1、初級會計職稱會計分錄匯總大全、資金籌集業(yè)務接受現金投資借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積一一資本溢價/股本溢價接受非現金投資借：固定資產/無形資產貸：實收資本/股本資本公積一一資本溢價實收資本增加借：銀行存款貸：實收資本借：資本公積/盈余公積貸：實收資本（或股本）借入借：銀行存款貸：短期借款月末計提應計利息借：財務費用貸：應付利息短期伯款賬務處理支付利息借：財務費用應付利息貸：銀行存款償還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款長期借款的賬務借入借：銀行存款處理長期借款一一利息調整貸：長期借款一一本金計提利息借：財務費用等貸：應付利息（分期付息）長期借款一一應計利息（到期一次還本付息）償還款本

2、息長：長期借款一一本金財務費用應付利息/長期借款一一應計利息貸：銀行存款、固定資產業(yè)務購入固定資產借：固定資產（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等固定迨:產折舊借：制造費用/銷售費用/管理費用等貸：累計折舊固定迨:產處置轉入清理時借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產收回殘料變價收入時借：銀行存款貸：固定負:產借：固定資產清理清理支付清理費用時貸：銀行存款借：營業(yè)外支出結轉處置固定資產發(fā)生的凈損失貸：固定資產清理借：固定資產清理結轉處置固定資產發(fā)生的凈收益貸：營業(yè)外收入三、材料米購業(yè)務(1)貨款已經支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應交稅

3、費一一應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款(2)如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫:借：原材料應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)購買材料實際成本法貸：應付賬款(3)如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗收入庫:暫估入賬：借：原材料貸：應付賬款一一暫估應付賬款下月初用紅字編制會計分錄沖回：應：應付賬款一一暫估應付賬款貸：原材料（4）貨款已經支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗收入庫:借：在途物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款材料收到，并驗收入庫借：原材料貸：在途物資（5）采用預付方式購入材料：預付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款材料入庫時：借：原材料應交稅費一一應交增值稅（

4、進項稅額）貸：預付賬款補付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款貨款已經支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫：計劃成本法企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款貨款已經支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款借：生產成本/制造費用/管理費用等實際成本法貸：原材料借：生產成本/制造費用/管理費用等發(fā)出材料材料成本差異（節(jié)約）計劃成本法貸：原材料材料成本差異（超支）四、生產業(yè)務借：生產成本（直接用于產品生產）制造費用（間接費用）處理

5、材料費用的歸集與分配管理費用（行政管理部門）貸：原材料借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售職工薪酬的歸集與分配計提費用/在建工程等貸：應付職工薪酬制造費用的歸集和分配分配完工產品生產成本的計算與結轉五、銷售業(yè)務主營業(yè)務收入的賬務處理主營業(yè)務成本的賬務處理其他業(yè)務收入的賬務處理其他業(yè)務成本的賬務處理發(fā)放工資，支付 借：應付職工薪酬一一工資現金貸：庫存現金借：應付職工薪酬一一工資代扣款項貸：其他應收款一一職工房租代墊醫(yī)藥費貸：生產成本一一基本生產成本一一A產品基本生產成本一一B產品貸：制造費用借：庫存商品貸：生產成本借：銀行存款/應收賬款/預收賬款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅

6、額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品借：銀行存款/應收賬款/應收票據等貸：其他業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款/應收賬款/應收票據等貸：其他業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）確認營業(yè)稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一一應交營業(yè)稅等營業(yè)稅金及附加的賬務處理期末，結轉到本年利潤：借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加六、期間費用理 費 用 的 賬 務 處 理借：管理費用企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、貸：應付利息培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等銀行存款等借：管理費用企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬貸：應付職工薪酬企業(yè)行政管理部門計提的固定資產折舊以

7、及企業(yè)生產車間借：管理費用（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產修理費用等后貸：累計折舊續(xù)支出企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交房產稅、車船稅、土地使用稅、借：管理費用礦產資源補償費貸：應交稅費企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及借：管理費用企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟貸：銀行存款費、技術轉讓費、企業(yè)研究費用等其他費用研發(fā)支出等銷 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和 借：銷售費用售 廣告費、運輸費、裝卸費等費用貸：銀行存款等費用借：銷售費用的企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪貸：應付職工薪酬賬酬、業(yè)務費、折舊費、修理費等經營費用銀行存款

8、務累計折舊等處理財借：財務費用務企業(yè)發(fā)生的各項財務費用貸：銀行存款費應付利息等用的賬 企業(yè)發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現金 借：銀行存款/應付賬款務折扣貸：財務費用處理七、利潤形成與分配所得稅的賬務處計算應交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費一一應交所得稅理實際上交所得稅費用：應交稅費一一應交所得稅貸：銀行存款利潤形成的賬務處理借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失營業(yè)外支出利潤分配的賬務處理凈利潤轉入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤提取盈余公

9、積提取盈余公積貸：利潤分配一一提取法定盈余公積一一提取任意盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積任盡盈余公積向投資者分配利潤或股借：利潤分配一一應付現金股利/轉作利股本股利貸：應付股利/股本借：盈余公積盈余公積補虧貸：利潤分配一一盈余公積補虧借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積提取任意盈余企業(yè)未分配利潤的形成 公積一一應付現金股利一一轉作股本股利貸：利潤分配一一盈余公積補虧貸：利潤分配一一未分配利潤八、財產清查賬務處理借：庫存現金審批前貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢庫存現金清查結盤盈貸：待處理財產損溢一一待處理流動資果的賬務處理產損溢審批后貸：其他應付款（需要支付

10、或退還他人）營業(yè)外收入（無法查明原因）：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢審批前 貸：其他應付款（需要支付或退還他人）營業(yè)外收入（無法查明原因）盤虧借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的）審批后營業(yè)外支出（自然災害等原因造成）貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢借：原材料/庫存商品盤盈審批前貸：待處理財產損溢盤虧一一待處理流動資產損溢借：原材料/庫存商品存貨清查審批后貸：待處理財產損溢盤虧一一待處理結果的賬流動資產損溢務處理待：待處理財產損溢一一待處理流動資盤虧審批前 產損溢貸：原材料/庫存商品審批后 借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的損失）營業(yè)外支出（自然災害等原因造成的損失）貸：待處理財產損溢盤虧一一待處理流動資產損溢審批前借：固定資產貸：以前年度損益調整盤盈借：以前年度損益調整審批后貸：盈余公積一一法定盈余公積固定資產利潤分配一一未分配利潤清查結果借：待處理財產損溢的賬務審批前累計折舊處理貸：固定