1、民辦非企業單位財務審計報告模板（征求意見稿）（民辦非企業單位名稱）XXXX年度審計報告目錄一、審計報告二、審計報告附送（一）民辦非企業單位基本情況統計表（二）會計報表1、資產負債表2、業務活動表3、現金流量表（三）財務報表附注三、會計師事務所營業執照復印件委托單位：審計單位：聯系電話：傳真號碼：郵 箱：審計報告Cxxxx丨審字 第 號（民辦非企業單位名稱）：我們審計了后附的（民辦非企業單位名稱）財務報告，包括XXXX年12月31日的資產負債表、xxxx年度的業務活動表、固定資產清查明細表、現金流量表及會計報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照民辦非企業單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會計

2、制度的規定編制財務報表是（民辦非企業單位名稱） 管理層的責任。編制和公允列報財務報表是（民辦非企 業單位名稱）管理層的責任，這種責任包括：（1）按照民間非營利組織會計制度的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序， 以獲取有關財務報表金額和披露的審計證

3、據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序， 但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。三、基本情況1. （民辦非企業單位名稱）于 XXXX年XX月XX日在中華人民共和國民政部登記，登記證號為“民證字第號”登記證書有效期為XXXX年X月X日至XXXX年X月X組織機構代碼為 。法定代表人為 ，開辦資金為 ，地址

4、為，業務主管單位為 ，業務范圍為。2截至XXXX年2月31日，（民辦非企業單位名稱）對外投資的實體機構為個，被投資單位名稱及投資比例分別為 。3.（民辦非企業單位名稱）XXXX年末職工_人，人均月工資為 元；其中，領取工資的負責人為。（負責人指民辦非企業單位的理（董）事長、畐U理（董）事長、行政負責人（如校長、院長、所長等）四、財務狀況1. （民辦非企業單位名稱）截止XXXX年12月31日資產總額為 元，其中：貨幣資金 元，對外投資 元（短期投資 元、長期投資 元），預付賬款 元，應收款項 元（應收帳 款 元、其他應收款 元），待攤費用 元，固定資產原值 元，累計折舊 元，固定資 產凈值元。2

5、. （民辦非企業單位名稱）截止xxxx年12月31日負債總額為元，其中：流動負債元、長期負債元、受托代理負債 元。3. （民辦非企業單位名稱）截止xxxx年12月31日凈資產總額為元，其中：限定性凈資產 元，非限定性凈資產元。五、收支情況3面公允反映了 （民辦非企業單位名稱）XXXX年2月31日的財務狀況以及XXXX年度的業務收入 元，商品銷售收入 元，政府補助收入元，投資收益 元，其他收入 元。2 .（民辦非企業單位名稱）XXXX年度支出 元，其中：業務活動成本元，管理費用 元，籌資費用 元，其他費用 元。業務活動成本中，捐贈項目成本 元，提供 服務項目成本 元，政府補助項目成本 元，商品銷

6、售成本 元。六、審計意見經審計，我們發現（民辦非企業單位名稱）存在以下問題：（財務收支未全部納入單位法定賬戶；存在侵占、私分、挪用民辦非企業單位資產或分配盈余的行為；將自身經費收支與行政機關、企事業單位及其他社會組織經費收支混管；將收入用于彌補行政經費不足或發放行政機關工作人員各項補貼；將收入用于章程規定的非營利事業之外的其他支出；將經營服務性收費項目轉包或委托與社會組織負責人、有直接利益關系的企事業單位或其他組織實施；存在違規收費；違反規定使用票據；投資失誤；長期應收賬款；其他違反會計法、民間非營利組織會計制度和民辦非企業單位管理規定的行為）。我們認為，（民辦非企業單位名稱）財務報表已經按照

7、民辦非企業單位登記管理暫行 條例和民間非營利組織會計制度的規定編制，在所有（或未能在，加說明段）重大方活動成果和現金流量。（應按審計準則的要求,發表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見）XXXX會計師事務所中國注冊會計師：（蓋章）中國注冊會計師：中國北京XXXX年XX月XX日6編制單位：XXXX年12月31日單位：元民辦非企業單位基本情況統計表年 月 日民辦非企業單位名稱登記證號組織機構代碼登記時間法定代表人住所郵編主要經費來源電話單位代碼開戶銀行銀行賬號財務機構名稱財務機構負責人專業技術職稱會計姓名專職/兼職代理記賬中介機構名稱稅務登記號碼對外投資的實體機構和 投資比例資產負債表資產行次

8、年初數年末數負債和凈資產行次年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資產1短期借款23短期投資2應付款項24應收款項3應付工資25預付賬款4應交稅金26存貨5預收賬款27待攤費用6預提費用28一年內到期的長期債權投資7預計負債29其他流動資產8一年內到期的長期負債30流動資產合計9其他流動負債31流動負債合計32長期投資：長期股權投資10長期負債：長期債權投資11長期借款33長期投資合計12長期應付款34固定資產：其他長期負債35固定資產原價13長期負債合計36減：累計折舊14固定資產凈值15受托代理負債：在建工程16受托代理負債37文物文化資產17負債合計38固定資產清理18固定資產合計19凈資

9、產：無形資產：非限定性凈資產39無形資產20限定性凈資產40凈資產合計41受托代理資產：受托代理資產21資產合計22負債和凈資產總計42單位負責人：制表：復核:9編制單位：xxxx年12月31日單位：元業務活動表會民非03表項目行次上年數本年數非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈收入1提供服務收入2商品銷售收入3政府補肋收入4投資收益5其他收入9收入合計11二、費用（一）業務活動成本12其中：捐贈項目成本提供服務成本銷售商品成本政府補助成本業務活動稅金及附加（二）管理費用21（三）籌資費用24（四）其他費用28費用合計35三、限定性凈資產轉為非限定性凈 資產40四、凈資產變動

10、額（若為凈資產減 少額，以“-”號填列）45單位負責人：制表：復核:10編制單位：XXXX年單位：元現金流量表會民非03表項目行次金額一、業務活動產生的現金流量：1接受捐贈收到的現金2提供服務收到的現金3銷售商品收到的現金4政府補助收到的現金5收到的其他與業務活動有關的現金6現金流入小計7提供捐贈或者資助支付的現金8支付給員工以及為員工支付的現金9購買商品接受勞務支付的現金10支付的其他與業務活動有關的現金11現金流出小計12業務活動產生的現金凈流量13二、投資活動產生的現金凈流量14收回投資所收到的現金15取得投資收益所收的現金16處置固定資和產無形資產所收回的現金17收到的其他與投資活動有

11、關的現金18現金流入小計19購建固定資和產無形資產所支付的現金20對外投資所支付的現金21支付的其他與投資活動有關的現金22現金流出小計23投資活動產生的現金流量凈額24三、籌資活動產生的現金流量25借款所收到的現金26收到的其他與籌資活動有關的現金27現金流入小計28償還借款所支付的現金20償付利息所支付的現金30支付的其他與籌資活動有關的現金31現金流出小計32籌資活動產生的現金流量凈額33四、匯率變動對現金的影響34五、現金及現金等價物凈增加額35單位負責人：制表：復核:11固定資產清查明細表xxxx年12月31日編制單位：單位：元名稱來源時間單位數量單價金額用途備注1.2.3.4.5.

12、6.7.8 .9 .10 .11 .12 .13 .14 .15 .16 .17 .18 .19 .20 .說明：1. 本表按固定資產原值科目明細賬期末信息填列。2. 來源包括“自購”或“受贈”，時間為自購或受贈時間、用途為“自用”或“非自用（如果沒有，應說明“本民辦非企業單位無固定資產”）財務報表附注截止 年 月曰（除特別說明，以人民幣元表述）一、基本情況（民辦非企業單位名稱）（以下簡稱本單位） 于XXXX年X月X日經中華人民共和 國民政部批準登記。 登記證號民證字第號，登記證書有效期為XXXX年X月X日至XXXX年X月X日，組織機構代碼 ，住所 ，法定代表人，業務主管單位 。業務范圍：。二

13、、財務報表的編制基礎本民辦非企業單位財務報表的編制符合民間非營利組織會計制度的要求，真實、完 整地反映了本民辦非企業單位的財務狀況、業務活動情況和現金流量。三、主要會計政策1. 會計制度本民辦非企業單位執行中華人民共和國財政部頒布的民間非營利組織會計制度 及其補充規定。2. 會計期間本民辦非企業單位以 1月1日起12月31日止為一個會計年度。3. 記賬本位幣本民辦非企業單位以人民幣為記賬本位幣。4. 記賬基礎和計價原則本民辦非企業單位會計核算以權責發生制為記賬基礎，資產以歷史成本為計價原則。5. 外幣業務核算方法本民辦非企業單位會計年度內涉及的外幣經營業務，按業務實際發生日（當月1 日）市場匯

14、價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進行調整，由此產生的匯兌損益，按用途及性質計入當期財務費用或予以資本化。6. 短期投資核算方法短期投資指本民辦非企業單位持有的能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時按照投資成本計量。處置短期投資時，應將實際取得的價款與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損 益。7. 壞賬核算辦法本民辦非企業單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的計提采用（余額百分比法、賬齡分析法），壞賬準備按應收款項（包括應收賬款、其他應收款）年末數的%提取。也可按賬齡分析，即對賬齡在一年以內的賬款余

15、額提取%的壞賬準備；對賬齡在一年以上兩年以內的賬款余額提取 %的壞賬準備；對賬齡在兩年以上三年以內的賬款余額提取%的壞賬準備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取%的壞賬準備。本民辦非企業單位的壞賬確認標準：（1）債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的；（2）債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可 能性極小。8. 存貨核算方法（1）存貨分類：本民辦非企業單位存貨包括在日常業務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。（2）取得和發出的計價方法：本民辦非企業單位

16、材料、物資、商品等按取得時的實際 成本計價，發出材料、物資、商品等按先進先出法、加權平均法、移動加權平均法或個別計 價法計價。（3）存貨的盤存制度：本民辦非企業單位存貨每年定期盤點一次。（4）存貨跌價準備的確認原則：本民辦非企業單位在期末按可變現凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準備。如下年度可變現凈值回升，應在原已確認的跌價損失的金額內轉回。9. 長期投資核算方法（1）長期股權投資對被投資單位沒有本民辦非企業單位長期股權投資在取得時按初始投資成本計價控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制和 重大影響的，采用權益

17、法核算。（2）長期債權投資本民辦非企業單位長期債權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。長期債權投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。（3）長期投資減值準備本民辦非企業單位期末對長期投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。10. 固定資產計價及其折舊方法固定資產是指為行政管理、 提供服務、生產商品或者出租目的而持有的，預計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產。（1）固定資產按取得時實際成本計價。（2 ）固定資產折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法計算。年限平均法（直線法）按固定資產的原值和估計使用年限扣除殘值率（原值的5姬內）確定其

18、折舊率，年分類折舊率如下:資產類別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑年%機器設備年%運輸設備年%電子設備年%融資租入固定資產年%其他設備年%（3 ）不計提折舊的固定資產用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產核算，不必計提折舊。11. 在建工程核算方法在建工程應當按照實際發生的支出確定其工程成本，包括施工前期準備、 正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程等。12. 無形資產計價和攤銷方法本民辦非企業單位對購入或按法律程序申請取得的無形資產，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產在其有效期內按直線法攤銷，具體如下：按年攤

19、銷按年攤銷按年攤銷（注：如果計提了減值準備，應說明減值準備的確認標準和計提方法。）13. 受托代理資產受托代理資產是指本民辦非企業單位接受委托方委托從事受托代理業務而收到的資產。14. 預計負債的確認原則如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本民辦非企業單位將其確認為負債，以清償該負債所需支出的最佳估計數予以計量，并在資產負債表中單列項目予以反映：（1）該義務是民辦非企業單位承擔的現時義務。（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出。（3）該義務的金額能夠可靠地計量。15限定性凈資產、非限定性凈資產確認原則資產或資產所產生的經濟利益 （如資產的投資利益和利息等）的使用受到資產提供者或者國家有

20、關法律、行政法規所設置的時間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產為限定性凈資產；除此之外的其他凈資產，為非限定性凈資產。16. 收入確認原則收入是指民間非營利組織開展業務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務潛力的流入。收入應當按照其來源分為捐贈收入、政府補助收入、提供服務收入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。本民辦非企業單位按以下規定確認收入實現，并按已實現的收入記賬，計入當期損益。民辦非企業單位在確認收入時，應當區分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權上的主要風險和報酬轉換給購貨方；既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已出售

21、的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入；相關收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。提供勞務，在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入； 如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進度完成的工作量確認收入。讓渡資產使用權，與交易相關的經濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。無條件的捐贈或政府補助，在收到時確認收入；附條件的捐贈或政府補助，在取得捐贈 資產或政府補助資產控制權時確認收入；但當民辦非企業單位存在需要償還全部或部分捐贈資產或者相應金額的現時義務時，應當根據需要償還的金額確認一項負債和費用。（審計人員根據實際情況選擇并具體說明確認標準。以上會計政策可根

22、據民辦非企業單位的具體情況，對不適用的項目予以刪減。）17. 成本費用劃分原則本民辦非企業單位支出按照其功能分為業務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等。（1）“業務活動成本”科目，核算民間非營利組織為了實現其業務活動成本目標、開展其項目活動或者提供服務所發生的費用。（2）“管理費用”科目，核算民間非營利組織為組織和管理其業務活動所發生的各項 費用。（審計人員根據實際情況選擇并具體說明核算和確認標準。以上會計政策可根據民辦非企業單位具體情況，對不適用的項目予以刪減。）18. 重要會計政策變更情況的說明如果無變更情況說明填寫“本民辦非企業單位無重要會計政策變更情況的說明”。四、會計報表主要項

23、目注釋1. 貨幣資金貨幣資金種類幣種年初數年末數現金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金合計（若存在外幣的情況下，應按以下格式披露）年初數年末數項目外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現金-P-人民幣-美元廠銀行存款：-人民幣-美元其他貨幣資金：-人民幣-美元11合計1-2. 短期投資短期投資種類年初數年末數賬面余額計提跌價準備賬面價值賬面余額計提跌價準備賬面價值1、股票投資2、國債投資3、債券投資（不含國債）4、基金投資5、委托貸款6、委托理財7、銀行理財產品8其他合計3. 應收款項應收款項類別年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面凈值賬面余額壞賬準備賬面凈值應收賬款其他應收款合計(1)應

24、收賬款賬齡:賬齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合計(2)應收賬款主要客戶:客戶名稱年初數年末數欠款時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額的比例賬面余額占應收賬款總額的比例12345合計(若已計提壞賬準備，應詳細說明情況)4. 其他應收賬款(1)其他應收賬款賬齡：賬 齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合計(2)其他應收賬款主要客戶:客戶名稱年初數期末數欠款 時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額的比例賬面余額占應收賬款總額的比例12345合計5. 預付賬款(1)預付賬款賬齡:賬齡年初

25、數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合計(2)預付賬款主要客戶:客戶名稱年初數期末數欠款 時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額的比例賬面余額占應收賬款總額的比例12345合計6.存貨(1 )存貨明細如下:存貨種類年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1 原材料2.庫存商品3.接受捐贈物資4.低值易耗品合計(2)存貨跌價準備明細如下:存貨種類年初賬面余額本年計提額本年減少額年末賬面余額轉回轉銷1原材料2庫存商品3接受捐贈物資4.低值易耗品合計7. 待攤費用明細項目年初數本年增加本年攤銷年末數合計08. 長期股權投資被投資單位初始投資額年初賬

26、面余額年末賬面余額所占比例核算方法1 .2.合計9. 長期債權投資項目年初數年末數1 國債投資2.合計10. 其他流動資產項目年初數年末數1 .2.合計0.000.0011. 固定資產、累計折舊(1)固定資產類別如下：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、固定資產原價合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具三、固定資產賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具(2)固定資產用途如下:用途年初數期末數原價累計折舊賬面價值原價累計折舊賬面價值自用岀租公益項目合計（有已設立抵押和擔保的固定資產，應予說明。）12.在建工程工程名稱預算數

27、年初賬面余額本年增加投入本年完工交付年末賬面余額已投入額占預算數比例資金來源合計13.文物文化資產項目年初賬面余額年末賬面余額1.2.合計（本項只披露價值可以計量的資產，價值不可計量的資產在附注的第十四項披露。）14.無形資產項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計1 .二、累計攤銷額合計1 .三、無形資產賬面價值合計1 .（有已設立抵押和擔保的無形資產，應予說明。）15.受托代理資產項目年初數本年增加本年攤銷年末數合計(受托代理業務情況的說明，包括受托代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等。)16.應付款項項目年初數本年增加本年減少年末數應付賬款其他應付款合計(1)應付賬

28、款主要客戶項目年末數賬齡款項內容未償還原因.合計(應列示金額前五位或賬齡超過一年以上的客戶明細)(2)其他應付款主要客戶項目年末數賬齡款項內容未償還原因.合計(應列示金額前五位或賬齡超過一年以上的客戶明細) 17.預收賬款(1)預收賬款賬齡賬齡年末數款項內容1年以內1-2年2-3年3年以上合計0.00(2)預收賬款主要客戶:序號單位名稱期末余額占預收賬款比例%性質1合計0.00018.應付職工薪酬項目年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：1 醫療保險費2 基本養老保險費3 .年金繳費4 .失業保險費5 工傷保險費6 生育保險費四

29、、住房公積金五、工會經費和職工教育經費六、非貨幣性福利七、其他合計19.應交稅金稅費項目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1 .營業稅2 .增值稅3 企業所得稅4 土地增值稅5 .城市維護建設稅6 房產稅7 土地使用稅8車船使用稅9教育費附加10 代扣代繳個人所得稅合 計20.預提費用項目年初數本年提取本年支付年末數合計21.長期應付款項目年初數本年增加本年減少年末數合計22.受托代理負債項目年初數本年增加本年減少年末數合計（受托代理負債情況的說明，包括受托代理負債的構成、計價基礎和依據。）23.凈資產項目年初數本年增加1本年減少年末數1.限定性凈資產2 非限定性凈資產合計(1) 凈資產比上年增

30、加或減少的主要原因:(2) 限定性凈資產明細項目年初數本期增加本期減少'年末數合計24.接受捐贈收入項目本年發生額上年發生額非限定性限定性合計非限定性限定性合計1 2.25.提供服務收入項目本年發生額上年發生額1 .培訓2 .咨詢3 會議4 展覽合計26.商品銷售收入項目本年發生額上年發生額1.2.合計27.政府補助收入項目本年發生額上年發生額1.2.項目本年發生額上年發生額合計28.投資收益產生投資收益的來源本年發生額上年發生額1.2.合計29.業務活動成本項目本年發生額上年發生額1.捐贈項目成本2.提供服務成本3.銷售商品成本4.會員服務成本5.業務活動稅金及附加其中：營業稅增值稅

31、城市維護建設稅教育費附加6.合計30.管理費用項目本年發生額上年發生額1 行政管理人員費用2行政管理事務物品耗費和服務開支3 行政管理事務所用資產折舊（攤銷）及運行維護費用其中：房地產損耗及使用費交通費無形資產攤銷其他4資產減值及處置損失5 記入管理費用的稅費其中：房產稅車船使用稅土地使用稅6.7.合 計31.籌資費用項目上年累計數本年累計數1 2 合計32.其他費用項目本年發生額上年發生額所得稅費用資產處置損失合計五、負責人和職工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明1. 列示本民辦非企業單位負責人的基本情況。姓名職務工作單位（兼職人員填寫）1.2.3.（負責人指民辦非企業單位的理（

32、董）事長、畐U理（董）事長、行政負責人（如校長、院長、所長等）2. XXXX年末本民辦非企業單位職工人數人，其中：負責人 人，其月人均工資為元；工作人員人，其月人均工資元。具體如下：部門職工人數本年工資總額年人均工資額1. 負責人2.3.（負責人指民辦非企業單位的理（董）事長、畐U理（董）事長、行政負責人（如校長、院長、所長等）；職工人員總數包括含支付勞務費的人數，人均工資不含支付專家和臨時聘請志愿者的勞務費。）六、關聯方關系及關聯方交易的說明（本民辦非企業單位無關聯方關系及關聯方交易）1、關聯方關系列示關聯方名稱關聯方注冊或住所與民辦非企業單位關系2、關聯方交易關聯方名稱交易性質交易金額定價原則備注3、關聯方往來（1）關聯交易未結算金額應收項目余額企業名稱年初數年末數金額壞賬準備百分比%金額壞賬準備百分比%應收賬款合計其他應收款企業名稱年初數年末數金額壞賬 準備百分比%金額壞賬 準備百分比%合計預付賬款合計（2）關聯交易未結算金額應付項目余額企業名稱年初數年末數金額壞賬準備百分比%金額壞賬準備百分比%應付