1、精品文檔一班第一套試卷一、名詞解釋1 、會計制度：會計制度是進行會計核算、監督工作的規范，是會計工作應該遵守的工作準 繩。2、內部控制制度：是企業為加強崗位責任，確保資本安全，確保會計記錄正確可靠，在企業內部組織分工、 業務處理、 憑證手續和程序等方面所規定的既相互聯系又相互制約的系列管理制度。3、會計制度總則設計：總體設計是對涉及的會計制度內容以及設計工作做出全面安排和規劃。即事先有一個提綱性規劃和指南。4、會計核算規則：是單位會計核算中約定俗成、須共同遵守的法則或章程。二、選擇題1 、 某集團公司制定的會計制度第一章第一條說明： “為了加強公司會計管理工作， 統一集團會計核算， 促進內部會

2、計控制建設和內部會計監督，改善經營管理，提高經濟效益，適應市場經濟發展，根據會計法 企業財務會計報告條例 企業會計準則 企業會計制度等法律法規，特制定本制度。 ”這段話體現的是會計制度總則內容的（ A）A 會計制度制定前提的設計B 會計核算規則的設計C 會計機構與會計人員總則的設計D 會計控制系統總則的設計2 、會計制度設計的內容可以概括為（ACD）A 會計組織系統設計B 會計制度總則設計C 會計信息系統設計D 會計控制系統設計會計指標的設計主要是設計好（A）A 會計科目 B 會計憑證 C 會計賬簿D 會計報表在我國會計規范體系中，居于最高層次的規范是（ A ）A中華人民共和國會計法B企業財務

3、會計報告條例C企業會計制度D會計基礎工作規范5 、會計檔案管理設計的原則有（ABCD）A 統一管理、分工負責的原則B 棄齊全完整的原則C 簡便易行的原則D 依法管理的原則三、判斷題1 、權利與義務對等關系指的是絕對的對等關系，履行了義務就應該得到相應的權利。（X ）2、會計制度設計的三個層次分別為：會計組織系統設計，企業內部控制系統設計，會計信息形成和管理系統設計。（V ）3、我國的企業會計準則包括基本準則和具體準則兩個層次。（V ）4、我國會計法規定，對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責的，即會計責任的主體是總會計師。（x ）5、會計制度作為指導會計工作的規范性文件，一經建立，不

4、允許修改。（x ）四、論述題進行會計制度設計的意義是什么？ 認真制定嚴格執行會計制度，規范會計行為，保證會計資料的真實、完整，具有重大意義。（ 1 ）有利于貫徹國家的財經政策和法規制度。會計制度設計時是一國家財經政策和法規制度為依據的，制定和執行會計制度， 也就貫徹落實財經政策和法規制度。（ 2 ）有利于提高宏觀和微觀經濟管理水平， 有效抑制會計工作的混亂局面， 保證會計工作的順利進行。 宏觀上 看全國統一的會計制度為會長會計報表的編制提供重要保證， 加強了綜合平衡工作， 提高了全社會的經濟管理水平； 微觀上看各單位通過制定統一的會計制度， 有利于保證會計資料的真實、完整、可靠，提高會計工作效

5、率，保證會計工作順利進行，從而提高經營管理水平。（ 3 ） 有利于加強會計管理， 及時、 準確的提供會計信息。 會計制度設計對會計機構的設置、人員的配備、職責分工等進行科學的規劃，從而為會計管理工作提供了依據和保障。一班 第二套試卷一、名詞解釋1 、會計制度總則：也稱為總說明，是會計制度最前面的概括性的適用于會計工作各個環節的總的原則。2、會計制度設計的程序：是指設計各項會計制度時應分為幾個階段，按什么步驟進行，它是從確定設計項目到具體進行設計，然后付諸實踐的全過程。3、會計控制系統：是為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律規范和規章制度的貫徹執行而制定與實施的一系列控制方法

6、、措施與程序。4、會計控制：是指按照既定的會計目標，對會計行為和企業經濟活動所進行的制約。二、選擇題1、 中華人民共和國會計法第八條規定： “國家實行統一的會計制度。國家統一的會計制度由國務院財政部門根據本法制訂并公布。 ” 這里所說的 “統一的會計制度” 包括 （ ABCD ）A 統一的會計核算制度B 統一的會計監督制度C 統一的會計機構和會計人員制度D 統一的會計工作管理制度2、我國會計法規定，對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責的，即會計責任的主體是（C）A 會計機構 B 會計主管C 單位負責人D 總會計師3 、目前在我國，企業會計、事業單位會計、財政總預算會計、行政單位會計

7、分別以（ D） 為會計處理基礎。A 權責發生制、收付實現制、以實際情況二選一、收付實現制B 權責發生制、收付實現制、收付實現制、以實際情況二選一C 收付實現制、以實際情況二選一、權責發生制、權責發生制D 權責發生制、以實際情況二選一、收付實現制、收付實現制4 、屬于會計核算總則內容的有（ABCD）A 會計期間的規定B 記賬方法的選擇 C 會計處理基礎的規定 D 會計記錄文字的選擇5 、 某企業在進行會計制度設計時， 在正式投入使用前， 進行小范圍實驗， 然后進行完善。 這符合會計制度設計的（C）原則。A 合規性B 科學性C 適應性D 內部控制三、判斷題1、驗資賬戶里的金額只能出不能進。（X ）

8、2、會計制度總則設計的內容包括：會計組織系統設計，會計信息系統設計和會計控制系統設計。（V ）3、在設計會計制度時，必須遵循成本效益原則。（V ）4、企業會計工作中，應該將能應用到的表格、憑證、賬簿和報表進行統一。（V ）5、我國的會計法規規定，只能選擇人民幣作為記賬本位幣。（X ）四、論述題會計制度設計的內容有哪些？會計制度設計的內容可以概括為三個系統的設計： （一）會計組織系統的設計。具體包括會計機構的設置、會計人員的配備以及二者的協調關系。 （二）會計信息系統的設計。會計是一個以提供會計信息為主的信息系統。包括（ 1 ）會計信息載體的設計，主要包括確定原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報

9、表的種類與格式和它們之間的結合模式。 （ 2 ）會計信息處理程序的設計， 即選擇適合企業的核算組織程序， 具體包括記賬憑證核算組織程序、 匯總記賬憑證核算組織程序、 科目匯總表核算組織程序、 日記總賬核算組織程序、 多欄式日記賬核算組織程序和通用式日記賬核算組織程序。 （ 3） 會計控制系統的設計， 主要包括貨幣資金控制、銷售與收款控制、采購與付款控制、對外投資控制、成本費用控制、存貨控制、固定資產控制等。二班 第一套試卷一 名詞解釋。1. 會計機構：各單位進行會計管理工作的職能機構。2. 會計科目：按照經濟業務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核 算的科目。3. 數字定位編

10、號法：對每個數字給以特定的含義，并按一定的位置進行排列。4. 崗位責任制：企業按照工作崗位建立的責任制度。選擇題。1. 我國現行的企業會計制度中的會計科目編號采用的方法是（ D ） 。A 順序編號法B 數字組編號法C 十進制編號法D 數字定位編號法2. 我國 會計法 規定， 國有和國有資產占控股地位或主導地位的大中型企業必須設置（ B）A. 總設計師B. 總會計師C. 財務總監D. 審計人員3. 會計科目設計應遵循的原則有（ ABCD ） 。A 合法性原則B全面性原則C 滿足企業經濟管理的需要D簡明實用4. 為保證各會計期間費用的合理負擔，應當設置“待攤費用” 、 “長期待攤費用”和“預提費用

11、”科目，遵循的會計原則是（A） 。A 權責發生制B 收付實現制C 客觀性D 重要性5. 會計人員設計的要求有（ABCD）A. 根據會計工作需要配備會計人員B. 不相容職務相互分離C. 崗位人員必須符合任職資格D. 結構合理，人數適當判斷題。1. 任 何 單位都必須設置獨立的會 計機構 ， 以保證 會 計工作的正常開展。 （X）2. 會計科目設計是會計制度設計的一個重要環節，是確定會計對象經濟內容的分類體系，為會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計業務處理程序等的設計奠定基礎。 （，）3. 只有國有大中型企業有必要設置總會計師職務。（X）4. 所 有 企 業 核 算 接 受 投 資 者 投 入 的

12、資 本 金 設 置 的 會 計 科 目 都 是 “ 實 收 資 本 ” 。 （X）5. 在企業會計制度中對總分類會計科目不作詳細規定，只提出了一般要求，因此企業可以根據需要自行設置。（X）四論述題。論述會計科目設計的步驟。會計科目設計的步驟為：1 .對經濟業務進行科學分類，會計科目。2 .確定會計科目名稱和主要內容。3 .對會計科目進行編號。4 .編寫會計科目的使用說明。5 .列出主要業務會計分錄。6 .試行和修訂會計科目。二班 第二套試卷名詞解釋1. 會計組織系統：由科學的機構設置、合理的人員分工、明確的崗位責任、完善的會計工作制度等有機組成的系統。2. 數字組編號法：給每一類會計科目以一定

13、的數字組，該類有關會計科目就在一定的數字組內進行編號。3. 總會計師：單位會計工作的主要負責人，全面負責本單位的財務會計管理和經濟核算，參與本單位的重大經營活動的人員。4. 會計科目編號：確定會計科目的編碼。選擇題。1. 下列不屬于會計制度設計內容的是（ C ）A. 會計組織系統設計B. 會計信息系統設計C. 會計檔案管理設計D. 會計控制系統設計2. 會計機構設置的原則有（ABD）A. 與單位的規模和管理要求相適應B. 有利于提高工作效率C. 要配備合適的會計人員D. 內部分工要明確具體3. 會計科目設計要考慮到企業經濟業務的特點和生產經營過程，這符合的原則是（ C ） 。A 合法性原則B

14、全面性原則C 滿足經濟管理的需要D 簡明實用4. 會計科目的使用說明設計包括的主要內容有（ ） 。A 闡明會計科目的核算內容與范圍B 說明會計科目基本業務的賬務處理方法C 說明所屬明細科目的設置及核算內容D 撰寫主要會計事項會計分錄舉例5. 在我國會計規范體系中，居于最高層次的規范是（ A ）A.會計法B.企業財務會計報告條例C.企業會計制度D.會計基礎工作規范判斷題。1. 一般來說，由于無形資產業務減少，所以可以不單獨設置核算崗位，而將其并入固定資產崗位核算。（，）2. 會 計 科 目 的 總 體 設 計 基 本 上 是 由 粗 到 細 對 企 業 的 經 濟 業 務 進 行 逐 步 分 類

15、 。（，）3. 出 納 人 員 不 得 兼 任 稽 核 ， 會 計 檔 案 保 管 崗 位 ， 但 可 以 登 記 收 入 及 費 用 賬 目 。(X)4. 會 計 組 織 系 統 設 計 就 是 擬 訂 有 關 會 計 組 織 系 統 的 辦 法 ， 措 施 和 制 度 。 （，）5. 債權債務類資產、負債應該按照具體的構成項目設置明細科目。（X）四論述題。總會計師作為 參與本單位的重是進行賬簿登1 如何理解總會計師的地位？總會計師一般是在單位負責人直接領導下進行工作的單位領導決策層的成員。單位會計工作的主要負責人， 全面負責本單位的財務會計管理和經濟核算，大經營決策活動，是單位負責人的參謀

16、和助手。會計 0903 班第五章名詞解釋會計憑證是根據經濟業務的內容，按照一定格式編制的一種書面單據記賬憑證是由會計人員根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表加以歸類而填制的，記的直接依據。資產負債表是反映企業某一特定日期全部資產、負債和所有者權益及其構成情況的報表 會計核算組織程序設計 在會計核算中，以賬簿體系為核心，把會計憑證、會計賬簿、會計報表、急癥程序和記賬方 式有機結合起來的技術組織方式。單選現在企業中最常用的日記賬的格式是（C）A 普通日記賬B 專欄日記賬C 特種日記賬D 多欄式特種日記賬我國現行的利潤表的格式為（ B）A 單步式 B 多步式 C 賬戶式 D 報告式在訂貨單上，為了

17、便于明確該項業務的經濟責任，應設計的欄目是（B）A 訂貨日期 B 購貨單位經手人的簽章C 供應商單位名稱D 訂貨商品的數量、單價企業的原材料、產成品等實物性資產應設計的明細賬的格式為（B）A 三欄式 B 數量金額式C 多欄式 D 特殊形式企業自行設計的關于固定資產業務的原始憑證不包括（ D）A 固定資產交接時用的憑證B 固定資產折舊費用分配表 C 固定資產報廢單、盤點表和盤盈盤虧報告表 D 購置固定資產時出示的發票 多選 為了使原始憑證簡明實用，在繪制原始憑證時，應考慮的因素有：（ ABCD）ABCD)A 憑證格式的大小 B 內容位置的安排 C 憑證的版式 D 憑證的聯數 無論記賬憑證格式如何

18、設計，都應具備的基本內容包括（A 記賬憑證的名稱B 會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章C 應借應貸的科目和金額D 所附原始憑證的張數下列報表中屬于資產負債表附表的有（AB）A 資產減值準備明細表B 股東權益增減變動表C 應交增值稅明細表D 分部報表4 企業設計的背部貨幣紫荊收付憑證包括（ABCD）A 收款收據和領款單B 借據 C 差旅費報銷單D 工資單5 .利潤表項目的排列方式和格式一般有（AD）A 單步式 B 賬戶式 C 報告式 D 多步式判斷題原始憑證在設計時要充分考慮內部牽制的問題（對）原始憑證的主要作用在于根據經濟業務的發生確定會計分錄的內容（錯）為了簡化工作手續， 可以將不同內容的

19、類別的原始憑證匯總， 填制在一張記賬憑證上。 （錯）每年年初， 除了少數明細賬不必更換新帳外， 總賬、日記賬和大部分明細賬，都必須更換新賬。 （對）明細分類賬的等級一句只能是記賬憑證。 （錯）論述題總賬和明細賬之間的關系是什么？答： 總賬是根據總分類賬戶開設賬戶， 用來登記全部業務， 進行總分類核算，提供總括核算資料的賬簿，是便是會計報表的依據，一般采用訂本式賬簿，為三欄式。明細賬是根據總賬科目所屬的明細科目設置的， 用于分類記錄某一類經濟業務的發生， 提供有關明細核算資料，明細賬可以有訂本式，活頁式，三欄式，多欄式，數量金額式，有比較詳細的信息。明細分類賬戶可以使認為是對總賬金額的詳細說明，

20、 在實際操作中， 每隔一段時間登記一次總賬，而明細賬每次發生業務都要登記。2. 什么是匯總記賬憑證？適用于何種類型的企業？答： 匯總記賬憑證是分別根據收、付款憑證和轉賬憑證加以匯總而編制的記賬憑證。根據匯總依據的不同分別有匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證三種。匯總記賬憑證的編制工作量較大， 它適用于業務比較繁多、 采用匯總記賬憑證核算組織程序的企業。第六章內部控制系統設計原理一、名詞解釋內部控制： 內部控制是為合理保證單位經營活動的效益性、 財務報告的可行性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。組織：是指具有共同行動目標的人類群體。項目：是設計內控制度的基本

21、單位，包括人事招聘、危機處理、合同管理、工人消防、成本控制、財務預算與預測，采購計劃、員工業績評價等各方面。流程：是指企業經營的一個階段，有若干項作業組成，而作業由若干項任務組成。二、單項選擇題1 . 內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（ A ） 。A.內部牽制階段B.內部控制制度階段C.內部控制結構階段D.內部控制框架階段2 .（ D ）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。A.內部環境B.控制活動C信息與溝通D.內部監督3 .預算控制的過程包括（D ） 。A.編制、審定、分析、考核、獎懲B.編制、審定、執行、考核

22、、獎懲C.審定、執行、分析、考核、獎懲D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲4 .（ B ）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。A.內部環境B.風險評估C控制活動D.內部監督5 .下列有關內部環境的說法中錯誤的是（D ） 。A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等D.內部控制是內部審計控制的

23、一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查（D 內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。 ）三、多項選擇題1 、內部控制應遵循的原則 ABCDA 適合控制環境B 按控制目標設計內部控制措施C 有效控制風險D 不相容職務分離控制2 、內部控制系統設計的總體思路ABDA 組織規劃B 項目控制C 過程控制D 流程設計3 .下列關于不相容職務的說法中，正確的有ABCDA.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離D.執行某些經濟業務和審核這

24、些經濟業務的職務要分離4 、內部控制制度設計的步驟包括ABCDB 設計控制流程D 設計控制設施A 明確控制目標C 鑒別控制環節5、內部控制要素A 控制環境 C 控制活動 四、判斷題ABCDB 風險評估D 信息與溝通1 、在完美的內部控制也難以解決員工的串通舞弊問題。 （錯）2 、內部控制設計越嚴格越好、越細致越好，這樣才能充分發揮內部控制的作用。 （錯）3 、企業內部控制制度的目的是查錯防弊。 （對）4 、設計內部控制制度，首先要適合有關的控制環境。 （對）5 、內部控制活動應存在于企業內的各個階層與各種職能部門。 （對）五、論述題1 內部控制系統設計原則：4、講求成本效益1 、全面性2、合法

25、、合理性3 、不相容職務分離2 內部控制制度不能有效執行原因？應怎么改善？ （答案僅供參考）1.制度本身制定得不合理，或過于理想化，或隨著新情況出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會被執行；2.缺乏保證制度執行的機制，一些單位對內部控制執行情況既沒有檢查監督，又沒有相應的 獎懲措施。 一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強制度執行力，不能為制度而制度。 一、名詞解釋1 、什么叫企業的內部控制？內部控制是指由企業董事會、 監事會、 經理層和全體員工實施的、 旨在實現控制目標的過程。2、什么叫不相容職務？不相容職務是指那些如果有一個人擔任既可能發生錯誤和

26、舞弊行為， 又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。3 、什么叫內部控制的內部環境?內部控制的內部環境是指企業內部的、 對內部控制有直接或間接影響的要素總和， 是企業實施內部控制的基礎。 （包括公司治理結構、 機構設置及權力配置、 內部審計、 人力資源政策、企業文化等）4 .什么是內部監督？內部監督是單位對內部控制建立與實施情況監督檢查， 評鑒內部控制的有效性， 對于發 現的內部控制缺陷，及時加以改進，是實施內部控制的重要保證。1 . 授權批準授權批準控制是在職務分工控制的基礎上， 由企業權力機構或上級管理者明確規定有關業務經辦人員的職責范圍和業務處理權限與責任， 使所有的業務經辦人員在辦理每項經濟

27、業務時都能事先得到適當的授權， 并在授權范圍內辦理有關經濟業務， 承擔相應的經濟責任和法律責任。2 .兩套賬方式是指由倉庫設置和登記材料卡片，由財會部門設置和登記材料明細分類賬。3 .職務分離制度將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任， 形成嚴密的內部牽制制度， 以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。4 .一套帳方式是指將材料卡片和材料明細分類賬合并為一套賬，實行賬卡合一。單項選擇題：1 在采購業務的內部控制制度中， 要求企業必須先發出詢價單， 然后進行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是（ B ）A 存貨采購的的請購單控制制度B 訂貨控制制度C 入賬付款或或應付賬款控制制度D 貨物驗收控制

28、制度2 為了建立完善的貨幣資金內部制度，出納人員可以兼任的工作（ C ）稽核B. 會計檔案保管C. 現金和銀行存款日記賬的登記D. 收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作3 可以保證現金收支業務按照授權進行，增強經辦人員和負責人員的責任感的控制措施為：（ A ）A.授權批準B.分工記賬C.清點D.清查4 . 庫存現金支出審批人員可以兼任（B）A. 出納人員B.負責調整銀行存款賬的人員C. 支票保管人員D.記賬人員5 企業資金周轉的第一個重要環節是（A）A 采購業務B存貨業務C 生產業務D銷售業務多項選擇題：1 貨幣資金在管理和控制的過程中應該遵循的原則（ABCD）A 嚴格職責分工B 實行交易

29、分開C 實施內部稽核D 實施定期輪崗制度2 采購與付款的內部控制內容包括：（ ABCDF）職務分離制度B.采購的請購單控制制度C.訂貨控制制度D.貨物驗收控制制度E入賬付款或應收賬款控制制度F會計稽核與對賬制度3 采購業務處理程序設計包括（ ABDE）A 日常采購計劃編制B 采購合同簽訂程序C 材料發料程序D 臨時采購申請程序E 材料驗貨付款程序4 在企業的下列款項中，不應在“銀行存款”賬戶中核算的內容有（B C D ）A 現金支票B 銀行匯票C 銀行本票D 信用卡存款5 下列選項中，由企業自行設計的庫存現金支出憑證有（ A C ）A. 職工醫藥費報銷單B. 罰款單C. 備用金報銷清單D. 領料單E. 發貨單三、判斷題1 ，貨物的請購，驗收和記賬等工作可有一人擔任。 （錯）2 ，采購和付款業務內部控制設計的目的之一是保證相關業務的會計核算及時準確。 （對）3，實際成本核算方法可以剔除材料價格變動對產品成本的影響，有利于考核車間的經營成果。 （錯）4， 計算成本核算方法適用于材料收發業務頻繁， 且具備材料計劃成本資料的大型企業。 （ 對）5 ，財務部門可根據采購計劃（合同）編制財務收支計劃。 （對）6，出納員不能兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權和債務等賬目的登