1、二.江山歐派門業股份有限公司GD/OP HR022-1506江山歐派門業人力資源部發布備案號:Q/OP江山歐派門業股份有限公司管理規定GD/OP HR022-1506部門獨立核算管理規定實施發布刖 百為了使各部門負責人權責統一，建立以利潤為唯一考核指標的考核模式，樹立科學經營觀念，控制部門費用，保證利潤產出，以達成公司的整體目標，特制定本規定。本文件由人力資源部提出、起草并負責解釋。本文件由行政總務部歸口管理。本文件密級為：僅為公司內部使用傳閱口可公司外部使用及傳閱本文件替代以下文件：無No.修改條款修改人修改內容修1改2換3頁45編制/日期校核、勘誤/日期標準化/日期審定/日期批準/日期下為

2、“會簽專用欄”。凡跨中心事項均須相關中心負責人會簽，僅中心內部事項自行決定是否會簽。:二.江山歐派門業股份有限公司GD/OP HR022-1506部門獨立核算管理規定1范圍本文件規定了業務部門和服務部門獨立核算的數據統計及核算方法。本文件適用于公司各部門、分公司、子公司。2規范性引用文件下列文件對于本文件的使用是必不可少的。凡標注版本號的引用文件，僅該版本適用于本文件。凡不標注版本號的引用文件，其最新版本（包括修改單）適用于本文件。 無3術語和定義3.1 業務部門：即有明確的產出，精確的費用支出數據的部門。3.2 服務部門：除業務部門外的其他部門。4職責4.1 業務部門/服務部門：負責具體分析

3、、監控、檢查本部門收入、成本的執行情況，合理安排部門工作。4.2 財務部：負責提供各部門獨立核算相關數據，并完成部門獨立核算表。4.3 人力資源部：負責跟進各部門的獨立核算工作，根據財務部出具的 部門獨立核算表 完成績效考核。5獨立核算與考核的原則5.1 業務部門以 增加利潤為唯一及最終的考核指標。銷售與生產部門之間通過內部轉移價格進行結算，形成各自的利潤。5.2 服務部門以 降低部門費用率為唯一考核指標部門費用率=本部門費用/全公司銷售額5.3 只考核指標提升值，不考核指標絕對值2015年不開展獨立核算考核工作。以2015年數據為基準，為2016年及以后的獨立核算與考核做準備。部門管理人員以

4、提高本部門利潤（或降低本部門負利潤）為目標，考核提高正利潤或降低負利潤 的幅度。不考核利潤絕對值。例如：2015年計算部門利潤為負，不會對部門考核產生影響。2016年，部門將以降低負利潤為目標。6內部轉移價格生成辦法內部轉移價格 =BOM成本X 105%BOMI本根據現有BOMW成本產生辦法，經財務審核后確定。生產部門以此內部轉移價格銷售產品給銷售部門。7獨立核算數據統計及方法詳見附錄A。財務部每月根據此統計方法，統計部門利潤形成報表。8考核辦法2016年，根據2015年數據，另行制定考核指標與方案。9注意事項自2015年起，各部門必須在報銷或車間領料時，嚴格檢查單據上的部門是否正確。不得多部

5、門合并報銷或合并領料。10記錄部門獨立核算表本頁修改次：0第2頁共4頁.¥7江山歐派門業股份有限公司GD/OP HR022-1506（規范性附錄）獨立核算數據統計及方法分類部門統計項目統計口徑業務 部門銷售類1、國內銷售部；a） 省代渠道b） 江浙渠道c） 整木家裝d） 電商2、國際銷售部；3、工程銷售部；工程整木家裝部；4、歐羅拉收入?收入指該部門的所有收入，包括材料、安裝、運輸的收入，以及資金收入，并減去沖減項?本月資金收入=本月月末已全額支付款項未入庫訂單總金額x本年度1月1日標準一年期貸款利率/12沖減項包括客訴，返利等。月度核算時，返利按全年最高返利比例根據當月收入預提。成

6、本?主營產品的出庫量X內部轉移價格+材料銷售出庫量X實際采購價+部門費用+安裝運輸成本+資金占用成本?本月資金占用成本=（本月月末未支付款項訂單的倉庫庫存量X內部轉移價格+本月合計應收款）X本年度1月1日標準一年期貸款利率/12利潤收入-成本生產類1、免漆門事業部；2、烤漆門事業部。收入主營產品的出庫量X內部轉移價格-沖減項沖減項本事業部所負責的產品系列的客訴金額成本材料領料量X材料采購價+計件工資+計時工資+部門費用利潤收入-成本注：部門間內部轉移價格 =BOMt本X 1.05;其中BOMK本的核算，工程銷售部、外貿產品取用單單核算的BOMlit本，內銷產品取用各產品系列計劃成本。部門費用指部門所有費用，含所有部門人員工資（含社保）、出差費用、固定資產折舊等。服務 部門所有后勤部門1、董事辦；2、總經辦；3、財務部；4、采購部；5、信息工程部;6、人力資源部；7、行政總務部；8、研究開發部。收入公司總收入成本部門總費用部門費用率部門總費用/公司總收入核算方法建立部門獨立核算表，由財務部提供相關數據并按要求進行核