1、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)總結(jié)采購(gòu)過(guò)程的業(yè)務(wù)核算：1、 (按計(jì)劃成本計(jì)算)購(gòu)入甲材料 4000kg,每千克8元；乙材料2000kg， 每千克 4 元， 共計(jì) 40000 元， 進(jìn)項(xiàng)增值稅稅率為 17%， 貸款以商業(yè)匯票付訖。借：材料采購(gòu)甲材料 32000 注： 4000*8=32000乙材料 80002000*4=8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)增值稅680040000*17%=6800貸：應(yīng)付票據(jù)468003200+8000+68002、 用銀行存款支付甲乙材料運(yùn)雜費(fèi) 3000元借： 材料采購(gòu)甲材料 2000注： 3000/(4000+2000)*4000乙材料 10003000/(4000+2000)*2000

2、貸：銀行存款30003、月末結(jié)轉(zhuǎn)上述材料的實(shí)際成本。借：原材料甲材料 34000乙材料 9000貸：材料采購(gòu)甲材料 34000乙材料 90004、商業(yè)匯票到期，用銀行存款支付。借：應(yīng)付票據(jù)46800貸：銀行存款468005、采購(gòu)員欲借差旅費(fèi)3000 元，用現(xiàn)金支付借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金6、采購(gòu)員報(bào)銷差旅費(fèi)2800 元，退余款200 元借：管理費(fèi)用2800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款3000生產(chǎn)過(guò)程的業(yè)務(wù)核算：1、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000kg， 乙材料30003000800kg,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料800kg,乙材料500kg,車間領(lǐng)用甲材料400kg,行政部門領(lǐng)

3、用甲材料300kg。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品112008*1000+4*800=11200B 產(chǎn)品84008*800+4*500=8400制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料甲材料200008*2500=20000乙材料52004*1300=52002、分配本月工資： 生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人的工資為14000元， 生產(chǎn) B 產(chǎn)320024006000 元，車間管理人員工資為 1600 元，行政部門人員工資為 2400 元。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品14000制造費(fèi)用B 產(chǎn)品60001600管理費(fèi)用2400貸：應(yīng)付職工薪酬 240003、到銀行提取現(xiàn)金24000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金24000貸：銀行存款

4、240004、 發(fā)放工資，用庫(kù)存現(xiàn)金來(lái)發(fā)放。借：應(yīng)付職工薪酬 24000貸：庫(kù)存現(xiàn)金240005、按工人工資總額的14%提取職工福利。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品1960 B 產(chǎn)品840制造費(fèi)用224管理費(fèi)用336貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)用 336014000*14%=19606000*14%=8401600*14%=2242400*14%=3366、用銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi) 2000元， 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5000元。借：管理費(fèi)用7000貸：銀行存款70007、 計(jì)算本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用， 車間折舊費(fèi) 5000元， 行政管理部門折舊費(fèi) 3000 元。借：制造費(fèi)用 5000管理費(fèi)用 3000貸：累計(jì)折舊

5、80008、 用銀行存款支付修理費(fèi)用， 其中車間修理費(fèi) 3676 元， 行政管理部門修理費(fèi) 1964 元。借：制造費(fèi)用 3676管理費(fèi)用 1964貸：銀行存款56409、 用銀行存款支付本月應(yīng)付單的短期借款的利息 5000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000貸：銀行存款500010、 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用，按工人工資分配。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品9590 B 產(chǎn)品4110貸：制造費(fèi)用 13700注 ：分配率=制造費(fèi)用總額/ 生產(chǎn)一線的工人的工資總額=13700/(1400+6000)=0.685制造費(fèi)計(jì)算方法：A 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=分配率*A 產(chǎn)品工人工資=0.685*14000=9590B 產(chǎn)

6、品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用 =0.685*6000=411011、 月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，其中 A 產(chǎn)品 100 件， B 產(chǎn)品 80 件。借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 36750( 11200+14000+1960+9590) B 產(chǎn)品 19350( 8400+6000+840+4110)貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品36750B 產(chǎn)品19350注： A 產(chǎn)品的單價(jià)=36750/100=367.5B 產(chǎn)品的單價(jià)=19350/80=241.87銷售過(guò)程業(yè)務(wù)核算：1、 銷售 A 產(chǎn)品 80 臺(tái)，單價(jià)1500元/臺(tái)，銷售B 產(chǎn)品 50 臺(tái)，單價(jià)1000 元/臺(tái)，增值稅的稅率為17%，款項(xiàng)收到，存入銀行。借：銀行存款198

7、900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 170000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 28900注：a.賣了產(chǎn)品，取得收入，存入銀行（主營(yíng)業(yè)務(wù)存款170000元）b.算出應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）28900=17%*170000c.將收入+增值稅一并存入銀行2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A 、 B 產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41493貸：庫(kù)存商品算算A 產(chǎn)品 29400 注：先計(jì)算A 產(chǎn)品的，再計(jì)算算算 B 產(chǎn)品 12093 B 產(chǎn)品的而后推出成本費(fèi)3、按已銷A、 B 產(chǎn)品收入的10%來(lái)計(jì)算應(yīng)交納的銷項(xiàng)稅。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)算算應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 170004、用銀行存款支付銷售部門的廣告費(fèi)，業(yè)務(wù)費(fèi)

8、5000元，銷售人員工資及福利費(fèi) 3000 元。借：銷售費(fèi)用8000貸：銀行存款80005、銷售剩余的材料，其中甲材料500kg， 50 元；乙材料400kg，30 元，增值稅稅率為17%，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款43290貸：其他營(yíng)業(yè)收入 37000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 6290注 ：先計(jì)算其他業(yè)務(wù)收入，再計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)，而后計(jì)算應(yīng)收賬款。6、結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲、乙材料成本。借：其他業(yè)務(wù)收入5600貸：原材料甲材料 4000乙材料 1600利潤(rùn)的業(yè)務(wù)核算：1、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 5000 元，向希望工程捐贈(zèng)。借：營(yíng)業(yè)外支出 5000貸：銀行存款50002、 沒(méi)收逾期未退包裝物押金3000 元。借：庫(kù)

9、存現(xiàn)金3000貸：其他應(yīng)付款3000借：其他應(yīng)付款3000貸：營(yíng)業(yè)外收入 2564.1應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）435.9注：其他營(yíng)業(yè)外收入+應(yīng)交稅費(fèi)=3000元3、 收到對(duì)外投資分得的利潤(rùn) 30000 元，存入銀行。借：銀行存款30000貸：投資收益300004、 年末結(jié)轉(zhuǎn)本年收入和費(fèi)用。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入170000其他業(yè)務(wù)收入37000營(yíng)業(yè)外收入2564.1投資收益30000貸：本年利潤(rùn)239564.1借：本年利潤(rùn)101993貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41493其他業(yè)務(wù)成本5600營(yíng)業(yè)外支出5000營(yíng)業(yè)稅金及附加17000銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用19900財(cái)務(wù)費(fèi)用5000（利潤(rùn)總額=收入費(fèi)用=239564.1 101990=137571.1）5、 按利潤(rùn)的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的所得稅。借：所得稅費(fèi)用 34392.7借：本年利潤(rùn)34392.7貸：所得稅費(fèi)用 34392.7=利潤(rùn)總額所得稅）6、 將本年凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利