1、謝謝觀賞山東省跨境貿易人民幣結算試點知識問答中國人民銀行濟南分行跨境貿易人民幣結算工作辦公室二0一0年七月目錄一、政策背景及制度11 .出臺跨境貿易人民幣結算試點政策的背景是什么？12 .試點管理的指導思想是什么？13 .試點地區是如何確定的，現在有哪些試點地區？24 .人民銀行與港、澳金融管理局建立了何種人民幣結算合作機制？25 .港澳人民幣清算行的作用在試點后有什么變化？36 .互換協議項下的人民幣資金能否用于跨境貿易結算？3二、銀行相關政策47 .什么是境內結算銀行？境內結算銀行辦理什么業務？履行什么職責？48 .什么是境內代理銀行？境內代理銀行辦理什么業務？履行什么職責？59 .銀行如

2、何進行人民幣跨境清算？有哪些清算渠道可供選擇？610 .境內銀行如何接入人民幣跨境收付信息管理系統（RCPMIS）？611 .人民幣購售業務的年度人民幣購售日終累計凈額雙向規模如何確定？812 .境內代理銀行的人民幣各項存款余額如何確定？813 .境內代理銀行為境外參加銀行辦理人民幣購售而產生的人民幣敞口如何進行平盤？814 .同一境外參加銀行開立的不同人民幣同業往來賬戶之間能否進行資金匯劃？815 .境外參加銀行在境內開立的人民幣同業往來賬戶與在港澳人民幣清算行開立的人民幣賬戶之間能否進行資金匯劃？916 .境內代理銀行不同分行之間的跨境貿易人民幣資金劃轉能否通過行內系統辦理？917 .如何

3、理解境內結算銀行為試點企業辦理人民幣資金收付時的貿易真實性審核？918 .銀行如何辦理跨境貿易人民幣結算項下涉及交易的國際收支統計申報？919 .境內結算銀行能否為企業開展保函業務？10謝謝觀賞謝謝觀賞20 .邊貿地區人民幣同業往來賬戶與內地試點地區進行的人民幣資金往來是否屬于跨境貿易人民幣結算業務？1021 .境內企業收到境外匯入的人民幣或向境外匯出人民幣時，金融機構按何標準做大額交易報告？1122 .可否辦理傭金、折扣等與貿易相關但無貨物流發生的人民幣跨境收付？1123 .大型工程承包或成套設備出口時的服務部分能否以人民幣結算？1124 .境外承包工程境外采購用于境外而不進入境內的可否以人

4、民幣結算？1125 .境外參加銀行人民幣同業往來賬戶人民幣存款、境內代理銀行的賬戶融資的利率如何確定？1126 .境內銀行開展貿易融資等跨境人民幣貸款業務有無規模管理？其利率如何確定？1227 .境內銀行是否可以開展對海外項目的人民幣項目融資？1228 .境內銀行可否為境外企業開立離岸人民幣賬戶？12三、企業相關政策1329 .試點地區企業是否都可以在跨境貿易中采用人民幣結算？1330 .出口試點企業是如何選取的？1332 .試點企業在開辦跨境貿易人民幣結算業務中還應遵守哪些具體規定？1333 .企業首次辦理跨境貿易人民幣結算業務應當向境內結算銀行提供什么材料？1433 .為確保跨境貿易人民幣

5、結算的貿易真實性，試點企業應注意哪些問題？1434 .試點企業能否到異地辦理跨境貿易人民幣結算？1535 .試點企業在試點城市之外的分支機構可否開展以人民幣結算的跨境貿易業務？1536 .試點企業可否在異地報關？1537 .試點企業超過出口報關日期210天仍未收到人民幣貨款應當辦理哪些手續？1638 .境外企業人民幣資金短缺時能方便地獲得人民幣貿易融資嗎？1639 .試點企業的人民幣資金是否可以存放境外？1641 .企業進（出）口項下退款業務如何辦理？1742 .試點企業如何辦理來料加工貿易項下出口超比例收款業務？1743 .跨境貿易出口使用人民幣結算能否享受出口貨物退（免）稅政策？1744

6、.試點企業如何辦理相關退（免）稅申報手續？1845 .跨境貿易人民幣結算是否需要辦理外匯核銷手續？1846 .跨境貿易人民幣結算項下人民幣出口報關是否需要使用出口收匯核銷單？1847 .保稅區等特殊經濟區域內企業可否采用人民幣結算？1848 .外幣報關能否使用人民幣進行結算？1949 .企業如何進行跨境貿易人民幣結算項下涉及交易的國際收支統計申報？2050 .在境內非居民人民幣賬戶存儲的資金可否用于跨境貿易支付？2051 .企業是否需要開立專門的人民幣賬戶？2052 .企業能否以人民幣進行對內/對外投資等資本項目項下業務？2053 .服務貿易項下人民幣支付是否需要審查稅務憑證？2054 .企業

7、是否可開立多個賬戶，在多個銀行辦理業務？2155 .企業如何選擇主報告行？2156 .企業人民幣賬戶資金的使用是否有額度限制？2157 .對先進/出口后結算企業辦理跨境貿易人民幣結算的具體流程是什么？2158 .對先結算后進/出口企業辦理跨境貿易人民幣結算的具體流程是什么？22四、監督檢查2259 .人民銀行如何進行監督檢查？2260 .人民銀行對違反跨境貿易人民幣結算規定的企業銀行有哪些處罰措施？23山東省跨境貿易人民幣結算試點工作知識問答一、政策背景及制度1. 出臺跨境貿易人民幣結算試點政策的背景是什么？受國際金融危機影響，美元、歐元等主要國際結算貨幣匯率大幅波動，我國及周邊國家和地區的企

8、業在使用第三國貨幣進行貿易結算時面臨較大的匯率波動風險。同時，隨著我國與東盟國家及內地與港澳地區的貿易、投資和人員往來關系迅速發展，以人民幣作為支付手段的呼聲越來越高。在當時全球金融危機的影響不斷擴散的情況下，為順應國內外市場和企業的要求，保持我國與周邊國家和地區的貿易正常發展、為企業提供更多便利，國務院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開展跨境貿易人民幣結算試點工作，境外地域范圍確定為港澳地區和東盟國家，2009年7月1日人民銀行會同有關部門制定出臺了跨境貿易人民幣結算試點管理辦法（以下簡稱“辦法”），2009年7月3日人民銀行印發了跨境貿易人民幣結算試

9、點管理辦法實施細則。為滿足企業對跨境貿易人民幣結算的實際需求，進一步發揮人民幣結算對貿易和投資便利化的促進作用，經國務院批準，2010年6月17日人民銀行等六部委聯合下發了關于擴大跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知。2. 試點管理的指導思想是什么？試點管理的指導思想是在保證風險可控的前提下，盡可能按照國際慣例制定辦法，減少制度障礙，適當提供便利，嚴格貿易真實性審核，實行總量控制，穩步推進跨境貿易人民幣結算試點。試點過程中，人民銀行一方面通過現有的反洗錢及人民幣存款賬戶管理制度對商業銀行和試點企業加強監管，另一方面建立人民幣跨境收付信息管理系統（RCPMIS,逐筆收集并長期保存與跨境貿易人民幣

10、結算有關的各類信息，對人民幣跨境收付情況進行統計、監測和分析。3. 試點地區是如何確定的，現在有哪些試點地區？2008年，上海市和廣東省政府先后向國務院提出開展跨境貿易人民幣結算試點。2009年國務院批準了上海市和廣東省內的廣州、深圳、珠海和東莞四城市率先進行試點工作。同時，明確境外試點地域范圍為港澳地區和東盟國家。在第一批試點的基礎上，2010年6月擴大試點，增加山東等18個省（自治區、直轄市）為試點地區；廣東省的試點范圍由4個城市擴大到全省，增加上海市和廣東省的出口貨物貿易人民幣結算試點企業數量。跨境貿易人民幣結算的境外地域由港澳、東盟地區擴展到所有國家和地區；4. 人民銀行與港、澳金融管

11、理局建立了何種人民幣結算合作機制？為做好內地與港澳之間通過清算渠道進行的跨境貿易人民幣結算試點工作，人民銀行與香港金融管理局、澳門金融管理局簽訂合作備忘錄，明確各自的監管職責范圍，對港澳銀行辦理跨境貿易人民幣結算和清算進行監管并相互配合。人民銀行行長周小川和香港金融管理局總裁任志剛于2009年6月29日簽署了補充合作備忘錄。2009年12月14日人民銀行副行長朱民與澳門金管局主席丁連星簽署了補充監管合作備忘錄。5. 港澳人民幣清算行的作用在試點后有什么變化？港澳人民幣業務開辦以來，業務涉及存款、兌換、匯款、銀行卡、人民幣支票、人民幣債券等方面。跨境貿易人民幣結算試點的推出，將擴大清算行的清算業

12、務范圍。清算行還可以向經國務院批準納入試點范圍的境外國家和地區，提供跨境貿易人民幣結算和清算服務。人民銀行將根據跨境貿易人民幣結算試點管理辦法，與清算行重新簽署有關人民幣業務的清算協議，明確港澳人民幣清算行提供跨境貿易人民幣結算和清算服務的有關內容。港澳人民幣清算行還可以按照人民銀行的有關規定從境內銀行間外匯市場、銀行間同業拆借市場兌換人民幣和拆借資金。6. 互換協議項下的人民幣資金能否用于跨境貿易結算？可以，具體操作流程需要人民銀行與東盟國家央行協商確定。二、銀行相關政策7. 什么是境內結算銀行？境內結算銀行辦理什么業務？履行什么職責？境內具有國際結算能力，遵守跨境貿易人民幣結算有關規定，為

13、試點企業開戶并為企業提供跨境貿易人民幣結算服務的銀行的稱為“境內結算銀行”。境內結算銀行應遵守人民幣貿易結算的有關規定，為試點企業提供跨境貿易人民幣結算服務。主要規定包括：（ 1）按照人民銀行規定，對交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行合理審查。境內結算銀行應當按照反洗錢的有關規定，采取有效措施，了解客戶及其交易目的和交易性質，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，妥善保存客戶身份資料和交易記錄，確保能足以重現每項交易的具體情況。（ 2）對于人民幣跨境貿易結算項下涉及的國際收支交易，按照有關規定辦理國際收支統計申報。按照外債統計監測的有關規定對人民幣跨境貿易項下涉及的居民對非居民

14、的負債辦理外債登記，但不納入外債管理。（ 3）應按人民銀行相關要求接入人民幣跨境收付信息管理系統并報送人民幣跨境收付信息。8. 什么是境內代理銀行？境內代理銀行辦理什么業務？履行什么職責？境內代理銀行是指為境外商業銀行（即境外參加銀行）開立人民幣同業往來賬戶，代理其進行跨境貿易人民幣收付的境內銀行。境內代理銀行可以同時作為境內結算銀行，為試點企業辦理人民幣結算業務。境內代理銀行可以與境外參加銀行簽訂人民幣代理結算協議，為其開立人民幣同業往來賬戶，代理境外參加銀行進行跨境貿易人民幣支付。境內代理銀行可以對境外參加銀行開立的賬戶設定鋪底資金要求，并可為境外參加銀行提供鋪底資金兌換服務。境內代理銀行

15、可以依境外參加銀行的要求在限額內購售人民幣，境內代理行的購售限額由人民銀行確定。境內代理銀行可以為在其開有人民幣同業往來賬戶的境外參加銀行提供人民幣賬戶融資，用于滿足賬戶頭寸臨時性需求，境內代理行的融資額度與期限由人民銀行確定。境內代理銀行需遵守人民幣貿易結算的有關規定，主要規定包括：（ 1）應按規定將人民幣代理結算協議和人民幣同業往來賬戶報中國人民銀行當地分支機構備案。（ 2）需按照反洗錢和反恐融資的有關規定，采取有效措施，了解客戶及其交易目的和交易性質，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，妥善保存客戶身份資料和交易記錄，確保能足以重現每項交易的具體情況。（ 3）辦理購售人民幣業務時

16、，應按照規定進行購售人民幣統計。（ 4）對于人民幣跨境貿易結算項下涉及的國際收支交易，按照有關規定辦理國際收支統計申報。同時，按照外債統計監測的有關規定對人民幣跨境貿易項下涉及的居民對非居民的負債辦理外債登記，但不納入外債管理。（ 5）應按人民銀行相關要求接入人民幣跨境收付信息管理系統并報送人民幣跨境收付信息。9. 銀行如何進行人民幣跨境清算？有哪些清算渠道可供選擇？人民幣跨境清算可自由選擇兩條路徑，一是通過香港、澳門地區人民幣業務清算行進行人民幣資金的跨境結算和清算；二是通過境內商業銀行代理境外商業銀行進行人民幣資金的跨境結算和清算。經人民銀行和香港、澳門金融管理局認可，已加入人民銀行大額支

17、付系統并辦理港澳人民幣清算業務的商業銀行為港澳人民幣清算行（以下簡稱“清算行”）。目前，香港地區的人民幣清算行是中國銀行（香港）有限公司，澳門地區人民幣清算行是中國銀行（澳門）有限公司。10. 境內銀行如何接入人民幣跨境收付信息管理系統（RCPMI）？S全國性銀行在人民銀行總行一點接入。濟南分行轄內（山東省）地方性及區域性銀行在人民銀行濟南分行一點接入，外資銀行分行由其主報告行所在地人民銀行一點接入。人民銀行濟南分行轄內銀行接入流程如下：一是網絡接入。銀行應接入人民銀行濟南分行城市金融網。未接入的銀行請按照人民銀行濟南分行關于印發山東省金融網管理辦法的通知（濟銀發200994號）相關規定申請接

18、入。二是申請人民幣跨境收付信息管理系統接口報文規范。銀行在完成相關的業務及內部系統準備后，通過其總行（或主報告行）將準備情況書面報告人民銀行濟南分行。人民銀行濟南分行科技處通知銀行領取RCPMIS勺接口報文規范。三是銀行通過取得的系統接口規范進行系統開發。四是申請系統接入與測試。銀行以書面形式向人民銀行濟南分行提出系統測試申請，得到確認后，攜系統測試用戶申請表領取測試系統賬戶及密碼信封，填寫銀行用戶系統管理員身份信息登記表，并通過人民銀行濟南分行科技處領取測試IP地址等環境參數。五是申請系統正式上線。銀行系統內部測試完成后，向人民銀行濟南分行提出系統正式上線申請。銀行在完成聯調測試并通過上海總

19、部會同人民銀行濟南分行對系統的驗收后，攜系統生產用戶申請表領取生產系統身份文件（包括用戶標識和口令），并通過人民銀行濟南分行科技處領取生產IP地址等環境參數。六是銀行分支機構接入系統規定。銀行（含全國性銀行）接入系統后，可為其需要辦理跨境人民幣業務的分支機構辦理網絡聯接與用戶設定，并書面報告其分支機構所在地人民銀行。11. 人民幣購售業務的年度人民幣購售日終累計凈額雙向規模如何確定？境內代理銀行可以向境外參加銀行出售人民幣資金，也可以從境外參加銀行買回人民幣資金，人民幣購售日終凈額是境內代理銀行以法人為單位當日向所有境外參加銀行售出人民幣資金和從所有境外參加銀行買回人民幣資金軋差后的金額，該金

20、額按年度累計后雙向不得超出人民銀行所確定的人民幣購售規模。12. 境內代理銀行的人民幣各項存款余額如何確定？跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則第七條所規定的人民幣各項存款余額是指該境內代理銀行全行的各項人民幣存款余額。13. 境內代理銀行為境外參加銀行辦理人民幣購售而產生的人民幣敞口如何進行平盤？跨境貿易結算項下人民幣購售交易頭寸管理按照國家外匯管理局現行規定辦理。相應的人民幣頭寸可在銀行間外匯市場平盤。14. 同一境外參加銀行開立的不同人民幣同業往來賬戶之間能否進行資金匯劃？同一境外參加銀行在不同境內代理銀行開立的人民幣同業往來賬戶之間可以進行資金匯劃。15. 境外參加銀行在境內開立的人

21、民幣同業往來賬戶與在港澳人民幣清算行開立的人民幣賬戶之間能否進行資金匯劃？境外參加銀行在境內開立的同業往來賬戶與在港澳人民幣清算行開立的人民幣賬戶之間，可以因貿易結算需要進行資金匯劃。16. 境內代理銀行不同分行之間的跨境貿易人民幣資金劃轉能否通過行內系統辦理？境內代理銀行在代理境外參加銀行與境內其它銀行辦理人民幣跨境資金結算業務時，涉及到同一家銀行不同分行之間的資金劃轉，可以通過行內系統辦理，并隨附相應的跨境信息。17. 如何理解境內結算銀行為試點企業辦理人民幣資金收付時的貿易真實性審核？根據這一規定，境內結算銀行在為試點企業辦理人民幣結算業務時要履行相應的貿易真實性審核義務，但試點企業貿易

22、結算項下人民幣資金需要自動入賬的，境內結算銀行可先為其辦理入賬，同時辦理相關手續（包括貿易真實性、一致性審核）。18. 銀行如何辦理跨境貿易人民幣結算項下涉及交易的國際收支統計申報？境內結算銀行首先應按照國家外匯管理局關于進一步開展金宏工程外匯局子項試點準備工作的通知（匯發20097號）及相關規定完善其接口程序，并按照督促指導企業辦理國際收支申報。境內代理銀行應當將跨境貿易人民幣收入款項信息傳遞給境內結算銀行，以便于境內結算銀行區別出該筆人民幣款項的來源，并及時通知試點企業辦理國際收支統計間接申報。境內結算銀行向境外企業提供人民幣貿易融資服務時，應進行金融機構對境外資產負債及損益申報。境內代理

23、銀行應將其以人民幣形式發生的金融機構對境外資產負債填報在金融機構存放和拆放業務申報表中，將人民幣賬戶數據填報在銀行非居民人民幣賬戶余額及變動表。19. 境內結算銀行能否為企業開展保函業務？境內銀行可以為試點企業提供跨境貿易結算項下的人民幣保函等對外擔保服務，試點企業也可以開展跨境貿易結算項下的人民幣對外擔保業務。20. 邊貿地區人民幣同業往來賬戶與內地試點地區進行的人民幣資金往來是否屬于跨境貿易人民幣結算業務？東盟國家的境外參加銀行通過在云南或廣西的銀行開立邊貿人民幣同業往來賬戶與內地試點地區進行的人民幣資金往來業務屬于跨境貿易人民幣結算業務，人民銀行會將現存的邊貿人民幣同業往來賬戶統一導入R

24、CPMIS境內銀彳f應當向RCPMI才艮送所有為境外企業和境外銀行開立的人民幣存款賬戶信息及人民幣資金收付情況。21. 境內企業收到境外匯入的人民幣或向境外匯出人民幣時，金融機構按何標準做大額交易報告？金融機構應當按照人民幣大額交易標準向人民銀行反洗錢交易監測分析中心報送大額交易報告。22. 可否辦理傭金、折扣等與貿易相關但無貨物流發生的人民幣跨境收付？境內結算銀行和境內代理銀行可以在貿易從屬費用范圍內為試點企業辦理與貿易相關的人民幣跨境收付。23. 大型工程承包或成套設備出口時的服務部分能否以人民幣結算？境內結算銀行可以為試點企業辦理上述人民幣結算業務，并負責貿易真實性審核。試點企業應當向境

25、內結算銀行提交商業合同，以便與銀行進行貿易真實性審核，辦理相應的人民幣資金收付。24. 境外承包工程境外采購用于境外而不進入境內的可否以人民幣結算？境外承包工程項目中境外采購用于境外、貨物流不進入境內時，境內結算銀行可憑海運提單等單證辦理貿易真實性審核后，為企業辦理人民幣結算。25. 境外參加銀行人民幣同業往來賬戶人民幣存款、境內代理銀行的賬戶融資的利率如何確定？境內銀行與境外銀行之間的人民幣資金往來利率由雙方協商確定。26. 境內銀行開展貿易融資等跨境人民幣貸款業務有無規模管理？其利率如何確定？人民銀行對跨境人民幣貸款業務不實施額度或規模管理，銀行可根據試點管理辦法開展人民幣貿易融資業務，不

26、需要人民銀行審批。跨境人民幣貸款利率，原則上應按照現行的利率管理規定執行，但對特殊情況，可以考慮特殊處理。27. 境內銀行是否可以開展對海外項目的人民幣項目融資？目前，對海外人民幣項目融資進行個案試點，銀行需要將融資項目報送人民銀行批準；中國人民銀行關于政策性銀行為合格境外機構辦理人民幣貸款業務和貨幣互換業務有關問題的通知(銀發(2007)81號)只規范政策性銀行的業務。商業銀行開展跨境人民幣貸款業務試點不受其限制。28. 境內銀行可否為境外企業開立離岸人民幣賬戶？境內銀行可以在跨境貿易人民幣結算等業務項下為境外企業開立離岸人民幣賬戶，但必須在系統中進行明確的標識并向人民銀行的RCPM時艮送相

27、關信息。三、企業相關政策29. 試點地區企業是否都可以在跨境貿易中采用人民幣結算？試點省（自治區、直轄市）的所有企業，可采用人民幣進行進口貨物貿易、跨境服務貿易和其他經常項目結算。出口貨物貿易人民幣結算實行試點企業管理制度，也就是說只有在試點企業名單中的企業才可以在出口貨物貿易中采用人民幣結算。但不涉及退稅的企業可以自行決定是否采用人民幣結算。30. 出口試點企業是如何選取的？出口試點地區的省（自治區、直轄市）、計劃單列市人民政府負責協調當地有關部門推薦跨境貿易人民幣結算的試點企業，然后由人民銀行會同財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監會等有關部門進行審核，選擇國際結算業務經驗豐富，遵守財

28、稅、商務、海關和外匯管理各項規定，資信良好的企業參加試點。試點企業須如實注冊、真實出資并在所在省市具有實際的營業場所，遵守跨境貿易人民幣結算的各項具體規定。32. 試點企業在開辦跨境貿易人民幣結算業務中還應遵守哪些具體規定？試點企業應當確保跨境貿易人民幣結算的貿易真實性，建立跨境貿易人民幣結算臺賬，準確記錄進出口報關信息和人民幣資金收付信息。對于跨境貿易人民幣結算項下涉及的國際收支交易，試點企業應當按照有關規定辦理國際收支統計申報。33. 企業首次辦理跨境貿易人民幣結算業務應當向境內結算銀行提供什么材料？（1） 企業信息情況表（附表1）（2） 企業法人營業執照或企業營業執照；（3） 中華人民共

29、和國組織機構代碼證；（4） 中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書（進出口企業提供）；（5） 稅務登記證；（六）法定代表人或負責人有效身份證明。34. 為確保跨境貿易人民幣結算的貿易真實性，試點企業應注意哪些問題？第一，試點企業辦理跨境貿易人民幣收付時，應當如實填寫并向境內結算銀行提交跨境貿易人民幣結算收款說明（附表2-1）或跨境貿易人民幣結算付款說明（附表2-2），提交證明其貿易真實性背景的單證（合同、發票），配合境內結算銀行對交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行合理審查。第二，試點企業應當建立跨境貿易人民幣結算臺賬，準確記錄進出口報關信息和人民幣資金收付信息。第三，試

30、點企業收到跨境人民幣款項時，應填寫涉外收入申報單并于5個工作日內辦理中報；對外支付人民幣款項時，應在提交境外匯款申請書或對外付款承兌通知書的同時辦理申報。35. 試點企業能否到異地辦理跨境貿易人民幣結算？試點企業可以在其他試點地區的境內結算銀行辦理人民幣結算業務。36. 試點企業在試點城市之外的分支機構可否開展以人民幣結算的跨境貿易業務？試點企業在境內的非法人分支機構（如分公司）可以依法開展以人民幣結算的跨境貿易業務。37. 試點企業可否在異地報關？根據海關總署監管司關于跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知，試點企業可以跨地區以人民幣申報出口貨物，且不需要提供外匯核銷單。38. 試點企業超過出

31、口報關日期210天仍未收到人民幣貨款應當辦理哪些手續？至貨物出口后210天時仍未將人民幣貨款收回境內的，試點企業應當在5個工作日內向其結算銀行填報企業出口延期收款及存放境外申報備案表（附表3），向人民銀行報告該筆貨物的未收回貨款金額及對應的出口報關單號等情況，并提交書面情況說明和相關未收款證明材料。39. 境外企業人民幣資金短缺時能方便地獲得人民幣貿易融資嗎？境內結算銀行可以在境外企業人民幣資金短缺時按照有關規定提供人民幣貿易融資服務。40. 試點企業的人民幣資金是否可以存放境外？為滿足企業實際要求，試點企業可以將出口人民幣收入存放境外。企業應當向境內結算銀行提交企業出口延期收款及存放境外備案

32、表（附表3）和存放境外的人民幣資金賬戶對賬單，并通過境內結算銀行向當地人民銀行備案。41. 試點企業如何辦理預收、預付人民幣資金業務？試點企業預收、預付人民幣資金實行比例管理，山東省預收預付最高比例暫以合同金額為限。企業預收預付人民幣資金應當向境內結算銀行提供相應的貿易合同原件及主要條款復印件。預收、預付人民幣對應貨物報關后，或對應貨物無法按照預計時間報關的，試點企業應當及時書面通知其境內結算銀行實際報關時間或調整后的預計報關時間。42. 企業進（出）口項下退款業務如何辦理？應在原付（收）款境內結算銀行辦理。企業應向境內結算銀行提供情況說明、進（出）口合同、退款協議、原付（收）款憑證等材料。4

33、3. 試點企業如何辦理來料加工貿易項下出口超比例收款業務？來料加工貿易項下出口收取人民幣資金超過合同金額30%的，試點企業應當自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內向其境內結算銀行提交書面情況說明及下列材料的原件、復印件：（1）出口報關單；（2）加工貿易合同或所在地商務部門出具的加工貿易業務批準證。對于未在規定時間內提交上述資料及憑證的試點企業，境內結算銀行不得為其繼續辦理超比例人民幣資金收付。情節嚴重的，境內結算銀行暫停為該試點企業提供跨境貿易人民幣結算服務，并及時報告人民銀行當地分支機構。44. 跨境貿易出口使用人民幣結算能否享受出口貨物退（免）稅政策？經人民銀行等六部委確認的試點企業使

34、用人民幣結算的出口貿易，按照規定享受出口貨物退（免）稅政策。45. 試點企業如何辦理相關退（免）稅申報手續？試點企業申報辦理跨境貿易人民幣結算出口貨物退（免）稅時，不必提供出口收匯核銷單，但應單獨向主管稅務機關申報，如與其他出口貨物一并申報的，應在申報表中對跨境貿易人民幣結算出口貨物報關單進行標注。46. 跨境貿易人民幣結算是否需要辦理外匯核銷手續？跨境貿易人民幣結算不納入外匯核銷管理，試點企業無需辦理進出口收付匯核銷手續。47. 跨境貿易人民幣結算項下人民幣出口報關是否需要使用出口收匯核銷單？試點企業出口貨物以人民幣申報時無需提供出口收匯核銷單，試點企業跨地區以人民幣申報出口貨物也無需提供出

35、口收匯核銷單。48. 保稅區等特殊經濟區域內企業可否采用人民幣結算？保稅區等特殊經濟區域內的企業與境內區外企業之間的貿易不屬于跨境貿易，區內企業與境外之間的貿易屬于跨境貿易。在此次擴大試點范圍后，區內企業可以向當地省級人民政府有關部門申請開展跨境貿易人民幣結算業務。但是，如果區內企業與境內區外企業之間的交易不涉及退稅，各試點地區有關部門如能協調一致，也可以考慮采用人民幣結算。關于特殊經濟區內企業跨境人民幣結算業務的處理，鑒于目前人民銀行和海關總署尚未就特殊經濟區內企業相關的跨境貨物貿易物流信息實現數據交換，在此期間，境內結算銀行可憑紙質“進出境備案清單”為該區域內企業辦理跨境人民幣結算業務，并

36、在向人民幣跨境收付信息管理系統（RCPMIS）報送的業務信息中填報相應的備案清單號（報關單號欄）。49. 外幣報關能否使用人民幣進行結算？目前，新增加試點地區可以參照上海、廣東的做法處理外幣報關人民幣結算業務。具體來說，處理流程可以分為以下兩種情形：首先，外幣報關出口、人民幣收款業務處理流程。企業在銀行辦理人民幣收款手續，應如實填寫跨境人民幣結算收款說明，注明“外幣報關人民幣結算”字樣和相應的外幣出口報關單號。境內結算銀行應當將企業申報的信息報送管理系統。其次，外幣報關進口、人民幣付款業務處理流程。企業在銀行辦理人民幣付款手續，應如實填寫跨境人民幣結算付款說明，注明“外幣報關人民幣結算”字樣和

37、相應的外幣進口報關單號。境內結算銀行應當將企業申報的信息報送管理系統。對于2009年12月31日以后以外幣形式報關的進口，外匯局不再要求核銷。對于以外幣報關的出口，因為使用了出口收匯核銷單，需由人民銀行與外匯局協商，協商一致后由外匯局做不收匯核銷處理。50. 企業如何進行跨境貿易人民幣結算項下涉及交易的國際收支統計申報？對于跨境貿易人民幣結算項下涉及的國際收支交易，試點企業應當按照國家外匯管理局綜合司關于跨境貿易人民幣結算中國際收支統計申報有關事宜的通知（匯綜發200990號）的相關規定辦理國際收支申報。收到跨境人民幣款項時，試點企業應填寫涉外收入申報單并于5個工作日內辦理申報；對外支付人民幣

38、款項時，試點企業應在提交境外匯款申請書或對外付款/承兌通知書的同時辦理申報。51. 在境內非居民人民幣賬戶存儲的資金可否用于跨境貿易支付？境外銀行和境外企業已在境內銀行開立人民幣賬戶中所存儲的人民幣資金可以用于跨境貿易支付。52. 企業是否需要開立專門的人民幣賬戶？企業辦理跨境貿易人民幣結算業務不需開立專門的人民幣賬戶。53. 企業能否以人民幣進行對內/對外投資等資本項目項下業務？對于資本項下人民幣跨境業務暫以個案試點的方式辦理，即，對于一些與跨境貿易關聯度較高的大型或重點項目，可由各試點地區分支行個案上報人民銀行總行備案后進行試點。54. 服務貿易項下人民幣支付是否需要審查稅務憑證？在明確的

39、規定出臺以前，銀行可參照外匯管理的相關規定執行，外匯管理規定中要求提報稅務憑證的，銀行應要求提報并審查。55. 企業是否可開立多個賬戶，在多個銀行辦理業務？企業可根據人民銀行人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定開立多個人民幣賬戶，也可在不同的銀行辦理跨境貿易人民幣結算業務，對此跨境貿易人民幣結算管理法規中沒有限制性規定，但企業應選擇其中一家銀行作為信息主報告行。56. 企業如何選擇主報告行？所謂主報告銀行，是指負責提示企業履行相關信息報送和備案義務的境內結算銀行。原則上為試點企業首次辦理人民幣跨境貿易結算的境內結算銀行為該企業的主報告銀行。57. 企業人民幣賬戶資金的使用是否有額度限制？對于跨境貿

40、易項下的人民幣收入，在入賬的同時由銀行進行真實性審核，人民銀行事后進行監督檢查，不實行“貿易收結匯聯網核查制度”，也就沒有資金使用的額度限制。58. 對先進/出口后結算企業辦理跨境貿易人民幣結算的具體流程是什么？（1）企業與外方簽訂人民幣計價結算的貿易合同，并按合同約定進行生產和交貨。（2）按合同規定及貨物裝船到（發）貨的情況，以人民幣向海關報關。（3）企業持相關單證按照稅務機關相關規定向當地稅務機關辦理出口免抵退稅的申報。（4）企業向銀行提供合同、發票、進（出）口收（付）款說明，在銀行辦理收款入賬或付款。銀行按規定將相關信息報送RCPMIS。59. 對先結算后進/出口企業辦理跨境貿易人民幣結

41、算的具體流程是什么？（1）企業與外方簽訂人民幣計價結算的貿易合同，并按合同約定進行生產和交貨。（2）企業向銀行提供合同、發票、進（出）口收（付）款說明，在銀行辦理收款入賬或付款（進口預付或出口預收）。銀行按規定將相關信息報送RCPMIS。（3）按合同規定及貨物裝船到（發）貨的情況，企業以人民幣向海關報關。（4）企業實際報關時間與預計報關時間不一致的，應通知銀行，由銀行向RCPMIS報送相關更新信息。（5）企業持相關單證按照稅務機關相關規定向當地稅務機關辦理出口免抵退稅的申報。四、監督檢查60. 人民銀行如何進行監督檢查？人民銀行通過人民幣跨境收付信息管理系統開展對銀行履行人民幣跨境交易真實性審核義務的監督工作，發現異常情況的，可以向企業和境內結算銀行、境內代理銀行依法進行調查并核實有關情況。負責對境內結算銀行、境內代理銀行和企業的跨境貿易人民幣結算業務進行非現場監測和現場檢查。境內結算銀行、境內代理銀行未按照規定及時、準確、真實報送跨境貿易人民幣結算等相關業務信息和備案資料的，人民銀行有權禁止其繼續辦理跨境貿易人民幣結算業務，并予以通報批評。61. 人民銀行對違反跨境貿易人民幣結算規定的企業銀行有哪些處罰