1、202X演講人：演講人：xxxxxx管理層財務知識培訓系列管理層財務知識培訓系列C O M P A N YC O M P A N Y在門店財務管理過程中，店長應扮演怎樣的角色？在門店財務管理過程中，店長應扮演怎樣的角色？ 費用控制指標的宏觀把控者與有力執行者費用控制指標的宏觀把控者與有力執行者店長應對本門店各項費用支出額度、費用率等有總體認識，并組織制定切實可行的費用控制辦法，嚴格審批費用；同時，以身作則，為員工作出表率，確保費用控制指標的達成，并力爭節約。 財務制度執行的堅決擁護者與有力推動者財務制度執行的堅決擁護者與有力推動者作為門店的第一責任人，店長應認同并正確理解公司財務制度，培養下屬

2、遵循規范的意識；配合財務部門的財務管理工作，并積極參與，確保本門店各項營運流程符合財務制度的規定，避免出現管理漏洞或違規行為給公司造成損失。C O M P A N YC O M P A N Y門店資產門店資產：包括庫存商品、固定資產、低值易耗品、客戶及個人往來。資產安全資產安全：一層含義指組織加強防范措施，避免數據失真，或毀損、偷盜資產的事件發生，避免往來無法回收而造成損失；二層含義指加強員工維護、愛惜資產的意識，延長資產使用壽命，提高資產使用效率資產安全的有效組織者資產安全的有效組織者下面圍繞這個問題下面圍繞這個問題+在財務管理中店長扮演的角色來展開我們的培訓！在財務管理中店長扮演的角色來展

3、開我們的培訓！Basic Financial KnowledgeCost ControlMain points of financial systemFinancial Planning01PARThttps:/ Financial Knowledgen現金及存款現金及存款n啟用到何處啟用到何處n資金占用資金占用“ “企業企業我只不過是一個運作的殼子，我不過是法人而不是真正的實體，我本身沒有任何資金來源，我需要股東銀行等債權人（對我而言，股東也是一個債權人，很特殊的債權人）借錢給我才能運作，而如果解散我的話，資產最終也不是屬于我的，因為那是我根本不存在了。所以我的來源和用途是絕對平衡的，有一分

4、錢的用途必有一分錢的來源。n材料貨物材料貨物n設備設備n公司欠別人的錢公司欠別人的錢n供應商供應商n銀行銀行n錢來自何處錢來自何處n資金來源資金來源n股東的資產股東的資產其實企業是一個向股東銀行以及債權人要錢，然后把這些錢投入到機器存貨其實企業是一個向股東銀行以及債權人要錢，然后把這些錢投入到機器存貨當然依靠這些當然依靠這些投入所產出的利潤，企業才能夠回報它的債權人。投入所產出的利潤，企業才能夠回報它的債權人。n專利商標專利商標“ “Company Introduction增值稅增值稅概概 念：對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務過程中實現的增值額征收的一種稅念：對銷售貨物或提供加工、修理修配勞

5、務過程中實現的增值額征收的一種稅 增值稅是一項由最終消費者負擔的稅種 我們不是增值稅的負擔者,我們只是替稅務局從消費者手中收取 我們從顧客手中獲得收入時,需要將它分成銷售收入和稅金 我們支付給供應商的貨款或耗材款,總金額也含增值稅 公司考核門店的銷售收入、毛利所用口徑為不含稅 增值稅是對增值額納稅Company Introduction增值稅的計算增值稅的計算公司當月應交增值稅公司當月應交增值稅 = 銷項稅進項稅銷項稅進項稅=毛利毛利 增值稅率增值稅率 銷項稅銷項稅 = 不含稅銷售額不含稅銷售額 增值稅率增值稅率 (17%或或13%) 進項稅進項稅 =商品進價商品進價/(1+增值稅率增值稅率)

6、 增值稅率增值稅率 而進項稅這個抵減項必需建立在取得增值稅發票的基礎上，如果沒有取得增值稅發票，則應在商品的進價基礎上順加18.7%或14.3%才與有票的商品成本一致，因此取得增值稅發票的意義重大 。 不含稅銷售額不含稅銷售額 =含稅銷售額含稅銷售額/ (1+增值稅率增值稅率) 相關費用范圍含相關費用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費、促銷品、修理費用等必需取得增值稅票。(其他如餐費、住宿等為服務業發票。)增值稅納稅人分一般納稅人一般納稅人和小規模納稅人小規模納稅人.Company Introduction相關費用支出取得增值稅票的意義：相關費用支出取得增值稅票的意義：減少費用額減少費用額減少

7、當期應交附加稅稅額減少當期應交附加稅稅額+ 意義：意義：舉例：舉例：一促銷贈品總價為1.17萬元，如果開具普通發票，則1.17萬元需全額入費用。如開具增值稅票，按計算公式可知，計入費用的額度為1萬元，減少的0.17萬元進項稅可予抵扣，當期可少交應納增值稅0.17萬元，少交城建稅及教育費附加0.017萬元，相當于下調18.7%Company Introduction權責發生制權責發生制凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入或費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不作為當期的收入和費用，不能成為調節收入或利潤的手段。銷售商品

8、時，只要商品已辦妥出庫手續，即使當月貨款沒收回，該筆銷售都應確認，款項掛應收往來；反之，商品在當月未出庫，即使貨款已到位，也不應確認收入，款項掛預收往來。(如儲值卡銷售、大家電定金)預付租金、預收租金例：曾有店長因當月業績較好，將已發貨但沒收款的收入不確認收入，受到公司的嚴懲、購廣合同收入。該確認銷售時確認銷售，不該確認銷售時不確認銷售該確認銷售時確認銷售，不該確認銷售時不確認銷售舉例：舉例：所得稅所得稅企業經營創造的利潤需要繳納企業所得稅33%利潤利潤 = 銷售收入銷售收入 + 其他業務收入其他業務收入 銷售成本銷售成本 費用費用 稅金稅金 折扣折扣現享受“下崗再就業”優惠政策，新辦的安置下

9、崗人員達員工總人數的30%，企業所得稅三年全免，因此應配合取得“下崗再就業”認定證明，意義重大Company Introduction收據收據收據是收款的書面證明發票是財務用來列支成本的依據，并不證明已收款空白收據必須由會計保管，但出納、業務人員不得擁有空白收據；開了發票并不證明已收款，只有收據才可，現金支付一定要取得收據或合法授權人的簽字的收條(購物廣場廣告借支、華容社保借支事例、棋橋水電款、湘天橋生鮮款)。不得座支營業款不得座支營業款特殊緊急情況需申報，經所轄地財務經理允許并在事后補辦相關手續(金海、田心)。收據與發票的關系？開收據，不開發票？開發票，不開收據？Cost Control02

10、PARTCompany Introduction為什么進行費用控制？為什么進行費用控制？費用控制費用控制是任何公司向管理要效益、向內拓展利潤的一個必然必然與轟轟烈烈的銷售大戰不同，費用控制有些“潤物細無聲”，但其對利潤的貢獻卻更為顯著，我們所節約的每一筆費用都將直接形成公司的凈利潤。 “利潤利潤” ”是左右公司最終發展動力的決定因素，因而公司在強調是左右公司最終發展動力的決定因素，因而公司在強調“ “開源開源” ”的同時，從未放松對的同時，從未放松對“ “節流節流” ”的關注。的關注。Company Introduction費用分類費用分類按性質分按性質分按是否可控按是否可控變動費用變動費用固

11、定費用固定費用可控費用可控費用不可控費用不可控費用指費用總額與銷售量的增減有關的，隨著銷售量增減指費用總額與銷售量的增減有關的，隨著銷售量增減的變化按比例變動的費用。實行費用率控制，如促銷的變化按比例變動的費用。實行費用率控制，如促銷費、包裝物及物料用品費、包裝物及物料用品 、商品損耗等。、商品損耗等。指費用總額在一定時期和一定銷售量范圍內，不受工指費用總額在一定時期和一定銷售量范圍內，不受工作量增減變化影響的費用。實行定額控制。如折舊費、作量增減變化影響的費用。實行定額控制。如折舊費、租賃費租賃費指門店無法直接施加影響、確定支出額度的費用。指門店無法直接施加影響、確定支出額度的費用。如租賃費

12、、折舊費等如租賃費、折舊費等(相對不可控相對不可控)。指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費用，除指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費用，除上述二項不可控費用以外的費用項目均為可控費用。上述二項不可控費用以外的費用項目均為可控費用。為什么進行費用控制？為什么進行費用控制？Company Introduction不可控費用不可控費用根據事業投資部與產權方簽訂的房屋租賃合同規定條款支付租賃費，憑專用租賃發票結算。憑專用租賃發票結算。門店各類固定資產所計提的折舊門店各類固定資產所計提的折舊。(固定資產：指單位價值在1000元以上，使用期限超過一年以上并且在使用過程中保持原有形態的資產；成批購進

13、價值在2000元以上，公司認為有控管必要的資產也作為固定資產管理。)033010Company Introduction房產房產3030年年中央空調中央空調1010年年步行梯、扶梯步行梯、扶梯8 8年年客貨梯、提升機客貨梯、提升機6 6年年收銀機、電子稱收銀機、電子稱4 4年年收銀票據打印機、辦公用噴墨打印機、掃描槍收銀票據打印機、辦公用噴墨打印機、掃描槍3 3年年其他均為其他均為5 5年年各類資產的折舊年限：各類資產的折舊年限：Company Introduction各類資產的折舊年限：各類資產的折舊年限：如無毀損或被盜，正常使用情況下在規定年限內按月平均攤銷按月平均攤銷強調全員愛惜資產強調

14、全員愛惜資產，注重資產日常維護，延長資產使用壽命，對節約費用、減少資金占用具有重要意義固定資產如有毀損或被盜，必須立即辦理報損手續；同時必須及時查明事實，追究相關當事人的責任。否則時間一長，責任人都不在了，做為門店資產第一責任人的你，必需承擔全部責任必需承擔全部責任。資產長期閑置不用，一樣要計算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，應及時要求調回總部進行內部調劑要求調回總部進行內部調劑，在降低本門店折舊費用的同時，也可加快資產周轉。人力成本人力成本06年財務核算更為明細，費用計劃按人均標準和人均銷售標桿含人員工資、獎金、社會保險等人力成本為門店費用的重點，我們應吸取兄弟門店的經人力成本為門店費用

15、的重點，我們應吸取兄弟門店的經驗，根據本門店實際情況，合理配置人員，杜絕間接人驗，根據本門店實際情況，合理配置人員，杜絕間接人員人浮于事、培養適應多崗合并的多面手。員人浮于事、培養適應多崗合并的多面手。店長應指導各部門根據銷售進度安排當值人員，進行科學排班，尤其是收銀、防損、現場督導人員。在積累一定數據，找出規律，合理排班確定最終編制。下圖是張家界店10月1日各銷售時段人員分布圖Company Introduction可控費用可控費用郵電費郵電費固定電話實行責任管理，按總部下達的計劃分解到各課處、部門手機費按公司通訊費用管理制度執行公司固定電話不允許打私人電話與聲訊電話等，一經查公司固定電話不

16、允許打私人電話與聲訊電話等，一經查出，處以不低于出，處以不低于10倍的罰款倍的罰款；無法查明使用人的，從部門主管工資中按雙倍的金額扣回。收回的郵電費用，如傳真費等，允許沖抵門店費用門店應主動爭取當地各電信公司的集團用戶優惠政策，以降低費用。如祁陽店統一使用小靈通的措施、總部統一6.5折、湘鄉6折等。Company Introduction可控費用可控費用招待費招待費外部招待指日常接待公司外部各單位、部門的應酬支出 內部招待指公司內部部門之間接待發生的餐飲、食品支出 節慶招待指各節日向外部單位、部門贈送的禮金(卡、券)、禮品 公司內部不允許招待公司內部不允許招待；外出宴請須自帶酒水 ，報銷時注明

17、招待人員、人數、達到目的。員工加班工作餐及按公司規定標準開支的留守外派人員春節會餐費用，作為福利費開支，不列入招待費 Company Introduction可控費用可控費用差旅費差旅費根據公司規定，店長、處長、物價人員、企劃人員、行政助理、出納、核算員等市內出差，每月可憑票限額報銷交通費用(標準見差旅費報銷制度。限額以外的交通費一般不予報銷。員工按公司規定探親的往返車費作為福利費開支，不列員工按公司規定探親的往返車費作為福利費開支，不列入差旅費入差旅費 店長應根據公司下達的差旅費計劃，參照費用開支進程，對出差人數及頻率做出合理安排；嚴格審核出差的必要性，可以通過其他途徑解決的盡量不安排出差。

18、Company Introduction可控費用可控費用辦公費辦公費指辦公用的紙、筆、墨、辦公用茶水、印章、印泥、財會用品、復印費、報刊雜志訂閱費、名片費等，以及發票及收據的工本費、盤底表、繳款單、出庫單、考勤表等手工單據工本費 辦公用品管理人員應設立臺帳，對領用存進行登記，月末組織盤點，虧損部分由責任人進行賠償。對于由門店自主購買的辦公用品，店長應指導采購人員把握好尺度，嚴禁撥高檔次、侈奢浪費嚴禁撥高檔次、侈奢浪費Company Introduction可控費用可控費用水電費水電費動力電、照明電按不同標準計費，動力電一般為每度0.5-0.6元，照明電一般為1元左右，差異明顯。應協調盡可能擴大

19、動力電所占比率，以降低費用。水電費屬進項稅額可予抵扣的項目，店長應安排設備人員每月及時到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。聯營柜、租賃柜的水電應單獨裝表，并加大收取力度聯營柜、租賃柜的水電應單獨裝表，并加大收取力度Company Introduction可控費用可控費用事業性收費事業性收費指工商、環保、城管、質監局、勞動局、衛生防疫站、計量檢測所、消防及各類協會等職能部門收取的事業性收費。 對于檢測費、工商管理費等，應具體落實到供應商，按供應商名稱開具發票，由供應商負擔。事業性收費額度彈性大，存在較大的協調空間，門店店長應在充分了解本地實際情況的基礎上，多與兄弟門店多與兄弟

20、門店交流經驗，爭取最大限度上壓縮此類費用支出。交流經驗，爭取最大限度上壓縮此類費用支出。Company Introduction可控費用可控費用廣告銷售費用廣告銷售費用極為重要的可控費用，重點關注極為重要的可控費用，重點關注廣告費廣告費：指經工商部門批準的、專門機構制作的、已實際支付并通過媒體(如報刊、電視、雜志、電臺)發布、取得媒體單位開具的正式廣告發票的費用 促銷費促銷費：指專門用于門店促銷活動的支出，如買贈費用、換購費用、搖獎費用、刮刮卡費用、總部劃賬的促銷贈品、高壓鍋以舊換新等對于可開具增值稅發票的贈品供應商，必須要求提供增值稅發票 快迅費快迅費：指總部劃賬的DM快訊費及門店印制的宣傳

21、單 向總部申報或自行印制時，應注意數量的合理性，杜絕浪費Company Introduction可控費用可控費用Company Introduction促銷費用的控制促銷費用的控制過程過程：店長在組織、策劃促銷方案時，要有財務的參與，應及時向財務了解促銷費用的開支進度，合理確定支出額度，避免費用超出限額；同時，應督促員工在促銷活動結束后，及時將費用報銷入帳，以保證帳面金額完整，后續參考依據真實(祁陽事例)。完整的促銷活動完整的促銷活動方案方案費用預算、預期效果費用預算、預期效果執行執行合理開支、組織完備合理開支、組織完備評估評估費用決算、效益評價費用決算、效益評價Company Introdu

22、ction門店在設計促銷方案時，要考慮投入與產出間的配比問題：門店在設計促銷方案時，要考慮投入與產出間的配比問題：什么是有效的促銷方案？什么是有效的促銷方案？answer毛利提升毛利提升 促銷費用支出促銷費用支出促銷方案促銷方案促銷的最終目的還是要賺錢促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺吆喝不能賠本賺吆喝支出費用支出費用廣告宣傳廣告宣傳賣場布置賣場布置促銷贈促銷贈(獎獎)品品(控制在購物單控制在購物單價的價的2%-5%之之間間)人人 工工有多少錢可花是已知的有多少錢可花是已知的(計劃計劃)犧牲毛利犧牲毛利直接降價直接降價(禁止禁止負毛利銷售或以負毛利銷售或以促銷費用補負毛促銷費用補負毛利利)換購

23、、買換購、買贈等間接贈等間接降價降價所有促銷商品的綜合降價幅度應不高于所有促銷商品的綜合降價幅度應不高于20%對整體毛利率的影響應控制在對整體毛利率的影響應控制在2%范圍內范圍內 店堂布置費店堂布置費指由市場部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、花卉、裝飾品費用、招牌制作、發光字體制作及總部劃撥的招貼、POP、節慶店堂裝飾用品等。 對于可循環利用的布置品，活動期間應避免損壞，活動對于可循環利用的布置品，活動期間應避免損壞，活動結束后應安排門店企劃人員予以妥善保存。結束后應安排門店企劃人員予以妥善保存。對于需要提前上報支出計劃的項目，應根據本門店賣場面積、布局等確定合理數

24、量對于市場部確認的可由供應商承擔的費用，門店應及時通知財務，保證費用及時收回。Company Introduction可控費用可控費用修理費修理費因工作需要而購置的單位價值低于200元的修理工具，由店長審批后購買；單位價值高于200元的工具，必須報總部資產部進行審批后購買；并將所有工具做好數量明細賬備查。 需要大修的設備或大額的工程維修，必須將維修方案報總部相關主管部門(資產部或拓展部)進行審批。審批決定后，與維修費用預算明細表一并送交財務部，財務部據此支付維修借支或費用。Company Introduction可控費用可控費用保潔費保潔費二類以下門店不得雇用保潔公司進行賣場清潔工作，應學習湘

25、天橋自力更生的精神。 二類以上門店保潔公司的選定及保潔合同的簽訂必須經過總部法律事務部審批。 Introduction of atmospheric business stable company publicityproduct promotionIntroduction of atmospheric business stable company publicityproduct promotion03PART歸屬籌備組編制的人員，其費用均納入項目預算，在項目所在地開支。籌備組成員食宿由公司統一安排，籌備期間不再報銷出差住宿、伙食補助，不再報銷工作餐。 住宿用品、食堂用具、辦公用品，規定由

26、資產部統一購買的項目由資產部統一購置下發，其他未有規定項目由籌備組就地購買（費用控制在整體預算內），開業后移交門店。 籌備期間，凡在法定節假日加班，每天按日加班工資的2倍計發加班工資；其他時間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在3個月內不能換休的予以發放加班工資 籌備組成員籌備組成員Company Introduction新店籌備期間費用管理新店籌備期間費用管理籌備期間第一責任人雖為項目經理，但店長作為籌備組副組長，作為籌備費用籌備期間第一責任人雖為項目經理，但店長作為籌備組副組長，作為籌備費用最終承擔方的第一負責人，對籌備期間費用管理亦有不可推卸的責任。總部、片區臨時出差人員總部、片區臨時

27、出差人員Company Introduction新店籌備期間費用管理新店籌備期間費用管理總部、片區各部門人員在項目籌備期間到項目所在地進行的短期考察、調研、督導、設備調試等臨時出差，其差旅費不納入籌備預算，回其部門所在地報銷。回其部門所在地報銷。 籌備組在項目進場時，應提前在了解當地價格、位置等基礎上參照差旅費報銷制度劃定的人員級別，指定各級出差人員的住宿賓館（招待所），將出差人員級別與對應住宿地點張貼在醒目位置，指導出差人員對應住宿。 籌備組應將當地最終確定的各級人員對應住宿地點及入住標準，以郵件或傳真方式告之總部、片區，以便各部門合理安排出差人員；同時，財務部門將嚴格按籌備組確定的住宿地點

28、及標準審核報銷費用， 開業支援人員開業支援人員Company Introduction新店籌備期間費用管理新店籌備期間費用管理由總部、片區抽調的前往新開門店進行開業支援的人員，其食宿由新開門店統一負責安排，納入項目籌備費用。 支援人員移動電話費用不納入籌備費用預算，返回本人所在地報銷。返回本人所在地報銷。開業支援人員往返的車費納入籌備費用預算，盡可能在支援門店直接報銷入帳，如未在當地直接報銷的，可返回本人所在地財務報銷，再劃帳至支援門店。開業支援具體人員需求由行政向人力資源部人力資源部申請。新員工開業期間新員工開業期間Company Introduction新店籌備期間費用管理新店籌備期間費用

29、管理新員工指項目新招聘的門店員工新員工指項目新招聘的門店員工(不含導購員不含導購員) 新員工從門店要求上通班之日起開始到開業第三天，中、晚餐按4元每餐的標準由公司統一安排(只開業當天開支早餐)，費用納入籌備費用預算。因工作原因導購員須就餐的，由店長簽字認可。 開業籌備期間員工加晚班所發生的車費按實報銷。開業期間新員工加班，凡在法定節假日加班，每天按日加班工資每天按日加班工資的的2倍計發加班工資倍計發加班工資；其他時間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在3個月內不能換休的予以發放加班工資 店長應指導各處借助自動訂店長應指導各處借助自動訂貨系統，結合計劃部、品管貨系統，結合計劃部、品管部下達的庫

30、存周轉考核指標，部下達的庫存周轉考核指標，適時調整門店商品庫存，避適時調整門店商品庫存，避免盲目訂貨免盲目訂貨。Company Introduction商品管理商品管理庫存周轉天數庫存周轉天數 (計算期期初庫存計算期期初庫存+計算期期末庫存計算期期末庫存)/2 = - 計算期計算期天數天數 計算期商品銷售成本計算期商品銷售成本存貨越多，費用越高（貨款庫存管理費用訂貨費用貨款庫存管理費用訂貨費用等），風險越大(因存貨會貶值、會過期) 提高銷售、削減庫存金額可降低周轉天數！ 所以我們應充分利用降龍系統中的相關數據，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報損的

31、商品及時報損!經常地進行存貨盤點可以讓你更好地管理庫存！ 有時供應商會以特價來吸引你訂貨，這時你要考慮的不光是能節約多少，而是怎樣能在有盈利情況下把存貨盡快地變成現金。但切記不能弄虛作假，如空返空入但切記不能弄虛作假，如空返空入 .Company Introduction前期調研前期調研流轉環節流轉環節商品在門店入庫、返倉(廠)、出庫、調價、報損等各個流轉環節，都要求單貨同行，單據手續齊全，由兩個以上人驗收，供應商、防損課、收貨課、理貨課等所有經手人均需簽字確認，以查漏補差，明晰責任，避免因內部審核環節的漏洞造成損失。例：通程控股事件、南昌。商品換退貨商品換退貨沒有購貨憑證不能退換商品，金額在

32、200元以下的商品，由門店服務課長簽字確定可辦理；金額超過200元的商品則必須由值班經理以上人員簽字。 Company Introduction產品特色產品特色報損金額報損金額 200 200元元處長審核處長審核 200200 報損金額報損金額 1000 1000店長審核店長審核 10001000 報損金額報損金額 10000 10000區域總經理審區域總經理審批批 1000010000 報損金額報損金額公司總裁審批公司總裁審批 對人為損壞、保管不善導致過期變質造成的商品報損，由直接責由直接責任人按商品進價購買任人按商品進價購買商品報損需有理貨課、防損課、財務部人員共同參與，并在報損并在報損單

33、上簽字確認。單上簽字確認。例：郴州、華容、永州培訓很培訓很重要重要前期準前期準備備關注初關注初盤復盤盤復盤差異率差異率Company Introduction商品盤點商品盤點新開門店店長應根據公司盤點流程及相關規定，運用公司盤點培訓教材，組織所有員工進行詳細的專題培訓 ，并且在開業之前應盤點一次。老門店應針對前次盤點出現的問題和不足，由店長或處長進行總結和分析，對盤點人員進行針對性強化培訓，不斷提高盤點人員的技能。 不允許在盤點前打印出商品電腦帳存，核對實物差異，如有發現，將對店長處以500元次罰款 。差異率介于1-2，店長、處長處以50-200元人次罰款，超過2，則店長、處長處以200-50

34、0元人次的罰款，并在全公司通報批評。 盤點前不得有任何修改電腦數據的行為，如指使信息人員對業務系統銷售、成本、庫存等底層數據進行調整。在店長不知情的情況下，對店長罰款500元；如店長知情，店長、修改電腦數據人員一并開除 。Company Introduction不得違規補損不得違規補損只有通過財務記錄的補損，才是公司目前允許的，其他任何形式的補損均是禁止的，門店強行向供應商要求補差，接到舉報，對該門店處以每次2000-5000元的罰款，店長承擔50%的罰款，直接責任人承擔30%，課內其他人員承擔20%。嚴禁虛假和補損的空返空入行為，經公司查處的，以每單500元對店長罰款；金額在1000元以上的

35、，每單罰款1000元。(湘鄉、易俗河店、樂購) 贈品管理贈品管理入庫贈品入庫贈品視同商品管理視同商品管理不入庫贈品不入庫贈品1、收貨課設立臺帳，登記贈品的領用存。2、促銷活動發放的贈品，出庫時掛經手人個人往來，平帳 時須憑有效憑據(電腦小票或顧客簽名單據)做為依據。(祁陽事例)3、財務人員每月關帳日對庫存進行盤點，虧損由相關責任人承擔。 Company Introduction資產管理資產管理固定資產固定資產固定資產的購入、調撥必須按照資產部的規定辦妥手續，單據及時到位。包裝物耗包裝物耗各類包裝物及物料用品視同商品管理，由收貨課設立臺帳，財務月末盤點(華容)。日常賣場巡視時，應關注設備的使用是

36、否符合規范，如展示柜、生鮮冷熱柜等，以免因使用不當導致能耗增加；經常督促設備課人員組織設備使用知識培訓，如電子稱、收銀機的維護等，延長設備使用壽命；關注重點資產的防盜措施，如信息課、財務部的服務器等，避免資產及公司商業機密受損。(邵陽)門店應根據費用計劃，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點為生鮮處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。聯營柜組領用的包裝物耗應單獨登記，并及時回收費用。Company Introduction現金及有價證券現金及有價證券關注現金及有價證券(卡券)的安全存放措施；關注營業款的安全繳存 門店備用金由門店出納經管，店長負管理責任。公司財務中心定期或不定期的對各店備用金

37、使用情況進行檢查，對于違反公司財務制度而報銷或出借的款項及不能收回的，由店長負連帶責任。 發放只標明商品數量、不標注金額的實物券，經所在地財務第一人負責人批準，由門店財務制作、發行，要求期限短，及時回收、清賬。因大宗業務各門店需制作特殊形式的代幣券，一律由各核算地財務報方案到總部結算部，經結算部審批后執行，不得私自印制。 門店不準為任何非供應商的單位和個人提供任何形式的借款，所有因私借款的批付權歸屬公司財務總監，其他任何人無權批準，非特殊情況應杜絕私人借款。Company Introduction應收款項應收款項店長為本門店應收帳款第一責任人，對客戶、個人的應收帳款負主要責任；店長為本門店應收

38、帳款第一責任人，對客戶、個人的應收帳款負主要責任；各核算地財務為應收帳款的監督人。各核算地財務為應收帳款的監督人。 一般情況下，應堅持“款到發貨”的原則，但針對經濟效益好、信譽高的客戶，可適當考慮賒銷。所有賒銷商品(有價證券)的出庫手續和客戶的收貨(有價證券)欠款情況必須書面手續齊全，并有客戶單位相關經手人及單位簽章(并采用轉帳的方式回款，避免現金交易)。回款期限一般情況下應控制在一個月以內。特殊情況超過一個月，須經當地財務經理審核后報財務中心備查。一般情況下，堅持舊帳不回，新帳不欠的原則 (益陽的大宗往來、湘天橋)對逾期未收回的款項，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計算逾期利息，從該門

39、店獎金中扣除。 1、應收客戶賒銷款、應收客戶賒銷款：店長移交時，應收帳款必須列入移交范圍，移交時必須出具應收收款客戶余額確認表(客戶單位蓋章)。 Company Introduction應收款項應收款項2、員工往來：、員工往來：門店行政人員、收銀服務課、采購人員、出納員因工作需要會持有一定的備用金，其他人員(如團購)會因經手的業務承擔往來責任或有借支。對于門店員工的個人往來，作為門店人員管理第一責任人的店長應予以高度關注，支持財務部門往來款項催收工作，避免因平帳不及時造成意外損失。Company Introduction收入管理收入管理銷售收入銷售收入嚴禁修改祥龍系統底層數據！嚴禁人為調整銷售

40、數據！對于弄虛作假的行為，公司將嚴懲不貸！(例：廣云事例)其他收入其他收入合同費用、其他業務收入是公司利潤的一項重要來源。各門店須在年度供應合同條款做為保障的前提下，應收款項一分不少，不該收的款項一文不多，樹立與供應商共同健康發展的意識。門店店長應重視團購市場的拓展與維護，新開門店要未雨綢繆，老門店要居安思危。門店其他零星收入必須全部上交財務入帳，不允許私設小金庫(有門店借團隊建設為由，其他零星收入不入帳，以不透明的方式開支、容易滋生腐敗，因分配不公，而導致相互猜疑，影響內部團結)尤其是服務臺應予特別關注。(棋梓橋、解放路店)員工考勤、違紀、考核等罰款可以用做門店員工獎勵，財務掛專項往來Cam

41、era GoodSuitable for all categories businessCompany Introduction結算管理結算管理貨款結算貨款結算1 1、預付貨款、預付貨款超市事業部總經理超市事業部總經理審批審批家電事業部總經理家電事業部總經理審批審批煙、鹽等國家專煙、鹽等國家專賣商品、自營大賣商品、自營大家電家電 門門 店預付款店預付款煙、鹽的預煙、鹽的預付由店長審付由店長審批批自營大家電自營大家電 除煙、鹽等國家除煙、鹽等國家專賣商品外的預專賣商品外的預付款付款Company Introduction收入管理收入管理2、經銷貨款：、經銷貨款：結算會計開具結算會計開具付款通知單

42、付款通知單課長確認庫存課長確認庫存及應收費用及應收費用處長審核處長審核店長審批店長審批大門店可授權大門店可授權財務經理財務經理審核付款審核付款3、聯營貨款：、聯營貨款：結算會計開具結算會計開具付款通知單付款通知單處長審核處長審核店長店長(百貨類營業百貨類營業部部長部部長) )審批審批財務經理財務經理審核付款審核付款4、代銷商品付款不需店長審批、代銷商品付款不需店長審批Company Introduction設備工程結算設備工程結算設備款設備款：統一在總部支付。工程款：工程款： 新店籌備期間的工程款統一在總部支付。非籌備期間的工程款項，3000元以上的統一在總部支付，3000元以下的在當地支付。門店工程款無論在何地結算，均需附工程合同及由店長簽字確認的門店工程款無論在何地結算，均需附工程合同及由店長簽字確認的驗收報告。驗收報告。Company Introduction費用結算費用結算門店所有的費用性支出必須由店長審批任何費用項目報銷或開支均需憑正規票據對于公司有明文規定的開支，店長應在標準內審批；對于沒有明確