1、營改增培訓申報增值稅納稅申報一一般納稅人申報二小規模納稅人申報一一般納稅人申報“營改增后，增值稅一般納稅人須填報的申報表有五張，相較原增值稅一般納稅人申報表，各表變化情況如下：1.主表?增值稅納稅申報表?沒有變化；2.附表一?增值稅納稅申報表附列資料一?變化大；3.附表二?增值稅納稅申報表附列資料二?微調；4.附表三?增值稅納稅申報表附列資料三?為新增；5.?固定資產進項稅額抵扣情況表?完全未變一一般納稅人申報1、主表的變化：3個重要欄次，概念方面進行了轉換，分別反映掛賬留抵稅額的期初、本期和期末數。1第13欄“上期留抵稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計欄；2第18欄“實際抵扣稅額“一

2、般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計欄；3第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計欄。一一般納稅人申報2、附表一的變化： 變化一：行、列指標互換； 原因：稅率、征收率增加。變化二：增加“免抵退數據采集 原因：出口退稅政策與實際管理開展的需要。變化三：增加“應稅效勞的內容，合并“貨物和“勞務； 原因：政策與管理的需要。變化四：為“應稅效勞差額征稅的計算增加了四列11至14列； 原因：試點政策的規定。變化五：以“其中數的形式，增加“即征即退四行6、7行和13、14行。一一般納稅人申報3、附表二的變化整個表未發生大的變化，僅是個別欄次名稱的微調。 1在?貨物運輸業增值稅專用發票?的

3、填報要求上或稱票種屬性的界定上發生了重大調整。 2增加了“代扣代繳稅收通用繳款書作為進項抵扣憑證注意扣繳范圍。 3從納稅申報的角度，明確了“留抵抵減欠稅和“留抵退稅的申報要求，可以更加強制性地監控留抵稅額的結轉。一一般納稅人申報4、附表三 應稅效勞扣除工程明細新增1與附表一勾稽，為納稅人本期計算征稅的實際銷項稅額或應納稅額提供依據 。附表三第5列與附表一第12列“應稅效勞扣除工程本期實際扣除金額 一一對應。2由于差額征稅的政策規定，必須取得合法的扣除憑證時，才可實施扣除。在實際業務中，扣除憑證的取得時間有時與銷售業務的征稅時間不同步。因此，附表三還肩負著計算“扣除工程余額的功能，即附表三第6列

4、所反映的數據。一一般納稅人申報一一般納稅人申報5、?固定資產進項稅額抵扣情況表?未發生任何變化。按照本期實際發生稅額和累計稅額據實填列。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?及其附列資料填表說明及其附列資料填表說明本申報表適用于增值稅一般納稅人以下簡稱納稅人填報。一、名詞解釋一本申報表及本?填表說明?所稱“貨物，是指增值稅應稅的貨物。二本申報表及本?填表說明?所稱“勞務，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。三本申報表及本?填表說明?所稱“應稅效勞，是指營業稅改征增值稅的應稅效勞，具體包括交通運輸業效勞和局部現代效勞業效勞。四本申報表及本?填表說明?所

5、稱“按適用稅率征稅、“按適用稅率計算和“一般計稅方法，均指按“應納稅額銷項稅額-進項稅額公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。五本申報表及本?填表說明?所稱“按簡易征收方法征稅、“按簡易征收方法計算和“簡易計稅方法，均指按“應納稅額不含稅銷售額征收率公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。六本申報表及本?填表說明?所稱“應稅效勞扣除工程，是指按照國家現行營業稅政策規定差額征收營業稅的納稅人，營業稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅效勞全部價款和價外費用中扣除的工程。七本申報表及本?填表說明?所稱“稅控增值稅專用發票，具體包括以下三種：1、增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控?增值稅專用發票?；2、貨物運輸業增

6、值稅專用發票稅控系統開具的?貨物運輸業增值稅專用發票?；3、機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控?機動車銷售統一發票?。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?及其附列資料填表說明及其附列資料填表說明 主表的外觀同原來沒有變化，但填寫內容各要求有新的要求。 “一般貨物及勞務和應稅效勞列：填寫除享受增值稅即征即退稅收優惠政策以外的貨物及勞務和應稅效勞的征免稅數據。 “即征即退貨物及勞務和應稅效勞列：填寫納稅人按照稅法規定享受增值稅即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅效勞的征退稅數據。 提示：13、18、20、25、32、36、38欄的“本年累計填寫有特殊

7、要求需要注意。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 第13欄“上期留抵稅額 1、2021年11月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數和“本年累計： 重要提示：2021年11月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人是指: (A)稅款所屬2021年11月份的申報表主表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務列“本月數大于零， (B)兼有營業稅改征增值稅應稅效勞的納稅人。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)1 13欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：稅款所

8、屬2021年11月份填寫“0；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數填寫。2 13欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計：稅款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10月份的申報表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務列“本月數填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計填寫。重要提示：本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 3 13欄“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：稅

9、款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10份的申報表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務列“本月數填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數填寫。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數和“本年累計： 提示：其他納稅人是指除2021年11月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。 1其他納稅人13欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：稅款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10月份的申報表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及

10、勞務列“本月數填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數填寫。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 2其他納稅人13欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計：填寫“0。 3其他納稅人13欄“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：稅款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10月份的申報表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務列“本月數填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數填寫。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增

11、值稅一般納稅人?(主表主表)第18欄“實際抵扣稅額1、2021年11月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數和“本年累計： 1本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：按表中所列公式計算填寫。 2本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計：將“掛帳留抵稅額本期期初余額與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額兩個數據相比較， 取二者中小的數據。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)掛帳留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計；一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額第11欄“銷

12、項稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數 - 第18欄“實際抵扣稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例?附列資料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行第11欄“銷項稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數100。重要提示：1.本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計反映掛帳留抵稅額本期實際抵扣數。2.按照財政部、國家稅務總局、中國人民銀行財預2021538號通知的精神，“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額的計算采用銷項稅額比例法。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) (18

13、欄)本欄“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：按表中所列公式計算填寫。 (18欄)其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數和“本年累計： 1本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：按表中所列公式計算填寫。 2本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計：填寫“0。 3本欄“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：按表中所列公式計算填寫。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)第20欄“期末留抵稅額1、2021年11月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數和“本年累計：1本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數

14、：按表中所列公式計算填寫。2本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。提示：本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計第13欄“上期留抵稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計-第18欄“實際抵扣稅額“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本年累計。3本欄“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：按表中所列公式計算填寫。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 2、 (20欄) 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數和“本年累計： 1本欄“一般貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：按表中所列公式計算填寫。 2本欄“一般貨物及

15、勞務和應稅效勞列“本年累計：填寫“0。 3本欄“即征即退貨物及勞務和應稅效勞列“本月數：按表中所列公式計算填寫。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)總結重點：第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額1“一般貨物及勞務和應稅效勞一般貨物及勞務和應稅效勞列列“本月數本月數：稅款所屬：稅款所屬2021年年7月份填寫月份填寫“0；以后各期按上期申報表第；以后各期按上期申報表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額列列的的“本月數本月數填寫。填寫。2 “一般貨物及勞務和應稅效勞一般貨物及勞務和應稅效勞列列“本年累計本年累計，反映的是，反映的是掛帳留抵稅額

16、本期的期初數。稅款所屬掛帳留抵稅額本期的期初數。稅款所屬2021年年7月份按稅款所屬月份按稅款所屬2021年年6月份的申報表第月份的申報表第20欄的欄的“期末留抵稅額期末留抵稅額的本月數填寫；的本月數填寫；以后各期按上期申報表第以后各期按上期申報表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額的的“本年累計本年累計填寫。填寫。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額的的“本年累計本年累計 反映掛帳留抵稅額本期實際抵扣數。將反映掛帳留抵稅額本期實際抵扣數。將“掛帳留抵掛帳留抵稅額本期期初余額稅額本期期初余額13欄的本

17、年累計數與欄的本年累計數與“一一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額 兩個數據兩個數據相比較，相比較， 取二者中小的數據填列本欄。取二者中小的數據填列本欄。一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額第一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額第11欄欄“銷項銷項稅額稅額的的“本月數本月數-第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額的的“本月數本月數一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例附表一第一般貨物及勞務銷項稅額比例附表一第10列第列第1、3行行之和之和-第第10列第列第6行主表第行主表第11欄欄“銷項稅額銷項稅額的本月的本月數數1

18、00。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 貨物的應納稅額 貨物的銷項稅額 = 全部應納稅額 全部銷項稅額?附表一?第10列第1、3行之和-第10列第6行全部貨物的銷項減去即征即退貨物的銷項 ?主表?第11欄“銷項稅額的“本月數-第18欄“實際抵扣稅額的“本月數 ?主表?第11欄 “銷項稅額本月數 需要計算需要計算得出的得出的第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額1 “一般貨物及勞務和應稅效勞一般貨物及勞務和應稅效勞列列“本月數本月數：按表中所列公式計算填寫。按表中所列公式計算填寫。2 “一般貨物及勞務和應稅效勞一般貨物及勞務和應稅效勞列

19、列“本年累計本年累計：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第13欄欄“上期上期留抵稅額留抵稅額的的“本年累計本年累計-第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額的的“本年累計本年累計。?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)“不需掛帳的納稅人主表第13、18、20欄的填報方法:本月數:按公式正常填列本年累計:強制填0?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 有營改增企業才填寫有營改增企業才填寫2、4、5、12行；行； 1、第、第1至至2列列“開具稅控增值稅專用發

20、票：填寫開具稅控增值稅專用發票：填寫本期開具防偽稅控本期開具防偽稅控?增值稅專用發票增值稅專用發票?、稅控、稅控?機動機動車銷售統一發票車銷售統一發票?和和?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票?的情況。的情況。 2、第、第3至至4列列“開具其他發票：填寫除上述三種發開具其他發票：填寫除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況。票以外本期開具的其他發票的情況。 3、第、第5至至6列列“未開具發票：填寫本期未開具發票的未開具發票：填寫本期未開具發票的銷售情況。銷售情況。 4、第、第7至至8列列“納稅檢查調整：填寫經稅務、財政、納稅檢查調整：填寫經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的

21、銷售情況。審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。?增值稅納稅申報表附列資料一增值稅納稅申報表附列資料一?本期銷售情況明細本期銷售情況明細(附表附表1) 需注意 9、10、12、14列與對應的“其中：即征即退工程行填寫按對應的計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額(或銷項(應納)稅額) 7行14列“扣除后“銷項(應納)稅額欄：填寫按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅效勞實際應計提的銷項稅額。應稅效勞有扣除工程的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅效勞無扣除工程的，按本行第10列填寫。?增值稅納稅申報表附列資料一增值稅納稅申報表附列資料一?本期銷售情況明細

22、本期銷售情況明細(附表附表1) 5、第9至11列“合計：填寫“開具稅控增值稅專用發票列、“開具其他發票列、“未開具發票列和“納稅檢查調整列之和。重要提示：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅效勞有扣除工程的，第1至11列應填寫扣除之前的征免稅銷售額、銷項應納稅額和價稅合計額。6、第12列“應稅效勞扣除工程本期實際扣除金額：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅效勞有扣除工程的，據實填寫本列；應稅效勞無扣除工程的，本列填寫“0。其他納稅人不填寫。提示：本列各行次應等于?附列資料三?第5欄對應各行次。?增值稅納稅申報表附列資料一增值稅納稅申報表附列資料一?本期銷售情況明細本期銷售情況明細(附表附表1) 7、第1

23、3列“扣除后“含稅(免稅)銷售額：營業稅改征增值稅的納稅人，發生應稅效勞的，本列各行次“價稅合計列第11列對應各行次-“應稅效勞扣除工程本期實際扣除金額列第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。 8、第14列“扣除后“銷項(應納)稅額：營業稅改征增值稅的納稅人，發生應稅效勞且應稅效勞屬于按一般計稅方法征稅的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額列第13列除以“100+對應各行次稅率換算出“扣除后不含稅銷售額，再按“扣除后不含稅銷售額乘以對應各行次稅率，計算出扣除后應計征增值稅的銷項稅額；?增值稅納稅申報表附列資料一增值稅納稅申報表附列資料一?本期銷售情況明細本期銷售情況明細(附表附表1) 應稅

24、效勞屬于免抵退稅或免稅的，本列(第14列“扣除后“銷項(應納)稅額)不填寫。重要提示：1.本列第7行“按一般計稅方法征稅的即征即退應稅效勞不按本列的說明填寫。具體填寫要求見各行說明第2條第2項第點的說明。2.本列第14行“按簡易計稅方法征稅的即征即退應稅效勞不按本列的說明填寫。具體填寫要求見各行說明第4條第2項第點的說明。3.本列數據是應稅效勞計征增值稅的關鍵數據，非常重要，請納稅人認真填寫。?增值稅納稅申報表附列資料一增值稅納稅申報表附列資料一?本期銷售情況明細本期銷售情況明細(附表附表1) 第1至12欄“一、申報抵扣的進項稅額各欄：分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項

25、稅額。 1、第1欄“一認證相符的稅控增值稅專用發票：填寫納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控?增值稅專用發票?、稅控?機動車銷售統一發票?和?貨物運輸業增值稅專用發票?。其中：?貨物運輸業增值稅專用發票?包括納稅人自開的貨物運輸業增值稅專用發票和稅務機關代開的貨物運輸業增值稅專用發票。?增值稅納稅申報表附列資料表二增值稅納稅申報表附列資料表二?本期進項稅額明細本期進項稅額明細重要提示：重要提示：1.?1.?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票? ?屬于稅控增值稅專用發票。屬于稅控增值稅專用發票。因此，因此，? ?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票? ?應填入稅控

26、增值稅專用應填入稅控增值稅專用發票欄內。發票欄內。2.2.識別納稅人自開的識別納稅人自開的? ?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票? ?和稅務機關代和稅務機關代開的開的? ?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票? ?的方法：發票的方法：發票“稅率稅率欄為欄為“11“11的，是納稅人自開的的，是納稅人自開的? ?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票? ?；發；發票票面左上角注明票票面左上角注明 代開代開 字樣，發票字樣，發票“稅率稅率欄為欄為“* * * *的，的，是稅務機關代開的是稅務機關代開的? ?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票? ?。

27、3.3.申報抵扣的稅務機關代開的申報抵扣的稅務機關代開的? ?貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票? ?按發票票面按發票票面“金額金額填寫本欄填寫本欄“金額金額；按發票票面；按發票票面“金額金額乘以乘以7 7扣除率計算填寫本欄扣除率計算填寫本欄“稅額稅額。?增值稅納稅申報表附列資料表二增值稅納稅申報表附列資料表二?本期進項稅額明細本期進項稅額明細 2、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣：填寫本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控?增值稅專用發票?、稅控?機動車銷售統一發票?和?貨物運輸業增值稅專用發票?。 提示： 1.本欄第2欄是第1欄的其中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報

28、抵扣的局部；(一般納稅人填寫) 2.本欄其他的提示參考第1欄。?增值稅納稅申報表附列資料表二增值稅納稅申報表附列資料表二?本期進項稅額明細本期進項稅額明細 3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣：填寫前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控?增值稅專用發票?、稅控?機動車銷售統一發票?和?貨物運輸業增值稅專用發票?。輔導期一般納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單填寫本欄。?增值稅納稅申報表附列資料表二增值稅納稅申報表附列資料表二?本期進項稅額明細本期進項稅額明細 第13至23欄“二、進項稅額轉出額各欄：分別填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定在本期應作進項稅額轉出的進項稅額。 第24至3

29、4欄“三、待抵扣進項稅額各欄：輔導期一般納稅人分別填寫已認證相符但未收到稽核比對結果通知書，在本期暫不予申報抵扣進項稅額的防偽稅控?增值稅專用發票?、稅控?機動車銷售統一發票?、?貨物運輸業增值稅專用發票?、海關進口增值稅專用繳款書和?公路、內河貨物運輸業統一發票?。?增值稅納稅申報表附列資料表二增值稅納稅申報表附列資料表二?本期進項稅額明細本期進項稅額明細 35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發票填寫本期認證相符的稅控增值稅專用發票數據同第1欄相比，輔導期不一致?增值稅納稅申報表附列資料表二增值稅納稅申報表附列資料表二?本期進項稅額明細本期進項稅額明細第1列“本期應稅效勞價稅合計額免稅銷售額

30、：營業稅改征增值稅的應稅效勞屬于征稅工程的，填寫扣除之前的本期應稅效勞價稅合計額；營業稅改征增值稅的應稅效勞屬于免抵退稅或免稅工程的，填寫扣除之前的本期應稅效勞免稅銷售額。提示：本列各行次等于?附列資料一?第11列對應各行次。第2列“應稅效勞扣除工程“期初余額：填寫應稅效勞扣除工程上期期末結存的金額。提示：本列各行次等于上期?附列資料三?第6列對應各行次。征期為2021年12月時：起始為0 第3列“應稅效勞扣除工程“本期發生額：填寫應稅效勞扣除工程本期取得的發票金額。提示：本列數據來源附件2“應稅效勞減除工程清單按對應稅率計算的合計數。?增值稅納稅申報表附列資料表三增值稅納稅申報表附列資料表三 ? :應稅效勞扣除工程明細應稅效勞扣除工程明細第4列“應稅效勞扣除工程“本期應扣除金額：填寫應稅效勞扣除工程本期應扣除的金額。提示：本列各行次第2列對應各行