1、會計熱點1、企業為開發新技術發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的（ ）加計扣除。 50%2、根據新會計準則規定，下列有關投資性房地產的計量說法正確的是（ ）。投資性房地產應慎用公允價值計量3.發布路線圖有助于及時向IASB反映我國特殊會計問題，提升國際財務報告準則公認性、權威性和（ ）。實務可操作性4.我國建成與國際財務報告準則（IFRS）趨同的企業會計準則體系的時間是（ ）。2005年5.小企業不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于（ ）。10年6.在小企業會計準則要求下，下列業務的發生不通過“待處理財產損益”科目進行核算的是（ ）。無形資產減值損失7

2、.對于提升金融市場透明度、維護全球經濟和金融體系穩定有重要意義的是（ ）。高質量的財務報告8.根據新會計準則規定，下列資產減值可以轉回的是（ ）持有至到期投資減值準備9.新會計準則的概念框架第三個層次是（ ）。解釋公告10.二十國集團（G20）峰會和金融穩定理事會（FSB）在認真總結金融危機根源后認為，導致08年美國金融危機的根本原因不包括（ ）。金融缺乏創新11.根據新會計準則在確認所得稅時應足額反映遞延所得稅負債，謹慎確認遞延所得稅資產，并確保未來有足額利潤以供轉回、若轉回適用的稅率是（ ）。25%12.2014年修訂后，我國會計準則具體準則有（ ）項。4113.新會計準則包括30項（ ）

3、。確認和計量準則14.制定小企業會計準則的背景不包括（ ）。促進小企業的盈利目標實現的重要制度改革15.小企業會計準則簡化了會計核算要求，其內容主要不包括（ ）。統一采用權益法核算長期股權投資16.已提足折舊的固定資產和經營租入的固定資產發生的改建支出應當計入（ ）。長期待攤費用17.小企業會計準則下，長期股權投資應采用的會計核算方法是（ ）。成本法18.在資產負債表觀下，整個財務報告體系的核心內容是（ ）。資產負債表19.受托責任觀和決策有用觀的區分依據是（ ）。會計目標不同20.根據新會計準則規定，下列資產減值不得轉回的是（ ）。固定資產減值準備21.下列各項中，不屬于2014年新頒布企業

4、會計準則的是（ ）。 企業會計準則第9號職工薪酬22.以下各項中，不屬于新準則體現企業可持續發展的會計政策的是（ ）。公允價值計量23.小企業會計準則與小企業會計制度相比，收入處理方面的變化不包括（ ）。增加了風險報酬轉移的職業判斷24.下列各項資產減值損失一旦確認無法轉回的是（ ）。以成本模式計量的投資性房地產1、新會計準則重判斷、講依據，強調交易和事項的經濟實質。（ ）正確2.企業商譽只有發生減值跡象時才需進行減值測試。（ ）錯誤3.會計信息作為公共產品，對整個金融市場的穩定以及千千萬萬投資者、債權人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際貿易的健康發展有著重要的作用，因此要

5、重點關注會計信息質量的高低。（ ）錯誤4.對小企業融資租入固定資產的入賬價值按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為會計計量基礎。（ ）錯誤5.新會計準則包括30項確認和計量準則以及6項列報準則。（ ）錯誤6.我國企業會計準則已經實現了與國際財務報告準則的趨同。（ ）正確7.新會計準則的主要特征是立足國情、國際趨同。（ ）正確8.為適應我國市場經濟的發展，企業會計準則的修訂要充分考慮國內市場環境，沒有必要考慮國際市場環境。（ ）錯誤9.對于使用壽命可確定的無形資產，應當在其使用壽命內采用年限平均法進行攤銷。（ ）正確10.采取產品分成方式取得的收入采用市場公允價值入賬

6、。（ ）錯誤11.收益觀要求在計量屬性上盡可能采用公允價值，不主張采用歷史成本原則。（ ）錯誤12.對長期債券投資的利息收入要求在債務人應付利息日按照其攤余成本和實際利率計算。（ ）錯誤13.新會計準則強化了信息披露、提高了會計信息透明度，有效地維護投資者和社會公眾的知情權。（ ）正確14.新會計準則包括30項確認和計量準則以及6項列報準則。（ ）錯誤15.稅務部門認為，小企業會計準則有助于查賬征稅、提高稅收征管質量、實現公平稅負，同時規范小企業的會計工作。（ ）正確16.會計信息作為公共產品，對整個金融市場的穩定以及千千萬萬投資者、債權人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際

7、貿易的健康發展有著重要的作用，因此要重點關注會計信息質量的高低。（ ）錯誤17.新會計準則的發布和實施，把我國的會計提升到國際先進水平的平臺。（ ）正確18.財產法要求在交易發生時弄清該交易或事項產生的相關資產和負債或者其對相關資產和負債造成的影響，然后根據資產和負債的變化來確認收益。（ ）正確19.對長期債券投資的利息收入要求在債務人應付利息日按照其攤余成本和實際利率計算。錯誤20.對企業而言，新準則是一項重要的管理制度。（ ）正確21.IASB正在對公允價值計量、金融工具、保險合同、財務報表列報、合并財務報表等重要會計準則作出重大改革，這些改革將會對我國現行會計實務產生重大影響。（ ）正確

8、22.新會計準則強化了信息披露、提高了會計信息透明度，有效地維護投資者和社會公眾的知情權。（ ）正確23.我國會計準則與國際準則相同，都屬于法律體系。（ ）錯誤24.收益觀要求在計量屬性上盡可能采用公允價值，不主張采用歷史成本原則。（ ）錯誤25.小企業（農、林、牧、漁業）應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，無需考慮稅法的規定，可隨意確定生產性生物資產的使用壽命和預計凈殘值。（ ）錯誤26.小企業實際收到返還的企業所得稅通過營業外收支科目進行核算。（ ）正確27.采取產品分成方式取得的收入采用市場公允價值入賬。（ ）錯誤28.持有到期投資、貸款和應收款項，應當采用實際利率法，按攤余成本計量

9、。（ ）正確29.新會計準則要求企業掌握現值計算，使用實際利率折現率，反映資金的時間價值。正確全面預算履行全面預算管理職責的是（預算管理委員會 ）。應當定期組織預算執行情況考核，將各預算執行單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監控信息進行核對的是（預算管理委員會）。預算管理委員會中履行日常管理職責的是（預算管理工作機構 ）。企業用來作為組織、協調各項生產經營活動的基本依據是（年度預算）為了對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業應當建立嚴格的預算執行（考核制度 ）企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（全面預算 ）對預算管理工作機構在綜合

10、平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（預算管理委員會 ）。企業完成全面預算草案編制工作的時間是（預算年度開始前）。預算管理工作機構一般設在（財會部門）。預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業的全面預算草案的是（董事會 ）判斷題企業預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（正確）企業全面預算一經批準下達，各預算執行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。（錯誤）全面預算是企業對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（錯誤）企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支

11、付，應當實行嚴格的審批制度。（正確）預算管理工作機構一般設在財會部門。（正確 ）企業應當加強對預算執行的管理，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行。（正確 ）企業預算管理工作機構應當加強與各預算執行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監控預算執行情況，及時向企業負責人報告。（錯誤）企業應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（正確）預算管理委員會只負責擬定預算目標。（錯誤 ）企業應當在預算年度開始時完成全面預算草案的編制工作。（錯誤）會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性

12、，體現了（ ）。多元化會計法律法規和稅收法律法規都屬于經濟法律法規范疇，都是調節經濟活動中的特定行為的法律規范，兩者相互影響共同發展。正確企業采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現的是（ ）。納稅必要資金原則稅法對生產經營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現制原則。（ ）錯誤我國目前適用的企業所得稅法律規范生效時間為（ ）。2008年1月1日會計法律法規和稅收法律法規都屬于經濟法律法規范疇，都是調節經濟活動中的特定行為的法律規范，兩者相互影響共同發展。（ ）正確我國稅收法律規范的立法宗旨是（ ）。保證財政收入會計對所得和費用的確認計量一律采用權責發生制。（ ）正確稅法不允許采

13、用現值和可變現凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確稅法中，如果有關資產背離歷史成本必須以有關資產隱含的增值或損失按會計規定的適當方式反映或確認為前提。（ ）錯誤下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。避稅下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。避稅會計對所得和費用的確認計量一律采用權責發生制。（ ）正確未經核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現了稅法（ ）。不承認謹慎性原則資產負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（ ）正確稅收立法的確定性原則要求（ ）。可扣除的費用支付金額必須確定企業所得稅按季預繳，年終匯算清繳

14、。（ ）錯誤會計信息質量要求企業保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。（ ）正確應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。正確不區分項目的性質和金額的大小，稅法規定征稅的一律征稅、稅法規定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現的是（ ）。法定性原則稅法中實質重于形式的關鍵在于會計人員據以進行職業判斷的“依據”是否合理可靠。（ ）錯誤稅前會計利潤進行納稅調整后得出應納稅所得額并據此計算所得稅費用的方法是應付稅款法企業財產發生非常損失未經稅務機關審批不得扣除，體現了真實性原則。（ ）錯誤資產賬面價值和計稅基礎不同，產生的符合條件的應納稅暫時性差異確認

15、為（ ）。遞延所得稅負債下列關于納稅申報表主表描述正確的是（ ）。113行是企業的會計數據從小企業會計準則的規定看，符合小企業會計準則規定的小企業也可執行企業會計準則。（ ）正確下列資產項目中不屬于非流動資產的是（ ）。交易性金融資產小企業會計準則與企業會計準則規定的會計報表的構成內容相同。錯誤下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異企業會計準則和稅法對資產項目的規定是一致的。（ ）錯誤會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確企業應計入“管理費用”的稅金是（ ）。印花稅企業在轉讓

16、或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。（ ）正確下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（ ）。應納稅額等于所得稅費用暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（ ）正確在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異永久性差異不會在將來產生應課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）正確下列項目不屬于納稅調整明細表中會計和稅法差異內容的是（ ）。暫時性差異根據企業會計準則規定，對暫時性差異統一采用應付稅款法進行

17、會計核算，錯誤企業會計準則規定：應納稅額等于所得稅費用。（ ）錯誤下列各項中，既是稅收規范的收入又是企業會計準則規定的收入的是（ ）。銷售商品取得的收入銷售貨物收入是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產取得的收入。（ ）錯誤企業會計準則規定的收入的特點不包括（ ）。貨幣性收入以固定資產做非貨幣性資產交換取得的收入應填入企業所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）錯誤企業的應稅所得不僅包括企業所得稅所規范的收入，還包括企業取得的利得。（ ）正確下列各項中不屬于收入項的調整的是（ ）。研發支出一般情況下，商品發出與其風險報酬轉移是同步的，比如交款提

18、貨方式銷售商品。正確稅收規范的收入比企業會計準則規范的收入范圍要大。（ ）正確以固定資產做非貨幣性資產交換取得的收入應填入企業所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）錯誤銷售貨物收入是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產取得的收入。（ ）錯誤2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現銷方式下，該大型設備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是在收入的計量方面，稅收規定與小企業會計準則基本一致，與企業會計準則不同。正確會計

19、與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅法對收入的確認金額強調公允性無論是售后經營租回還是融資性租回，售價與資產賬面價值的差額都應該作為折舊費用或租金費用的調整。（ ）正確稅收規定，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當（ ）。在發生當期沖減當期銷售商品收入無論是售后經營租回還是融資性租回，售價與資產賬面價值的差額都應該作為折舊費用或租金費用的調整。（ ）正確具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（ ）。按照合同約定的收款日期確認收入具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（ ）。按照合同約定的收款日期確認收入銷售退回與銷售折讓的主要區別在于在發生時是否需要調

20、整銷售成本。（ ）正確稅收規定，利息收入應（ ）。按合同應付利息日期確認成本回收法是根據已發生的成本能夠收回的金額確認收入，已發生和將發生的成本全部計入當期損益。（ ）錯誤2013年A企業租賃房屋給B企業，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。稅法條例規定每年確認租金100萬元稅法規定如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應當在承租人支付租金的日期確認收入實現。（ ）錯誤提供勞務與銷售商品同時發生時，下列說法中不正確的是（ ）。不能夠區分或不能夠單獨計量，做提供勞務收入確認對于交易結果不能夠可靠估計勞務業務，稅法

21、不直接承擔企業間的壞賬風險。正確申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是（ ）。稅法規定在取得會員費時確認收入會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經濟利益很可能流入企業”的要求。正確甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發生安裝費18萬元，估計還將發生安裝費12萬元，企業按照實際發生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。完工進度為70%應結轉勞務成本18萬元小企業收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。（ ）錯誤稅法規定如果交

22、易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應當在承租人支付租金的日期確認收入實現。（ ）錯誤會計準則規定，不跨年度的勞務收入的確認采用成本回收法。（ ）錯誤對于交易結果不能夠可靠估計勞務業務，稅法不直接承擔企業間的壞賬風險。（ ）正確小企業會計準則規定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。營業外收入某一經濟業務發生，首先要考慮它是否屬視同銷售業務，來確定如何進行會計處理。錯誤按稅法規定，以下各項中不屬于其他業務收入的是（ ）。固定資產盤盈企業會計準則規定，材料用于非貨幣性交換實現的收入計入營業外收入。（ ）錯誤將售價為5萬元、成本為3萬元的產品無償贈送他人，增值稅率17

23、%，會計處理為借：營業外支出3.85萬 貸：庫存商品3萬 貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）0.85萬企業會計準則規定，材料用于非貨幣性交換實現的收入計入營業外收入。（ ）錯誤會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。不計入合同收入而應沖減合同成本按稅法規定，非貨幣性資產交易應當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業務，確認損益。（ ）正確稅法規定，判斷視同銷售收入的依據是（ ）。所有權是否轉移會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（ ）正確會計準則規定，固定資產盤盈的核算處理為（ ）。視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調整”科目核算會計準則

24、規定，處置固定資產凈收益通過“固定資產清理”科目核算，最終轉入“營業外收入”賬戶。（ ）正確下列關于通過修改其他債務條件形成債務重組的處理，說法不正確的是（ ）。稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債稅收規定，我國的政府補助屬于構成營業收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現。（ ）錯誤企業接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。確認為當期收益稅收規定，我國的政府補助屬于構成營業收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現。（ ）錯誤債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（ ）。債務重組所得發生債權轉股權的，應當作為一項業務確認有關債務清償所得或

25、損失。錯誤企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。50%；5債務人發生財務困難時所進行的債務重組，如果債權人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發生權益或損益變更，不必進行會計處理。（ ）正確發生債權轉股權的，應當作為一項業務確認有關債務清償所得或損失。（ ）錯誤債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（ ）。債務重組所得債務人發生財務困難時所進行的債務重組，如果債權人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發生權益或損益變更，不必進行會計處理。（ ）正確企業接受的捐贈和債務豁免，

26、按照會計準則規定符合確認條件的，通常應當確認為當期收益。（ ）正確小企業的營業外收入應當在實現時按照其實現金額計入當期損益。（ ）正確按稅法規定，企業取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規定外，應（ ）。一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅稅收規定，我國的政府補助屬于構成營業收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現。（ ）錯誤企業接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。確認為當期收益發生債權轉股權的，應當作為一項業務確認有關債務清償所得或損失。（ ）錯誤稅收規定，我國的政府補助屬于構成營業收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現。（ ）錯誤下列各項中，不屬于因未能取得

27、或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關款項而產生的扣除項差異的是（ ）。研究開發費用企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。（ ）正確企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（ ）的部分，準予扣除。15%企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。正確稅法規定，各類資產計提的準備金不得稅前扣除，體現了稅法扣除的原則是（ ）。真實性原則企業發生的公益性捐贈支出，在銷售（營業）收入12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣

28、除。（ ）錯誤2013年，甲企業發生業務招待費支出50萬元，當年的營業收入為3000萬元，則2013年業務招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。15萬元飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。正確某化妝品企業2013年營業收入為5000萬元，營業利潤800萬元，該年發生的業務招待費支出50萬元，廣告和業務宣傳費支出800萬元，則該企業2013年可稅前扣除的廣宣費和業務招待費合計為（ ）。775萬元軟件生產企業和集成電路設計企業的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（

29、）錯誤關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。作為計算職工福利費、職工教育經費和工會經費基數的“工資薪金”，包括企業為職工支付的養老保險費和住房公積金下列各項支出中，一般納稅企業不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額小企業（批發業、零售業）在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確稅法規定，通過支付現金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。公允價值和相關稅費企業持有各項資產期間產生資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整

30、該資產的計稅基礎。（ ）正確企業出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（ ）。銷售費用小企業（批發業、零售業）在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確下列關于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。小企業期末應按存貨成本與可變現凈值孰低的原則計提跌價準備小企業會計準則規定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。錯誤稅法規定，通過支付現金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。公允價值和相關稅費企業計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣

31、除。（ ）錯誤企業出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（ ）。銷售費用企業計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）錯誤下列各項支出中，一般納稅企業不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額企業計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）錯誤小企業（批發業、零售業）在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確下列各項支出中，一般納稅企業不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額企業計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（

32、 ）錯誤下列關于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。小企業期末應按存貨成本與可變現凈值孰低的原則計提跌價準備企業計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。錯誤下列關于無形資產的說法中，不正確的是（ ）。稅法和企業會計準則對無形資產攤銷方法的規定是一致的企業會計準則規定，已達到預定可使用狀態的固定資產，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確有關無形資產處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ ）。企業轉讓無形資產的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規定計算資產轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整企業會計準則規定，

33、已達到預定可使用狀態的固定資產，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確根據企業所得稅法，下列固定資產中不需計提折舊的是（ ）。未投入使用的外購生產線自行開發的無形資產，以開發過程中發生的所有的相關支出作為計稅基礎。（ ）錯誤稅法規定，對于使用壽命不確定的無形資產，可按（ ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。10自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。（ ）正確下列關于固定資產預計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。會計規定預計凈殘值不可以調整稅法規定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產、與經營活動無關的固定資產等計提的折舊，不得在稅前扣除。（ ）正確固定資產的減值

34、準備不得在稅前扣除，應申報調減應納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應調增應納稅所得額。（ ）錯誤固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后的（ ）個月內進行。12企業轉讓無形資產的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規定計算資產轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整。（ ）正確稅法關于投資資產的說法正確的是（ ）。通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本對于投資資產會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全

35、一致。（ ）錯誤具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（ ）。該投資處置計入應納稅所得額為10萬元對于投資資產會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（ ）錯誤對金融資產對的會計分類不影響企業所得稅應納稅所得的確認。（ ）正確下列關于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（ ）。稅法規定應確認為紅利所得企業取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產。（ ）錯誤會計準則規定，長期股權投資的明細科目不包括（ ）。利息調整可供出售金融資產發生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產減值損失。（ ）錯誤下列關于可供出售金融資產持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）

36、。計入資本公積交易性金融資產與可供出售金融資產期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（ ）錯誤稅收規定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。宣告分派時特殊重組方式取得長期股權投資無須進行納稅調整。（ ）錯誤同一控制下企業合并取得長期股權投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權益賬面價值的份額下列取得長期股權投資的方式中一般不會產生稅會差異的是（ ）。現金購買取得可供出售金融資產發生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產減值損失。（ ）錯誤稅收規定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。宣告分派時持有期間，居民企業之

37、間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）正確下列關于可供出售金融資產持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。計入資本公積企業通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（ ）。被收購股權的原有計稅基礎長期股權投資價值回升，企業應將已計提的減值準備轉回。（ ）錯誤下列影響可供出售金融資產計稅基礎的是（ ）。取得成本交易性金融資產與可供出售金融資產期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（ ）錯誤會計準則規定，長期股權投資的明細科目不包括（ ）。利息調整可供出售金融資產持有期間取得的利息或股利應（ ）。確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額長期股

38、權投資價值回升，企業應將已計提的減值準備轉回。（ ）錯誤當可供出售金融資產公允價值下降時，企業應判斷該資產是否存在減值。（ ）錯誤下列方式取得的固定資產不會產生稅會差異的是（ ）。一般外購的固定資產投資性房地產的后續計量中，計入當期損益的應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（ ）正確企業持有投資性房地的目的不包括（ ）。生產經營稅法并未對投資性房地產進行規范，相關資產應按照一般固定資產進行納稅處理。錯誤融資租賃固定資產持有期間應當進行納稅調整的是（ ）。會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后再進行調整。錯誤公允價值模式下自用房地產轉為投資性房地產，公允價值變動損益應計入（ ）。公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益投資性房地產的后續計量中，計入當期損益的應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（ ）正確A企業于2013年12月銷售商品（已經發出）符合稅收確認規定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（ ）。該筆交易不應繳納所得稅現金股利和股票