1、機械制造企業財務管理基礎工作規定1 原始憑證的管理及填報要求1.1 公司在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收、發、領、退、轉移以及各項物資的毀損等各環節的原始記錄憑證，必須根據企業的生產經營狀況設計，以滿足企業生產經營的要求。1.2 公司的各項原始憑證，在新增或變動時應由各歸口部門負責設計或變更，并報公司綜合管理部門批準后印制。1.3 公司的空白原始憑證，由各歸口部門負責保管、發放，用過的有效原始憑證應按檔案管理規定進行保管。1.4 公司的各項原始憑證，在使用時必須按規定時間、聯次、填制方法等真實、正確、清晰、及時地填制。1.5 公司各原始憑證在使用時，均應按各聯次的用

2、途在各部門間進行正確、及時、完整地傳遞。1.6 凡應由部門領導簽署的原始憑證，一律需經部門領導簽字后方能生效。1.7 公司的財務憑證由財務人員填制，具體填制方法傳遞線路如下： 費用報銷收、付款憑證，由財務部門報銷崗位按財務規定填制或審核，由出納崗位收付。 財務轉帳憑證、付款憑證及其它銷售憑證，由財務部門各崗位填制和裝訂。 各銀行往來結算憑證，由財務部門負責及時取回，并轉有關部門，經各有關部門審核無誤并辦理有關手續后，財務部門填制會計憑證入帳（銷售收入憑證由銷售部門填制），凡需拒付的銀行托收憑證，由有關部門提出拒付理由，并及時轉財務部門，由財務負責向銀行辦理拒付手續。 產品銷售憑證，由銷售部門負

3、責填制，交財務部門裝訂、保管。 “其它工資結算付款單”由各有關部門填制，交勞動人事部門、財務部門審核后付款。 模擬法人分廠的所有會計憑證，由分廠根據公司有關規定自行填制審核、結算。所有憑證、帳冊經財務部門稽核后，于年終交財務部門保管。 分廠的外加工、外購件付款憑證，由分廠財務人員按公司財務規定填制轉帳憑證，財務部門審核后入帳。 各分廠職工報銷的托費、交通費，由分廠財務人員根據公司有關規定填制、審核，并用備用金直接報支，定期匯總后向財務部門報銷。l.7.9 醫藥費收付款憑證，由后勤部門財務人員根據有關規定填制、審核，其收付款額度每筆在壹佰元以內的，由職工醫院用其備用金直接收支，定期匯總后向財務部

4、門報銷；單筆業務超過壹佰元的，由財務部門直接審核付款。2 定額管理2.1 原輔材料消耗定額 原、輔材料消耗定額，由工藝部門負責制訂、修訂和日常管理。 原、輔材料消耗定額需一式三份，制訂或修訂后，發至財務部門、有關生產部門及物資管理部門。 原、輔材料消耗定額需保持先進合理、完整無缺，一般每一年修訂一次，遇有重大工藝等改革，嚴重影響消耗定額的先進合理性時，也可適時作個別的變動、修訂。2.2 工具消耗定額 工具消耗定額由工具制造部門和采購部門負責制訂、修訂（工藝部門審核會簽）和日常管理。 工具消耗定額需一式三份，制訂或修訂后發至財務部門、有關生產部門及工具制造部門。 工具消耗定額需保持先進合理、完整

5、無缺，一般每一年修訂一次，遇有重大工藝等改革，嚴重影響消耗定額的先進合理性時，也可適時作個別的變動、修訂。2.3 工時定額 工時定額由工藝部門（產品）和勞資部門（輔助生產）負責制訂、修訂和日常管理。 工時定額需一式三份，制訂或修訂發至財務部門、有關生產部門及勞動人事部門。 工時定額需保持先進合理、完整無缺，一般每一年修訂一次，遇有重大工藝等改革，嚴重影響工時定額的先進合理性時，也可適時作個別的變動、修訂。 遇因外協擴散，需變更工藝或工時定額時，定額人員應正確及時地進行測定、制訂。2.4 其它定額 設備利用定額由設備管理部門負責制訂、修訂和日常管理。 差旅費開支標準由財務部門根據國家有關規定，結

6、合企業實際情況制訂或修訂，經總經理批準后執行。2.5 所有定額一經頒布，各部門需嚴格執行，未經歸口部門批準，任何部門不得擅自變動、修訂。遇有超支，均需辦理有關手續，經批準后使用。3 計量驗收的管理3.1 公司物資的購進、領用、運輸、轉移、產品入庫、銷售等各環節，均要按照計量正確、手續齊全、傳遞及時、資料完整、情況明晰的要求進行交接。3.2 所有進出本公司的物資，其計量單據必須附有同樣數量物資的質量檢驗合格單方為有效。3.3 公司計量手段的配備，應由各部門提出購置申請，經公司計量部門技術審定，并編制采購計劃后提交有關部門組織采購。3.4 公司計量驗收器具由公司計量部門負責。具體為：a 組織計量器

7、具的入庫驗收工作。b 搞好計量器具的發放、審簽、登記工作。c 計量器具的首次使用驗證工作。d 計量器具的封存、停用、啟封和降級、報廢、消號工作。e 監督全公司計量器具的正確使用，使計量檢測的數據準確無誤。f 負責計量檢測數量的監督和能源經營計量、檢測數據的正確應用。4 存貨及固定資產盤點管理4.1 為了保護公司財產的安全與完整，公司所有財產、物資均需定期盤點，做到帳卡物三相符。4.2 公司財產、物資無論其是否存放在公司，只要產權屬于公司，均屬盤點范圍。4.3 公司財產、物資盤點時間、歸口組織部門，具體規定如下：a 公司的儲備物資，由采供部門負責每半年組織盤點。b 公司的工具、工位器具、夾具、輔

8、具等，由工具管理部門負責每年年末組織盤點。c 公司的在制品，由生產管理部門負責每季度季末組織盤點。d 公司的產成品，由銷售部門負責每季度季末組織盤點。e 公司的家器具、辦公用品，由采供部門負責每年年末組織盤點。f 公司的計算機由計算機管理部門負責每年年未組織盤點。g 固定資產中的機器、設備，由設備管理部門每年年末組織盤點。h 固定資產中的儀器、儀表、計量器具由計量部門負責每年年末組織盤點。i 固定資產中的房屋、建筑物，由房產部門負責每年年末組織盤點。4.4 為了保證財產、物資盤點質量，特別是在制品的盤點，必須在停止生產，即財產、物資不流動的狀態下進行盤點。4.5 固定資產的盤點步驟a 編制盤點

9、清冊，將帳面數登記其中。b 深入現場進行實地盤點，將盤點結果登入盤點清冊，經盤點人員和使用部門負責人簽字認可。c 對出現的盤盈(虧)固定資產，由設備管理部門負責查明原因，并填寫盈(虧)清單。d 經設備管理部門、財務部門會簽，報公司分管財務總經理批準后，盤盈的凈值計入營業外收入，盤虧的凈損失計入營業外支出。4.6 在制品的盤點步驟a 對在制品進行清理盤點，將盤點數記入盤點小票并存放在制品上。b 生產部門等職能部門，對盤點結果依據小票進行抽查。c 生產分廠(部門)依據抽查合格后的盤點小票編制盤點清冊。d 對出現的盤盈(虧)在制品，分別由生產分廠(部門)負責查明原因，并填寫盈(虧)報表。e 經生產、

10、財務部門會簽，將盈(虧)結果報公司分管財務總經理審批，在管理費用中列支。4.7 對部門盤點結果抽查合格率達不到98，要求部門重新盤點。4.8 經過批準盤盈(虧)表是存貨調整的依據。4.9 各職能部門分管存貨、固定資產的盤點結果納入各部門的業績考核。5 財務預算的編制5.1 財務計劃的編制依據為：a 產品銷售計劃b 產品銷售價格及有關產品銷售價浮動幅度的文件c 計劃期期初庫存商品實際平均單位成本d 成本計劃e 管理費用計劃f 財務費用計劃g 營業外收支計劃h 銷售費用計劃i 國家有關稅收政策和納稅標準j 投資收益計劃5.2 財務計劃應包括的內容a 財務計劃編制說明b 利潤及利潤分配計劃表c 營業

11、外收支計劃表d 財務計劃匯總表e 產品財務計劃明細表f 其它業務利潤計劃表5.3 財務計劃分年度計劃和季度計劃二種，在編制中年度計劃應分季編制，季度計劃應分月編制。5.4 財務計劃除應包括銷售收入利潤等指標外，還應包括計劃期資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率等指標。財務計劃還應包括計劃期資金回籠及資金分配等有關計劃。5.5 財務計劃編制結束前應經綜合平衡，其平衡方法為：與年、季度各項專業計劃平衡，與公司近期目標平衡，與公司規劃平衡，與國內同行業先進指標平衡，與國際同行業先進指標平衡。5.6 財務計劃經計劃人員、部門負責人簽字，并

12、經總經理批準后實施，重大預算、投資項目須經董事會批準后實施。6 財務分析6.1 為了有效組織和實施公司的財務管理，必須規范財務分析及報告制度，加強財務預算管理，提高公司財務管理的整體水平和效率。6.2 財務分析采用的主要方法為比較分析法和典型事例分析法二種。 比較分析法主要運用會計報表和管理報表進行分析，具體為：a 分析期實際數與計劃數相比較，以找出實際與計劃的差異，為典型事例分析查找方向。b 分析期與前期或連續數期項目金額的對比，以從差異變化中發現問題、查找原因，必要時可繪出統計圖表，經以形象地顯示變化趨勢。c 與行業平均指標或先進企業指標對比，以確定公司在行業中所處的位置；和行業中先進企業

13、的指標對比，或和行業中某企業的先進指標對比，以找出同先進水平的差距。 典型事例分析法主要是根據比較分析中所指示的方向趨勢、差距、對影響計劃完成的重大、典型事例的詳細剖析，以揭示重大管理不善等現象。6.3 財務分析需召開有關的專業分析會議，并按月擬寫出分析報告，分析報告應包括比較分析、典型事例分析內容及建議和設想等。財務分析會為三個層次： 由分廠第一責任人召開各班組長以上骨干參加的成本分析會(次月10日前召開) 由財務部門成本主管召開的各部門核算員參加的財務成本分析會(次月10日前召開)。由財務分管領導召開的各分廠、部門第一責任人參加的財務成本分析會（次月20日前召開）。6.4 財務分析會的內容

14、： 分廠級財務分析會要通報上月本部門的預算完成情況,經濟責任制得分、對個人的獎罰情況；分析本部門上月在財務成本控制上的不足之處，探討本部門下月在財務成本控制上的努力方向。 專業人員財務分析會要通過公司上月的經濟運行狀況及對主要經濟指標完成情況進行分析；交流分析各自部門在成本核算、成本控制中的經驗教訓，提出公司及各部門在成本核算、控制中的措施。 公司級財務會要通報整個公司上月、累計的經濟運行狀況，對主要經濟指標完成情況進行分析與評價，報告預算執行情況，點評各部門完成指標情況，分析公司下一階段財務成本管理中的重點和難點，提出公司財務成本控制措施，組織學習國家財務稅收規定。7 內部稽核7.1 公司內所有會計憑證、帳冊、報表(包括模擬法人分廠等)均屬內部稽核范圍。7.2 內部稽核工作由財務部門負責進行。7.3 內部稽核應從經濟業務的合法性、合理性、會計