1、征收管理類納稅評估崗試題一、單項選擇題 1、分析納稅人資產綜合利用情況時，采用的資產類評估分析指標是（C ）。 A、資產負債率   B、總資產周轉率  C、凈資產收益率 D、存貨周轉率 解析：納稅評估通用分析指標及其使用方法中第5款，凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%,是分析納稅人資產綜合利用情況的指標，指標與預警值相差較大，可能出現隱瞞收入，或閑置未用資產計提折舊問題。2、稅務約談的主要對象是（ B ）。 A、企業人事總監   B、企業財務會計人員C、企業投資方代表 D、企業管理人員解

2、析：納稅評估管理辦法第十七條約談對象可由評估人員根據實際情況進行確定，主要是企業財務會計人員、法定代表人。3、開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起（ C ）年內進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（ ）年內進行。 A、2 5  B、3 7 C、3 5 D、2 7解析：納稅評估管理辦法第六條開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起三年內進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內進行。4、在對企業所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（  C  ）。 A、主營業務收入變動率 &

3、#160;B、所得稅稅收負擔率 C、成本費用利潤率        D、存貨周轉率解析：納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法中第二項內資企業所得稅評估分析指標及使用方法的第二款評估分析指標的分類與評估運用。 5、某企業2009年12月31日資產負債表列明的流動資產總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應收票據8萬元，應收賬款398萬元，存貨 119萬元，待攤費用 2萬元，一年以內的長期債權投資53萬元，其他應收款34萬元；流動負債總額為300萬元。則該企業速動比率為（ A

4、60;）。 A、1.94                 B、2.33  C、183                D、1.65 解析：速動比率=速動資產/流動負債，速動資產=流動資產-存貨，計算速動比率時，流動資產中扣除存貨，是因為存貨在流動資產中

5、變現速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現。至于預付賬款和待攤費用根本不具有變現能力，只是減少企業未來的現金流出量，所以理論上也應加以剔除，但實務中，由于它們在流動資產中所占的比重較小，計算速動資產時也可以不扣除。（700-119）/300=1.946、某工業企業在正常情況下單位產品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產品為200件，月末庫存產品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推算該企業的實際銷量與申報銷量之間的差為（  C  ）件。 A. 700   

6、0;      B、800   C、900          D、1000 解析：9月用電量54000度，則實際生產54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實際銷售200+3000-300=2900件，申報銷售為2000件，2900-2000=900件，固實際銷量與申報銷量差為900件。 7、基層稅務機關及其稅源管理部門要根據所轄稅源的規模、管戶的數量等實際情況，

7、結合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對（ A ），要保證每年至少重點評估分析一次。 A、重點稅源戶     B、納稅信息等級較低的稅源戶C、有稅務違章行為的稅源戶D、財務核算不正規的稅源戶解析：納稅評估管理辦法第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據所轄稅源的規模、管戶的數量等實際情況，結合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。8、企業所得稅納稅評估對象主要是（ D ）。 A、所有居民企業和非居民企業  B

8、、實行查賬征收的企業所得稅納稅人 C、實行查賬征收和核定征收的各類納稅人D、實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人解析：企業所得稅納稅評估中第一章，納稅評估對象的確定，企業所得稅納稅評估對象主要是實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。9、實施實地核查需經所屬稅務機關批準并事先發出（ A ）提前通知納稅人。 A、稅務檢查通知書 B、詢問通知書C、稅務事項通知書 D、稅務事項告知書解析：納稅評估管理辦法第二十條實施實地核查需經所屬稅務機關批準并事先發出稅務檢查通知書提前通知納稅人。10、企業的股權投資當有確鑿證據表明已形成資產損失時，應扣除責任人和保險

9、賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發生的資產損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（ C ）。 A、2%        B、3% C、5%         D、10% 解析：國家稅務總局關于印發企業資產損失稅前扣除管理辦法的通知（國稅發200988號）中第三十八條規定：“企業的股權(權益)投資當有確鑿證據表明已形成資產損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確

10、認發生的資產損失。可收回金額一律暫定為賬面余額的5%。”11、在約談舉證環節，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送（ B ）。A 、納稅評估約談通知書 B、納稅評估自查表 C 、納稅評估約談舉證記錄 D、納稅評估分析表解析：約談評估方法中分析報告的制作及約談、舉證的方法。12、某企業的應收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發生額為（ A ）。A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元解析：13000+14000-8700=1

11、8300萬元13、稅源調查報告屬于（C）A 總結 B 調查報告 C 稅務調查報告 D 報告14、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（B ），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。 工作證件 稅務檢查證和稅務檢查通知書 單位介紹信 能證明稅務人員身份的有效證件解析：征管法第五十九條稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。15、下面屬于連續變量的是（C）A、職工人數 B、機器臺數C、工業總產值 D、車間數解析：在一定區間內可以任意取值的變量叫連續變量,其數值是連續不斷的,

12、相鄰兩個數值可作無限分割,即可取無限個數值.例如,生產零件的規格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續變量,其數值只能用測量或計量的方法取得.二、多項選擇題 1、以下說法正確的是（BCD）。 A、納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行 B、納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種 C、稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出稅務約談通知書，提前通知納稅人 D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據解析：納稅評估管理辦法第三條，納稅評估工作主要由基層稅務機關

13、的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。 2、正確處理企業所得稅納稅評估與其他相關工作的關系，各級稅務機關要著重處理好以下幾個關系（ABCD ）。 A、企業所得稅納稅評估與匯算清繳的關系B、企業所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關系 C、企業所得稅納稅評估工作與稅務稽查的關系 D、企業所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業稅負監控的關系解析:企業所得稅納稅評估。  3、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計算機自動篩選B、人工分析篩選C、隨機篩選D、重點抽樣篩選解析：納稅評估

14、管理辦法第十條，納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選、重點抽樣篩選等方法。  4、對主營業務收入變動率與主營業務費用變動率進行配比分析產生疑點時，應主要從以下方面加以進一步分析（ABC ）。 A、結合資產負債表中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數進行分析B、結合主營業務費用率、主營業務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業水平比較 C、通過損益表的若干年度數據分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因D、分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力解析：納稅評估通用分析指標及其使用方法5、加強企業所得稅管理的總體要求除了優化服務、完

15、善匯繳、防范避稅外，還有（ BC ）等。 A、后續管理B、分類管理C、強化評估D、收入管理解析：國家稅務總局關于加強企業所得稅管理的意見國稅發200888號第二條，總體要求，根據加強企業所得稅管理的指導思想和主要目標，加強企業所得稅管理的總體要求是：分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅。6、以下應作為企業所得稅重點評估對象的有（ABD ）。 A、所得稅重點稅源企業B、生產經營情況發生重大變化的C、發生經營虧損的D、享受減免稅且經營規模較大的解析：企業所得稅納稅評估1、通過審核比對發現有問題和疑點的。2、所得稅重點稅源企業。

16、3、生產經營情況發生重大變化的。4、企業所得稅稅負異常變化的。5、連續3年以上申報納稅虧損的。6、納稅信用等級低下的。7、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的。8、享受減免稅且經營規模較大的。9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。10、有關聯交易的企業。11、內部控制不好的大中型企業。7、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（ ACD）。 A、銷售變動率 B、收入成本法 C、本期進項稅金控制額  D、應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數解析：納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法中增值稅評估分析指標及使用方法。8、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是

17、（ABCD）。A、對企業的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業被評估期“利潤總額”的合理性。B、對被評估企業的主營業務利潤率、主營業務利潤變動率和其他業務利潤變動率進行分析，判斷納稅人主營業務的盈利能力。 C、對被評估企業的主營業務成本變動率進行分析，判斷企業是否存在少計收入、多列成本問題。D、對被評估企業的存貨周轉率進行分析，判斷企業是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：企業所得稅納稅評估9、對納稅評估時采用的保本經營法敘述正確的是（ABC）。 A、保本經營法主要適用于規模不大、財務核算不規范的小型企業。B、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額。C、實際工作

18、中，關鍵是要摸清納稅人費用開支的真實情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額，不需要合理確定納稅人費用支出額度和非生產經營收入。解析：納稅評估分析方法中（七）保本經營測算法。10、要加強對涉及特別涉稅事項的企業所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包括（ABCD）。 A、減免稅 B、經營規模較大但連續多年微利C、改組改制 D、關聯交易解析：納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法中內資企業所得稅評估分析指標及使用方法。 三、判斷題 1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（×前提） 2、應稅銷售額變動率用于初步判斷企業申報的銷售收入是否真實的問題。（）3、用企業存貨變動情況測算商業企業應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（）4、用企業資金動態測算企業應稅銷售額就是企業本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（）5、分析單位產品當期耗用原材料