1、精選優質文檔-傾情為你奉上財務工作手冊目錄第一部分 財務崗位設置及工作職責各崗位工作人員要認真履行崗位職責，嚴格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審批制度，不準遲到早退，未經批準，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調動等工作變動時，負責人要認真安排好交接，財務中心派人參加監交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領導交辦的其他工作事項，全心全意為公司發展服務。根據工作需要，財務中心設置以下崗位：財務總監1名，財務經理1名，主管會計3名，出納1名（兼網管與資產管理），分公司設立開票員、收銀員、稽核員各1名（業務比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制

2、3人，唐山分公司編制2人（現缺1人），保定分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設終端收銀員1名。財務人員由總部統一招聘，統一培訓，統一委派，統一考核，統一管理。財務中心門應按框架結構建立財務信息上傳下達渠道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務總監反映。一、財務總監崗位職責1.遵守會計法、企業會計制度、會計準則以及相關法律、法規，對公司財務進行全面具體管理。2.建立公司會計核算體系和制度。3.負責公司財務業績的核查、考核和監督控制工作。4.負責公司成本控制、經濟情況分析工作。5.制訂財務工作長遠規劃，跟蹤實施情況。6.督促檢查各項預算、結算執行情況

3、，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關。7. 負責公司資金管理調度工作。定期對總公司與下屬公司現金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。8.負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析。9.負責下屬公司的資產轉讓、兼并、整頓、清理工作。10.負責財務中心崗位設置、人員調整工作。報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務負責人。 11.負責協調部門與上級及關系單位的協調工作。12.監督、檢查財務紀律執行情況。13.完成領導交辦的其它工作。二、財務經理崗位職責1.根據領導授權負責公司財務計劃的編制、年度財務預算、決算的編制以及相關財務文件的起草、修改和落實執行。2.負責部門會議并擔任記錄，根據部門會

4、議研究確定的原則，草擬有關財務、資產管理工作長遠規劃和年度計劃。3.負責部門月度的工作計劃編制。4.負責草擬總公司半年、年度財務工作總結。5.負責根據領導授權，加強與有關部門業務工作的聯系協調。6.負責部門業務學習、會議的安排籌備等工作。7.負責部門有關業務接待安排等事宜。8.負責財務中心財務總稽核工作。對總部出納簽發的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。9. 負責總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負責發放，并予以監督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。10.完成領導交辦的其它工作。三、成本控制崗位職責1.遵守各項財政法律、法規、企業會計制度，按會計基礎工作規范對公司經濟業務進行會計

5、核算。2.負責會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據齊全、手續完備，各要素準確無誤。3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算管理，計算他們的經營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產折舊；裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業務。4.負責各種發票的申購、登記、開據與保管以及會計檔案的整理。5. 負責稅收管理，按稅務部門規定的時間申報納稅。負責公司年檢、營業執照變更等工作。6.負責相關財務報告的編制，保證準確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤

6、報表、年度銷售任務完成報表、部門利潤分析表。7.負責每月會計憑證的裝訂，會計資料的統計歸檔工作。8.負責督促出納人員按日做庫存現金盤點日報表，并負責核對現金，并在日報表上簽字。9.負責總部及北京分公司工資發放、工資分配。每月工資發放完畢后，將工資匯總表、明細表、試算表以及有關部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負責積累工資、津貼發放規定和標準等有關資料，每月將工資發放匯總表，試算表及封面打印，經審簽后報公司領導審批。10.服從領導交辦的其他臨時性工作。四、往來管理崗位職責1.負責與各往來單位的款項結算與對賬工作。2.負責供應商管理：合作供應商（包括美亦等受托代銷業務）合同管

7、理、結算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監控、政策利用、與合作商品供應商、勞務供應商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。3.負責超市管理、核算、對賬，按時結算款項。4.負責存貨質量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。5.負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。6.負責保證金、押金、應收預收款的管理。7.根據工作流程，復核并執行對外匯款通知。8.負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應付帳款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。9.服從領導交辦的其他臨時性工作。五、財務分析

8、崗位職責1.對公司整體財務運行情況進行分析，做出書面報告。2.對公司資產、負債、所有者權益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發現問題與異常，提出合理化建議。3.對預算執行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。4.負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。5.分析公司收入、利潤實現情況，提出增收合理化建議。6.對公司內控制度等執行情況進行分析總結，提出改進建議與措施。7.完成領導交辦的其它工作。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責1.負責根據審核過的支票領用單，簽發支票，并在支票領

9、用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預留銀行印章。2.負責根據審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預留銀行印章后，負責及時送交銀行。3.負責根據主管會計提供的轉賬支票填制進賬單負責送存銀行。4.負責辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。5.負責及時到銀行取回結算票據交主管會計處理。6.負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現金日報表中標注本號及起始憑單號。7.負責人民幣現金、外匯現金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。8.負責現金日記賬逐筆登記，根據記賬憑證編制現金報表，并經主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現金，做到日清月結，發現差錯查找不過夜，對不按現金管理規定進

10、行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。9.不超限額保存現金，不私借、挪用公款，不用開支單據和“白條”頂替庫存現金，不為其它單位、部門用支票套取現金。10.負責認真執行銀行賬戶管理和結算規定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執行票據法規定，支票使用必須按規定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。11.負責現金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調節表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務負責人、主管會計對現金、銀行賬的抽查。12.負責填寫銀行結算票據和現金日記賬記載，字跡要工整規范。13.完成領導交辦的其它臨時性工作。七、稽核

11、員崗位職責1.負責對部門借款審核，對出納簽發的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。2.負責審核各項財務收支，嚴把財務關，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。3.負責會計憑證的審核，保證每一筆憑證內容真實、手續完備、數字準確、會計科目正確。審核編號連續、附件票據合規、戳記完備、簽章齊全。4.登記應收帳款手工帳并于電腦帳核對。5. 按照正常審批程序，負責各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等。6.負責申請分公司資金；執行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統

12、計、監控資金流量等。7.協助財務經理計算分公司工資，并根據審核過工資表負責及時發放。8. 負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應收款報表等。9. 裝訂、管理本部門財務檔案。10.負責領導交辦的有關文件打印、發放、統計工作。11.完成領導交辦的其它工作。八、開票員崗位職責1.負責管理委托代銷票據。2.負責銷售出入庫、調撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據的開具。3.負責庫存報表、庫存核對、空白銷售票的管理（領用、核銷）、空白倉存卡的領用、核銷。4.執行價格政策（促銷、處理）。5.掌握價

13、格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。6.完成領導交辦的其它工作。九、資產管理崗位職責（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）1.負責房產、設備檔案的建立及管理工作。2.負責固定資產的核算管理。3.負責對新購儀器設備報賬完畢后，及時建立固定資產、低值易耗品等賬目，負責貼牌，做到賬卡相符。4.負責按規定的審批程序和手續對購置儀器設備的驗收、登記工作。5.負責固定資產總賬與明細賬的查對，發現差錯，及時進行更正賬務處理。6.負責定期與存貨管理人員對庫存物品進行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據批復及時進行賬務處理。7.負責材料總賬與明細賬的核對，對材

14、料采購余額表進行核對，發現錯誤進行調賬處理，并對余額表進行調整。8.負責對儀器設備報廢和處理的審查核對報批工作，協助領導做好報廢設備的變價處理等日常工作。9.負責人員調動、調離時辦理物品保管人變更登記工作。10.完成領導交辦的其它工作。十、財務網絡管理員崗位職責1.負責財務會計電算應用軟件使用和年度帳目設置、科目設置變更、新舊年度會計科目結轉等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責管理。2.負責崗位權限設置、所有客戶、商品類別、倉庫等標準編碼建立，價格設置。3.負責財務主工作站的管理，督促有關結算站點做好日常數據備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。4.網絡數據安全備份、維護。5.軟件操作

15、糾錯。6.完成領導交辦的其它工作。第二部分 公司會計制度一、總則1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計核算以公司發生的各項經濟業務為對象，記錄和反映公司本身的各項經營活動。3.會計核算以公司持續、正常的經營活動為前提。4.會計核算劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。6.會計記賬采用借貸記賬法。7.會計記錄的文字使用中文。8.會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財

16、務狀況和經營成果。9.會計信息符合國家宏觀經濟管理的要求,滿足有關各方了解公司財務狀況和經營成果的需要，滿足公司加強內部經營管理的需要。10.會計核算按照規定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中說明。12.會計核算及時進行。13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。14.會計核算以權責發生制為基礎。15.收入與其相關的成本、費用相互配比。16.會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發生的損失和費用。17.各項財產物資按取得時的實際成本計價。

17、物價變動時，除國家另有規定者外，不得調整其賬面價值。18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。19.財務報告全面反映公司的財務狀況和經營成果。對于重要的經濟業務，單獨反映。二、資產20.資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。21.資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。22.流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。23.現金及各種存款按照實際

18、收入和支出數記賬。24.短期投資是指各種能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應按取得時的實際成本記賬。當期的有價證券收益，以及有價證券轉讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。25.應收及預付款項包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。應收及預付款項按實際發生額記賬。應收賬款可以計提壞賬準備金。壞賬準備金在會計報表中作為應收賬款的備抵項目列示。各種應收及預付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中

19、單獨列示。26.存貨是指公司在經營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產，包括商品、產成品、半成品、在產品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發出時，使用加權平均法確定其實際成本。各種存貨定期進行清查盤點。對于發生的盤盈、盤虧以及過時、變質、毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。27.長期投資是指不準備在一年內變現的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內到期的長期投資，在流動資產下單列項目反映。28.固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程

20、中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產按取得時的實際成本記賬。在固定資產尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發生的固定資產的借款利息和有關費用，計入固定資產價值；在此之后發生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產折舊根據固定資產原值、預計凈殘值、預計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產或者對固定資產進行更新改造發生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產定期進行清查盤點，對于固定資產盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發生的凈損失計入當期損益。29.無形

21、資產是指公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。購入的無形資產，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數記賬。各種無形資產在受益期內分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。30.遞延資產是指不能全部計入當年損益，在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出等。公司在籌建期內實際發生的各項費用，除應計入有關財產物資價值者外，作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經營以后的一定年限內分期平均攤銷。租入固定資產改良支出在租賃期內平均攤銷。各種遞延

22、資產的未攤銷余額在會計報表中列示。31.其他資產是指除以上各項目以外的資產。三、負債32.負債是公司所承擔的能以貨幣計量、需以資產或勞務償付的債務。33.負債分為流動負債和長期負債。34.流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。各項流動負債按實際發生數額記賬。負債已經發生而數額需要預計確定的，合理預計，待實際數額確定后，進行調整。流動負債的余額在會計報表中分項列示。35.長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。將于一

23、年內到期償還的長期負債。在流動負債下單列項目反映。四、所有者權益36.所有者權益是公司投資人對公司凈資產的所有權，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。37.投入資本是投資者實際投入公司經營活動的各種財產物資。投入資本按實際投資數額入賬。38.資本公積金包括股本溢價、法定財產重估增值、接受捐贈的資產價值等。39.盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數記賬。40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應作為所

24、有者權益的減項反映。五、收入42收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經營業務中實現的營業收入。包括基本業務收入和其他業務收入。43.公司合理確認營業收入的實現，并將已實現的收入按時入賬。公司在發出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時，確認營業收入。44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應作為營業收入的抵減項目記賬。六、費用45.費用是公司在經營過程中發生的各項耗費。46.直接為提供勞務等發生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經營成本；發生的各項間接費用，按一定標準分配計入經營成本。47.公司行政管理部門為組織和管理經營活動而發生的管理費用和財務費用，為銷售和提供

25、勞務而發生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。48.本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。49.成本計算一般按月進行。50.公司按實際發生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調整為實際成本。51.公司正確、及時地結轉當期損益。七、利潤52.利潤是公司在一定期間的經營成果，包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。53.公司發生虧損，按規定的程序彌補。54.利潤的構成和利潤分配的各個項目，在會計報表中分項列示。八、財務報告55.財務報告是反映公司

26、財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。56.資產負債表是反映公司在某一特定日期財務狀況的報表。57.損益表是反映公司在一定期間的經營成果及其分配情況的報表。58.現金流量表是反映在一定會計期間現金收入和支出情況的會計報表。59.會計報表可以根據需要，采用前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內容與本期不一致的，將上期數按本期項目和內容，調整有關數字。60.會計報表根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數以上，

27、或者實質上擁有被投資公司控制權的，編制合并會計報表。62.會計報表附注是為幫助理解會計報表的內容而對報表的有關項目等所作的解釋，其內容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經營成果的影響；非經常性項目的說明；會計報表中有關重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。第三部分 會計內部控制制度1.會計內部控制定義:是指本公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 2.本制度適用于分公司、各部門。 3.會計內部控制基本目標(1) 確保國家有關法律法規和

28、公司內部規章制度的貫徹執行。(2) 規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。(3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。4.會計內部控制基本原則 (1)會計內部控制遵循國家有關法律法規，符合公司的實際情況。 (2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。 (3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。 (4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務

29、相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。 (5)會計內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 (6)會計內部控制隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 5.會計內部控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。 6.公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 7.公司建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環

30、節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。 8.公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，9.公司建立項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防范決策10.公司合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。 11.公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本

31、，防范和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。 12.公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。 13.公司建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。 14.公司加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的

32、經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發生的損失。 15.會計內部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。 16.不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。 不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。 17.授權批準控制要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業

33、務。 18.會計系統控制要求公司依據會計法和國家統一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。 19.預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。 預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。 20.財產保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財

34、產保險等措施，確保各種財產的安全完整。 21.風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。 22.內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。 23.電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保會計內部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。 24.公司重視會計內部控

35、制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執行情況的監督檢查，確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是： (1)對會計內部控制的執行情況進行檢查和評價。 (2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。 (3)對執行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。 25.公司聘請中介機構或相關專業人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。 26.財務中心對會計內部控

36、制的執行情況進行監督檢查。第四部分 資金內部控制制度1.貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。 2.公司經理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。3.財務中心建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。5.不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。 6.辦理貨幣資金業務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業務的人員具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，

37、不斷提高會計業務素質和職業道德水平。 7.財務中心對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。 8.審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 9.財務中心按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。 (1)支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、

38、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。 (2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。 (3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。 (4)辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。 10.公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等

39、行為。 11.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。 12.財務中心加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。 13.財務中心必須根據現金管理暫行條例的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。 14.現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批準。 借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 16.嚴格按照有關規定，加強銀行賬戶的管

40、理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。財務中心加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。 17.嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。 18.財務中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因，及時處理。 19.財務中心定期和不定期地進行現金盤點，確保現

41、金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。 20.財務中心加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。 21.財務中心加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 22.財務中心建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。 23.貨幣資金監督檢查的內容主要包括： (1)貨幣資金業

42、務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。 (2)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。 (3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。 (4)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。 24.對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時采取措施，加以糾正和完善。第五部分 資金管理辦法1. 管理機構財務中心負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督分公司的資金運行。分公司財務負責其所在公

43、司的資金結算、往來等管理工作。2. 賬戶管理開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務中心門具體執行。原則上各公司只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務中心書面呈報、備案。3.支票管理（1）支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。（2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務中心門領取支票。（3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況，經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務中心門暫時停封該部門借款業務。財務中心門及時

44、催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。（4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務中心經理。（7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務中心經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。4.現金管理（1）下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點

45、暫定為1000元，如需調整由總經理確定。（2）公司購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉帳結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于800元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。（3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。（4）收入現金及時入帳，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。（5）財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。（6）公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領

46、導簽字確認，報財務負責人審批，經會計審核，到出納人員處領取。（7）報銷時憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。（8）工資由財務人員依據總經理提供的核發工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，月末發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。（9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字，出納人員到銀行辦理。（10）出納人員當建立健全現金帳目，逐筆按順序記載現金收付，帳目當日清月結，帳實相

47、符。（11）不準超范圍、超限額使用現金。（12） 不準白條抵庫。（13） 不準挪用現金。（14） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。（15） 財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主管會計經常與出納核對庫存現金情況。（16） 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務中心經理。5.備用金管理（1）各部門由于業務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，經公司總經理批準。（2）根據公司總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報送各公司財

48、務中心門備案。（3）部門領取備用金累計一般不超過2000元。（4）備用金管理人員每周與財務中心門結算一次，及時補充備用金。財務中心門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。（5）因業務發展或部門調整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。第六部分 財務支款及報銷辦法一、目的：為了使財務支款及報銷流程明晰化、規范化。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門。三、支款辦法支款范圍商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產采購(包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業務招待費、伙食費、零星支出等)。支款憑

49、證支款時應提供購貨合同書、購貨協議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應資料。3.支款流程支款人填寫借款單或報銷單，經部門經理簽認后，送財務負責領導、公司領導進行簽核，至出納員處領款，交財務中心會計賬務處理。流程圖支款人部門經理財務總監財務顧問公司領導出納員會計4.特別規定（1）員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門主管批準，人力資源部備案，由財務中心批準，到出納處辦理借款。（2）出差較為頻繁（如外圍業務員）及業務費較多（如分公司經理），可采用定額備用金方式。其中分公司經理、品牌經理不超過1000元，外圍業務員不超過800元，當其崗

50、位變動時或年終放假時扣回。（3）當月連續幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。特殊情況經部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。（4）借款人員終結事務，在報銷時扣回借款，當時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。（5）大額借款（達到3000元）需經總經理批準。四、報銷辦法1、差旅費報銷辦法（1）員工出差交通工具標準為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的

51、，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發給補貼。（2）公司領導（含正副經理、總監）因公出差，所發生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據報銷；遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經總經理批準可以乘坐飛機普通艙。部門主管出差期間發生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經總經理同意可乘坐飛機普通艙。如果員工與公司領導一起出差，所有與業務相關的開支均由公司統一支付。（3）出差期間補助標準：公司領導為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿標準60元/天；部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補助50元/天，住宿標準50元/天；普通員工伙食

52、補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標準40元/天，公交車補15元/天（不得報銷出租車費）。出差到經濟發達地區如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上浮30元/天。出差時間不足一天，視實際誤餐數執行。出差在20公里以內（含市內），不享受伙食補助。如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標準內報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領導批準），則不享受對應伙食補助。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務最高的人員標準報銷住宿費。（4）出差人員出差回來，憑有效車船票據實報銷。有效車船票指出發點到目的地區間車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯業務

53、員可每月報銷當地城市郊區公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統一辦理），并發放交通補助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。應優先選擇出差地分公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據在規定標準內據實報銷住宿費，超過部分自負。2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法（1）每月底由各使用部門負責人根據工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領導審批后購買。專業性、技術性強的物品，可委托相關人員購買。（2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。（3）購買后由辦公室有關經辦人按財務規定粘貼有關報銷單據，經有關領導簽字批準、財務審核后，予以報銷。3、

54、固定資產購置費用報銷辦法（1）由有關部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經公司領導批準后，到財務中心開據支票購買。重大項目固定資產（10萬元以上的），得經過公司領導集體研究決定后組織購買。（2）固定資產購買、安裝、調試、驗收合格后，主管部門應盡快將有關單據到財務中心辦理報銷手續。（3）所購固定資產納入公司，統一管理。4、業務招待費報銷辦法公司因工作、業務需要，經公司領導安排，接待客戶及相關人員，本著不浪費的前提下，所發生的招待費，經辦人應在招待費發票上背書其招待人員及人數，經部門領導審核，報財務顧問簽字，總經理批準后，予以報銷。5、交通費報銷辦法（1）原則上應優先坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經部門領導審核，報主管領導簽字批準后，予以報銷。6、通訊費報銷辦法（1）手機通訊補助每月通過工資發放，不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關費用。（2）固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負擔。（3）每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細，