1、一、 單項選擇題：1 稅收分配的主體是( )A、國家2 會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存()。C 10 年3 按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型， 目前我國實行的 增值稅屬于 () 。A 消費型增值稅4 我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式，下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是() 。A 糧食白酒5 根據營業稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一并繳納營業稅的是() 。D 餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水6 、 下列項目中，不計入進口完稅價格的有() 。B 進口關稅7 、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項

2、中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是()。D 納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈8 、 根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()A 財產租賃所得9、根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據的是() 。B 自重噸位10、根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中，實行從量計征的是()。D 城鎮土地使用稅11 區別不同類型稅種的主要標志是( ) 。B 、征稅對象12 根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應 ()內，按規定設置賬簿。 C 自領取營業執照之日起15 日13 依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅

3、納稅范圍的是()。A.供電局銷售電力產品14 下列實行消費稅復合計稅的消費品是() 。B.卷煙15 下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有()。B 進口人向賣方支付的傭金16 根據企業所得稅法律制度的規定，下列所得中，免征企業所得稅的是()D 家禽飼養17 根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是()A 財產轉讓所得18 根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的 ()。B 企業受讓土地使用權19 根據城鎮土地使用稅法律制度的規定， 下列各項中， 屬于城鎮土地使用稅計稅依據的 是()。D 實際占用的土地面積20 根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅

4、范圍的是()B 地下水21 稅收的無償性是指( )B、稅款不直接歸還納稅人22 從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是()。B 自領取營業執照之日起30 日內23 根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，不屬于增值稅征稅范圍的有()。B 郵政部門發行報刊24 根據消費稅暫行條例的規定，納稅人自產的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是() 。D 用于連續生產應稅消費品的消費品25 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅納稅范圍的是()。D 加工、修理修配業26 進口貨物完稅價格是指貨物的 () 。A.成交價格為基礎的完稅價格27 根據企業所得稅法律制度的規

5、定，下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的是()D 支付銀行加收的罰息28 根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是() 。D 轉讓自用 6年唯一家庭生活用房所得29 某企業 2010年度自有生產用房原值5 000萬元，賬面已提折舊 1 000 萬元。已知房產稅稅率為 1 2，當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30。該企業2010 年度應繳納的房產稅稅額為 ()萬元。C 4230 林某有面積為 140 平方米的住宅一套，價值96 萬元。黃某有面積為 120平方米的住宅一套，價值 72 萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3，黃某應繳納

6、的契稅稅額為()萬元。D 0 7231 免征額是對()中免于征稅的數額，免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。B 、征稅對象總額32在我國，以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅種是() 。D 、流轉稅33根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該法定期限為 () 。D 自領取稅務登記證件之日起15 日內34.甲市 A 、 B 兩店為實行統一核算的連鎖店， A 店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是 () 。Co將貨物移送B店銷售35 .根據消費稅暫行條例的規定，下列各

7、項中，納稅人不繳納消費稅的是() 。C.將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品36 .某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的有() 。D 以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額37 .某外貿企業收購一批貨物出口，離岸價6萬美元(匯率1 ： 6 3)，該批貨物應繳納出口關稅為 ()萬元 (關稅稅率為20 )。A 7 5638 .根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的是() 。D 支付銀行加收的罰息39 .根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是()。B 個人取得單張有獎發票獎金90040 .甲公司 2010 年 3

8、 月開業，領受房產證、工商營業執照、商標注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300 萬元， 需支付的加工費為 20 萬元；另訂立財產保險合同一份，保險金額為 1 000 萬元，支付保險費10 萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5%。，財產保險合同的印花稅稅率為1 %。，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅稅額為 （）元。B 220二、判斷題1 稅收是無償的，納稅人向國家繳納稅款，國家不向納稅人支付任何形式的報酬。（ 對 ）2 在稅收法律關系中征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等。（ 錯 ）3 增值稅專用發

9、票只限于增值稅的一般納稅人和小規模納稅人領購使用， 非增值稅納稅人不得領購使用。 （錯 ）4 廣告代理業按照“服務業代理業”稅目繳納營業稅。 （ 對 ）5 若在國境內設有免征關稅的自由貿易港、自由貿易區或出口加工區時，關境小于國境。（對）6 企業、事業單位、社會團體等社會力量，通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的的捐贈，在計算企業所得稅時準予全額扣除。 （錯 ）7 對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅， 不征收個人所得稅。 （ 錯 ）8 城鎮土地使用稅的納稅人， 在尚未取得土地使用證書之前， 不繳納城鎮土地使用稅。（錯）9 . 納稅環節是指稅法規

10、定的商品從生產到消費的流轉過程中繳納稅款的環節。 商品從生產到消費要經過許多流轉環節，在稅收上只能選擇其中一個環節規定為繳納稅款的環節。（ 錯）10 . 企業綜合稅負率，是指在一定時期內企業實際繳納的各種稅收總額占同期企業盈利的比例。 （ 對 ）11 稅收是國家憑借政治權力、按照法定標準無償取得財政收入的一種分配形式。 （ 對 ）12 納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30 內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（ 錯）13 小規模納稅人一律按照3的征收率計算應納稅款，不得抵扣進項稅額。（ 對 ）14 納稅人生產銷

11、售兩種稅率以上的應稅消費品，要分別核算其銷售額和銷售數量，未分別核算或將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。 （ 對 ）15 娛樂業的營業額不包括煙酒和飲料收費。 （ 錯 ）16 關稅是由稅務機關對進出國境或關境的貨物、物品征收的一種稅。 （錯 ）17 企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，如果發生財務、會計處理辦法同國家稅法規定不一致的，應當按照財務會計處理辦法計算納稅。 （ 錯 ）18 企業和個人按照省級人民政府規定的比例提取繳付的基本養老金、失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人按照規定領取時，則應征收個人所得稅。 （ 錯 ）19、凡以

12、房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（對）20契稅的納稅人是在我國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人。（ 錯 ）21 我國流轉稅的稅收收入不受成本費用的影響，而對于價格的變化較為敏感。 （對 ）22 增值稅一般納稅人將自產的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。 （ 錯 ）23 納稅人自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的不納稅。（對）24 營業稅的納稅人營業額達不到起征點的，免于繳納營業稅。納稅人的營業額達到起征點的，應當按照起征點以上的營業額計算繳納營業稅。 （錯 ）25 各種贊助支出，不可以從收入總額中扣除。 （

13、 對 ）26 在中國境內無住所的個人，只就其在我國境內取得的所得繳納個人所得稅。 （錯 ）27 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。 （ 對 ）28 由于租賃關系，致使擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。 （對 ）29不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅。（對）30企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。所以， “必要費用”是指每月 3500 元與按合同規定的上交的費用之和。 （錯 ）31.稅務機關在違

14、章處理問題上發生爭議時，可以在發生爭議之日起60 日內向上一級稅務機關申請復議。（錯）32加油站銷售成品油的，一律按增值稅一般納稅人征稅。（對）33隨同產品出售的包裝物，無論包裝是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅。（對）34 .保險公司取得的攤回分保險費用應當繳納營業稅。（錯）35 . 根據進出口關稅條例的規定，外國政府、國際組織和港澳臺同胞無償贈送的物資，經海關審查無訛，可以免稅。 （ 錯 ）36 .各種贊助支出，不可以從收入總額中扣除。 （ 對 ）37城鎮土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮土地使用稅。 （錯 ）38不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅

15、。 （對 ）39適用于中國境內，并在中國境內具備法律效力的應稅憑證，無論在中國境內或者境外書立，均應依照印花稅的規定貼花。 （ 對 ）40 .農民王某于2009 年將其在本村價值20 萬元的樓房出租，取得租金收入 3000 元。按照房產稅從租計征的規定計算，王某當年應繳納房產稅360 元。（錯）五、單一稅種計算題1 某商店為增值稅小規模納稅人， 2011 年 12 月份發生如下業務：（ 1）購進童裝 150套，貨款 12000元，增值稅2040元；（2）六一兒童節之前以每套 110元的價格全部零售出去，取得銷售收入16500元。計算商店當月銷售這批童裝應納增值稅。16500+ （ 1+3%）

16、X 3%=480.58 元2 某小汽車生產企業， 10 月初庫存外購應稅汽車輪胎金額25 萬元，當月又外購應稅汽車輪胎金額50 萬元（不含增值稅），月末庫存汽車輪胎金額10 萬元，其余被當月生產小汽車領用。請計算汽車生產企業當月準許扣除的外購汽車輪胎已繳納的消費稅稅額。（250000+500000 100000） X 3%=19500 元3 某旅行社 4 月份組織一個共30 人的旅行團旅游，向每人收取旅行費 3500 元，旅行期間由旅行社為每人支付住宿費 1 200元，餐費 1 000元，交通費 350元，門票 50元，旅游業適用的營業稅率為5，旅行社該項業務應繳納的營業稅為多少元?（3500

17、 1200 1000350 50） X 30X 5%=1350 元4 某企業是一家家具制造廠， 2010年實現利潤總額為 110萬元，其有關資料如下：（1）營業方面：營業收入 300萬元，營業成本158萬元，營業稅金及附加 9 萬元，銷售費用55 萬元 （其中廣告宣傳支出 50 萬元），管理費用18 萬元（其中業務招待費2 萬元 ），財務費用12萬元 （其中：經批準向職工集資款10 萬元， 支付利息 1 萬元， 同期同類銀行借款利率3），資產減值損失2萬元 （稅法允許列支1 萬元 ），投資收益9萬元 （其中國庫券利息收入 3萬元 ）。（2）營業外收支：營業外收入18萬元，營業外支出 20 萬元

18、 （其中稅收滯納金罰款6 萬元，違反合同的違約支出 1 萬元，公益性捐贈 10 萬元 )。(3)除上述資料外，甲公司 2010 年沒有其他應稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規定。(4)2010 年初尚有未彌補以前年度虧損12 萬元 (彌補期未超過5年)。要求：計算甲公司 2010年度企業所得稅的應納稅所得額。應稅收入 =3000000+90000+180000 30000=3240000 元準予扣除項目=1580000+90000+550000 (5000003000000X 15%) +180000 (20000 20000X 60%)+ 120000 ( 10000 100000X 3

19、%) +20000 10000+200000 60000=2605000 元應納所得額=3240000 2605000 120000=515000 元5 某企業 2011 年 7 月從國外進口一批化妝品， 已知該批化妝品的關稅完稅價格為 80 萬元，關稅稅率為 20。假定進口的化妝品的消費稅稅率為 30。請計算該批消費品進口環節應繳納的消費稅稅額。(80+80X20%) + (130%) X 30%=411400 元6 某建筑安裝企業承包一項安裝工程，竣工后共取得工程價款120 萬元，其中，施工期間發生勞動保護費 5 萬元，臨時施工費 3 萬元，支付職工工資獎金25 萬元，購買建筑材料等支出

20、40 萬元，另外還向發包單位收取搶工費 2 萬元，獲得提前竣工獎3 萬元，該企業應納營業稅稅額為多少?(1200000+30000+20000) X 3%=37500 元7 某油田 7 月生產原油 130 000 噸，其中：對外銷售原油 100000 噸，企業自辦煉油廠耗用20000 噸。該油田原油的單位稅額為 28元噸。計算應納資源稅額。(100000+20000) X 28=3360000 元8 某運輸公司擁有貨車15輛(每車載重噸位5 噸)，擁有乘人客車20輛(其中35座車 20輛，10座車15輛)。 假設載貨汽車的車船稅稅額為 50元/噸，30座車的車船稅稅額為 190元輛，10座車的

21、車船稅稅額為 150 元輛，計算應繳納的車船稅。50 X 5 X 15+190 X 20+150 X 15=9800 元9 某企業為增值稅一般納稅人， 2011 年 7 月份該企業發生以下業務：(1)外購鋼材一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為100萬元、 17 萬元。此外，為購進該批鋼材，取得運輸企業開具的普通發票上注明的運費 10萬元，建設基金2 萬元，裝卸費 1 萬元，保險費 1 萬元。該企業將本月外購鋼材的40用于裝飾辦公樓。(2)采取直接收款方式下銷售產品一批，已收到全部價款(含增值稅)234 萬元，給購貨方開具了增值稅專用發票，并于當日將提貨單交給購貨方自行提貨

22、。 3 月 31 日購貨方尚未將該批貨提走。(3)采取托收承付方式銷售公司產品一批，價款(不含增值稅)為 300 萬元，另外向購買方收取了 11 7 萬元手續費。該批產品于 3 月 20 日發出并向銀行辦妥了托收手續， 3 月 31 日尚未收到該批貨款。(4)將自己生產的一批特制產品無償贈送給北京奧組委，該批貨物的成本為 100萬元，稅務機關核定成本利潤率為10。已知：增值稅稅率為17， 3 月 1 日增值稅進項稅額余額為 10 萬元。根據以上資料計算7 月份應納增值稅稅額。進項稅額=170000+ (100000+20000) X 7%=178400 元進項稅額轉出=170000+ ( 10

23、0000+20000) X 7%X40%=71360 元銷項稅額=【2340000 + ( 1+17%) +3000000+117000 + ( 1 + 17%) +1000000 X ( 1 + 10%)】X 17%=1054000 元應納增值稅=1054000 ( 178400+71360 ) =801600 元7 -10 某一白酒生產企業為增值稅一般納稅人， 2010 年 10 月份銷售薯類白酒110 噸，取得不含增值稅的銷售額300 萬元。計算白酒企業10 月應繳納的消費稅額。3000000 X 20%+110 X 1000 X 2 X 0.5=600000+110000=710000

24、 元11 某卡拉 OK 歌舞廳某月取得門票收入為 70 萬元，臺位費收入30 萬元，相關的煙酒和飲料費收入 20 萬元，鮮花和小吃收入 10 萬元，適用的稅率為20。請計算該歌舞廳應繳納的營業稅稅額。（700000+300000+200000+100000 ） X 20%=260000 元12 中國公民劉某2011 年每月應發工資7000 元，個人繳納的三險一金總計550 元，計算劉某應繳納的個人所得稅。（70005503500） X 10%125=170 元六、綜合稅種計算題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人， 2009年 9月份發生下列經濟業務：（ 1）購進甲種煙絲一批，取得增值稅專用發票注明

25、的價款為10 萬元，稅款1 7 萬元，供貨方代墊運費 500 元，款項已付，材料已經入庫。取得運費貨票注明的運費 300 元，建設基金 100元，裝卸費50元，保管費 50 元。（2）購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發票注明的價款為4萬元，稅款6800元，款項已付，材料尚未到達。（ 3） 購進機器設備一臺， 取得增值稅專用發票注明的價款為 30 萬元， 稅款為 5 1 萬元， 款項已付，設備已投入生產使用。（ 4）上月購入的甲種材料因火災損失3 萬元，等待處理。（ 5）銷售乙類卷煙30 箱，價款 35 萬元，增值稅款5 95 萬元。（ 6）以自產甲類卷煙10 箱，價款 15 萬元（成本價）用于

26、送給關系單位（成本利潤率為10） 。（ 7）從農民手中收購一批煙葉，支付現金20 萬元。（8）將收購的煙葉10萬元發往B企業加工煙絲，支付加工費0. 99萬元，增值稅1683 元， B 企業沒有同類煙絲銷售價格。（ 9） 將委托加工收回的煙絲直接出售， 取得價款 18 萬元， 增值稅專用發票注明稅款3 06萬元。根據上述資料，計算應納的增值稅和消費稅。1、進項稅額=17000+ （300+100） X 7%+51000+200000 X 13%+1683=95711 元進項稅額轉出=30000X 17%=5100元銷項稅額=59500+150000 X （ 1 + 10%） +10X 5000

27、0X 0.003 + （ 1 56%） X 17%+30600=154429.55 元應納增值稅=154429.55（ 95711 5100） =63818.55 元應納消費稅=（350000X36%+3（X 50000X0.003）+150000 X （1 + 10%）+10 X 50000X 0.003 + （1-56%） X 56% +10 X 50000 X 0.003+ （100000+9900） + （ 1 30%） X30%=391009.09 元2、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，長期委托某日用化工廠加工某種化妝品，收回后作為原材料繼續生產化妝品銷售。 一年來受托方一直按同

28、類化妝品每千克 60 元的銷售價格計算代扣代繳消費稅。 2008 年 3 月份發生的納稅業務如下：（ 1）當月購進一批生產用原料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為286500 元，稅款為48705元，該批原料已驗收入庫。（ 10） 當月購進一批紀念品 （非應稅消費品） ， 取得的增值稅專用發票注明的價款為 20000 元，稅款為 3400 元。其中一部分在節日時發給了本廠職工，價值16000 元，稅款 2720 元；另一部分贈送給客戶，價值4000 元，稅款 680 元。（ 3）當月支付生產用水電費8000 元，取得增值稅專用發票上注明的稅款為 1360 元。（ 4）當月本企業收回加工好的化

29、妝品3000 千克，支付加工費 20000 元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為 3400 元。（ 5）當月銷售連續生產的化妝品1000 箱，每箱售價600 元。（ 6）作為職工福利，當月發放化妝品100 箱。（ 7）上月銷售的化妝品有10 箱因質量問題，購買方要求退貨，已收到購貨方退回的增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，開出了紅字專用發票。（ 8）月底結算時，賬上反映月初庫存的委托加工化妝品2000 千克，價款120000元，月底庫存委托加工的化妝品 1000 千克，價款60000 元。（ 9）上月未抵扣完的進項稅額為24500元。根據上述資料，計算該企業當月應納的增值稅、消費稅、城市維

30、護建設稅以及受托方應代收代繳的消費稅。 （化妝品適用稅率30，上述價款均為不含增值稅價款）（1）銷項稅額=4000 X （ 1+10%） + （1000+100 10） X 600 X17%=111928 元進項稅額 =48705+680+1360+3400=54145 元應納增值稅=111928 54145 24500=33283 元（2）受托方代收代繳消費稅 =3000X60X 30%=54000元當月允許抵扣消費稅 =120000 X 30%+54000 60000 X 30%=72000 元應納消費稅=（1000+100 10） X 600 X 30% 72000=124200 元（3

31、）應納城建稅=（33283+124200） X 7%=11023.81 元受托代付代繳城建稅 =54000 X 7%=3780元3、某城市興華商業大樓，屬于增值稅一般納稅人，2008年 6 月，有關業務資料如下：（ 1）銷售額收入額為 22734807.99 元（均為填開一般發票銷售） ，增值稅的進項稅額為2225746 25 元，將價值（進價）25600元的購進生活用品分給本廠職工個人（注：該商業大樓增值稅適用稅率為17%） 。（ 2）經營用大樓一幢，房產原值500 萬元，倉庫兩處，房產原值110萬元，職工宿舍樓兩幢，房產原值86 萬元，經營用大樓中有房產原值20 萬元部分用于出租，其本季度

32、的租金收入為 6 25 萬元（該商業大樓，經主管稅務機關核定房產稅，實行按年征收、分季繳納的方法，房產原值一次扣除率為 30 %） 。（ 3）經營用車輛，載貨汽車三輛，分別為凈噸位6 噸一輛、 4 噸兩輛，小轎車兩輛（經主管稅務機關核定車船使用稅， 實行按年征收、分季繳納的方法，載貨汽車固定稅額每年42/凈噸，小轎車每年108 元/輛） 。（4）簽訂購銷合同，金額80000元，房屋租賃合同金額62500元。（ 5）本月應支付總經理王一致應稅工資4027 29 元，應支付總會計師李小有應稅工資3024 13 元；應支付某演員為企業作廣告的報酬 12 萬元（按照當地稅務機關的規定，應代扣個人所得稅） 。（ 6）本月經營利潤312568 16 元，投資收益62378 22 元，營業外收入560 元，營業外支出 18641 36元。要求（ 1）計算 6 月應納增值稅及相關稅費；（ 2）計算第2 季度應納房產稅額；（ 3）計算第2 季度應納車船使用稅稅額；（ 4）計算應納印花稅額；（ 5）計算應代扣的個人所得稅稅額；（ 6）計算 6 月應納企業所得稅稅額。(1)銷項稅額22734807.99 +