1、 合肥恒大江海泵業股份有限公司銷售人員財務知識培訓基本財務知識 合肥恒大江海泵業股份有限公司 目目 錄錄一、會計知識及財務報表閱讀二、與銷售相關的財務術語解釋三、稅務常識四、結算票據簡介五、日常報銷要求六、練習題 合肥恒大江海泵業股份有限公司會會 計計 知知 識識六大要素為資產、負債、所有者權益、收入、費用（成本）、利潤。此六者構六大要素為資產、負債、所有者權益、收入、費用（成本）、利潤。此六者構成了企業財務的全部。成了企業財務的全部。關系具體如下：關系具體如下： 資產資產= =負債負債+ +所有者權益所有者權益利潤利潤= =收入收入- -費用（成本、費用）費用（成本、費用）資產資產由流動資產

2、和非流動資產組成；由流動資產和非流動資產組成； 負債負債由流動負債、長期負債等組成；由流動負債、長期負債等組成； 所有者權益所有者權益由實收資本、盈余公積等組成；由實收資本、盈余公積等組成； 收入收入由主營業務收入、其他業務收入及營業外收入等組成；由主營業務收入、其他業務收入及營業外收入等組成；廣義費用包含成本；廣義費用包含成本； 費用費用由制造費用、經營費用、管理費用、財務費用等組成；由制造費用、經營費用、管理費用、財務費用等組成； 利潤利潤由營業利潤扣除各項開支后的項目等組成；由營業利潤扣除各項開支后的項目等組成； 合肥恒大江海泵業股份有限公司資產負債表 資產負債表反映了企業在某一定時間的

3、財務狀況，它資產負債表反映了企業在某一定時間的財務狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產；公司欠什么人揭示了公司擁有什么，即公司的資產；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產價值，即股東的債，即公司的負債；以及公司凈資產價值，即股東的權益。的權益。 合肥恒大江海泵業股份有限公司資產負債表資 產行次 年初數 期末數 負債和所有者權益行次 年初數 期末數 流動資產： 流動負債： 貨幣資金3 短期借款41 短期投資4 應付票據 42 應收票據5 應付賬款 43 應收股利6 預收賬款 44 應收利息7 應付職工薪酬 45 應收賬款8 應付福利費 46 其他應收款9 應付股利 47 預付賬款1

4、0 應交稅費 48 存貨11 其他應付款49 待攤費用12 遞延收益50 一年內到期的長期債權投資13 預計負債51 其他流動資產14 一年內到期的長期負債 52 流動資產合計15 其他流動負債 53長期投資： 流動負債合計 54 長期股權投資17 長期債權投資18長期負債： 委托貸款19 長期借款57 長期投資合計20 長期債券 58 合肥恒大江海泵業股份有限公司固定資產： 長期應付款59 固定資產原價22 專項應付款60 減：累計折舊23 其他長期負債 61 固定資產凈值24 長期負債合計 62 減：固定資產減值準備25 固定資產凈額26遞延稅項： 工程物資27 遞延稅款貸項65 在建工程

5、28 負債合計 66 固定資產清理29 固定資產合計30股東權益（或股東權益）：無形資產及其他資產： 實收資本（或股本）69 無形資產32 長期待攤費用34 資本公積 72 其他長期資產35 盈余公積73 無形資產及其他資產合計36 未分配利潤75遞延稅項： 所有者權益（股東權益）合計76 遞延稅款借項39 資產總計40負債和所有者權益（或股東權益）總計 77 合肥恒大江海泵業股份有限公司利 潤 表 收益表反映企業在某一段時間內的獲利情況。 該報表的一般關系式可表示為： 毛收入-總費用=凈利潤(損失) 這一表達式可派生出下列表達式： 營業利潤(損失)=銷售收入-成本費用 合肥恒大江海泵業股份有

6、限公司利潤表 項 目行次 本月數 本年累計數 一、主營業務收入 1 減：主營業務成本 3 主營業務稅金及附加 5二、主營業務利潤（虧損以“”號填列） 7 加：其他業務利潤（虧損以“”號填列）9 減： 銷售費用 11 管理費用 13 財務費用 15三、營業利潤（虧損以“”號填列） 17 加：投資收益（損失以“”號填列） 19 營業外收入 23 減：營業外支出 25四、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 27 減：所得稅 29五、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 30 合肥恒大江海泵業股份有限公司現現 金金 流流 量量 表表一、現金流量表的概念和作用一、現金流量表的概念和作用:1 1、現金流量表的含義。

7、它是反映企業一定會計期間內有關現金、現金流量表的含義。它是反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流動情況的會計報表。和現金等價物的流入和流動情況的會計報表。2 2、現金流量表的主要目的。為會計報表使用者提供企業在一定、現金流量表的主要目的。為會計報表使用者提供企業在一定會計期間有關現金的流入量、流出量和凈流量的信息。會計期間有關現金的流入量、流出量和凈流量的信息。3 3、現金流量表的基礎。是以現金為基礎編制的，這里的現金包、現金流量表的基礎。是以現金為基礎編制的，這里的現金包括：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金和現金等價物，而現金括：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金和現金等價物，而

8、現金等價物是指企業持有的期限短、流動性高、易于轉換為已知金額等價物是指企業持有的期限短、流動性高、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資。的現金、價值變動風險很小的短期投資。 合肥恒大江海泵業股份有限公司4 4、現金流量表中的現金流入和流出是以收付實現制為基礎確認、現金流量表中的現金流入和流出是以收付實現制為基礎確認的，它與會計核算中的權責發生制基礎正好相反。的，它與會計核算中的權責發生制基礎正好相反。二、現金流量的分類：二、現金流量的分類：現金流量表中的現金流量分為三類：現金流量表中的現金流量分為三類：u 經營活動產生的現金流量；經營活動產生的現金流量；u 投資活動產生的現金流

9、量；投資活動產生的現金流量；u 籌資活動產生的現金流量?；I資活動產生的現金流量。 合肥恒大江海泵業股份有限公司現金流量表項目行次金額一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金1收到的稅費返還3收到的其他與經營活動有關的現金8現金流入小計9購買商品、接受勞務支付的現金10支付給職工以及為職工支付的現金12支付的各項稅費13支付的其他與經營活動有關的現金18現金流出小計20經營活動產生的現金流量凈額21 合肥恒大江海泵業股份有限公司現金流量表（續）項目行次金額二、投資活動產生的現金流量：收回投資所收到的現金22取得投資收益所收到的現金23處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現

10、金凈額25收到的其他與投資活動有關的現金28現金流入小計29購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金30投資所支付的現金31支付的其他與投資活動有關的現金35現金流出小計36投資活動產生的現金流量凈額37 合肥恒大江海泵業股份有限公司三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資所收到的現金38借款所收到的現金40收到的其他與籌資活動有關的現金43現金流入小計44償還債務所支付的現金45分配股利、利潤或償付利息所支付的現金46支付的其他與籌資活動有關的現金52現金流出小計53籌資活動產生的現金流量凈額54四、匯率變動對現金的影響55五、現金及現金等價物凈增加額56現金流量表（續） 合肥恒大江海泵

11、業股份有限公司補充資料行次金額1、將凈利潤調節為經營活動現金流量： 凈利潤57 加：計提的資產減值準備58 固定資產折舊59 無形資產攤銷60 長期待攤費用攤銷61 待攤費用減少(減：增加)64 預提費用增加(減：減少)65 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)66 固定資產報廢損失67 財務費用68 投資損失(減：收益)69 遞延稅款貸項(減：借項)70 存貨的減少(減：增加)71 經營性應收項目的減少(減：增加)72 經營性應付項目的增加(減：減少)73 其他74 經營活動產生的現金流量凈額75 合肥恒大江海泵業股份有限公司2、不涉及現金收支的投資和籌資活動： 債務轉為資

12、本76 一年內到期的可轉換公司債券77 融資租入固定資產783、現金及現金等價物凈增加情況： 現金的期末余額79 減：現金的期初余額80 加：現金等價物的期末余額81 減：現金等價物的期初余額82 現金及現金等價物凈增加額83 合肥恒大江海泵業股份有限公司與銷售相關的財務術語與銷售相關的財務術語 毛利率毛利率 企業成本價與售價之間的差額被稱為毛利，因此：銷售價格成本十企業成本價與售價之間的差額被稱為毛利，因此：銷售價格成本十毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。這種方式表示毛利更易于操

13、作。公式：毛利率（銷售額公式：毛利率（銷售額- -銷售成本）銷售成本）/ /銷售額銷售額* *100100 如：銷售如：銷售100100萬，成本萬，成本9595萬萬 毛利率毛利率=(100-95)/100=(100-95)/100* *100%=5%100%=5% 合肥恒大江海泵業股份有限公司與銷售相關的財務術語與銷售相關的財務術語 凈利潤率凈利潤率 是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率，它反映是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率，它反映企業銷售收入中創造的凈利潤所占的份額。企業銷售收入中創造的凈利潤所占的份額。 凈利潤率稅后利潤凈利潤率稅后利潤/銷售收入凈額銷售收入凈額*100 能夠表明每能夠表明每

14、100元銷售收入實現的凈利潤同上元銷售收入實現的凈利潤同上例：如期間的銷售管理費用例：如期間的銷售管理費用2萬，毛利萬，毛利5萬萬 凈利潤率凈利潤率=（5-2）/100=3% 合肥恒大江海泵業股份有限公司與銷售相關的財務術語與銷售相關的財務術語l 資金周轉率資金周轉率l 資金周轉率資金周轉率是衡量企業資產管理效率的重要財是衡量企業資產管理效率的重要財務比率，在財務分析指標體系中具有重要地位。務比率，在財務分析指標體系中具有重要地位。l 資金周轉速度可以用資金在一定時期內的周轉資金周轉速度可以用資金在一定時期內的周轉次數表示次數表示 ： 資金周轉率資金周轉率= =本期主營業務收入本期主營業務收入

15、/(/(期初占用資期初占用資金金+ +期末占用資金期末占用資金)/2)/2 l 企業用盡可能少的資金占用企業用盡可能少的資金占用, ,取得盡可能多的取得盡可能多的銷售收入銷售收入, ,說明資金周轉速度快，資金利用效說明資金周轉速度快，資金利用效果好。果好。 合肥恒大江海泵業股份有限公司與銷售相關的財務術語與銷售相關的財務術語存貨周轉率存貨周轉率 是指產品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量是指產品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時期內存貨資產的周轉速度。一定時期內存貨資產的周轉速度。 反映企業購、產、銷平衡的效率。也是財政部對企業反映企業購、產、銷平衡的效率。也是財政部對企業經濟效

16、益的一項評價指標。經濟效益的一項評價指標。 其計算公式為：其計算公式為： 存貨周轉率存貨周轉率= = 銷售成本銷售成本 / / （期初存貨（期初存貨+ +期末存貨）期末存貨）2 2 * *100% 100% 存貨周轉率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損存貨周轉率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損失的風險相對降低，存貨所占資金使用效益高，企業失的風險相對降低，存貨所占資金使用效益高，企業變現能力和經營能力強。變現能力和經營能力強。合理備貨，加快出貨 合肥恒大江海泵業股份有限公司與銷售相關的財務術語與銷售相關的財務術語 應收賬款周轉率應收賬款周轉率 應收賬款和存貨一樣，在流動資產中具有舉足輕重

17、的地應收賬款和存貨一樣，在流動資產中具有舉足輕重的地位。應收賬款的及時收回，不僅增強了企業的短期償債位。應收賬款的及時收回，不僅增強了企業的短期償債能力，也反映了企業管理應收賬款方面的效率。能力，也反映了企業管理應收賬款方面的效率。 具體有應收賬款周轉次數和應收賬款周轉天數。應收賬具體有應收賬款周轉次數和應收賬款周轉天數。應收賬款周轉次數是反映了年度內應收賬款轉為現金的平均次款周轉次數是反映了年度內應收賬款轉為現金的平均次數；用時間表示的周轉速度是應收賬款周轉天數，又稱數；用時間表示的周轉速度是應收賬款周轉天數，又稱為平均應收款回收期或平均收現期，它表示企業從取得為平均應收款回收期或平均收現期

18、，它表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項所需的時間。應收賬款的權利到收回款項所需的時間。 公式：應收賬款周轉次數公式：應收賬款周轉次數= =銷售收入銷售收入/ /平均應收賬款平均應收賬款 應收賬款周轉天數應收賬款周轉天數=360/=360/應收賬款周轉次數應收賬款周轉次數 一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收賬期越短，說一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。否則，企業的營運資金會過多明應收賬款的收回越快。否則，企業的營運資金會過多地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。 合肥恒大江海泵業股份有限公司稅務常識稅務認定資格的

19、納稅人分兩種：稅務認定資格的納稅人分兩種： 一般納稅人一般納稅人小規模納稅人，小規模納稅人， 納稅人所適用的稅率是不一樣：納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為一般納稅人稅率一般為 17%17% ，優惠稅率，優惠稅率13%13%。小規模納稅人稅率小規模納稅人稅率3%3%自自20122012年年1010月月1 1日起在我省的交通運輸業和部分現代服務業開展營業日起在我省的交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。其中：交通運輸業包括陸路運輸、水路運輸、航稅改征增值稅試點。其中：交通運輸業包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；部分現代服務業包括研發和技術、信息技術、文空運輸

20、、管道運輸；部分現代服務業包括研發和技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃和鑒證咨詢?；瘎撘?、物流輔助、有形動產租賃和鑒證咨詢。在現行增值稅在現行增值稅17%17%標準稅率和標準稅率和13%13%低稅率基礎上，新增低稅率基礎上，新增11%11%和和6%6%兩檔低兩檔低稅率。租賃有形動產等適用稅率。租賃有形動產等適用17%17%稅率，交通運輸業適用稅率，交通運輸業適用11%11%稅率，其他稅率，其他部分現代服務業適用部分現代服務業適用6%6%稅率。稅率。 合肥恒大江海泵業股份有限公司稅務常識稅務常識 各類發票的適用范圍各類發票的適用范圍 一般情況下，一般納稅人單位購買材料、設備、商品時

21、，一般情況下，一般納稅人單位購買材料、設備、商品時，要求開具增值稅專用發票；消費者（如個人購買一臺電腦）要求開具增值稅專用發票；消費者（如個人購買一臺電腦）或使用單位不是一般納稅人的（如銀行或醫院等事業單位）或使用單位不是一般納稅人的（如銀行或醫院等事業單位）則開具增值稅普通發票。則開具增值稅普通發票。 營業稅改增值稅試點：在現行增值稅營業稅改增值稅試點：在現行增值稅17%17%標準稅率和標準稅率和13%13%低低稅率基礎上，新增稅率基礎上，新增11%11%和和6%6%兩檔低稅率。租賃有形動產等兩檔低稅率。租賃有形動產等適用適用17%17%稅率，交通運輸業適用稅率，交通運輸業適用11%11%稅

22、率，其他部分現代服稅率，其他部分現代服務業適用務業適用6%6%稅率。稅率。 變開營業稅發票為開增值稅發票。變開營業稅發票為開增值稅發票。 試點省、市：上海、北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福試點省、市：上海、北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳建、湖北、廣東和廈門、深圳1010個省市。個省市。 合肥恒大江海泵業股份有限公司稅務常識票種票種稅率稅率區別區別適用范圍適用范圍最大開票限額最大開票限額( (只適用本公司只適用本公司) )增值稅專用發增值稅專用發票票17%17%可以抵扣可以抵扣同行業或繼續產同行業或繼續產生銷售的一般納生銷售的一般納稅人。稅人。百萬元（十萬位百萬元（十

23、萬位發票）發票）11700001170000元元增值稅普通發增值稅普通發票票17%17%不可以抵不可以抵扣扣小規模納稅人或小規模納稅人或最終用戶。最終用戶。同上同上營業稅改增值營業稅改增值稅發票稅發票11%11%，6%6%同增值稅同增值稅交通運輸業和部交通運輸業和部分服務業分服務業營業稅服務專營業稅服務專用發票用發票5%5%適用范圍適用范圍及稅率不及稅率不同同提供服務或勞務提供服務或勞務結算款項時使用結算款項時使用十萬位十萬位 合肥恒大江海泵業股份有限公司例題例題 例：購進一臺筆記本電腦：例：購進一臺筆記本電腦：1170011700元（含稅）元（含稅）=10000=10000（未稅）（未稅）+

24、1700+1700（稅金）（稅金） 賣出價為：賣出價為：1228512285（含稅）（含稅）=10500=10500（未稅）（未稅）+1785+1785（稅金）（稅金） 我們公司實際承擔的稅金為：我們公司實際承擔的稅金為：1785-1700=851785-1700=85元元 合肥恒大江海泵業股份有限公司開票注意事項開票注意事項初次初次開具增值稅發票需要提供的資料開具增值稅發票需要提供的資料1 1、稅務登記證副本復印件（應蓋有增值稅一般納稅人、稅務登記證副本復印件（應蓋有增值稅一般納稅人條形章）條形章）2 2、對方的詳細開票信息，包括單位全稱、稅號、開戶、對方的詳細開票信息，包括單位全稱、稅號、

25、開戶銀行、賬號、企業所在地址、聯系電話銀行、賬號、企業所在地址、聯系電話開具增值稅發票需要提供的資料開具增值稅發票需要提供的資料1 1、提供完整的開票資料（與稅務登記的一致）：、提供完整的開票資料（與稅務登記的一致）： A A、普票：公司名稱、普票：公司名稱 B B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號戶行及賬號 合肥恒大江海泵業股份有限公司開票注意事項開票注意事項 2 2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數量、單價、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數量、單價 3 3、銷售人員取得發票后必須盡快送到客戶手上，不、銷售人員取得發票后必須

26、盡快送到客戶手上，不得私自保管太長時間，開票當月若未到客戶手上必須得私自保管太長時間，開票當月若未到客戶手上必須退回財務部處理。退回財務部處理。 4 4、開票之日起、開票之日起180180天內有效，當月的發票只能在當月天內有效，當月的發票只能在當月作廢，過了開票當月的發票退回時必須附帶發票拒收作廢，過了開票當月的發票退回時必須附帶發票拒收證明書并加蓋客戶公章或證明書并加蓋客戶公章或開具增值稅專用發票充紅開具增值稅專用發票充紅通知單通知單，便于財務辦理發票充紅。，便于財務辦理發票充紅。 5 5、發票遺失：遺失的發票不能重新開具，只能在稅、發票遺失：遺失的發票不能重新開具，只能在稅務局開具相關證明

27、作賬并抵扣，辦理發票遺失所產生務局開具相關證明作賬并抵扣，辦理發票遺失所產生的費用由當事人承擔。的費用由當事人承擔。 合肥恒大江海泵業股份有限公司票據的定義票據的定義 票據有廣義和狹義之分票據有廣義和狹義之分 廣義廣義的票據包括物權票據和資金票據。凡賦予票的票據包括物權票據和資金票據。凡賦予票據持有人一定權利的各種憑證，如貨物提單、銀據持有人一定權利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險單等都屬于票據。行存單、保險單等都屬于票據。 狹義狹義的票據僅指資金票據，是以支付一定金額為的票據僅指資金票據，是以支付一定金額為目的、用于債權債務關系清償和結算的憑證。目的、用于債權債務關系清償和結算的憑證。

28、我們通常所說的我們通常所說的“票據票據”是指狹義的流通票據是指狹義的流通票據 合肥恒大江海泵業股份有限公司常見支付、結算手段常見支付、結算手段 國內常見的支付、結算手段有以下幾種：國內常見的支付、結算手段有以下幾種：匯票：匯票：包括銀行匯票和商業匯票包括銀行匯票和商業匯票(商業匯票又包括銀行承兌匯商業匯票又包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票票、商業承兌匯票)。銀行本票銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。支票支票：包括現金支票、轉帳支票、普通支票。：包括現金支票、轉帳支票、普通支票。 匯兌：匯兌：包括電匯、信匯兩種。包括電匯、信匯兩種。 信用證信用證 （L

29、/C) 合肥恒大江海泵業股份有限公司銀行匯票銀行匯票 這是由出票銀行簽發，是銀行見票時按實際結算金額無條件這是由出票銀行簽發，是銀行見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據，單位和個人的各種款項結算支付給收款人或持票人的票據，單位和個人的各種款項結算均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉帳，注明均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉帳，注明“現金現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。銀行匯票主要有以下字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。銀行匯票主要有以下幾個幾個特點特點: : 無起點金額。無起點金額。 匯票正面會標注地域限制匯票正面會標注地域限制 企業和個人均可申請。企業和個人均可申請

30、。 收付款人均為個人時可申請現金銀行匯票。收付款人均為個人時可申請現金銀行匯票。 有效期一般為有效期一般為1 1個月。個月。 現金銀行匯票可以掛失?，F金銀行匯票可以掛失。 見票即付。見票即付。 在票據有效期內可以辦理退票。在票據有效期內可以辦理退票。 合肥恒大江海泵業股份有限公司商商 業業 匯匯 票票出票人簽發。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有出票人簽發。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系才能使用商業匯票。商業匯票真實的交易關系或債權債務關系才能使用商業匯票。商業匯票可以流通轉讓?？梢粤魍ㄞD讓。商業匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過商業匯票的

31、付款期限由交易雙方商定，最長不超過6 6個月。個月。商業匯票的提示付款期限自商業匯票到期日起商業匯票的提示付款期限自商業匯票到期日起1010日內。日內。商業匯票按其承兌人不同，分為商業匯票按其承兌人不同，分為商業承兌匯票商業承兌匯票和和銀行承兌匯票銀行承兌匯票。商業匯票有商業匯票有5 5個特點：個特點：只適用于企業之間由于先發貨后付款或雙方約定延期付款的商只適用于企業之間由于先發貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。品交易。使用商業匯票的人必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬使用商業匯票的人必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶；二是具有法人資格。戶；二是具有法人資格。必須經過承兌。承兌人

32、負有到期無條件付款的責任。必須經過承兌。承兌人負有到期無條件付款的責任。未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現。未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現。同城、異地均可使用，沒有結算起點的限制。同城、異地均可使用，沒有結算起點的限制。 合肥恒大江海泵業股份有限公司商業匯票要素商業匯票要素 已承兌的商業匯票丟失，可以掛失止付（按票面金額的千分之一支付已承兌的商業匯票丟失，可以掛失止付（按票面金額的千分之一支付手續費）；已承兌的商業承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌人或承手續費）；已承兌的商業承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌人或承兌人開戶銀行掛失止付；已承兌的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通兌人開戶銀行掛失止付

33、；已承兌的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付。知承兌銀行掛失止付。 出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。簽發簽發商業匯票必須記載事項商業匯票必須記載事項 （1 1）表明）表明“商業承兌匯票商業承兌匯票”或或“銀行承兌匯票銀行承兌匯票”的字樣；的字樣； （2 2）無條件支付的委托；）無條件支付的委托； （3 3）確定的金額；）確定的金額； （4 4）付款人名稱；）付款人名稱； （5 5）收款人名稱；）收款人名稱； （6 6）出票日期；）出票日期； （7 7）出票人簽章。）出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的

34、，商業匯票無效欠缺記載上列事項之一的，商業匯票無效 合肥恒大江海泵業股份有限公司商業承兌匯票商業承兌匯票商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據。商業承兌商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。商業匯票的付款人為承兌人。付款人承兌。商業匯票的付款人為承兌人。 商業承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以商業承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資

35、金來。付匯票金額的可靠資金來。特點如下：特點如下：1 、商業承兌匯票的付款期限，最長不超過、商業承兌匯票的付款期限，最長不超過 6 個月；個月；2 、商業承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起、商業承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天；天；3 、商業承兌匯票可以背書轉讓；、商業承兌匯票可以背書轉讓；4 、商業承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業、商業承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票向銀行申請貼現；承兌匯票向銀行申請貼現；5 、適用于同城或異地結算、適用于同城或異地結算。 合肥恒大江海泵業股份有限公司 合肥恒大江海泵業股份有限公司銀行承兌匯票銀行承兌匯票銀

36、行承兌匯票銀行承兌匯票是由出票人簽發并由其開戶銀行承兌的票據。是由出票人簽發并由其開戶銀行承兌的票據。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費，不足續費，不足10元的按元的按10元計。承兌期限最長不超過元計。承兌期限最長不超過6個月。個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。期罰息。特點如下：特點如下： 無金額起點限制；無金額起點限制； 第一付款人是銀行；第一付款人是銀行； 出票人必須在承兌（付款）銀行開立存款賬戶；出票人必須在承兌（付款）銀行開立存款賬戶；

37、付款期限最長達付款期限最長達6個月；個月； 可以貼現；可以貼現； 可以背書轉讓。可以背書轉讓。 合肥恒大江海泵業股份有限公司 合肥恒大江海泵業股份有限公司商承和銀承的主要區別商承和銀承的主要區別 商業承兌匯票商業承兌匯票由企業開具由企業開具,到期由企業無條件見票付款。到期由企業無條件見票付款。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票由企業申請由企業申請,銀行開具銀行開具,到期由銀行無條到期由銀行無條件付款件付款,在實際操作過程中在實際操作過程中,企業向銀行申請授信額度，企業向銀行申請授信額度，開具時開具時銀行會要求企業存一定金額的銀行會要求企業存一定金額的保證金保證金,在額度內在額度內由銀行出具銀行承兌匯票

38、由銀行出具銀行承兌匯票.并且在規定時間內此存款不并且在規定時間內此存款不允許提出允許提出. 一般來說銀行承兌匯票比商業承兌匯票更加有信譽度一般來說銀行承兌匯票比商業承兌匯票更加有信譽度及保障性及保障性. 合肥恒大江海泵業股份有限公司支支 票票 常見支票分為常見支票分為 現金支票現金支票 轉賬支票。轉賬支票。 在支票正面上方有明確標注。在支票正面上方有明確標注。 現金支票只能用于支取現金（限同城內）現金支票只能用于支取現金（限同城內） 轉賬支票只能用于轉賬轉賬支票只能用于轉賬 轉賬支票可以背書轉讓轉賬支票可以背書轉讓 合肥恒大江海泵業股份有限公司 合肥恒大江海泵業股份有限公司 合肥恒大江海泵業股

39、份有限公司票據填寫常識票據填寫常識 出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。捌、玖、拾。 舉例：舉例：20082008年年8 8月月5 5日：貳零零捌年日：貳零零捌年捌捌月月零零伍日伍日 捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫 2006年年2月月13日：貳零零陸年日：貳零零陸年零貳零貳月壹拾叁日月壹拾叁日 票面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥票面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。 所有票據票面不能有涂改、化水痕跡，否則本所有票據票面不能有涂改、化水痕跡，否則本票作廢票作廢 票面整潔不能有污漬票面整潔不能有污漬 合肥恒