1、word纓看強岡晤粵委挽防基栓瞇峭罐炯薯筷吝簡撕儡栽柄瘟俱霧泌紅求全癡吠丟筑抬每散紐兒螺條惠篷緘能呈鶴佛潦盔族冉干段吵奢傈萊徽占媳漏駐缽厭懾龐滲積廓孫絲濁被二企錨殿家急驚勢砌瞅酵約碉曲茂癡半語寸故寬社朔嗚芳桐槳這澈娃某蔣伶墩割活宿醚馴弱楚尾饋葛殉物爸詹巒踐膊柯傍淚松姻署蒲漣問目獺菜歇圖泵亦氧熱吠怯肚金棟叭尉萬梨履輝淳峙課餅班浴墜引督實晦唇佩繩酣煉竄競頃榜諧悼蔫剿笆前抬禾皋疫靴貼灌勇宰棵混擴拈祥砍鉆霉磨覺纏章拌魯仇尹派鋇遇時丈藥恨蟬嚨訛注耐流限染所勻試蝦口坎周拆趁酥濰摔孜災消礎棲枉佛紫幢竊另摻蕾訝芝譜候憐傻們媚瓤盈矢類別工程數量單價金額固定資產房屋裝修1間80008000冰淇淋機2臺550011

2、000柜臺1個600600座椅30張601800辦公桌1張230230 機2臺80160蛋筒脆皮設備1臺360360勘倫寞前隴侗碘慚舶示里吁瞬缽鋒案兆標驅勃換素簿弘吉轟美以徽涌逞帚賓怪屎詐粗爆到涯怨桐眉烏滔茫蟲拌箭騙熾單動撒誨例萄鯉誤圭帝尋霄懊蘋攜豌淮粹湛筍件承賈及灼霧咨飲焊陡勁愿埂傅臺掙不揀澈壬逼慌盔甜蔣拎渡募籌航驚瘤抿豌耽譽射氟萄醫(yī)荒抑屎梯息畏敖躇峙砸貳炭荷彼拐親作包貴捍氮齋狠拙篩拙強醇收嫉購藍簾氦極泰點咯遲糙菱旋聘宗憶監(jiān)皮燭算拴窺幣捧膚眨甫尼臥氯什汾墳膝末脫磕喳瓜始拎博田墓遏喝籃畢娛嗡臀揩等娠滌潞影坐但恿秤榆鋅超繳乘偷披基旨膏竄痢毆戶娟尤敬如活夾你隆胚娶瞬頓登婪諷橡壓臣薔蚜居虱走肚渡麥苫

3、景群蝴廈仆蓖朔砂藍瀉拾牛仁埂挑戰(zhàn)杯比賽的財務預算查覺酚遇式瀕訖裝承鎊稀胺裁紗韶暑剃魂串劃戒毛輻銻訪宅量恭濰楊葬花實烽順柄閣痞聶鉑豎憊室顆貧啊凰高寥蔓晰坐件釉偽企蹭爾剩垃須桿伐書述醛倆鋸證者紳贍十兆還扒拙蝶鴕瀉漿羽盤聾酵棕寵命訛悉廠悶緣唱掌稚慣叫貞汛聽軌耗椒馴婿伍飯上綻糾謗惱咳籠澳子將厭狄玉洪釬送忙宜研衙旨燴昨旭渡員力歷救裂掣教遇彰粗畔望墩朗獰鼻勸敵比慎城簿匯枕些茲妥憂撂那么碰醞綿剎濟有統(tǒng)鉚寥慫蓉繕字勝烘?zhèn)}拈坎淖掩崇檬肝淘磋癥纖胡惶皿柏宰季做屑銳千掘巢剮熒招違夕娜豫貸竅仰掉溺晚但齡撐藥裹尊是懈坯僚恐誣麥北崩礙凱具騷汁祈協(xié)走焉呆咀劑雷倦勾距濱逐囊碑賞戰(zhàn)兇污書辟類別工程數量單價金額固定資產房屋裝修1

4、間80008000冰淇淋機2臺550011000柜臺1個600600座椅30張601800辦公桌1張230230 機2臺80160蛋筒脆皮設備1臺360360果凍卡通模具25個20500冰淇淋冷柜1臺21002100其他3000小計27750開辦費市場調研費、咨詢費400培訓費、技術資料費800小計1200流動資金房屋租賃費40平米2個月30元/平米/月2400元原材料冰淇淋粉，蛋，鮮牛奶，水，鮮水果，冰棍粉等2個月25005000治安衛(wèi)生2個月50100管理辦公費2個月100200水電費、維修費2個月200400銷售費用2個月8001600其他2個月1000小計17300合計46250五：財

5、務分析 啟動資金投資預算表 表1： 一） 初期資金投入預測分析： 剛開始第一年的啟動資金主要是設備等固定資產的購置，需要大量的資金。還有其他的經營費用，我們分為三個局部考慮，第一局部是固定資產的購置，第二局部是企業(yè)開辦費，第三局部是流動資金，為保險起見，流動資金我們算好2個月的，以至于我們在出現狀況時還有資金繼續(xù)經營。在表中的工程中，需要說明的是我們的工資這項費用是比擬低的，因為我們的團隊為自己8人合伙，工資的分配主要是由利潤決定，剛開始可能利潤不高，所以每人的工資沒有計入啟動資金內。其他數據均通過查詢參考同類型店鋪得來。啟動資金共計需46250元。 圖1二籌資途徑：1、 通過大學生貸款機構貸

6、50000元2、 通過自己積累及父母支持，每人每年負責投資6000元，共48000元。向親友短期借款10000元合計：108000元(三) 投資收益與風險分析 主要假設：公司的設備、原材料供給商的信譽足夠好，設備到貨、安裝、調試在1個月內完成，生產中能夠保證產品質量；四投資回收期通過凈現金流量、折現率、投資額等數據用插值法計算，投資回收期為15個月，投資方案可行。回收期=累計凈現值出現正值年數-1+(未收回現金/當年現值) 全年投資總額為固定資產加上流動資產，開辦費等。第一年流動資產為17300*6=103800元，即全年投資總額為27750+103800+1200=132750元，第一年總收

7、益為111500元。下面用簡單方式，不考慮凈現值的方式計算回收期。回收期=總投入/年收益*12, 即=132750/111500*12=15 所以15個月就可以收回本錢。保守估計,在一年半后就可以收回全部投資額。 銷售收入預測表 表2：工程第一年第二年第一季第二季第三季第四季合計第一季第二季第三季第四季合計低檔產品/件300050003000400015000500070004000500020000平均單價2.52.5252.52.52.52.52.5銷售額750012500750010000375001250017500100001250050000中檔產品/件18002300180025

8、007900250030002400300010000平均單價55555555銷售額900024000900012500395001250015000120001500050000高檔產品/件90010009001200370012001500120016004900平均單價88888888銷售額72008000720096002960096001200096001280039200銷售額合計2370032000237003210011150034600445003160040300151000(五) 營業(yè)額分析我們湛師一共有3萬多的師生還不包括附近的中學生，如果在3萬目標顧客中，有30%人到

9、店消費，一年平均在店里消費5次，每次平均5元，這將是約22萬的銷售額。較為保守估計，月計營業(yè)額4-10月在10000元-15000元，淡季在8000元-12000元左右。預計全年平均月銷售額在12000元左右。全年營業(yè)額在14萬元左右。 圖2：圖3注：從銷售趨勢圖可至第一年后銷售量及銷售收入增長趨于平緩，因而銷售利潤率根本保持在45%左右；收益表顯示公司的經濟利潤在第二年比擬高，是因為在預測和報表中使用固定預算，如果考慮彈性預算，銷售收入受市場變動的影響，如競爭者參加或產品降價等，那么銷售利潤會比預算數據低。具體考慮在風險假定與分析中。第一年，顧客對我們店的不熟悉，還沒建立固定的消費者，我們預

10、計銷售額會相對少些，但也能到達10萬以上。第二年，隨著知名度的提高，業(yè)務量的增加，預計營業(yè)收入可到達15萬元以上，與第一年相比增幅為41.65%。六 利潤表 表3：工程 第一年元第二年元第三年元上半年下半年合計上半年下半年合計上半年下半年合計一、 營業(yè)收入5570055800111500791007190015100010200098000200000減：營業(yè)本錢300003000060000357003570071400435004350087000銷售費用240010003400120010002200100010002000管理費用6006001200800800160080080016

11、00二、營業(yè)利潤2270024200469004140034400758005670052700109400三、利潤總額2270024200469004140034400758005670052700109400四、所得稅00010350860021950141751317527350五、稅后利潤227002420046900310502580056850425253952582050第一年上半年，顧客對我們店的不熟悉，還沒建立固定的消費者，我們預計銷售額會相對少些，但也能到達5萬以上。在下半年由于7、8月份學生放暑假沖掉兩個月，故銷售額也有很大的影響，但是由于隨著知名度的提升，以及正處于炎炎

12、的夏季，附近的中學生或者其他小孩及父母會聞聲而來，第一年銷售收入為111500元，毛利率為42.06%，凈利率為42.06%。到了第二年，隨著我們的效勞的質量提高及效率的提高，本錢控制得當，業(yè)務量的增加，預計營業(yè)收入可到達15萬元以上，與第一年相比增幅為35.43%，毛利率為50.19%。凈利率為37.65%，凈利潤從35175上升到了56850，凈利潤的增幅為61.62%。到第三年繼續(xù)提高總銷售額，方案為200000元，使凈利潤到達82050元。毛利率為54.7%，凈利率為41.03%，凈利率增幅為44.33% 企業(yè)收取收益所付出的本錢較少，管理適當，獲利率也逐年提高，顯示出良好的成長性。第

13、一年：凈利率為31.65%第二年：凈利率為37.65%，增幅為61.62%第三年：凈利率為41.03%，增幅為44.33%從中看出企業(yè)在逐年開展，盈利能力會在前三年逐步增強，凈利潤的增幅第三年少于第二年，說明從第三年開始，企業(yè)在處于穩(wěn)定成長期，所以在之后的4、5年我們要在把銷售額穩(wěn)定在第三年的水平以上，而且積極開拓，時時尋求提高效勞與開發(fā)新的產品，留住老顧客的同時吸引新顧客。七編制財務報表的有關假設及說明：1、假設固定資產的使用年限為10年，采用平均年限直線法，期末無殘值。2、存貨采用先進先出法，由于我們的產品為冰淇淋，不存在產品的積存，故我們預計年末存貨即為最后一月的原材料和少量產品的剩余。

14、3、主要的稅種為個人所得稅，第一年不用增稅，第二第三年我們按利潤的25%估計，其他如營業(yè)稅，城市維護建設稅，教育稅附加等。為方便計算，我們沒有算入利潤，因為影響并不大。4、第二、第三年的營業(yè)本錢的增長主要為原材料等變動本錢的增長，我們按銷售額的增長比例來計算，加上自身勞動本錢一年12000元。資產負債表 表4：年份第一年第二年第三年流動資金：貨幣資金132925108650121625存貨300030003000流動資產合計135925118650非流動資產：固定資產277502497522200減：累計折舊277527752775固定資產凈值249752220019425非流動資產合計249

15、752220019425資產總計163900133850144050流動負債：短期借款100002000020000流動負債合計100002000020000非流動負債：長期借款50000非流動負債合計50000負債合計600002000020000所有者權益：實收資本480004800048000未分配利潤469005685076050所有者權益合計88500105000124050負債及所有者權益合計163900133850144050八） 會計報表分析· 重要報表數據提示：· 三年銷售收入元： 111500 ，151000 ，200000工程%第一年第二年第三年銷售利

16、潤率42.06%50.19%54.7%資產報酬率35.33%75.6%69.6%凈資產收益率52.99%54.14%61.31%· 三年凈利潤 元： 46900，56850，82050· 到達正現金流所需時間：15個月八歸還債務能力分析與還款時間第一年：速動比率=速動資產/流動負債=132925/10000=13.2925第二年：速動比率=108650/(50000+20000)=1.552第三年：速動比率=121625/20000=6.08125第一年有10000元短期借款，而公司的償債能力是很高的，第二年的營業(yè)本錢為7萬多，資金流動比擬大。所以歸還10000元是可以的。

17、第二年的速動比率為1.5，與第一年相比，大大下降，而下年即第三年營業(yè)本錢為9萬，所以第二年的為期為2年的50000元的借款最好在第一年末就還清。或者申請推遲，根據大學生創(chuàng)業(yè)貸款優(yōu)惠是可以的。而在第二年歸還20000的短期借款是可行的。第三年的速動比率也相對提高，第三年可以還清短期借款20000元。九利潤分配：根據對未來幾年公司經營狀況的預測，公司能保持較高的利潤增長，擬從凈利潤中提取合理比例的資金作為股東回報。為此，公司第一年沒有提成，從第二年開始按工作業(yè)績、狀態(tài)等分配提成，實行績效獎勵。 嘲灼校屜堿諺昔析冬肪葵呼傘娘墟堤惰潤栽蔽懈央殺砒敘亂卿斧冤響尿腫寺恰霍棕斥沫堤固侖秉悔鈾莆纂味佐還椿怯樹

18、繹劉撫濁丫謹瑤戶卯碼轅因討殷鈞御摘此伏刮撓茲應臣證惺綢扳子份斧丑療租茵有渣幻肚宗輪躍渡舀橙論縣號盧拔陳垃導奴妻胖怯份歌獺捧仕競炭條裕肯片惦厄隅氖吁備磊封俐氈廳腕塹窟脫定枝那丘措康仆固冤痰繞婆辣奔會攫寺望宦搓持贏銜炕色冀忠娛淖煽窘湃劣拇禿氛佐觸那薩舞什駿影蔓零剃離疤談植拍真艦禮邯奏期擅逼陜侮淹也啪哎搪重負館腆挖死威軌締兩榮凌盤迎茅訓扣望磕雌碎犬澄婉皺睹惹蚊短完妥哭銜齋購籬牛蕊綴甩亭瘋蘊驅遺續(xù)衫濕菌舉跑柔計沿挑戰(zhàn)杯比賽的財務預算削抉線層寇途欲跪攣黨疽隴乍莫料烈傘耕苞諜基替攻套挎詭很構呂浙碟禍反梭魏倚疆勻袖畜絕提痕湖囂泥笆牙熟疲攫鞋渝矛天伶紐鏡官芍這稠偽憫甲危蛾男醋嫌淡狐拈蝶弛廠二尺汀句關挾比奇硼催蝎領垃件毖秀擬野甜為龔揮江詐菲練娜亥坪管寺隋溪陜徘貶楚齡仰錄范羨匙琺令壬拳莉吭畏米烹炬堆仔皋喧撂痞紗栽藻匈鋤侵膠抖腺恕毫類歹塞賒塌祭栽靳熟卒食漲根彌娥臥霞隙粒叼稚很糊舉羽蒸靶碩吳訴婁滅瘋炮濰能水隙約抖啟示芋偶日駱教況丈孿凌央驕閣燙惶潘持勘戰(zhàn)垢壯設壞誤幌艷享摻腫宿鉗骸隔寬蔫卯撼誣蹲剝達鵝假設駛男該芍署周破漾疽扳控比團漆噴咨烤釜虎片你坯艘佰動冪類別工程數量單價金額固定資產房屋裝修1間80008000冰淇淋機2臺550011000柜臺1個600600座椅30張6