1、 2012年年10月月吉林吉林l開展企業財務管理能力評估的意義開展企業財務管理能力評估的意義l前期工作情況前期工作情況l評估的主體、對象和原則評估的主體、對象和原則l評估的主要內容評估的主要內容l評估的組織實施評估的組織實施l資金支持及評估結果的應用資金支持及評估結果的應用l當前工作重點當前工作重點l確立現代企業財務管理標桿，為企業提升財務確立現代企業財務管理標桿，為企業提升財務管理能力明確方向和重點管理能力明確方向和重點l推動企業增強核心競爭力，適應轉變發展方式推動企業增強核心競爭力，適應轉變發展方式和和“走出去走出去”的需要的需要l改變財政傳統企業財務管理模式，更多依靠間改變財政傳統企業財

2、務管理模式，更多依靠間接引導手段接引導手段l以評估結果作為必備要件，更好保障財政政策以評估結果作為必備要件，更好保障財政政策的實施效果和財政資金的使用績效的實施效果和財政資金的使用績效l兩個報告兩個報告：我國企業財務管理發展狀況專題報：我國企業財務管理發展狀況專題報告；國有企業十年發展研究報告告；國有企業十年發展研究報告l一個課題一個課題：企業財務管理能力認證（評價）體：企業財務管理能力認證（評價）體系研究系研究l一項資金一項資金：中央企業財務管理信息化專項資金：中央企業財務管理信息化專項資金l一個辦法一個辦法：企業財務管理能力評估暫行辦法：企業財務管理能力評估暫行辦法l一項指引一項指引：企業

3、財務管理評估工作指引：企業財務管理評估工作指引l評估主體評估主體：具備相應資格和勝任能力：具備相應資格和勝任能力的資產評估等中介機構（獨立第三方）的資產評估等中介機構（獨立第三方）l評估對象評估對象：大型企業的財務管理能力：大型企業的財務管理能力l評估原則評估原則：客觀性，重要性，導向性，：客觀性，重要性，導向性，可操作性可操作性l評估周期評估周期：暫定一年：暫定一年l產權結構的合理性產權結構的合理性l財務高管的地位和作用財務高管的地位和作用l全面預算管理及運行機制全面預算管理及運行機制l產融結合狀況產融結合狀況l財務風險管控水平財務風險管控水平l財務報告質量及經營成果財務報告質量及經營成果l

4、財務管理信息化程度財務管理信息化程度l一元化產權結構一元化產權結構（股權高度集中型）（股權高度集中型）與多元化與多元化產權結構產權結構（股權相對集中型和股權高度分散型）（股權相對集中型和股權高度分散型）l國有企業和家族企業的普遍現象：國有企業和家族企業的普遍現象：不能形成有不能形成有效制衡，決策風險大，機制不活，效率不高效制衡，決策風險大，機制不活，效率不高l評估重點評估重點：股權分散度；股東構成；董事會對：股權分散度；股東構成；董事會對高管層的制衡；財務對企業戰略的支撐能力高管層的制衡；財務對企業戰略的支撐能力l評估導向評估導向：推動產權結構優化，改善治理結構：推動產權結構優化，改善治理結構

5、l人是企業管理的核心和主體人是企業管理的核心和主體l普遍現象普遍現象：財務負責人權責不清，總會計師與：財務負責人權責不清，總會計師與財務總監制度并存，決策地位不高，發揮作用財務總監制度并存，決策地位不高，發揮作用有限有限l評估重點評估重點：財務高管進入決策層情況；財務高：財務高管進入決策層情況；財務高管勝任能力管勝任能力l評估導向評估導向：促進企業建立首席財務官（：促進企業建立首席財務官（CFO）制度制度l全面預算是綜合了計劃、協調、控制、激勵、全面預算是綜合了計劃、協調、控制、激勵、評價等功能的管理控制方法評價等功能的管理控制方法l普遍現象：普遍現象：財務對戰略實施和資源配置的支持財務對戰略

6、實施和資源配置的支持力度不夠，對整體經營缺少量化控制和反映，力度不夠，對整體經營缺少量化控制和反映，預算與業績考核和獎懲脫節預算與業績考核和獎懲脫節l評估重點評估重點：全面預算建立情況；運行效果：全面預算建立情況；運行效果l評估導向評估導向：促進企業依托全面預算建立健全激：促進企業依托全面預算建立健全激勵和約束等關鍵運行機制勵和約束等關鍵運行機制l產融結合是培育具有國際競爭力的大型企業集團產融結合是培育具有國際競爭力的大型企業集團的的“必經之路、必學之課必經之路、必學之課”l存在問題存在問題：對國內外資本市場利用意識和能力不：對國內外資本市場利用意識和能力不足，對金融業務的投資與集團戰略和產業

7、政策相足，對金融業務的投資與集團戰略和產業政策相脫節脫節l評估重點評估重點：融資渠道；融資成本；金融工具運用：融資渠道；融資成本；金融工具運用情況情況l評估導向評估導向：促進企業利用金融手段發展實體經濟：促進企業利用金融手段發展實體經濟l大企業更容易發生致命風險大企業更容易發生致命風險l普遍現象：普遍現象：在決策形成和執行過程中，對籌資、在決策形成和執行過程中，對籌資、投資、運營等重大事項的財務風險不能有效管控投資、運營等重大事項的財務風險不能有效管控l評估重點評估重點：籌資風險管控；投資風險管控；資金：籌資風險管控；投資風險管控；資金集中管理程度；風險處置能力集中管理程度；風險處置能力l評估

8、導向評估導向：促使企業重視財務風險管控，特別是：促使企業重視財務風險管控，特別是重視科學決策，從根源上降低財務風險重視科學決策，從根源上降低財務風險l財務報告是管理層、投資者、債權人、政府部財務報告是管理層、投資者、債權人、政府部門等了解企業真實情況、進行經濟決策的主要門等了解企業真實情況、進行經濟決策的主要信息來源。信息來源。l存在問題：存在問題：內部人控制，大股東操縱，不充分內部人控制，大股東操縱，不充分或過度披露，信息分析利用不足或過度披露，信息分析利用不足l評估重點評估重點：企業財務報告及相關信息的可靠性，：企業財務報告及相關信息的可靠性，相關性，關鍵經營成果指標（償債相關性，關鍵經營

9、成果指標（償債/盈利盈利/營運營運/可持續發展能力）可持續發展能力）l評估導向評估導向：提高財務報告質量和信息的利用度：提高財務報告質量和信息的利用度l財務管理的轉型升級，需要借助信息技術財務管理的轉型升級，需要借助信息技術l普遍現象：普遍現象：為信息化而信息化，信息和管理為信息化而信息化，信息和管理“兩張皮兩張皮” ，信息孤島，信息孤島l評估重點評估重點：財務報告及財務分析信息化、全面：財務報告及財務分析信息化、全面預算管理及運行機制、產融結合、財務風險管預算管理及運行機制、產融結合、財務風險管控的信息化程度和效果控的信息化程度和效果l評估導向評估導向：推動企業以信息化手段提升財務管：推動企

10、業以信息化手段提升財務管理水平理水平l企業委托資產評估等中介機構企業委托資產評估等中介機構：對評估機構：對評估機構及人員的勝任能力要求及人員的勝任能力要求l機構評估的基本程序機構評估的基本程序：了解情況；編制工作：了解情況；編制工作方案；收集整理資料；審查核實資料；形成方案；收集整理資料；審查核實資料；形成初步結論；交換意見；形成評估報告；建檔初步結論；交換意見；形成評估報告；建檔l評估方法評估方法：根據評估內容合理選擇。評估指：根據評估內容合理選擇。評估指引將作出詳細操作性規定引將作出詳細操作性規定l評估結果：評估結果：A(優秀優秀)，B (良好良好) ，C(一般一般)，D(不合格不合格)l評估報告：申請國資預算等財政資金的評估報告：申請國資預算等財政資金的必必備要件備要件。A和和B級優先支持，級優先支持，D級不支持級不支持l評估結果可作為企業申請上市、立項、境評估結果可作為企業申請上市、立項、境外投資、融資授信等其他政策支持的外投資、融資授信等其他政策支持的參考參考要件要件l財政部：財政部：印發并組織實施企業財務管理印發并組織實施企業財務管理能力評估制度，監督管理能力評估制度，監督管理l地方財政部門地方財政部門：結合本地實際制定管理：結合本地實際制定管理辦法和實施細則辦法和實施細則l評估協會評估協會：制定評估指引，對機構進行：制定評估