1、第四章 采購計劃和預算概論引導案例：引導案例： 某企業生產某種機械設備，很多原材料及零某企業生產某種機械設備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業在生產過程中經常會出部件都需要外購。但企業在生產過程中經常會出現原材料及零部件供應不足或庫存積壓現象，有現原材料及零部件供應不足或庫存積壓現象，有時，急需采購時，又出現資金困難等情況，因此，時，急需采購時，又出現資金困難等情況，因此，嚴重地影響了企業生產的正常進行。經過分析，嚴重地影響了企業生產的正常進行。經過分析，造成該企業這種現象的主要原因是企業的采購計造成該企業這種現象的主要原因是企業的采購計劃與預算沒有編制好，計劃需求量與企業生產實劃與預算沒

2、有編制好，計劃需求量與企業生產實際需求量差距較大。際需求量差距較大。 由此可見，采購計劃與預算對企業是非常重由此可見，采購計劃與預算對企業是非常重要的，企業必須重視這項工作。那么，如何做好要的，企業必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。 第一節 采購計劃編制n一、采購需求的確定n二、不同類型采購計劃的編制n三、制定采購商品結構優化方案n四、確定采購經濟批量n五、制定采購成本計劃和采購預算n六、執行自有品牌開發計劃和委托生產（OEM） 計劃3.1 采購需求的確定采購需求的確定3.1.1 采購需求分析采購需求分析 所以，需求分析

3、是一項非常重要所以，需求分析是一項非常重要且比較復雜的工作，做好需求分析，且比較復雜的工作，做好需求分析，需要選定正確的方法，需要選定正確的方法，常見的有：常見的有：ABC分析法、統計分析法以及推導分分析法、統計分析法以及推導分析法析法。想一想：想一想：采購需求分析與市場需求分析有何不同？采購需求分析與市場需求分析有何不同？3.1.2采購需求確定的方法采購需求確定的方法 一、一、.ABC分析法分析法 采購人員就價值高、對企業特別重要采購人員就價值高、對企業特別重要的那一部分少數品種，劃作的那一部分少數品種，劃作A類，實行重點類，實行重點管理；而將價值低的大部分品種劃為管理；而將價值低的大部分品

4、種劃為C類，類，實行一般管理；剩余的一部分分為實行一般管理；剩余的一部分分為B類，根類，根據情況可以實行重點管理，也可以實行一據情況可以實行重點管理，也可以實行一般管理，如般管理，如ABC分類表所示。分類表所示。類別類別物資特點物資特點品種品種采購量采購量管理類別管理類別A價值高，很重價值高，很重要，品種少要，品種少1070重點管理重點管理B價值中，重要程價值中，重要程度居中，品種中度居中，品種中2020可重點，可重點，也可一般也可一般C價值低，重要程價值低，重要程度低，品種多度低，品種多7010一般管理一般管理小思考：小思考： 結合實際說明在采購管理中如何應用結合實際說明在采購管理中如何應用

5、ABC分析法？分析法？二、統計分析法二、統計分析法n統計分析法統計分析法n是指運用統計的方法對采購的原始資料進是指運用統計的方法對采購的原始資料進行分析，找出各種物料需求的規律。行分析，找出各種物料需求的規律。n常見的方法有以下幾種：常見的方法有以下幾種：1.采購申請單匯總統計采購申請單匯總統計 要求下屬各個單位每月提交一份物料要求下屬各個單位每月提交一份物料請購單，提出每個單位自己下月的采購品請購單，提出每個單位自己下月的采購品種和數量。然后采購部門對這些表進行統種和數量。然后采購部門對這些表進行統計匯總，統計出下月總的采購任務表，再計匯總，統計出下月總的采購任務表，再根據此表制定下個月的采

6、購計劃。根據此表制定下個月的采購計劃。優點優點（1）操作簡單。）操作簡單。 （2）容易完成采購任務。）容易完成采購任務。缺點缺點（1）市場響應不靈敏。）市場響應不靈敏。（2）庫存負擔重，風險大。）庫存負擔重，風險大。2.單位銷售日報表統計單位銷售日報表統計n每天的銷售就是用戶對企業物資的需求。每天的銷售就是用戶對企業物資的需求。n物料需求規律有兩種表示方法：物料需求規律有兩種表示方法：n一種是時間函數法；一種是有序數列法。一種是時間函數法；一種是有序數列法。第第i種物料在一定時期內的總需求量為：種物料在一定時期內的總需求量為：Ri= Fi(t)dt有序數列法有序數列法n有序數列法是指把各個單位

7、的銷售日報表有序數列法是指把各個單位的銷售日報表按單位時間按單位時間(如日、周、月、季、年等如日、周、月、季、年等)，這，這里假設以日或周為單位進行匯總。得到一里假設以日或周為單位進行匯總。得到一個按先后順序排列的銷售量的序列。這個個按先后順序排列的銷售量的序列。這個有序的時間序列，反映了物料的消耗規律，有序的時間序列，反映了物料的消耗規律，也就是物料的需求規律。也就是物料的需求規律。n例如，根據上階段的銷售日報表的匯總，例如，根據上階段的銷售日報表的匯總，得到某種物料需求的時間序列表，如下表得到某種物料需求的時間序列表，如下表所示。所示。n這就是一個需求表，根據需求表可以做出需求曲線，我們可

8、以看出需求規律。 二、不同類型采購計劃的編制n采購計劃的核心是要解決采購什么、合適采購的問題；n而編制采購計劃的關鍵控制點是要與企業的主計劃、生產計劃和銷售計劃有效銜接。n同時，通過編制采購計劃，實現完善的采購預算管理。1. 原材料采購計劃編制n原材料計劃編制，需要根據實際生產需求、消耗定額、歷史數據、銷售預測和整體銷售分析等基本信息進行。n（1）收集主要參數 1）生產計劃任務量（工作量） 2）消耗定額（用料清單） 3）相關歷史資料數據 4）市場商情分析 n（2）原材料采購計劃的形成2. 編制零部件采購計劃n（1）零部件認證準備 1）接收由開發部門提交的零部件開發批量計劃 2）接收余量需求計劃

9、 3）熟悉準備供應商群體認證環境信息資料 4）制定認證計劃說明書 5）認證需求 6）計算認證容量 7）制定認證計劃（2）訂單計劃準備n1）接受由市場部門提交的要貨計劃n2）接受由生產部門提交的生產需求計劃n3）熟悉準備供應商群體供應信息資料n4）評估訂單需求n5）計算訂單容量n6）制定訂單計劃n下單數量=生產需求量-計劃人庫量-現有庫存量安全庫存量n下單時間=要求到貨時間-認證周期-下單周期緩沖時間3. 編制設備采購計劃n設備采購計劃是企業為實現設備采購目標而對采購方式、采購程序、采購政策、采購時間、采購預算等方面所做的預先安排。設備作為資本貨物的屬性，使其采購計劃不同于原材料和零部件的采購計

10、劃。n其中，主要表現在設備采購的單件（套）性或小批量、金額大、技術性和專用性強、采購周期的非連續性和供應商群體的集中性等幾個方面。（1）確定設備采購需求n確定企業需要哪些設備是設備采購計劃的第一步。采購人員需要確認企業所需設備，并對其類型、規格、型號、數量等進行統計、分類；在此基礎上，對每一類設備的單價、生產商、運輸條件等相關因素進行描述記錄；最后進行分類匯總填寫在設備需求表上。與此同時，企業還將要對設備供給市場進行調查，要了解采購設備的國內市場供給和國際市場供給狀況。收集國內外設備生產商的有關設備供給信息，并對國內和國際設備生產商供給設備的質量、先進性與配套性、經濟性和時效性以及其他優惠條件

11、進行橫向比較，結合企業設備預算支出初步確定最佳購買對象。（2）確定設備采購方式n采購方式選擇對于設備采購非常重要。確定設備采購方式面對的選擇包括：n1）自行購買、委托購買還是調撥購買。n2）自行購買下設備集中購買與分散購買的選擇。n3）常規購買與招標購買的選擇。n4）國內采購與國際采購的選擇。（3）提出設備采購申請n確定采購方式后，企業的采購部門需要向決策層提交設備采購可行性論證報告，并提出設備采購申請和要求設備采購預算。決策層在特定的采購機制下，做出同意、否決和修改采購方案的決策。這是一種典型的自下而上的設備采購程序。n另外還可以選擇自上而下的設備采購程序，即決策層首先要求企業生產部門統訓設

12、備采購需求，然后進行選擇決策，最后將所要采購的設備清單交給采購部門采購。采購部門在接到采購清單后，將制定采購計劃，并提交決策層審議。4. 編制零售業業商品采購計劃n（1）零售業商品采購計劃編制的基本過程n1）國內國際部根據銷售計劃每月28日前應按月編制次月各項商品需求計劃，經營銷總監審核后統一報送采購部。采購人員應在倉儲人員的協作下，根據倉儲商品庫存核定商品實際需購計劃，編制商品采購及付款計劃。商品采購及付款計劃一式四份，由采購供應部報經營銷總監、財務總監和總裁審批后，分別報送倉儲人員、采購供應部經理和財務部。n2）采購供應部需在每月28日前將次月商品采購及付款計劃報送相關部門，每月30日前財

13、務部根據批準后的商品采購及付款計劃，安排資金并向采購供應部下達商品采購及付款計劃額度。n3）臨時商品采購及付款計劃應按公司有關管理程序先申報，經審核批準后執行。（2）零售業商品采購計劃編制的要點n零售業商品采購計劃編制，首先要根據商品采購目標，提出采購的具體品種、數量、質量、花式、規格、價格和商品結構比例。確定采購品種是其中的重要環節。它主要是通過制定品種目錄，包括制定必備品種目錄和經營品種目錄來完成。n制定品種目錄的依據是：本企業的銷售目標、貨源情況及商品壽命周期不同階段的銷售特點、本企業資源要素之間的比例關系。（3）零售業商品采購計劃編制應注意的問題n零售業商品采購計劃是達到經營目標的依據

14、，在采購計劃的制定中要控制好經營目標值、市場份額值、贏利值和贏利率，一般可考慮以下幾種控制的方法：nl）采購計劃的制定要細分落實到商品的小分類，對一些特別重要的商品甚至要落實到品牌商品的計劃采購量，采購計劃要細分到小分類。 n2）如果把促銷計劃作為采購計劃的一部分，那么就要在與供應商簽訂年度采購合同之前，要求供應商提供下一年度的產品促銷計劃與方案，以便在制定促銷計劃時參考。n3）采購計劃要與企業的財務計劃相銜接、相平衡，以能保證采購資金的供應。5.基于采購管理軟件的采購計劃管理過程n采購計劃的管理包括采購計劃生成、審批、上報及盤點。采購計劃生成主要完成工程材料預算和材料儲備預算的匯總、資源平衡

15、、生成采購計劃草表以及市場詢價的管理。 三、制定采購商品結構優化方案n1. 確定目標顧客群n市場細分（market segmentation）是指營銷者通過市場調研，依據消費者的需要和欲望、購買行為和購買習慣等方面的差異，把某一產品的市場整體劃分為若干消費者群的市場分類過程。每一個消費者群就是一個細分市場，每一個細分市場都是具有類似需求傾向的消費者構成的群體。n在市場細分的基礎上，選擇一個或幾個子市場作為服務對象，即為目標市場。n細分消費者的基礎 n地理細分：國家、地區、城市、農村、氣候、地形 n人口細分：年齡、性別、職業、收入、教育、家庭人口、家庭類型、家庭生命周期、國籍、民族、宗教、社會階

16、層 n心理細分：社會階層、生活方式、個性 n行為細分：時機、追求利益、使用者地位、產品使用率、忠誠程度、購買準備階段、態度。 n受益細分：追求的具體利益、產品帶來的益處，如質量、價格、品位等。 2. 劃分商品品類、層級n商品分類是指根據一定目的，為滿足某種需要，選擇適當的分類標志和特征，將商品集合總體科學地、系統地逐次劃分的過程。n一般將商品集合總體劃分為大類、中類、小類、品類、品種、細目等類目層次。2022-3-20n商品分類大類大類品類品類品種品種細目細目商品大類大類品類品類品種品種細目細目2022-3-20 商品分類層次及其分類標準商品分類層次及其分類標準分類層次分類層次含含 義義劃分標

17、準劃分標準說明說明大分類大分類賣場零售商品中構賣場零售商品中構成的最粗線條劃分成的最粗線條劃分商品特征商品特征為了便于管理，商店的大分類為了便于管理，商店的大分類一般以不超過一般以不超過10個為宜個為宜中分類中分類大分類商品中細分大分類商品中細分出來的類別出來的類別功能用途功能用途中分類在商品的分類中有很重中分類在商品的分類中有很重要的地位，不同中分類的商品要的地位，不同中分類的商品通常關聯性不高，是商品間的通常關聯性不高，是商品間的一個分水嶺，所以無論在配置一個分水嶺，所以無論在配置上還是在陳列上都常用它來劃上還是在陳列上都常用它來劃分。分。制造方法制造方法商品產地商品產地小分類小分類中分類

18、中進一步細中分類中進一步細分出來的類別分出來的類別功能用途功能用途小分類是用途相同，可以互相小分類是用途相同，可以互相替代的商品，往往陳列在一起。替代的商品，往往陳列在一起。相鄰陳列的不同小分類商品具相鄰陳列的不同小分類商品具有高度相關性。有高度相關性。規格包裝規格包裝商品成分商品成分商品口味商品口味單品單品(細目細目)商品分類中不能進商品分類中不能進一步細分的、完整一步細分的、完整獨立的商品品項獨立的商品品項唯一性唯一性是最基本的層面，用價格標簽是最基本的層面，用價格標簽或條碼區別開來。或條碼區別開來。商品分類的基本方法n商品分類的基本方法，通常采用線分類法和面分類法。n1）線分類法n線分類

19、法也稱為層級（層次）分類法。它是將擬分類的商品集合總體，按照選定的屬性或特征作為分類標志，逐次地分成相應的若干個層級，并編排成一個有層級的逐漸展開的分類體系。n在選用線分類方法時，一般應遵循下列基本原則：n在線分類中，由某一上位類類目劃分出的下位類類目的總范圍應與上位類類目范圍相同。n當一個上位類類目劃分成若干個下位類類目時，應選擇一個劃分標志。n同位類類目之間不交叉、不重復，并只對應于一個上位類。n分類要依次進行，不應有空層或加層。下表表示線分類體系中的一般表現形式。同位類同位類上位類上位類n2）面分類法n面分類法也稱平行分類法，它是將擬分類的商品集合總體，按其本身固有的屬性或特征，分成相互

20、之間沒有隸屬關系的面，每個面都包含各自的類目，再將每個面的類目平行組合在一起，即組成一個復合類目。n沒有隸屬關系的“面”，每個“面”又分成若干個不同范疇的獨立類目，改變一個不影響其他。n使用時，將有關的類目組合起來，便成為一個實際的復合類目。常用的分類標志n1）以商品的用途作為分類標志n商品的用途與廣大消費者的需要密切相關，是體現商品使用價值的重要標志，也是研究商品質量和商品品種的重要依據。按此種分類標志可把商品分為生活資料商品和生產資料商品。n這種分類標志便于分析和比較同一用途商品的質量和性能，從而有利于生產部門改進和提高商品質量，開發商品新品種，生產適銷對路的商品，有利于消費者進行比較分析

21、。n2）以原材料的來源作為分類標志n商品的原材料是決定商品質量和商品品種的重要因素，由于生產所用的原材料不同，商品往往具有截然不同的性能特征。按此種分類標志可把全部商品分為植物性商品、動物性商品和礦物性商品。n這種分類標志可以使商品分類清楚，并能從本質上反映每類商品的性能、特點、使用、保管、養護等要求。它較適用于原料性商品和原料對成品質量影響較大的商品。n3）以商品的加工方法作為分類標志n原材料相同，但由于加工方法和加工工藝不同，所形成的商品的質量、特性和品種就截然不同。n例如，茶葉可分為紅茶、綠茶、花茶、烏龍茶、緊壓茶、白茶、黃茶、速溶茶，其關鍵在于生產過程的發酵不同。n這種分類標志能直接說

22、明商品質量和商品品種的特征，適用于那些可以選用多種加工方法、且質量特征受加工工藝影響較大的商品。采購物品分類模塊2. 經濟批量確定n（1）影響因素的綜合平衡n（2）采購經濟批量(EOQ)的確定四、制定采購成本計劃和采購預算n1. 制定采購陳本計劃 （1）分析采購成本項目 1）狹義的采購成本項目 即采購過程中發生的訂購成本。包括：取得商品和物料的費用、訂購業務費用等，以及因采購而帶來的庫存維持成本和采購不及時帶來的缺料成本。 n訂購成本的主要項目：n 物流或運輸成本n 資金占用成本n 管理成本n購成本中一部分與訂購次數或數量沒有很直接的關系，如常設采購機構（或辦事處）的開支，屬于訂購的固定成本；

23、另一部分則隨訂購次數或數量的變化而變動，為訂購的變動成本。兩類成本在制定采購成本計劃時應分別考慮。 n2）廣義的采購成本項目n即整體采購成本構成，是在企業產品的整個生產周期中所發生的與商品、物料（如原材料、零部件）采購相關的全部成本。包括：貨物的采購價格、采購市場調研費用、自制或采購決策成本、產品預開發與開發中供應商參與的成本，以及供應商交貨、庫存、生產、出貨測試、售后服務各階段，因供應商的參與或提供的產品（或服務）所導致的成本或損失，還包括供應商的參與或提供的產品（或服務）沒有達到最好水平而造成的二次成本或損失。（2）分析供應價格n 商品采購價格是采購成本的基本部分。進行供應價格構成分析，主

24、要是做好兩項基本工作：n1）會計核算，驗證供應商的真實性，必要時可審核供應商的賬冊。n2）進行技術分析，即根據供應商提供的資料，從生產、工藝和其他技術的角度評估商品的“質”。供應商品的成本估計要注意如下項目：制造工藝、所需特殊設備（工具）、材質、人工成本、制造費和外包費、管理費、稅金和毛利等。 n商品采購價格構成中，通常包括三方面內容：進貨成本、費用和凈利潤。n費用包括國內費用和國外費用。n國內費用主要有：加工整理費用、包裝費用、保管費用（包括倉租、火險等）、國內運輸費用（倉庫至碼頭）、證件費用（包括商檢費、公證費、領事簽證費、產地證費、許可證費、報關單費等）、裝船費（裝船、起吊費和駁船費等）

25、、銀行費用（貼現利息、手續費等）、預計損耗（耗損、短損、漏損、破損、變質等）和郵電費（電報、電傳、郵件等費用）。n國外費用主要有：國外運費（自裝運港至目的港的海上運輸費用）、國外保險費（海上貨物運輸保險）和中間商的傭金等。n基于上述成本分析資料，形成采購成本計劃。通常，采購成本計劃和采購預算是一體的。2. 編制采購預算n（1）確定采購預算項目n企業類型不同，采購預算的項目及其復雜性也不同。零售業企業的采購預算主要是商品預算和費用預算，相對簡單；而制造業采購預算需要涉及原材料、零部件、設備和MRO項目，相對復雜一些。現以后者為例具體說明：原材料采購n原材料是構成產品實體的基本部分，其在生產過程中

26、要改變物理和化學特性，并產生較大的消耗。因此，在企業采購中，原材料采購的比重大、頻度高。同時，原材料存在不同種類，可依其功能、質地、產業類別、形態和產地做出多種劃分，其品種、形式、等級和特性往往有很大差異，采購過程也就比較復雜。零部件采購n在加工裝配產業，零部件是最基本的生產資料，隨產業分工的日益深化，企業需要的大多數零部件需要外購。零部件種類繁多，規格、型號復雜，技術性強，生產過程中又需頻繁供應，因此，其采購具有較強的專業性。 機器設備采購n機器設備屬于在企業生產經營過程中長期、反復使用而基本保持基本實物形態的勞動工具。其采購則具體表現為生產和運營所需的各類設備的購買。機器設備采購的最顯著特點，是金額大、技術性和專業性強，往往需要采用招標、租賃、委托與調撥等靈活采購方式進行。 MRO采購n即指原物料、零部件以外的，用于維護、修理及運營(M