1、關于濰坊市商業銀行小微企業“貸前調查試點”的報告一、 濰坊市商業銀行小微業務發展現狀近年來，濰坊市商業銀行基于市場細分和培育核心競爭力的戰略考慮，積極探索發展小企業信貸業務的新思路、新辦法，打造“小微貸款業務”品牌。明確了“起步階段定理念”、“發展階段重研發”、“推廣階段抓營銷”三步走的發展思路，經過2006年和2007年的大力開拓，終在2008年實現了“貸款余額”、“貸款業戶”井噴式增長，為濰坊市商業銀行增強可持續發展競爭力、實現資產業務經營戰略轉型奠定了堅實的基礎。1. 小微業務總量實現快速增長截至2008年12月31日，全年累計發放小微貸款27.68億元，較2007年增長15.29億元；

2、全行小微業務貸款余額28億元，較年初增長15.01億元，增幅117%，占全行貸款余額的18.29%，占全行當年貸款新增額的59%。從客戶結構分析，至12月31日，共有小微類客戶4571戶，較年初增加1635戶，增幅56。2006年、2007年連續兩年被山東省銀監局評為“小企業金融服務工作先進單位”，2008年小微貸款余額增長絕對值高居全省第一位。2. 嚴控小微業務不良貸款率面對當前復雜的國際、國內經濟形勢，我行嚴控風險，在貸款總量大幅擴張的同時注重提升貸款質量。截至12月31日，全行小微業務不良貸款2641萬元，占小微貸款余額的0.94%，貸款不良率較全行貸款平均不良率低1個百分點。3. 實現

3、小微業務集約化管理，工作效率大幅提升自開辦小微業務以來，濰坊市商業銀行就徹底摒棄了粗放式管理模式，實現專業部室、專人、專崗管理。專門組建小微客戶部，簡化小微業務的審批程序，重新劃分小微客戶經理的職責分工，業務續辦審批時間壓縮至不超過1個工作日，提高了小微業務的運作效率。4. 加強產品研發，拓展服務平臺著力加強產品研發和創新，制定了小微客戶特殊風險收益定價辦法，再造了審批流程，創新了營銷渠道，擴展了綜合金融服務平臺。先后研發開辦了小商品城營業房（攤位）使用權抵押貸款、保證貸款、小額質押貸款、循環貸款、法人賬戶透支貸款、出口退稅賬戶托管貸款、訂單融資貸款等特殊業務產品；結合小企業發展實際，優化產品

4、組合，提供“一站式”套餐服務，滿足了不同客戶的差異化需求。5. 縣域擴張、特色支行、批量營銷全面開花結合區域實際，將小微業務與創建特色支行有機結合，形成了16家依托紡織、鋼材、小商品批發零售等專業市場和物流中心的小微業務特色支行。在此基礎上進一步加強與客戶的互動，對經營良好、業務頻繁的客戶進行綜合授信，取得了良好的經濟效應和社會效應，提高了小微貸款品牌知名度。二、 小微貸前調查的特殊性小微業務快速發展的同時，也面臨著一些突出的問題。不同于傳統的公司客戶，小微客戶多數規模小、財務狀況不理想，如何甄別優質客戶，在保證小微業務蓬勃發展的基礎上嚴控風險、提高效率是目前工作的難點。具體來說，主要包括以下

5、幾點：1信息不對稱，威脅到信貸安全小微業務面向的多為經營時間短、管理相對不完善的小企業和經營性自然人，此類客戶多缺乏完整的財務報表或財務報表可信度低，導致貸前調查面臨的財務信息不對稱度高，直接影響信貸人員對企業經營情況及未來償付能力的判斷。2道德風險的存在，影響貸前報告的可信度在小微貸款業務中，主要面臨兩類道德風險：一是來自客戶的外部道德風險，另一類是來自銀行職工的內部道德風險。小微客戶具有貸款需求急、數額小、周期短的特點。在此前提下，不排除個別客戶為盡快滿足資金需求而出現道德風險的可能，通過夸大或者粉飾自己的經營狀況以及盈利能力來取得銀行的信任。如果單純依靠小微客戶自身提供的報表、單據以及對

6、經營狀況的描述進行貸前分析，易有失偏頗。另一方面，進行實地調查的信貸人員與銀行之間是典型的委托-代理關系，因此也存在著出現道德風險的可能性。少數信貸人員因為種種原因，對貸款的審查敷衍了事，存在不盡責的行為，而這種不盡責行為在貸前報告上卻反應不出，這種存在虛假信息的調查報告極易導致信貸風險發生。3軟信息的反饋、傳遞過程中存在扭曲和失真貸前調查報告是審批部門評判是否放款的重要依據，因此客觀、全面地反映申請授信企業情況是貸前調查報告的一項基本任務。傳統的貸前調查報告，側重反映小微企業的財務狀況，而在貸前調查中也同等重要的軟信息多通過考察人員口頭匯報等形式進行，缺乏有效的書面形式予以反映。但當業務總量

7、發展到一定規模時，一一進行口頭匯報勢必降低審批效率，同時在審批制度下，層層口頭匯報難免出現信息扭曲。三、“走出去”戰略初見成效 針對以上問題，我行積極學習外來優秀成果，經由山東省銀監局濰坊分局協調，特選派小微部骨干力量遠赴包商銀行學習微貸經驗，并在此基礎上，成立技術攻關小組，結合我市、我行自身情況大膽改革，將包商銀行微貸的核心技術“交叉檢驗”植入我行小微業務貸前調查流程中，邁出了小微業務流程再造的第一步。堅持有針對性的拿來主義，大膽采納，勇于創新，既考慮到我行與包商的共性，即同為城市商業銀行、同樣將發展小微業務作為發展重點，也充分分析我行與包商銀行的差異，主要體現在以下幾點：1主要營銷對象存在

8、差異。包商銀行主要營銷對象是經營性自然人，是生產、貿易等的最小規模個體，而濰坊市商業銀行將主要營銷對象定位于資產2000萬以下、銷售收入3000萬以下且貸款額在500萬以下的小微客戶，是經營性自然人和小企業之和。2主體營銷骨干不盡相同。包商銀行采取了徹底揚棄的方式，主要營銷骨干為毫無經驗的大學生，通過行之有效的培訓方式，使其迅速掌握交叉檢驗等核心技術，成為能夠獨立操作業務的信貸員。而我行的貸前調查骨干為一批經驗豐富的客戶經理，實現了以老帶新、取長補短的人員組合。以上種種差異決定了我行對于包商的技術不能生搬硬套，更應該體現為一種立足濰坊經濟、立足濰坊商行實情的求同存異。為實現這一目標，此次小微貸

9、前調查流程再造試點歷經4個多月時間，經過多方調研、論證，終將試點重心確立在軟信息的透明化、真實財務報表恢復以及交叉檢驗三個環節。在此期間，攻關小組實地走訪了上百家企業，聽取多方意見，試點行業涉及貿易、印刷、服裝、高科技產業等十余個，并在此基礎上組織了六個典型案例（見附件）。通過此次小微貸前調查流程再造試點，初步實現了信息透明度、資料可信度、風險點清晰度同步提高的目標。在調研過程中，堅決執行資料最全面、最真實，分析最透徹、最到位，評估最公正、最客觀的“六最”方針，克服傳統調查模式中技術難以移植的困難，設計了較為完善的模板，將軟信息的調查部分內化于報告中，并且通過對財務報表恢復實現了企業真實財務狀

10、況的再現，最后，利用交叉檢驗技術，細致考核了信息的可信度和申請者的償還能力。四、小微貸前調查流程再造的具體做法此次小微貸前調查流程再造試點將小微貸前調查設計為三大模塊，分別為基本信息收集模塊、財務報表恢復模塊和交叉檢驗模塊。詳見圖1。小微貸前報告主要內容財務報表恢復模塊交叉檢驗模塊基本信息收集模塊客戶家庭基本情況客戶經營歷史客戶生產經營現狀資產負債表的恢復傳統的損益表恢復基于現金流損益表交叉檢驗還款設計圖1基本信息收集模塊調研目的：通過對小微企業家庭情況、經營歷史、經營現狀、生產流程、收入、成本、費用等細項等進行了解，實現軟信息書面化，降低軟信息口頭反饋、傳遞過程中的扭曲與失真，實現客戶基本信

11、息挖掘的縱深發展。同時此模塊搜集的基本信息也是財務報表恢復模塊的基礎，通過此部分的調研，搜集財務報表中各項目的真實數據。調研方法：主要采取口頭詢問、憑證查閱、單據查詢等形式。調研內容：主要包括三大子板塊，即客戶家庭基本情況、客戶經營歷史以及客戶生產經營現狀。客戶家庭情況。對于經營性自然人和微小企業而言，很難將客戶家庭收支與企業收支清晰分開，而且家庭較大的經濟進出會對經濟體的資金周轉產生重大影響，因此要詳細考察客戶的家庭狀況，包括客戶一家（包括夫妻及其父母和子女）常項家庭收入和支出 在計量此項收入和支出時，以年為時間單位。為保證數據可比性，以下除特殊說明外均以年為時間單位。、主要家庭資產和負債、

12、參加社會保險和商業保險情況以及其他日常開銷。對于小企業而言，如果有較為清晰的管理架構和獨立的財務體系，可以適當簡化對該模塊的描述。客戶經營歷史。通過對客戶經營歷史的考察，解析客戶對該行業的熟悉程度并分析客戶獨立運營的能力。對客戶經營歷史的考察一般以客戶參加工作為起始時點，如果夫妻共同經營企業，應該全部納入調查范圍。客戶生產經營現狀。這是本模塊的調查重點，根據調查目的不同又可細分為兩部分：客戶生產經營狀況宏觀層面分析。主要包括公司的沿革、承貸主體資格、主營品種、技術水平、面向的主要市場等，考慮到市場經濟下各行業之間的高關聯性，在此部分也要調研與客戶有直接業務往來上、下游廠商基本情況，通過對此部分

13、的調查、分析實現對客戶所處行業風險的了解、掌控。客戶微觀財務數據收集。主要包括公司 此處對公司基本財務狀況的調研，因前文已經調查家庭的財務狀況，故僅以公司為核算單位，不涉及家庭財務狀況。的資產、負債、營業收入及各項相關費用的調研。對公司資產的調研，土地、廠房、機器設備等要查看原始購貨單據，詳細記錄購置時間、價格、付款方式等；對公司負債的調查，要調查清楚金額、還款方式等；對公司費用調查要全面、有單可循。財務信息模塊調研目的：基于第一模塊相對完整、全面的信息基礎，在本部分實現對客戶資產負債表、傳統損益表以及基于現金流的損益表恢復，以直觀、通俗的形式反映客戶基本財務狀況和現金流量的分析。調研方式：以

14、翔實的第一手資料為基礎，通過整理、歸納，將數據劃分到相應的會計科目，制作三大表格。調研內容：主要包括三大子板塊，即資產負債表的恢復、傳統損益表的恢復和基于現金流的損益表恢復。資產負債表的恢復。正如前文指出，經營性自然人和為微小企業很難將家庭收支與企業完全分開，且家庭較大的收支變動對企業經營有著重大影響，因此資產負債表也要對家庭資產、負債狀況有所反映。對于財務制度完善、管理相對規范的小企業而言，則不必考慮家庭收支狀況。本模塊主要考察了客戶的資產負債比率等基本財務指標。傳統損益表的恢復。因家庭日常支出并非用于購買生產資料，也不會改變公司的營業收入和費用，故對傳統損益表的恢復以公司的生產、經營狀況為

15、考察對象，不涉及家庭的收入、開支狀況，這也是傳統損益表與基于現金流的損益表的一點重要區別。本模塊主要考察了小微業戶正常生產條件下的基本財務狀況。基于現金流的損益表恢復。本部分為此次流程再造試點中新植入的子模塊，為便于第三模塊交叉檢驗進行，基于現金流的損益表以月為時間單位。在本表中，除了列明銷售收入和成本外，還需將各項費用逐步說明，并以此為基礎計算出凈利潤，如果為經營性自然人和微小企業，還應進一步列明家庭開支，最后算得每月客戶可支配收入。該數值是交叉檢模塊中檢驗企業償付能力的重要依據。對于此部分，有以下幾點需要說明：根據行業具體狀況確立時間分割點。對于有明顯淡旺季的行業，應該加以區分，因客戶淡季

16、、旺季的償付能力不同（見附件）；對于季節性不強的行業則只需按月均攤即可。客戶家庭支出項的列入。對于經營性自然人和微小企業，因為客戶家庭收支與企業收支不能完全分開，應考慮家庭開支項；而小企業則不需要。是否考量家庭收支狀況，應秉承同一性原則，如果考量，則在客戶家庭情況、資產負債表的恢復以及基于現金流的損益表這幾個子模塊均應有所體現；反之則都取消此項。交叉檢驗模塊交叉檢驗 引自包商銀行定義。是一種驗證信息的方法，通過比較不同的信息來源，評估提取到的信息。調研目的 通過本部分的調查、分析，實現以下三個目的：驗證客戶的品德，考察客戶的誠信度；驗證客戶的還款能力，對此次授信是否可行進行定性分析；為、項通過

17、檢驗的客戶，量身定做可行的還款計劃，實現銀行與客戶的“雙贏”。調研方式交叉檢驗需要至少對同一事物至少從兩個角度進行描述、分析，比對分析結果，如果誤差在許可范圍之內，則通過檢驗，反之則視為未通過。較常用的角度包括：通過模塊一的直接詢問，獲取客戶對某一問題的直接答案，例如，詢問客戶的毛利率；通過現場清點、查詢單據、成本核算等取得對該問題的間接答案，例如，通過查閱單據獲得客戶的營業收入，通過成本核算求得客戶的生產成本，并在此基礎算出客戶的毛利率。最后，比較、的結果，得出交叉檢驗的結論。調研內容 交叉檢驗模塊又分兩個子模塊，即交叉檢驗客戶軟信息及基本財務狀況的“檢驗子模塊”和以此基礎為客戶量身打造個性

18、還款方式的“還款設計子模塊”。檢驗子模塊實現了交叉檢驗前兩個目的，即對客戶軟信息和基本財務狀況的檢驗，有很多指標可以選擇，此處僅列舉出較為常用的幾種：營業額的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：比較周、月、年銷售額；比較生意當天收入與每個月營業天數乘積與月銷售額；比較某主導產品的銷售與其所占銷售比例之商與總銷售額；比較現有的單據、發票與客戶的講述；比較提成工資與提成比例之商與銷售額；利用繳納稅額、用電量等與營業額成固定比例的數據求得營業額并與客戶口述比較等。成本的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：將企業產品細分，選取一種產品，結合其生產流程進行成本核算，將此數值與客戶口述比較；將企業產品細分

19、，分別算出每種產品的成本，并利用產品數量做權重，加權平均算的企業生產同系列產品的生產成本，將此數值與客戶口述比較等。毛利率的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：將企業生產的產品細分，計算每種產品的毛利率及其產品數量占比，用加權平均算出的利潤率與口頭信息作對比；比較同行業的利潤率與廠商的利潤率等。庫存的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：通過現場盤點、查閱單據等方式獲得庫存量與客戶口述庫存量比較；利用公式（期初庫存+期間進貨量-期間銷貨成本=現有庫存）求的現有庫存并與客戶口述比較等。此外，還可根據實際情況、行業特征對權益、資產、利潤等指標進行交叉檢驗。還款設計子模塊實現了交叉檢驗的最終目的，體現

20、了銀行與客戶的“雙贏”。目前常見的還款方式主要包括以下幾種：等額本息法、等額本金法、按月付息到期一次性還本法等。考慮到客戶自身現金流各不相同，可在保證銀行資金安全的前提下，為客戶設計幾種可行的還款方式，這樣，既可以實現銀行利潤最大化，又能緩和企業還款的時間壓力。在該子模塊中，基本的時間單位為月。還款設計分為三步走：取基于現金流的損益表中“客戶可支配收入”一值，設定為該客戶每月的現金流入額Ii（其中i=1，2，¨¨¨，m，<m=貸款期限×12>）；選擇一種還款方式，并且確定在此還款方式下的利率水平，根據客戶申請貸款額即可求得還款期內該客戶每月應

21、償還的本金額Oi，計算客戶每月的凈現金流Ni=Ii-Oi，若Ni>0，從技術層面來說，在該還款方式下該客戶有能力按期償還本金；若Ni<0，從技術層面來說，在該還款方式下該客戶沒有能力按期償還本金。按照上述三個步驟，可以計算出客戶可選擇的還款方式。五、小結經過2008年的蓬勃發展，小微業務總量已初見規模，在此基礎如何實現小微貸款數量、質量雙增長成為工作重點之一。面對復雜的國際經濟形勢和國內宏觀經濟下行的不利局面，濰坊市商業銀行小微業務積極改革，大膽借鑒，以交叉檢驗技術的引進為契機，拉開了流程再造、產品創新的大幕，力爭在2009年逆勢而上，打響小微業務品牌。附件：附件1某貿易類企業報告

22、貸前調查 附件2某印刷企業貸前調查報告附件3某塑料包裝有限公司貸前調查報告附件4濰坊某包裝制品公司貸前調查報告附件5濰坊某制版企業貸前調查報告9附件1壽光某服裝流轉企業貸前調查報告客戶宮先生于2008年10月20日申請一筆20萬元的貸款，貸款期限為12個月，用于流動資金（進貨）。客戶家庭情況：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒園的費用在8000元/年，在幼兒園就餐。父母年齡分別為56、58歲，雖然兩者沒有工作，但因其原居住地區進行城中村改造，獲得住房一套（90平方左右）和補償款一筆5萬元左右，同時參加了醫療保險，村中福利較好，故夫妻二人贍養老人的經濟壓力較小。夫妻二人在濰坊有

23、一處房產（100平方左右），無貸款，家庭年支出5萬元：幼兒園費用8000元，給男方父母一年3000元，給女方父母一年2000元，夫婦繳納養老保險10000元左右，其他日常開支在27000元左右。客戶經營歷史：宮先生：1997年2003年：在某星級大酒店工作。2003年2008年：開設*牌服裝專賣店，為壽光地區*品牌服飾壽光地區獨家代理，主要進行零售，經營范圍為壽光市和濱海開發區。馬女士：1998年2003年：在我市某大型百貨公司*專柜做柜員。2003年2008年：與其夫一起開設*專賣店，為壽光*品牌服飾壽光地區獨家代理，主要進行零售，經營范圍為壽光市和濱海開發區。在2003年加盟該品牌時繳納1

24、0萬加盟費，可無限期在約定地區（壽光市和濱海開發區）獨家經營該品牌服裝。目前，就濰坊地區而言，該加盟商的銷售量穩居前兩位。目前經營狀況客戶經營該品牌服飾，從廠家直接進貨。廠家位于廣東省惠州市，每年在廣東深圳召開六次訂貨會，各加盟商親自參加并現場簽單確定半年以后的貨品，這些貨品會根據工廠的生產情況、季節等因素陸續送到客戶手中，現款交易。實際體現為期貨交易方式。例如客戶本月23日就要去深圳參加一次訂貨會，確定明年春季的貨品。這是主要的進貨渠道，如果出現斷貨、銷售火爆需要補貨的情況，可再酌情下補貨單。主要經營*和XX兩個品牌，均是*服飾旗下的品牌，其中XX是新加品牌，市場尚未完全打開，因此占比較少，

25、僅占銷售收入的10%，*銷售占90%。因為是品牌店，主要為零售，占銷售收入的90%，時有少量團購性質的批發，僅占銷售收入的10%，團購和零售價格一致，所以對毛利潤無影響。主要上游廠商上游廠商名稱*生產廠家占比100%進貨周期每年六次訂貨會結算方式現金主營品種及占比品種*XX占比90%10%客戶主要收入：經營品種冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）單價數量總價單價數量總價單價數量總價T恤52763952524962579236152054720配件196412161967127319721368仔褲1263844838485736612006510166

26、6040羽絨450304136800毛衣1263204032012624831248襯衣10916017440109496540648168055080外套1722323990417237063640附注：本報告表格，除特殊說明外，單價、總價單位均為元，數量單位為件。時間以月為單位，下同。客戶主要成本：經營品種冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）單價數量總價單價數量總價單價數量總價T恤32762432324961587224152036480配件126476812678041272864仔褲8038430720517363753640101640640

27、羽絨28030485120毛衣80320256008024819840襯衣701601120070496347205068034000外套1102322552011037040700綜合經營狀況分析：該品牌主要面向16-35歲的學生及工薪階層，因服裝具有較強的季節性，且不同季節的服裝價格差距較大，因此在報告中區分了冬、春秋、夏季。服裝的銷售具有較強的超前性，根據客戶多年的經驗，冬季服裝集中在11、12及次年的1月份銷售，春秋季服裝集中在2、3、4、5、9、10月份銷售，夏季服裝集中在6、7、8月份銷售，冬季服裝的日均銷售額較大，一是因為包括圣誕、元旦、春節這幾大節日，二是冬季衣服單價較貴，日均

28、營業額在10000元/天左右；春秋季囊括了主要換季時間，且衣物也較貴，因此營業額也較高，大約在8000元/日左右；夏季雖然銷量較大，但衣物單價較為低，因此銷售額在60007000元/天左右。全部買賣都為現金交易，產品毛利在35%-40%。客戶經營費用：人工成本：700底薪+1%×銷售額，人工成本在900元/月人左右。客戶有店面兩間，一處位于商場內，因專柜形式經營；另一處位于繁華步行街，以專賣店形式經營。商場員工6人，步行街專賣店員工4人。客戶自有機動車2輛（分別為頤達、伊蘭特）車的費用總計2387元/月（包括年檢、保險、油費、維護費等），經營場所租金7萬元/年+全福元14-15萬/年

29、（銷售額×12%扣點），電話費用400元/月，稅金：150元月，水電費600元月，貨物丟失或破損等損失：0%（如果出現損失，則由員工賠償）。家庭開支5萬/年，自住房屋貸款：0元月（城中村改造）。考察日客戶主要資產：信貸員在20號去做的分析，現金5000元，銀行存款10萬。清點存貨為71萬元，現場設備包括：收銀臺2臺，價值1萬元/個，燈具若干，價值2萬元，電腦一臺，購買*系統軟件價值1萬元，貨架若干，價值10萬元，總價值15萬元。*采取款到發貨，所以無應付帳款，該加盟商目前尚無銀行貸款，也無其他短期負債。根據以上信息編寫資產負債表和損益表。編制資產負債表如下：資產負債現金5000應付賬

30、款0存貨710126短期負債0銀行存款100000長期負債0固定資產收銀臺20000燈具20000電腦10000貨架100000車輛200000總資產1165216權益1165216備注：因為業主至今尚未在銀行貸款，且貨物結算全部為現金結算，所以無負債。編制基于現金流的損益表如下：科目冬季（11、12、1）春秋（2、3、4、5、9、10）夏季（6、7、8）銷售288016237217177208成本181360149472111984毛利1066568774565224費用工資980094009000交通費用238723872387租金220002000018000檢疫費原料損失費招待費水電費

31、600600600保險電話費400400400房貸費用總計351873278730387凈利潤714695495834837家庭開支416741674167每月可支配收入673025079130670交互檢驗如下：這里主要做了三個檢驗：銷售額的檢驗、毛利潤率的檢驗、費用的檢驗，其它檢驗簡列。1. 銷售額的確定：客戶說在冬季日均營業額在10000元/天左右，春秋約在8000元/日左右，夏季在55006500元/天左右。冬季日均銷售額： T恤賣價：52×76=3952元配件賣價：19×64=1216元牛仔褲賣價：126×384=48384元羽絨服賣價：450×

32、;304=136800元毛衣賣價：126×320=40320元襯衣賣價：109×160=17440元外套：172×232=39904元月銷售額：3952+1216+48384+136800+40320+17440+39904=288016元/月日均銷售額：288016/30=9600元/日春、秋季日均銷售額： T恤賣價：52×496=25792元配件賣價：19×67=1273元牛仔褲賣價：85×736=61200元毛衣賣價：126×248=31248元襯衣賣價：109×496=54064元外套：172×3

33、70=63640元月銷售額：25792+1273+61200+31248+54064+63640=237217元/月日均銷售額：237217/30=7907元/日夏季日均銷售額：T恤賣價：36×1520=54720配件賣價：19×72=1368牛仔褲賣價：65×1016=66040襯衣賣價：81×680=55080月銷售額：54720+1368+66040+55080=177208元/月日均銷售額：177208/30=5907元/日根據以上信息就可以檢驗出客戶所說的營業額基本正確。2. 毛利率的確定T恤毛利率：配件毛利率：牛仔褲毛利率：羽絨服毛利率：毛衣

34、毛利率：襯衣毛利率：外套：因為店中規定貨物丟失由營業員負責賠償，所以無貨物丟失耗損。店中貨物的毛利率在36.05%37.87%之間，與店主所陳述的35%40%的毛利潤率較為一致。3. 人工成本（費用）檢驗：因為客戶在百貨公司內采取扣點的方式交納租金，因此可以根據繳納的租金估算出客戶全年的營業額。客戶在百貨公司繳納租金為：（22000-5800）×3+（20000-5800）×6+（18000-5800）×3=170400據此可推算在百貨公司推銷的營業員平均收入：700+(170400/0.12/12/4/100)=700+295=995元/人此數額與店主所說900

35、元/人差距不大。4. 存貨：查看當天情況：T恤/元男裝3670件/392267元女裝2685件/298960元配件665件/12389元共計：7251件/703616元客戶自述：80萬元左右的庫存。比較結果：大體一致。5. 貸款目的檢驗：經過對現金流的分析，店主陳述要開擴張規模，所需成本包括收銀臺（價值10000元）、燈具（價值10000元）、貨架（價值50000元）及店內裝修等費用，這些款項店主準備用自有資金支付，但隨著冬季的到來，冬季服裝價格較高，根據前面的計算，成本約在18萬以上，店主貸款20萬，符合店主描述的貸款目的。另根據計算，店主的現金流足以按時支付銀行的本息（1.78萬<根

36、據基準貸款利率上浮70%，按照每月等額還本付息計算所得>），同意放款。附件2濰坊某印刷生產企業貸前調查報告日前，客戶李先生于申請一筆60萬元的貸款，貸款期限為12個月，用于企業擴大生產、滿足經營用流動資金需求。客戶家庭情況：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒園的費用在6000元/年，在幼兒園就餐。雙方父母年齡均為50歲左右，在農村務農，身體健康，有固定居所，目前夫妻二人贍養老人的經濟壓力較小。夫妻二人在濰坊有兩處處房產：其中一套位于蒼南路，70平方，10萬元購入，無貸款，夫妻二人現居于此；另一套為店鋪，20萬元購入，有9萬元五年期個人貸款，該店鋪于2007年起開始對外租

37、賃，租金為7000元/年，租期三年。家庭年支出3萬余元（因為車輛均在公司名下，所以車輛費用不計算入家庭費用）：幼兒園費用6000元，兒子參加商業保險費用2880元，給男方父母一年2000元，給女方父母一年2000元，夫婦本人均未參加任何形式的社會保險和商業保險，其他日常開支在20000元左右。客戶經營歷史：李先生：1998年2000年：從事鋼材生意，兼營零星印刷、打字、復印業務。2000年2006年：將業務重點轉移到印刷、包裝制品的生產上。2008年至今：與辛女士成立有限責任公司，專業從事禮品包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設計、生產、銷售。辛女士：1999年2000年：與李先生

38、一起經營印刷、打字、復印業務。2000年2006年：將業務重點轉移到印刷、包裝制品的生產上。2008年至今：與李先生成立有限責任公司，專業從事禮品包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設計、生產、銷售。目前經營狀況：公司2006年1月正式投產運營，初始投資100萬，全部到賬。經營地點未發生改變，該公司的營業執照、組織機構代碼證、貸款卡、稅務登記證均年檢有效，具備承貸主體資格。公司經營范圍是生產、銷售、設計禮品包裝盒、包裝袋；銷售工藝品、掛歷、紙張、辦公用品等，目前主要經營廣告設計、印刷制作、包裝開發、品牌推廣，主要生產各種禮品盒、酒盒、茶葉盒、服裝盒、襯衣盒、床品包裝等多種產品外包裝。

39、客戶涉足該行業多年，擁有穩定的上下游客戶，生產工藝成熟，技術水平較高。產品廣泛應用于各種行業，客戶主要位于濰坊、東營等地區，市場占有量較大。主要生產原料是紙板、印刷用紙等。主要上游廠商原料紙板占比50%50%廠商來源壽光萊州結算方式現金現金原料密度板占比40%60%廠商來源東北淄博結算方式現金現金原料紙占比50%50%廠商來源青州壽光結算方式現金現金備注：1該企業進貨規律不明顯，進貨頻率完全依賴于訂單情況，因此進貨周期在表格中未作標示。2就進貨來源，紙板、密度板、紙這三大類主要原材料，該客戶有較為固定的合作上游廠商；而膠、釘子等量小的輔料，主要隨著訂單隨機購買，無固定合作客戶。主營品種及占比品

40、種包裝盒手提袋掛歷印刷品占比25%25%25%25%備注：本文占比為銷售額占比。機構設置：公司自總經理（法人代表）以下設立營銷部門一處、設計部門一處、印刷車間一處、包裝車間一處，各部門設主管一至二名，對總經理（法人代表）負責。公司財務由外聘會計兼任，公司真實帳務由公司高管人員掌握，對外報表不真實。生產流程：客戶下單 發片 制版 印刷 覆膜 磨切 粘糊 入庫 發貨其他細目：人工成本：1. 生產員工 共有3040人，工資在12001300元/月。2. 銷售員工 共有4人，工資為800底薪+提成，一般在2000元/月左右。3. 管理員工 共有7人，工資在10002000元/月。公司有機動車四輛：1.

41、 三菱吉普，2007年購入，原價16萬。2. 松花江微面，2004年購入，原價3萬。3. 奧拓轎車，2008年購入，原價3萬。4. 十輪貨車，2007年購入，原價32萬。機器設備：1. 全開四色印刷機，2006年購入，總價285萬。2. 裁紙機，2008年購入，總價12萬。3. 糊盒流水線，2005年購入，總價22萬。4. 其它機器設備（包括開槽機、燙金機及其他輔助設備）：70萬。根據以上信息編寫資產負債表和損益表。編制資產負債表如下：資產負債表編制單位：XX公司單位：元資產期末數負債及所有者權益期末數流動資產：流動負債： 貨幣資金140000 短期借款100000 短期投資- 應付賬款350

42、000 應收票據0 預收賬款100000 應收賬款1000000 一年內到期長期應付款700000 其中一年以上100000 其他流動負債0 其他應收款100000流動負債合計1250000 其中一年以上100000 預付賬款（租金）24200 存貨1420000 待攤費用0長期負債：60000流動資產合計2684200 長期借款60000長期投資100000固定資產：負債合計1310000 固定資產原價4830000所有者權益： 減：累計折舊1270100 實收資本（或股本）2000000 固定資產凈值3559900 減：已歸還投資- 減：固定資產減值準備0 未分配利潤3194100 固定資

43、產凈額3559900 固定資產合計3559900所有者權益合計5094100無形資產60000 土地租金60000無形資產及其他資產合計-資產總計6404100負債及所有者權益總計6404100編制損益表如下：損益表編制單位：XX公司2008年11月30日單位：元項 目累計數一、主營業務收入6000000 減：主營業務成本主營業務稅金及附加4638000 主營業務稅金及附加22000 銷售費用172800二、主營業務利潤（虧損以“-”填列）1189200 加：其他業務利潤（虧損以“-”填列）7000 減：營業費用108000 管理費用154000 財務費用（利息）55000三、營業利潤（虧損以

44、“-”填列）879200 加：投資收益（虧損以“-”填列）10000 補貼收入0 營業外收入0 減：營業外支出0四：利潤總額（虧損以“-”填列）889200 減：所得稅2200五： 凈利潤887000補充資料：項 目1.出售、處置部門或被投資單位所得收益2.自然災害 發生的損失3.會計政策變更增加（或減少）的利潤總額4.會計估計變更增加（或減少）的利潤總額5.債務重組損失6.其他基于現金流的損益表： 單位：元 （為每月均值）科目旺季（8月12月）中間（1月4月）淡季（5月7月）銷售收入754900517300407100支出成本581250388750301250毛利1736501285501

45、05850其他營業收入150015001500廣告費用200020002000稅金220022002200工資681004570034900交通費用250025002500租金983398339833工商年檢404040水電費600045003000電話費400400400費用總計910736717354873凈利潤830776287752477家庭開支274027402740客戶可支配收入803376013749737備注：由于李先生、辛女士在實際經營中經常將個人家庭財產和現金投入公司營運的狀況，且公司營運成果中不能區分家庭投入的收益、費用比例，所以資產負債表中所列項目包含該公司全部資產和李

46、先生、辛女士夫妻二人的全部家庭財產。固定資產折舊方法采用直線折舊法，不計殘值，折舊年限為：機器設備10年、車輛10年、辦公設備5年。為簡化計算，固定資產自購買當年年初開始計提折舊。客戶對開四色印刷機于2006年通過融資租賃方式購買，資金加利息共計285萬，分三年償還，其中第一年償還145萬，其他款項剩余兩年內均攤還清。到今年12月初，客戶尚欠款5.8萬元未還清。交互檢驗如下：這里主要做了三個檢驗：存貨的檢驗、生產成本的檢驗、毛利潤率的檢驗，其它檢驗簡列。1存貨：盤點日期：2008年11月30日產品規格數量單價總價紙版1.2*2.4202500500000.9*1.3101300130001.1

47、*0.850159079500銅版紙797*1092307000210000889*1194567000392000白卡紙405000200000白板紙20450090000半成品及成品450000全部庫存1484500備注：紙板、銅版紙數量皆為件，單價為元/件；白卡紙、白板紙數量皆為噸，單價為元/噸。客戶所述庫存為140萬左右，與盤點庫存總價148萬相差不大。2. 生產成本的確定：該客戶主營四種產品：外包裝盒、手提袋、掛歷和印刷品。截止到2008年11月30日，包裝盒已生產、銷售7.5萬個。手提袋已生產、銷售100萬個。掛歷已生產、銷售50萬本。印刷品已生產、銷售1000萬張。包裝盒的毛利潤

48、：（20-15.4）×75000=345000元手提袋的毛利潤：（1.5-1.05）×1000000=450000元掛歷的毛利潤為：（3-2.4）×500000=300000元印刷品的毛利潤為：（0.15-0.117）×10000000=330000元毛利潤合計：345000+450000+300000+330000=1425000元生產成本為：6000000-1425000=4575000元與客戶所述截至本年度進原料成本為400500萬相符。3. 毛利潤率的確定：包裝盒的毛利潤率：=23% 手提袋的毛利潤率：=30%掛歷的毛利潤率：=20%印刷品的毛利

49、潤率：=22% 全部產品的毛利潤率：=23.27%與店主所述毛利潤率為20%25%一致。4. 償付能力檢驗：公司償付能力基于公司在現有市場供求條件下，公司采用現有生產工具、任用現有管理和產銷人員、使用現有資金（不計我行授信投入）能夠實現的現金收入確定。為了防范其它不可控風險，進行償付能力測算時將我行授信資金投入產生的現金流入和由此產生的收益凈流入排除，但要求公司能夠實現以現金方式償還授信款項本息。該業務可采取以下至少三種方式操作：1. 按月等額還息到期一次性償還本金：每月償還利息：5580元按照600000元貸款本金、期限一年、利率以基準利率上浮100%計算，貸款期限內每月支付利息5580元。

50、剔除利息，貸款期內凈現金流入724484元，超過貸款本金600000元。綜合以上兩項分析，在正常經營狀況下，企業完全有能力按照按月等額還息到期一次性償還本金承受60萬元貸款本金和利息支出。2. 按月等額還本付息方式：按照600000元貸款本金、期限一年、利率以基準利率上浮100%計算（為簡化計算過程，利息計算方式不包括在計算過程之內），計算按月等額還本付息方式，企業每月應支付貸款本金50000元，貸款期內前5個月出現資金結余，結余資金共計70622元，雖然第6-8月資金凈流入小于還款本金，但加上前五個月的資金結余，企業仍能按照每月5萬元償還銀行本金。到貸款期第8個月末，資金結余70096元。第

51、9-12月，企業每月資金凈流入80337元，償還銀行本金50000元/月后，仍出現結余。在貸款期末，企業現金結余111107元，該款項遠遠大于企業貸款利息合計，應此不會出現現金支付風險。綜合以上分析，在正常經營狀況下，企業完全有能力按照等額還本付息方式承受60萬元貸款本金和利息支出。3. 按月不等額償還本金且按月還息:根據企業特點、淡旺季銷售收入和利潤狀況，可以為企業制定按季（月）不等額償還本金且按月還息貸款方式，以減輕企業的總體支付壓力，提高資金效率。為企業量身定做還款方式如下：Step1：本金償還月份1212345當月現金凈流入803376013760137601376013749737當

52、月償還本金700005000050000500005000030000月份67891011當月現金凈流入497374973780337803378033780337當月償還本金300003000060000600006000060000Step2：利息償還至貸款期末，仍有191444元，支付全年66960元的貸款利息毫無困難。根據計算，店主的現金流足以按時支付授信額度在60萬元及以下、貸款期限為12個月、貸款利率按照現行基準貸款利率4.65上浮100%，銀行的利息按照每月償還、本金到期一次性償還、本金按月等額償還、本金按月不等額償還（具體償還額度見上表）等三種授信方式所產生的利息和本金支付。授信意見：根據可戶申請，我行調查審批，同意按照信用額度在60萬元、貸款期限為12個月、貸款利率按照現行基準貸款利率4.65上浮100%，銀行的利息按照每月償還、本金到期一次性償還的方式對該公司發放流動資金貸款。除擔保單位外，追加李先生、辛女士夫妻個人擔保。11附件3昌邑市某塑料包裝有限公司貸前調查報告客戶昌邑市某塑料包裝有限公司申請一筆50萬元的貸款，貸款期限為12個月，用于企業擴大生產