1、精選優質文檔-傾情為你奉上 小組成員：一、利潤水平分析表項目2013年2012年增減額增減率（%）一、營業收入16,290,910,11613,775,072,5062,515,837,61018.26 減：營業成本10,630,422,9978,937,639,9561,692,783,04118.94 營業稅金及附加 83,529,20172,812,70710,716,49414.72 銷售費用 4,410,107,0773,819,649,184590,457,89315.46 管理費用 484,235,421 441,902,61242,332,8099.58 財務費用 53,160

2、,235 64,625,544-11,465,309-17.74 資產減值損失 18,681,27078,855,149-60,173,879-76.31 加：公允價值變動收益-9,565,7519,565,751 投資收益15,344,3415,247,44510,096,896192.42其中：對聯營企業和合營2,327,4015,842,437-3,515,036-60.16二、營業利潤626,118,256355,269,048270,849,20876.24加：營業外收入130,389,005107,522,52822,866,47721.27減：營業外支出48,175,10943,

3、714,3904,460,71910.20其中：非流動資產處置損益46,348,29433,066,19240.17三、利潤總額 708,332,152419,077,18669.02減：所得稅費用233,821,23284,190,709149,630,523177.73四、凈利潤 474,510,920334,886,477139,624,44341.69歸屬于母公司所有者的凈利潤406,040,476311,302,62394,737,85330.43少數股東損益68,470,44423,583,85444,886,590190.31五、其他綜合收益9,772,54516,126,276

4、-6,353,73139.40七、綜合收益總額484,283,465351,012,753133,270,71237.97利潤增減變動水平分析： （1）凈利潤分析。該公司2013年度實現凈利潤474,510,920元，比上年增長了139,624,443元，增長率為41.69%，增長幅度還是挺高的。從水平分析表來看，凈利潤增長的主要原因是利潤總額比上年增長了元，由于所得稅比上年增長149,630,523元，二者相抵，凈利潤增長139,624,443元。 （2） 利潤總額分析。該公司2013年度實現利潤總額708,332,152元，比上年增長了元，增長率為69.02%，主要由企業營業利潤增加引起的

5、，營業利潤比上年增長270,849,208元，增長率為76.24%，由于營業外收入和營業外支出分別增加22,866,477元和4,460,719元，二者相抵，利潤總額增長元。（3） 營業利潤分析。該公司2013年度實現營業利潤626,118,256元，較上年增長270,849,208元，增長率為76.24%，主要原因是營業收入和投資收益增加。營業收入比上年增加2,515,837,610元，增長率為18.26%， 投資收益較上年增長10,096,896元，增長率192.42%，但由于營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失等項目的增減變動最終導致營業利潤增長270,8

6、49,208元。二、共同比利潤表分析項目2013年（%）2012年（%）變動情況（%）一、營業收入1001000.00 減：營業成本65.2564.880.37 營業稅金及附加0.510.53-0.02 銷售費用27.0727.73-0.66 管理費用2.973.20-0.23 財務費用0.330.47-0.14 資產減值損失0.110.57-0.46 加：公允價值變動收益0.000.000.00 投資收益0.090.040.05其中：對聯營企業和合營0.010.04-0.03二、營業利潤3.842.581.26加：營業外收入0.800.780.02減：營業外支出0.300.320.02其中：

7、非流動資產處置損益0.280.240.04三、利潤總額 4.353.041.31減：所得稅費用1.440.610.83四、凈利潤 2.912.430.48利潤構成變動分析：從利潤垂直表分析表可以看出公司本年度各項財務成果的構成情況。2013年度營業利潤占營業收入的比重為3.84%，比上年度的2.58%上升了1.26% ；本年度利潤總額的比重成為4.35%，比上年度的3.04%上升了1.31%；本年度凈利潤的比重為2.91%，比上年度的2.43%上升0.48% 。從利潤的構成情況來看，光明乳業公司盈利能力較上年均有所提高。公司各項財務成果結構變化的原因，從營業利潤結構看，主要是營業稅金及附加以及

8、財務費用、管理費用、銷售費用、資產減值損失的結構下降所導致。利潤總額構成增長的主要原因，在于營業營業利潤的上升。另外，營業外收入、營業外支出、所得稅費用等的變動，對營業利潤、利潤總額和凈利潤的結構都帶來一定的影響。三、期間費用分析1、銷售費用分析項目2013年2012年增減額工資及附加489,714,930435,239,255運輸費及倉儲費757,440,742694,242,236租賃費廣告費營銷及銷售服務折舊及攤銷費其他70,539,13358,319,774630,046,063484,991,3842,154,115,5541,849,923,20153,310,07050,774,

9、113254,940,585246,159,221合計4,410,107,0773,819,649,184從以上銷售費用數據表可以看出，銷售費用與上年相比增加了元。其中，工資及附加同比增長元，運輸費及倉儲費增長元，租賃費增長元，廣告費增長元，營銷及銷售服務增長元，折舊及攤銷費增長元，其他費用增長元，其中以廣告費和營銷及銷售服務增長數額最大，說明了公司在2013年度加強了產品宣傳和銷售服務。2、管理費用分析項目2013年2012年增減額工資及附加190,293,570188,413,332折舊及攤銷30,888,15826,943,762技術開發費44,857,95135,559,201租賃費1

10、2,913,9677,986,724股權激勵成本攤銷8,343,4019,467,545-其他196,938,374173,532,048合計484,235,421441,902,612從以上管理費用數據表分析可知，本公司2013年度管理費用較上年同比增長了元。其中工資及附加、折舊及攤銷、技術開發費、租賃費和其他費用均有增長，只有股權激勵成本攤銷下降了元，這體現出公司該年度公司高層在運用股權激勵員工方針政策方面的變化。3、財務費用分析項目2013年2012年增減額利息支出74,155,30880,439,350-減：已資本化的利息費用6,907,7058,983,672-減：利息收入28,521,75118,028,767匯兌差額(496