1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一章 總則第一條 目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 原則 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為借支款項(xiàng)、日常辦公費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條 適用范圍 本制度適用公司全體員工。 第二章 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的借款單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)專項(xiàng)借支，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬。 (三) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提

2、前一天通知財(cái)務(wù)部備款。(四) 借款銷賬規(guī)定： 1、借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬； 2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 第五條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批 (三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三章 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)

3、算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 第七條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 （一）經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用、支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷： 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)法票； 2、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)（郵政、銀行、鐵路的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單）。 3、加蓋銷貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，且清晰可見(jiàn)。 4、發(fā)票抬頭要求填寫我單位名稱。且票面金額大小寫一致、內(nèi)容填寫完整。 (二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意: 1、根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)； 2、報(bào)銷單應(yīng)使用藍(lán)黑碳素筆嚴(yán)格按報(bào)銷單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；

4、3、金額大小寫須完全一致（不得涂改）； 4、簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，要求與取得發(fā)票相符。 (三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 (四) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款或注明銀行轉(zhuǎn)賬。(五) 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日；經(jīng)總經(jīng)理審批后，每周周四財(cái)務(wù)安排現(xiàn)金報(bào)銷款項(xiàng)。偶遇節(jié)假日等特殊情況財(cái)務(wù)另行通知。 2、非日常報(bào)銷的其他事項(xiàng)不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第八條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單若需批準(zhǔn)，附批準(zhǔn)后的清單部門主管人員審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。 第九條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 交通費(fèi)指為滿足公司的生

5、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，為公司辦理相關(guān)的事宜而發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用，包括公交車費(fèi)、地鐵車費(fèi)、打車費(fèi)等。 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)原則上外出辦事，主要以地鐵或公交的方式。除非特殊情況，才可乘坐出租車（需提前口頭匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。 (2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。(二) 報(bào)銷流程 1、員工整理交通車票（含因公公交車票），按規(guī)定填好出差費(fèi)報(bào)銷單。 2、審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?3、員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程員工因工作需要，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務(wù)屬出差。出差費(fèi)用包括：本市及他市的市內(nèi)交通費(fèi)；往返本市到外市的火

6、車、飛機(jī)、客車、輪船等費(fèi)用；自駕車出差路橋費(fèi)、停車費(fèi)等；外地的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。 （一）出差借款流程: 1、出差申請(qǐng)：?jiǎn)T工出差可向公司借支所需差旅費(fèi)用，填寫“借款單”，履行相關(guān)借支審批手續(xù)，借支數(shù)額應(yīng)當(dāng)與所處理的公務(wù)和出差的時(shí)間相適應(yīng)。 2、 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的“借款單”交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3、返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后二個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；如因特殊情況不能辦理報(bào)銷，應(yīng)由本人出具書面材料說(shuō)明延緩報(bào)銷理由，由部門負(fù)責(zé)人簽字證明，并注明最后報(bào)銷期限，

7、如超過(guò)一個(gè)月不報(bào)賬，財(cái)務(wù)將不予報(bào)銷并從其工資中扣回借款。原則上前款未清者不予辦理新的借支。 （二）報(bào)銷程序： 報(bào)銷實(shí)行“誰(shuí)借支，誰(shuí)報(bào)銷”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類續(xù)時(shí)貼在粘貼單上，按項(xiàng)目填好“差旅費(fèi)報(bào)銷單” 或“費(fèi)用報(bào)銷單”。 根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人由本部門負(fù)責(zé)人審核同意后交財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字后統(tǒng)一交由總經(jīng)理審批，由出納按規(guī)定時(shí)間支付。 （三）、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 公司全體員工的出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件。（四）、相關(guān)說(shuō)明： 1、出差期間發(fā)生請(qǐng)客送禮等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，須事先請(qǐng)示高層領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)審批簽字后報(bào)銷。 2、出差人員市內(nèi)交通費(fèi)盡量選擇公交、地鐵、在無(wú)公交路線或

8、負(fù)重等特殊情況下可打的（需提前口頭匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。 3、操作層員工與管理層員工一起出差時(shí)，由帶班管理人員控制各項(xiàng)開銷，不得超過(guò)出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。 4、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)必須憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，無(wú)發(fā)票、虛假發(fā)票不予報(bào)銷，丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料，有同行人或部門負(fù)責(zé)人簽字證明，報(bào)財(cái)務(wù)特批。報(bào)銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報(bào)銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷）。 5、出差天數(shù)以離漢之日（含）起至回漢之日（含）止；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，每日12點(diǎn)后出差的，按半天計(jì)。 6、開車出差

9、且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通補(bǔ)貼。第十一條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 （一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專人負(fù)責(zé)。 (二）報(bào)銷流程 報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。 第三部分 其他費(fèi)用支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程其他費(fèi)用支出主要指因業(yè)務(wù)需要向?qū)Ψ絾挝婚_具支票、貸記憑證、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬以及大額現(xiàn)金支付的情況。 第十二條 其他費(fèi)用支出報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。 (一)填寫暫支申請(qǐng)： 按公司規(guī)定填寫用款申請(qǐng)單并報(bào)批。若為支票支付，寫

10、清楚支票抬頭，金額，用途等； 若為貸記憑證（或者網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬）支付，要求寫清楚收款單位名稱、收款單位開戶行及賬號(hào)、金額、用途等;若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。 (二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的用款申請(qǐng)單。 (三)結(jié)賬報(bào)銷：（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的用款申請(qǐng)單付款；（2）經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料，按規(guī)定填寫報(bào)銷單。第四部分 附則第十二條 報(bào)銷單據(jù)樣本、報(bào)銷流程圖，見(jiàn)附件；一切表單以財(cái)務(wù)部提供為準(zhǔn)。第十三條 報(bào)銷人由于無(wú)票，用其他發(fā)票代替報(bào)銷事項(xiàng)發(fā)票的，請(qǐng)按發(fā)票項(xiàng)目填寫報(bào)銷單，真實(shí)發(fā)生項(xiàng)目請(qǐng)?zhí)顚戀M(fèi)用報(bào)銷說(shuō)明清單 。第十四條 本制度為暫行財(cái)務(wù)制度，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十五條 本制度經(jīng)總經(jīng)理

11、核準(zhǔn)后生效。附件一、各報(bào)銷單據(jù)樣本附件二、費(fèi)用報(bào)銷流程圖附件三、出差費(fèi)用及交通工具標(biāo)準(zhǔn)附件四、出差審批單附件五、費(fèi)用報(bào)銷說(shuō)明清單附件一：附單據(jù)樣本一： 費(fèi)用報(bào)銷單樣本二： 差旅費(fèi)報(bào)銷單樣本三：用款申請(qǐng)單附件二：公司費(fèi)用報(bào)銷流程圖流程圖說(shuō)明權(quán)責(zé)部門相關(guān)表單文件NGNG填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單直接主 管審核 NG財(cái)務(wù)部審核 總經(jīng)理審批出納支付款項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)整理粘貼相關(guān)人員根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，整理好需要報(bào)銷的發(fā)票或單據(jù)，并進(jìn)行整齊粘貼。相關(guān)部門人員報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度借款單相關(guān)人員必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定的要求和規(guī)定的時(shí)間填寫費(fèi)用報(bào)銷單，不得涂改，不得用紅色筆和圓珠筆填寫，并附上相關(guān)報(bào)銷發(fā)票和單據(jù)

12、，若屬于出差的費(fèi)用報(bào)銷，必須附上經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單。相關(guān)部門人員報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度借款單費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，相關(guān)人員直接遞交給直接主管簽字，直接主管必須對(duì)以下方面進(jìn)行審核：1、費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性2、費(fèi)用的合理性3、票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報(bào)銷人員重新整理提報(bào)相關(guān)部門主管費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度借款單出差審批單部門主管審核后，將報(bào)銷單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用的確認(rèn)，主要包括以下內(nèi)容：1、產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，2、財(cái)務(wù)是否能及時(shí)安排此費(fèi)用，3、單據(jù)和票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)范要求。若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即發(fā)回

13、相關(guān)部門，重新整理提報(bào)。財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度借款單出差審批單財(cái)務(wù)部對(duì)審核符合要求的報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一呈總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)簽字，若總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求的，立即退回給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部后繼跟進(jìn)處理。總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度借款單出差審批單財(cái)務(wù)部出納根據(jù)審批好的單據(jù)，準(zhǔn)備好報(bào)銷款項(xiàng)，給付款項(xiàng)時(shí)，相關(guān)報(bào)銷人必須在報(bào)銷單據(jù)上進(jìn)行簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部出納費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度借款單出差審批單附件三：出差費(fèi)用及交通工具標(biāo)準(zhǔn)一、 實(shí)行限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)（暫定）項(xiàng)目一類城市二類城市三類城市經(jīng)理級(jí)以上人員450330280其他員工3

14、50250200（2）伙食補(bǔ)貼（暫定）項(xiàng)目一類城市二類城市三類城市所有員工12010080二、車船費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，交通工具如下：項(xiàng)目飛機(jī)高鐵火車汽車出租車頭等倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)一等座二等座硬臥硬座總經(jīng)理部門經(jīng)理其他員工備注：不需審批，需審批三、分類標(biāo)準(zhǔn)：1、一類城市：北京、上海、深圳2、二類城市：省會(huì)城市3、三類城市：除1和2的其他城市附表四： 出差審批單 填表日期： 年 月 日姓 名部 門崗 位出差事由出差期間職務(wù)代理人姓名：職務(wù)：出差目的地申請(qǐng)交通工具是否要公司派車接送計(jì)劃出差時(shí)間從 年 月 日起到 年 月 日止申請(qǐng)人部門主管/經(jīng)理行政人事部總經(jīng)理實(shí)際出差時(shí)間從 年 月 日起到 年 月 日止備

15、注說(shuō)明：1、出差人員必須填寫本單，逐級(jí)審批，人事行政部備案后，方可出差； 2、表單一式兩聯(lián)，一聯(lián)人事行政部留存，一聯(lián)出差人留存（報(bào)銷時(shí)使用）； 3、交通工具，詳見(jiàn)出差費(fèi)用及交通工具標(biāo)準(zhǔn)。出差審批單 填表日期： 年 月 日姓 名部 門崗 位出差事由出差期間職務(wù)代理人姓名：職務(wù)：出差目的地申請(qǐng)交通工具是否要公司派車接送計(jì)劃出差時(shí)間從 年 月 日起到 年 月 日止申請(qǐng)人部門主管/經(jīng)理行政人事部總經(jīng)理實(shí)際出差時(shí)間從 年 月 日起到 年 月 日止備 注說(shuō)明：1、出差人員必須填寫本單，逐級(jí)審批，人事行政部備案后，方可出差； 2、表單一式兩聯(lián)，一聯(lián)人事行政部留存，一聯(lián)出差人留存（報(bào)銷時(shí)使用）； 3、交通工具，詳見(jiàn)出差費(fèi)用及交通工具