1、版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔主講人:溫兆文(Mark Wen)企業(yè)管理干部財務(wù)管理技能綜合提升訓(xùn)練版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔老師背景簡介老師背景簡介 曾在摩托羅拉（中國）公司、羅士頓普瑞納（中國）公司、多米諾（中國）有限公司等多家國外著名公司任財務(wù)總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百強”公司財務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實踐操作經(jīng)驗。清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、北京大學(xué)、上海交大、西安交大、山東大學(xué)、華南理工、復(fù)旦大學(xué)、西南財大、中央財大等多所高校開設(shè)專題課程。版權(quán)所有，不得翻印版

2、權(quán)所有，不得翻印上課鈴聲版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印一、財務(wù)管理管什么？版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔管理者的 “先天不足”人工匠學(xué)習(xí)工頭能力+?人錢?版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印要點提示對于組織而言，所有的管理者都是不合格的彼得 德魯克版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔失敗先驅(qū)者版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印黃光裕入獄真相版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印要點提示擅長經(jīng)營的人不擅長管理；擅長管理的人不擅長經(jīng)營。經(jīng)營者的缺陷靠管理者彌補，管理者的不足靠經(jīng)營者補

3、償版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔中國企業(yè)的中國企業(yè)的大敗局大敗局版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印這筆帳該不該報銷?版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔財務(wù)管理財務(wù)管理“四件事四件事”內(nèi) 部 控 制內(nèi) 部 控 制財務(wù)分析財務(wù)分析預(yù)算管理預(yù)算管理會計核算會計核算版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印請給你所在單位財務(wù)管理水平打分事項最高得分你的評分會計核算5預(yù)算管理5財務(wù)分析5內(nèi)部控制5版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印課間回顧12345版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印二、財務(wù)報表

4、說什么？版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔案例研究吳媽與阿結(jié)了婚。吳媽存了萬塊錢，吳媽與阿結(jié)了婚。吳媽存了萬塊錢，兩人商量買個出租車掙錢糊口，吳媽從親戚家兩人商量買個出租車掙錢糊口，吳媽從親戚家借了萬塊錢，答應(yīng)每年給的利息，買借了萬塊錢，答應(yīng)每年給的利息，買車花了萬，繳了一年保險元，養(yǎng)車花了萬，繳了一年保險元，養(yǎng)路費元，年營運執(zhí)照費萬元，路費元，年營運執(zhí)照費萬元，此錢均由吳媽支付此錢均由吳媽支付版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔練習(xí)：計算是否有足夠資金從事出租車運營？版權(quán)所有，不得翻印版

5、權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔練習(xí)：計算是否有足夠資金從事出租車運營？有足夠資金，可以繼續(xù)運營有資金風(fēng)險，防控后可以版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔現(xiàn)金分類認(rèn)定 經(jīng)營性現(xiàn)金流量產(chǎn)生流入銷售商品或勞務(wù)；稅金返還；消耗流出采購商品或勞務(wù)；支付稅金；支付工資支付費用投資性現(xiàn)金流量產(chǎn)生流入收回對外長期投資；投資分紅；長期資產(chǎn)變賣消耗流出購置和建造長期資產(chǎn)；對外長期投資；融資性現(xiàn)金流量產(chǎn)生流入吸收投資；借入資金；消耗流出股本減少；償還借款；支付紅利支付利息版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代

6、財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔練習(xí)：現(xiàn)金分類版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔 阿Q在去汽車公司買車時，汽車公司向他推薦了一款新車，這款車比原計劃購買的車要多跑十萬公里，但這款車需要付13萬元，于是阿Q就決定買下了。你是否同意？同意；不同意；財務(wù)風(fēng)險是怎樣產(chǎn)生的?版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印如果購置13萬元車，請編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出經(jīng)營性現(xiàn)金活動投資性現(xiàn)金活動融資性現(xiàn)金活動版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印課間回顧每題10分，每小組搶答，答錯一道扣10分，得分最高小組可以得到禮品。12345版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，

7、不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔案例研究 今年四月，阿跑了一個月出租，收入塊錢，交管理費4500元，買汽油元，修車元，吃飯元。版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔練習(xí):四月的利潤是多少？版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔練習(xí)：請將下列支出項目對應(yīng)到成本和費用名下收入12000修理費-350保險費-375折舊費-1000吃飯-160養(yǎng)路費-100管理費-4500貸款利息-666.67執(zhí)照費-166.67汽油-3000版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印課間回顧12

8、345版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔財務(wù)風(fēng)險評價及防范版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印風(fēng)險評價序號事項金額風(fēng)險判斷是否1借款人要求還款2車禍后汽車報廢3阿Q被搶4汽油漲價5管理費增加6阿Q與吳媽離婚7出行方式改變，人類都改騎驢了8阿Q嚴(yán)重虧損拖欠貸款利息版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印資產(chǎn)價值評價序號事項金額財產(chǎn)判斷是否1手存現(xiàn)金2汽車3保險費4養(yǎng)路費5執(zhí)照費6資本金7管理費8修理費版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔練習(xí)：風(fēng)險和防范能力評估債務(wù)風(fēng)險借款：100000貸款利息：

9、667盈利風(fēng)險本金：50000利潤或虧損：1683經(jīng)營風(fēng)險防范能力財產(chǎn)現(xiàn)金：8290汽車：119000執(zhí)照：19833保險：4125養(yǎng)路費：1100債權(quán)版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債流動資產(chǎn)流動負(fù)債現(xiàn)金8290借款100000待攤費用預(yù)提費用667保險費4125養(yǎng)路費1100固定資產(chǎn)120000長期負(fù)債累計折舊-1000長期資產(chǎn)權(quán)益長期待攤19833資本50000無形資產(chǎn)未分配利潤1683資產(chǎn)合計負(fù)債和權(quán)益合計版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔報表編制通級沙盤演練第一級:公司得到注冊資本5000萬元，存入銀行帳戶

10、； 第二級:修建廠房共投入4500萬元；第三級:購置機器設(shè)備1700萬元；第四級:采購商品37000萬元，驗收入庫；第五級:銷售50000萬元，收到現(xiàn)金41000萬元第六級:向客戶發(fā)貨，銷售成本33500萬元；第七級:支付銷售費用6000萬元；第八級:支付行政費用4000萬元；第九級:按20%提取折舊；第十級:按15%提取貶值準(zhǔn)備；版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔報表編制通級沙盤演練第十二級:按5%提取壞帳準(zhǔn)備；第十一級:向銀行貸款1500萬元；版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔練習(xí)：

11、請小組討論并提出解決方案版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印課間回顧每題10分，每小組搶答，答錯一道扣10分，得分最高小組可以得到禮品。12345版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔三、讓全員奔跑的制度全面預(yù)算管理版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔杰克杰克 韋爾奇韋爾奇 “死結(jié)死結(jié)” 預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在。制定預(yù)算就等于追求最低績效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因為每個人都在討價還價，爭取制定最低指標(biāo)版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系

12、列登上金字塔登上金字塔老和尚為啥不再挑水?你不喝水了嗎？.版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔要點提示：預(yù)算管理可以讓管理者從“小和尚”境界中走出來版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔要點提示： 預(yù)算管理追求“理性化、數(shù)據(jù)化”管理版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔預(yù)算管理委員會組成預(yù)算管理委員會組成人員預(yù)算管理委員會組成人員姓名行政職務(wù)董事會管理委員會預(yù)算管理委員會主任委員李叔亮總經(jīng)理副主任委員王菲財務(wù)總監(jiān)陸鼎鵬人力資源總監(jiān)委員高昂市場總

13、監(jiān)張邦倉銷售總監(jiān)魏強生產(chǎn)總監(jiān)李洪湖采購總監(jiān)馬記能技術(shù)總監(jiān)朱敏客戶服務(wù)總監(jiān)向彪行政總監(jiān)版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔兩本“圣經(jīng)” 預(yù)算書SOP標(biāo)準(zhǔn)運行程序版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔案例討論 新力電器集團公司實行全面預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)在各分公司中出現(xiàn)兩種比較奇怪的問題，到了每年10月份或11月份，有些分公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些分公司只完成了預(yù)算的80%，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識地將訂單推遲到明年，同時放松費用開支的控制。請討論：問題出在哪里？如何解決版權(quán)所

14、有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔預(yù)算方案的確定原則底限方案進(jìn)取方案挑戰(zhàn)方案二八法則把握挑戰(zhàn)挑戰(zhàn)把握把握版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印課間回顧12345版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔預(yù)算編制版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔增量預(yù)算法銷售預(yù)算-市場增量法市場成長增量競爭回報增量銷量預(yù)算=今年銷量+明年市場成長增量+明年競爭回報增量市場成長增量預(yù)算 市場銷售預(yù)測量=本年GDP總量*(1+GDP預(yù)測增長率)*行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)*本產(chǎn)品市場份

15、額行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)=行業(yè)GDP總量/區(qū)域GDP總量競爭回報增量預(yù)算競爭回報量=某產(chǎn)品的競爭支出/某產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率競爭回報額=某區(qū)域競爭支出/綜合邊際貢獻(xiàn)率版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔競爭投入預(yù)算方案降價降價廣告廣告促銷促銷 合計合計 合計合計市場投入預(yù)算控制方案市場投入預(yù)算控制方案產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱回報預(yù)算回報預(yù)算競爭投入方案競爭投入方案壽命周期定位壽命周期定位版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔銷售預(yù)算-客戶增量法MP平臺WP平臺BP平臺銷量預(yù)算=上年BP客戶銷量+本年BP客戶增量+本

16、年WP客戶轉(zhuǎn)入量版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔 銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔杠桿預(yù)算法杠桿預(yù)算法版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔供求關(guān)系價格底線采購批次進(jìn)取價格采購價格預(yù)算采購品種采購總量采購期預(yù)算采購方式付款期預(yù)算挑戰(zhàn)價格版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔采購價格預(yù)算執(zhí)行方案版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印練習(xí): 風(fēng)強汽車配件公司為鈴力汽車公司

17、的車用線束定點供應(yīng)商,近三年來采購量和采購價格如下表:200820092010數(shù)量價格 金額 數(shù)量價格 金額 數(shù)量 價格金額線束0.2km14811.3 193 2118 1.45 307 3,071 1.49 458 線束0.25km54811.7 932 7290 1.87 1,363 10,570 2.1 2,220 線束0.35km13812 276 2112 2.2 465 3,063 2.35 720 線束0.66km64504.5 2,903 7934 5.3 4,205 11,504 5.7 6,557 合計14792 4,303 19453 6,340 28,207 9,95

18、4 請用杠桿預(yù)算法制訂線束采購價格版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印練習(xí)表2008200920102011年預(yù)算價格數(shù)量價格數(shù)量價格數(shù)量 價格數(shù)量底價進(jìn)取價挑戰(zhàn)價線束0.2km14811.32118 1.45 3,071 1.49 4,053 線束0.25km54811.77290 1.87 10,570 2.1 12,895 線束0.35km138122112 2.2 3,063 2.35 4,104 線束0.66km64504.57934 5.3 11,504 5.7 15,553 合計1479219453 28,207 36,606 版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列

19、現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔零基預(yù)算法版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔案例研究訊通科技發(fā)展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負(fù)責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊伍有十八人，2002年以來完成銷售額如下：年份2002200320042005 平均銷售額560 720 970 1,540 69%銷售增長率29%35%59%員工數(shù)量8 12 15 18 56%差旅費50 89 132 154 77%差旅費增長率78%48%17%人均差旅費6 7 9 9 下年上海分公司銷售人員將增加20人，銷售預(yù)算目標(biāo)是2390萬

20、元，請給上海分公司銷售部門制訂差旅費預(yù)算版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔銷售差旅費動因分析異地客戶量；異地客戶量；出差天數(shù)；出差天數(shù)；出差距離；出差距離；交通方式；交通方式；出差頻率；出差頻率；出差標(biāo)準(zhǔn)；出差標(biāo)準(zhǔn)；版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔答案版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)管理系列登上金字塔登上金字塔預(yù)算考核對象直接責(zé)任考核可控、可為間接責(zé)任考核可影響、可規(guī)避（信息反饋、預(yù)警、協(xié)調(diào)、支持）版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印現(xiàn)代財務(wù)管理系列現(xiàn)代財務(wù)

21、管理系列登上金字塔登上金字塔預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表預(yù)算考核項目預(yù)算考核項目 預(yù)算委員會預(yù)算委員會市場部市場部銷售部銷售部生產(chǎn)部生產(chǎn)部采購部采購部研發(fā)部研發(fā)部服務(wù)部服務(wù)部人力資源部人力資源部 財務(wù)部財務(wù)部行政部行政部合計合計銷售收入 0.810000.70002.5收帳期-0.8-1.5000-0.70-0.350-3.35銷售價格10.8000.60.50002.9銷售折扣-1-0.800-0.6-0.5000-2.9銷售費用0-10000000-1銷售貢獻(xiàn)0100000001市場費用-1-0.8000-0.3000-2.1市場貢獻(xiàn)10.80000.30002.1采購費用00-0.5-1-0.30

22、000-1.8采購貢獻(xiàn)000.510.300001.8采購期00-0.5-1-0.300-0.10-1.9采購安全量000.510.300001.8制造費用00-1000000-1生產(chǎn)貢獻(xiàn)0010000001生產(chǎn)期00-1-0.5-0.300-0.150-1.95生產(chǎn)安全量 001-0.50.300000.8銷售量 0.810.60.300.70003.4銷售期-0.8-1-0.75-0.30-0.70-0.150-3.7采購價格000-0.300000-0.3付款期0000.95000-0.2500.7行政費用00000000-1-1行政貢獻(xiàn)0000000011財務(wù)費用00.50.150.3

23、5000102用工人數(shù)1111110.8118.8勞動成本-1-1-1-1-1-1-0.8-1-1-8.8合計0000000000版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印彩虹獎勵制度 彩虹獎勵制度是按照考核指標(biāo)和權(quán)重，計算考核對象基準(zhǔn)彩虹分?jǐn)?shù)，實際得分超出彩虹基準(zhǔn)分而確定的獎勵程度的一種方法。獎勵=獎金總額*實際考核得分/彩虹基準(zhǔn)分*關(guān)聯(lián)系數(shù)彩虹基準(zhǔn)分=（進(jìn)取或挑戰(zhàn)/底限*權(quán)重*關(guān)聯(lián)系數(shù)）版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印計獎練習(xí)KPI名稱名稱權(quán)重權(quán)重 否定值否定值 進(jìn)取值進(jìn)取值 挑戰(zhàn)值挑戰(zhàn)值 實際完成實際完成 銷售量（臺）銷售量（臺）50% 20,000 21,400 24,500 20,50

24、0 銷售總收入（億）銷售總收入（億）30% 57 68 90 61 凈利潤凈利潤(億億)20% 2.0 2.3 2.5 2.6年終獎金年終獎金(萬萬) - 30.0 80.0 基準(zhǔn)彩虹分基準(zhǔn)彩虹分 - 實際得分實際得分 應(yīng)得獎金應(yīng)得獎金 版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印計獎答案KPI名稱名稱權(quán)重權(quán)重 否定值否定值 進(jìn)取值進(jìn)取值 挑戰(zhàn)值挑戰(zhàn)值 實際完成實際完成 銷售量（臺）銷售量（臺）50% 20,000 21,400 24,500 20,500 銷售總收入（億）銷售總收入（億）30% 57 68 90 61 凈利潤凈利潤(億億)20% 2.0 2.3 2.5 2.6年終獎金年終獎金(萬萬)

25、 - 30.0 80.0 基準(zhǔn)彩虹分基準(zhǔn)彩虹分 - 112 119 實際得分實際得分 109 應(yīng)得獎金應(yīng)得獎金 29.22 版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印案例討論： 某公司采購部承擔(dān)降低采購成本的預(yù)算目標(biāo)是3200萬元，到當(dāng)年九月份完成降成本1300萬元，10月份由于鋼材市場漲價，到年底鋼材采購價格上漲25%，采購部無法完成采購降成本任務(wù)，到年底只完成820萬元，采購部認(rèn)為鋼材漲價是不可控因素，應(yīng)該剔除，若剔除鋼材漲價因素，采購實際完成降成本是3300萬元。請問是否應(yīng)該剔除？版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印課間回顧12345版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所

26、有，不得翻印成本戰(zhàn)略的基本定義企業(yè)必須高效運作，在滿足消費者需求的前提下，以最低的成本占領(lǐng)市場，獲得利益。成本戰(zhàn)略的實質(zhì)是 “ 低成本戰(zhàn)略 ” 。版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印企業(yè)核心價值技術(shù)創(chuàng)新品牌加工能力營銷渠道.支出結(jié)構(gòu)配合版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印 公司經(jīng)營規(guī)模迅速成長，近幾年來平均增長45%，雖然公司利潤總額也成倍增加，但由于市場競爭加劇，公司產(chǎn)品的利潤空間越來越小，獲利能力明顯下降。公司連續(xù)下發(fā)文件要求各公司嚴(yán)格成本費用控制，總經(jīng)理明確要求，明年各部門的費用要砍掉30%。你是公司的CFO，你對這些措施持什么態(tài)度？版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印成熟期轉(zhuǎn)型期平臺期

27、衰敗期成長期培育培育期期版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印 由于激烈的市場競爭，公司經(jīng)營規(guī)模處于以個瓶頸時期，盈利水平明顯下降。但固定成本居高不下。為了控制成本，公司決定過去每年調(diào)整工資的政策停止，原來公司承諾的員工福利和保險，按最低水平辦理。職工餐廳補貼取消，職工上下班的通勤車取消。你是公司CFO，你對此舉持什么意見？版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印 兩年前你公司收購了一家國營企業(yè)，有職工兩千多人，公司一直處于虧損狀態(tài)。最近公司新聘任了一個總經(jīng)理，他提出了包括辭退800名工人等八條降低成本的措施，據(jù)測算，如果這些措施到位，公司將扭虧為盈，預(yù)計盈利120萬元。你是集團公司的領(lǐng)導(dǎo)，你對這些

28、措施持什么意見？版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印 公司成本居高不下，銷售價格也無法調(diào)整。采購部門經(jīng)過多年努力，使得采購成本下降了32%，今年總經(jīng)理要求采購部門再向上游供應(yīng)商施加壓力，爭取降低采購成本10%，采購部門覺得非常困難。你是公司的CFO，你對此舉持什么意見。版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印不傷害利益共同體；不轉(zhuǎn)嫁弱勢群體；不迷失主流價值流向；不過頭追求低成本。 版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印 純凈貿(mào)易公司是經(jīng)銷國內(nèi)挖掘設(shè)備的渠道企業(yè)，該公司營銷渠道的固定成本構(gòu)成如下，請指出該產(chǎn)品成本中可能存在問題。作業(yè)名稱間接支出訂單取得作業(yè)12%外購

29、作業(yè)15%倉儲作業(yè)20%運輸作業(yè)35%安裝作業(yè)10%保修作業(yè)8%100%版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)名稱間接支出作業(yè)功能評分訂單取得作業(yè)12%外購作業(yè)15%倉儲作業(yè)20%運輸作業(yè)35%安裝作業(yè)10%保修作業(yè)8%100%版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)名稱間接支出作業(yè)功能評分訂單取得作業(yè)12%3外購作業(yè)15%1倉儲作業(yè)20%1運輸作業(yè)35%1安裝作業(yè)10%2保修作業(yè)8%2100%10版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)名稱間接支出作業(yè)功能評分作業(yè)價值評分訂單取得作業(yè)12%33外購作業(yè)15%12倉儲作業(yè)20%10運輸作業(yè)35%10安裝作業(yè)10%23保修作業(yè)8%22100%1

30、010版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)分解作業(yè)分解動因確認(rèn)動因確認(rèn)動因量統(tǒng)計動因量統(tǒng)計間接成本分解間接成本分解項目完全成本項目完全成本閑置消耗閑置消耗項目盈利評價項目盈利評價尋求增值尋求增值消耗降低消耗降低消耗剔除消耗剔除 閑置人工閑置人工 閑置物耗閑置物耗 閑置設(shè)備閑置設(shè)備 閑置場所閑置場所版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)名稱間接支出KD321SJ362訂單取得作業(yè)23400外購作業(yè)57800倉儲作業(yè)74510運輸作業(yè)89600安裝作業(yè)52000保修作業(yè)32100328910版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)名稱動因總量動因量統(tǒng)計KD

31、321SJ362訂單取得作業(yè)人數(shù)1912375外購作業(yè)人數(shù)2137倉儲作業(yè)面積1000015003000運輸作業(yè)重量740230320安裝作業(yè)臺數(shù)1324389保修作業(yè)臺數(shù)1745133457版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印 作業(yè)成本分配率該類作業(yè)的間接費用該作業(yè)量 某產(chǎn)品應(yīng)分配的某類作業(yè)成本 i=該類作業(yè)成本分配率該產(chǎn)品消耗的該類作業(yè)量 該產(chǎn)品應(yīng)分配的全部作業(yè)成本 = i 版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)名稱間接支出總量分配率訂單取得作業(yè)23400191外購作業(yè)5780021倉儲作業(yè)7451010000運輸作業(yè)89600740安裝作業(yè)52000132保修作業(yè)321001745合計

32、328910版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印作業(yè)名稱間接支出分配率KD321SJ362訂單取得作業(yè)23400外購作業(yè)57800倉儲作業(yè)74510運輸作業(yè)89600安裝作業(yè)52000保修作業(yè)32100328910版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印MP平臺WP平臺BP平臺版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印競爭回報率=實際銷售增長率-同期行業(yè)增長率市場投入產(chǎn)出比=市場投入/(同期銷售收入* 競爭回報率*邊際貢獻(xiàn)率)版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印客戶名稱或客戶名稱或分類分類銷售人員名銷售人員名稱稱開發(fā)費用預(yù)算開發(fā)費用預(yù)算回報預(yù)回報預(yù)算算出差費出差費電話

33、費電話費禮品費禮品費攻關(guān)費攻關(guān)費入場入場費費招待費招待費其他其他合計合計 合計合計版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印 ROLA 公司是生產(chǎn)銷售通訊產(chǎn)品的專業(yè)公司，近年來隨著業(yè)務(wù)量增加，銷售人員和費用也有很大增長，下表是有關(guān)銷售一組數(shù)據(jù)，請對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，討論銷售系統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)和評價意見版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印客戶開發(fā)成本=銷售費用/新客戶訪問量客戶丟失率=1-(新客戶量/新客戶訪問量)版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印客戶丟失率=1-(新客戶量/新客戶訪問量)客戶維護成本=本年客戶維護投入/BP客戶量版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印版權(quán)所有，不得翻印上海分公司2005年完成銷售收入1000萬元，經(jīng)營成本600萬元和費用是200萬元，繳納33%的所