1、第五章第五章 公路工程財務資料公路工程財務資料第五章第五章 公路工程財務資料公路工程財務資料第一節第一節 計量支付資料計量支付資料第二節第二節 計量支付報表計量支付報表第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件第四節第四節 工程審計文件（補充）工程審計文件（補充）知識補充：工程量清單知識補充：工程量清單工程量清單工程量清單n工程量清單（工程量清單（Bill Of Quantity BOQBill Of Quantity BOQ）n 在在1919世紀世紀3030年代產生的，西方國家把計算工年代產生的，西方國家把計算工程量、提供工程量清單專業化為業主估價師的職程量、提供工程量清單專業化為業主估價師的職

2、責，所有的投標都要以為主提供的工程量清單為責，所有的投標都要以為主提供的工程量清單為基礎，從而使得最后的投標結果具有可比性。基礎，從而使得最后的投標結果具有可比性。 n 工程量清單報價是建設工程招投標工作中，由工程量清單報價是建設工程招投標工作中，由招標人按國家統一的工程量計量規則提供工程數招標人按國家統一的工程量計量規則提供工程數量，由投標人自主報價，并按照經評審低價中標量，由投標人自主報價，并按照經評審低價中標的工程造價計價模式。的工程造價計價模式。工程量清單工程量清單n 一個項目的全部工程量清單包括分部分項工一個項目的全部工程量清單包括分部分項工程量清單、措施項目清單和其他項目清單三部分

3、。程量清單、措施項目清單和其他項目清單三部分。 n分部分項工程量清單是表明擬建工程的全部分部分項工程量清單是表明擬建工程的全部分項實體工程名稱和相應數量的清單；分項實體工程名稱和相應數量的清單；n 措施項目清單是為完成分項實體工程而必須措施項目清單是為完成分項實體工程而必須采取的一些措施性的清單；采取的一些措施性的清單；n 其他項目清單是招標人提出的一些與擬建工其他項目清單是招標人提出的一些與擬建工程有關的特殊要求的項目清單。程有關的特殊要求的項目清單。 工程量清單工程量清單 工程量清單的編制，首先要實行四統一的工程量清單的編制，首先要實行四統一的原則，即統一項目編碼、統一項目名稱、統一原則，

4、即統一項目編碼、統一項目名稱、統一計量單位、統一工程量計算規則。在四統一的計量單位、統一工程量計算規則。在四統一的前提下編制清單項目。前提下編制清單項目。 工程量清單的特點工程量清單的特點1 1、招標方應嚴密注意招標文件的編制，表達清楚，準確體現、招標方應嚴密注意招標文件的編制，表達清楚，準確體現業主的意愿，做到與工程量清單相互對應與銜接，口徑應業主的意愿，做到與工程量清單相互對應與銜接，口徑應一致，否則如果出現漏洞，即會成為施工單位追加工程款一致，否則如果出現漏洞，即會成為施工單位追加工程款的突破口，從而造成糾紛，引起索賠。的突破口，從而造成糾紛，引起索賠。 工程量清單的特點工程量清單的特點

5、2 2、價格是關鍵，工程量清單報價由技標方進行編制，投標應、價格是關鍵，工程量清單報價由技標方進行編制，投標應響應發標人發出的工程量清單，并遵照工程量清單，結合響應發標人發出的工程量清單，并遵照工程量清單，結合施工現場的實際情況，選定施工方案與施工組織設計，套施工現場的實際情況，選定施工方案與施工組織設計，套用工料機消耗定額計算出綜合單價，其中其它費用、間接用工料機消耗定額計算出綜合單價，其中其它費用、間接成本、利潤根據工程情況和市場行情決定，各種規費和稅成本、利潤根據工程情況和市場行情決定，各種規費和稅金按國家規定計算，另外還要考慮相應的風險費用。金按國家規定計算，另外還要考慮相應的風險費用

6、。工程量清單的特點工程量清單的特點3 3、即工程造價、即工程造價=工程實體項目費用工程實體項目費用+工程措施項目費用，工程措施項目費用，其中工程實體項目費用其中工程實體項目費用=分部分項工程量六綜合單價。分部分項工程量六綜合單價。第一節第一節 計量支付資料計量支付資料計量概念：計量概念： 工程計量是根據設計文件及承包合工程計量是根據設計文件及承包合同中關于工程量計算的規定，項目監理同中關于工程量計算的規定，項目監理規構對承包單位申報的已完工程的工程規構對承包單位申報的已完工程的工程量進行的核驗。量進行的核驗。一、工程計量規定一、工程計量規定一、工程計量范圍一、工程計量范圍n（1 1）工程量清單

7、及修訂的工程量清單內容。）工程量清單及修訂的工程量清單內容。n（2 2）合同文件規定的各項費用支付。）合同文件規定的各項費用支付。一、工程計量規定一、工程計量規定二、主要計量依據二、主要計量依據n（1 1）工程量清單及說明。）工程量清單及說明。n（2 2）合同圖紙。）合同圖紙。n（3 3）工程變更令及修訂的工程量清單。）工程變更令及修訂的工程量清單。n（4 4）合同條件。）合同條件。n（5 5）技術規范。）技術規范。n（6 6）有關計量的補充協議。）有關計量的補充協議。n（7 7）索賠時間金額審批表索賠時間金額審批表。一、工程計量規定一、工程計量規定三、工程計量原則三、工程計量原則n（1 1）

8、不符合合同文件要求的工程，不得計量。）不符合合同文件要求的工程，不得計量。n（2 2）按合同文件所規定的方法、范圍、內容、單位計量。）按合同文件所規定的方法、范圍、內容、單位計量。n（3 3）按監理工程師同意的計量方法計量。）按監理工程師同意的計量方法計量。二、工程計量程序二、工程計量程序工程計量的程序：工程計量的程序：（1 1）計量通知或申請）計量通知或申請（2 2）審查有關文件資料）審查有關文件資料（3 3）填寫中間計量表）填寫中間計量表二、工程計量程序二、工程計量程序計量方式計量方式（1 1）按工程達到規定計量單位時，監理與承包人共同計量；）按工程達到規定計量單位時，監理與承包人共同計量

9、；（2 2）根據特殊工程，監理工程師增加監理次數，但承包商應）根據特殊工程，監理工程師增加監理次數，但承包商應提前填寫計量申請單。提前填寫計量申請單。三、工程計量文件三、工程計量文件工程計量主要文件：工程計量主要文件：（1 1）中間計量表）中間計量表（2 2）工程分項開工申請批復單）工程分項開工申請批復單（3 3）檢驗申請批復單）檢驗申請批復單（4 4）工程質量檢驗表及有關的質量評定意見）工程質量檢驗表及有關的質量評定意見（5 5）工程變更令）工程變更令（6 6）中間交工證書）中間交工證書四、工程量清單的使用及規定四、工程量清單的使用及規定一、工程量清單及清單說明一、工程量清單及清單說明（1

10、1）工程量清單數量；）工程量清單數量；（2 2）工程量清單單價說明；）工程量清單單價說明；（3 3）工程量清單的變動（僅數量變化、僅單價變化、）工程量清單的變動（僅數量變化、僅單價變化、數量和單價均變化、出現新增工程）數量和單價均變化、出現新增工程）四、工程量清單的使用及規定四、工程量清單的使用及規定二、工程量清單的使用二、工程量清單的使用（1 1）有具體工程單位的清單項目；）有具體工程單位的清單項目；（2 2）以細目為單位的清單欄目；）以細目為單位的清單欄目；（3 3）暫估數量的清單欄目；）暫估數量的清單欄目；（4 4）暫定金額的清單欄目；）暫定金額的清單欄目；（5 5）以時間為單位的清單項

11、目；）以時間為單位的清單項目；第二節第二節 計量支付報表計量支付報表工程支付工程支付工程支付：工程支付： 前期支付前期支付 中期支付中期支付 最終支付最終支付工程支付工程支付前期支付：前期支付：（1 1）動員預付款）動員預付款（2 2）履約保函）履約保函（3 3）保險）保險工程支付工程支付中期支付：中期支付：（1 1）工程款）工程款（2 2）暫定金）暫定金（3 3）計日工）計日工（4 4）材料設備預付款）材料設備預付款（5 5）工程變更）工程變更（6 6）保留金）保留金（7 7）索賠）索賠（8 8）價格調整）價格調整三、工程支付三、工程支付中期支付：中期支付：（9 9）延遲付款利息）延遲付款利

12、息（1010）對指定分包人支付）對指定分包人支付（1111）合同中止后支付）合同中止后支付（1212）工程交工支付）工程交工支付三、工程支付三、工程支付中期支付程序：中期支付程序：（1 1）中期支付申請）中期支付申請（2 2）中期支付申請的審定）中期支付申請的審定（3 3）簽發）簽發中期支付證書中期支付證書三、工程支付三、工程支付工程最終支付工程最終支付準備工作：準備工作： （1 1）監理工程師必須處理有關工程和合同方面的一切遺留事）監理工程師必須處理有關工程和合同方面的一切遺留事宜。宜。 （2 2）監理工程師必須澄清整個工程各個階段的計量與支付，）監理工程師必須澄清整個工程各個階段的計量與支

13、付， 最終支付文件：最終支付文件： （1 1）最終結算清單的說明。）最終結算清單的說明。 （2 2）最終計算清單。由一系列清單及表格組成。）最終計算清單。由一系列清單及表格組成。 （3 3）最終結算清單的附件。）最終結算清單的附件。三、工程支付三、工程支付工程最終支付程序：工程最終支付程序：（1 1）最終支付申請）最終支付申請（2 2）最終支付申請的審定）最終支付申請的審定（3 3）簽發）簽發最終支付證書最終支付證書四、工程支付報表四、工程支付報表第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件n 竣工決算是由建設單位編制的反映建設項竣工決算是由建設單位編制的反映建

14、設項目實際造價和投資效果的文件。目實際造價和投資效果的文件。n 竣工決算包括財務竣工決算和工程竣工決竣工決算包括財務竣工決算和工程竣工決算。算。第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件n財務竣工決算財務竣工決算n 由業主由業主( (代表代表) )按交通運輸部及國家有關規定編制。主要按交通運輸部及國家有關規定編制。主要從開工到竣工的全部資金來源從開工到竣工的全部資金來源( (基建預算、其他基建撥款、基建預算、其他基建撥款、基建收入專用基金、應付款等基建收入專用基金、應付款等) )反映資金來源和運用情況。反映資金來源和運用情況。資金的使用包括建設成果交付使用財產，應核銷的投資支出、資金的使用包括建設

15、成果交付使用財產，應核銷的投資支出、結余的財產、物資等。結余的財產、物資等。第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件n工程竣工決算工程竣工決算n 由項目法人負責按照原交通部頒布的由項目法人負責按照原交通部頒布的公路建設項目工公路建設項目工程決算編制辦法程決算編制辦法（交公路發（交公路發20045072004507號號) )的規定的進行。的規定的進行。工程竣工決算由勘測設計費、征地拆遷費、設計單位管理費、工程竣工決算由勘測設計費、征地拆遷費、設計單位管理費、工程監理費、工程質量監督費、工程科研費和建筑安裝工程工程監理費、工程質量監督費、工程科研費和建筑安裝工程費等組成。費等組成。n 工程竣工決算在

16、工程項目進入試運營后就要安排進行編制，工程竣工決算在工程項目進入試運營后就要安排進行編制，在竣工驗收前編制完成。在竣工驗收前編制完成。 第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件n工程結算（補充）工程結算（補充）n 是指施工企業按照承包合同和已完是指施工企業按照承包合同和已完工程量向工程量向建設單位建設單位（業主）業主）辦理工程價清算的經濟文件。工程建設周期長，耗辦理工程價清算的經濟文件。工程建設周期長，耗用資金數大，為使建筑安裝企業在施工中耗用的資金及時得用資金數大，為使建筑安裝企業在施工中耗用的資金及時得到補償，需要對到補償，需要對工程價款進行中間工程價款進行中間結算（進度款結算）、年結算（進

17、度款結算）、年終結算，全部終結算，全部工程竣工驗收后工程竣工驗收后應進行竣工結算。應進行竣工結算。 在會計科在會計科目設置中，工程結算，為建造承包商專用的會計科目。目設置中，工程結算，為建造承包商專用的會計科目。 工工程結算是程結算是工程項目工程項目承包中的一項十分重要的工作。承包中的一項十分重要的工作。第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件n結算與結算與“決算決算”的區別與聯系的區別與聯系n1 1、單位不同：結算由施工單位編制，決算由建設單位、單位不同：結算由施工單位編制，決算由建設單位編制。編制。 n2 2、部門不同：結算由施工單位造價部門編制，建設單、部門不同：結算由施工單位造價部門編制

18、，建設單位造價部門審核；建設單位財務部門編制決算，社會審計。位造價部門審核；建設單位財務部門編制決算，社會審計。 n3 3、范圍不同：結算按、范圍不同：結算按合同合同，由單位工程分別編制；決，由單位工程分別編制；決算按整個項目，包括技術、經濟、財務等，在結算的基礎上算按整個項目，包括技術、經濟、財務等，在結算的基礎上加設備費、勘察設計費、征地費、拆遷費等，形成最后的固加設備費、勘察設計費、征地費、拆遷費等，形成最后的固定資產。定資產。第三節第三節 竣工決算文件竣工決算文件n竣工決算的內容竣工決算的內容n 包括竣工財務決算說明書、竣工財務決算報表、工程包括竣工財務決算說明書、竣工財務決算報表、工程竣工圖竣工圖和工程造價對比分析等四個部分。其中竣工財務決算和工程造價對比分析等四個部分。其中竣工財務決算說明書和竣工財務決算報表又合稱為竣工財務決算，它是竣說明書和竣工財務決算報表又合稱為竣工財務決算，它是竣工決算的核心內容。工決算的核心內容