1、總則第一條為了加強公司的財務管理和經濟核算， 規范公司的財務行為，根據企業會計制度和中華人民共和國會計法 ，結合公司的實際情況， 制定本制度。第二條 本制度是處理公司財務事項的規范和準則，適用于 公司管轄范圍內的所有公司和部門。第三條 企業財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資 產，努力提高經濟效益。第四條 企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制 度，防止弊端。第 五 條 企 業 應 當 加 強 財 務 管 理 基 礎 工 作 ：1原始記錄

2、：生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時做好完整的 原始記錄。2計量驗收工作： 公司各種財產物資的購置、 領用、轉移， 產品的入庫、銷售及各個環節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計 量準確。3定額工作：配合公司各職能部門，對生產經營活動中人 力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內部價格的 制定工作， 根據財務管理和經濟責任制要求， 制定和完善各種產品、 在產品、原材料、 半

3、成品等的計劃價格。5財產清查工作： 公司各項財產物資的轉移、 調出、調入、 收發、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年 11 月底進行一次全面財產清查工作，及時處理財產變動情況，確保公司財產物資的帳帳 相符、帳表相符、帳實相符。第六條 本公司財務人員必須持證上崗， 遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。企業財 務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必要時可直接向 上級財務主管部門反映。第七條 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料第八條資金管理應遵

4、循的原則：1取之合法使用合規；2開源節流講求效、人益；3內部牽制防范風險；4管理有序責任到人；第九條資金籌1公司倡導多種方式、 多渠道籌集資金， 包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；2資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；3. 款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要， 有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。第 九 條 現 金 及 現 金 等 價 物 管 理1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；（2）出納不得任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;2財經紀律（1）現金的提取、保管、使用

5、應遵守國家的現金管理條例 ；（ 2）銀行帳號的設立、 使用應遵守國家的 銀行結算辦法、銀行帳戶管理辦法 ，嚴禁設立帳外帳或公款私存， 一經發現，嚴肅追查并追究責任；（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入、 使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。2 . 現 金 等 價 物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。第 十 一 條 結 算 資 金 管 理 ：1 應 收 帳 款 管 理 應 遵 循 以 下 原 則 ：2債權的2蹤管理，掌握動

6、態；理及時，回款迅速；約資金，力戒損失；責明確，失誤必究。成立應符合以下條件：跟清節職（ 1） 各類業務發生應收帳款應符合銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。3 跟 蹤 管 理 和 清 理 回 款實行“源頭負責制 ”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。4 債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益財產物資管理第十二條 企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規定，規范操作。第 十 三 條 財 產 物 資 管

7、理 的 原 則 ：1. 全員管理：物資管理是企業各部門、 有關人員共同的任務；2全過程監控： 從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、 存動態監控；3 . 綜 合 管 理 、 分 級 管 理 相 結 合 ；4. 遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環節 的業務實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。5. 實行資金管理、物資管理，業務工作相結合， 管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。第 十 四 條 物 資 增 加 ：1. 企業應建立物資詢價制度， 掌握市場價格信息， 貨比三家， 主要生產物資應有定點供應單位；2. 采購、生產、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組

8、的物資應按規定計價；3. 物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；4. 固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資；第 十 五 條 物 資 減 少 ：1 不論什么原因發出和減少物資都必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；2存貨減少應按企業會計政策進行計價；3處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；4盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況進行處理；5. 生產耗用物資應按企業生產計劃、 消耗定額規定， 使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；第 十 六 條 物 資 保 管 和 盤 存1倉庫保管人員對庫存實物數

9、量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、 使用和業務的人員離崗時， 應先辦妥交接手續，按規定退還或借用的物資。1. 年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；2. 按企業確定的會計政策正 確計 提固 定資 產折 舊。四 成 本 管 理第 十 八條 加強 成 本管 理和 原則 ：1. 經濟效益的原則： 這是企業經營管理的核心， 也是成本管 理的目標；2. 全面管理

10、原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理；3. 責任制原則：責權利相結合以責為中心， 賦以相應的權限， 完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；4. 科學管理原則： 科學的分析、 預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5. 歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各 項 指 標 應 按 業 務性 質 、 級 下 達 落 實 各 部 門 、 各 工 段直 至 個人 。第十九條 企業應建立、 健全成本管理保障體系及規章制度；第二十條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發現問題，迅速予以糾正；內部稽核第二十一條 為加強財務管理，確保財產安全、增值和經營 業績真實，信息數據正確，企業應建立內部稽核制度，明確職責、權限 , 財務部門相應 設置稽核人員或崗位，按會計基礎工作規范要求進行財務稽核；1. 對會計各崗