1、項目成本管理規(guī)定The pony was revised in January 2021項目成本管理辦法第一章總則第一條 為加強項目的成本管理，提高項目的經(jīng)濟效益，根據(jù)建設(shè)工程項目管理規(guī) 范及有關(guān)文件精神，結(jié)合我公司的實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司所屬各單位、項目部和指揮部。第二章管理機構(gòu)及職責(zé)第三條公司管理層的主要職責(zé)3.1、 制定項目成本管理辦法，編制項目責(zé)任成本并下達成本管理目標(biāo)；3.2、 對項目部的成本管理工作進行監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)和考核。第四條項目經(jīng)理部的主要職責(zé)4.1 項目合約部1)具體負責(zé)編制項目預(yù)算成本實施計劃，編制分包計劃和成本費用計劃。2)負責(zé)分包項目成本的分

2、析。3)建立各種臺賬。(1)分包合同結(jié)算臺賬；(2)零星用工臺賬;索賠臺賬。4)負責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。協(xié)助技術(shù)人員對施工方案進行費用分析；協(xié)助材料人員進行材料定額分析；提供質(zhì)量成本資料。4.2項目物資部1)參與編制項目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費實施計劃。編制勞務(wù)分包材料消耗計劃；(2)編制技術(shù)措施采用材料的計劃。2)負責(zé)勞務(wù)分包材料成本的分析。3)建立各種基礎(chǔ)臺賬。(1)材料收發(fā)臺賬；(2)甲供材料臺賬；分包消耗材料臺賬。4)負責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。提供分包材料消耗節(jié)超資料;(2)提供質(zhì)量成本材料。4.3生產(chǎn)機械及工程技術(shù)部1)具體負責(zé)編制項目施工方案成本實施計劃，編制勞務(wù)分包機械臺班計劃

3、。2)負責(zé)機械費、其他直接費成本的分析。3)負責(zé)編制相關(guān)費用計劃。架模方案；(2)冬、雨季施工方案；技術(shù)措施費計劃；(4)臨建方案。4)負責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。4.4 項目質(zhì)保部及安保部：建立各種基礎(chǔ)臺賬：(1)質(zhì)量成本統(tǒng)計臺賬；(2)因工傷亡事故造成經(jīng)濟損失的統(tǒng)計臺賬；環(huán)境保護費用賬。4.5 項目財務(wù)部1)參與編制項目成本實施計劃。具體負責(zé)編制現(xiàn)場經(jīng)費開支計劃;（2）資金計劃的編制；2）嚴格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支。3）負責(zé)專項成本費用的分析。現(xiàn)場經(jīng)費的分析及業(yè)務(wù)招待費的專項分析；（2）工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析；負責(zé)將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析

4、報告。4）建立各種基礎(chǔ)臺賬。（1）工程款回收臺賬；分包款支付臺賬；業(yè)務(wù)招待費臺賬。5）提供項目成本有關(guān)資料。6）負責(zé)資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬的核對。7）項目解體后協(xié)助資產(chǎn)清理。第三章項目成本管理內(nèi)容及管理模式3.1項目成本管理的主要內(nèi)容是:1）項目總成本的預(yù)測。2）編制項目施工成本計劃。3）進行成本控制和核算。4）進行成本分析、對比，找出問題原因。5）改進成本控制措施，實現(xiàn)成本計劃。3.2項目成本管理模式1）項目實行兩層分離管理模式，即管理層和操作層的分離。項目管理模式?jīng)Q定項 目成本管理模式。2）項目管理層由公司按主合同條款、工程特點及企業(yè)的管理制度進行優(yōu)化配置。項目班子配置主要有項目經(jīng)理、總工程師、

5、合約副經(jīng)理、生產(chǎn)副經(jīng)理。項目職能部門一 般應(yīng)設(shè)技術(shù)質(zhì)量部（包括測量組、試驗室）、機械物資部、生產(chǎn)管理部、安全環(huán)保部、財 務(wù)部、合約部、經(jīng)理辦公室等。3）項目合約部牽頭負責(zé)成本計劃的編制、分包結(jié)算的控制；財務(wù)部負責(zé)成本核算 和成本分析；其他部門負責(zé)相關(guān)市場價格的調(diào)查、費用的控制和信息的及時、準確傳 遞。4）操作層由內(nèi)部專業(yè)化公司和外部協(xié)作施工隊伍組成。項目部將中標(biāo)工程按分項（塊）工程進行承包。考慮到目前企業(yè)內(nèi)部操作層的實力不足、協(xié)作隊伍管理水平有限、項目中標(biāo)單價偏低等客觀情況，一般以綜合單價（包括工料機等費用）的承包方式、項目提供專用設(shè)備和進行主材供應(yīng)的措施與施工單位簽訂承包合同。第四章項目分項

6、（塊）承包對象的確定原則項目進場后，要及時進行策劃，擬訂分項（塊）承包施工方案。項目分項（塊）承包 方案決定成本核算對象。具體原則如下：4.1 路基工程：土方分段核算，一般1. 52km為宜；小型結(jié)構(gòu)物根據(jù)便于管理的 原則，按類分塊或按數(shù)量分塊。4.2 路面工程：按拌和（包括發(fā)電機、上料）、運輸、攤鋪養(yǎng)生、路緣石等附屬工程進 行分塊承包、核算。4.3 橋涵工程：按鉆（挖）孔樁組、承臺墩柱蓋梁組、橋梁上部、橋面系、預(yù)制 廠、涵洞工程等進行分項（塊）承包。中小型橋梁工程可單獨分包。4.4 隧道工程：按延長米作為專業(yè)分包形式單獨承包。4.5 臨時設(shè)施：臨時道路維修養(yǎng)護及拆除、臨時工程用地、臨時供電設(shè)

7、施、供水及 排污設(shè)施、承包人駐地建設(shè)作為整體承包和核算（也可按實際發(fā)生費用攤銷）。第五章項目成本管理程序項目成本管理程序見圖6.1。第六章項目成本預(yù)測6.1 項目總成本的構(gòu)成項目總成本是以項目部為對象歸集的建筑安裝工程成本(不含上繳公司的管理 費)。依據(jù)中華人民共和國建設(shè)部和財政部于二00三年十月十五日頒布的建標(biāo)20()3206 號文關(guān)于印發(fā)建筑安裝工程費用項目組成的通知以及公司承建項目的實際情 況，將工程項目總成本劃分為直接工程費、其他施工費、項目經(jīng)理部經(jīng)費及稅金。費用 組成如下:主材費I 1.直接工程費勞務(wù)分包費機械使用費項C施工措施費Y目特殊地區(qū)施工增加費總 2.其他施工費臨時設(shè)施費專項

8、費用.現(xiàn)場管理費3 .項目經(jīng)理部經(jīng)費規(guī)費4 .稅金6.2 項目總成本費用測算一、直接工程費是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體的各項費用，包括主材費、勞務(wù)分包費及施工 機械使用費。1、主材費是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的主要原材料、半成品的費用，按數(shù)量乘單價 計算。材料價梏根據(jù)市場價格含運至工地運雜費計算。材料消耗量按設(shè)計圖數(shù)量加場內(nèi)運輸及操作的損耗量計算。損耗量為設(shè)計圖數(shù)量乘 損耗率，損耗率根據(jù)公司實際水平確定。各類材料的場內(nèi)運輸及操作損耗率指標(biāo)參見下表。材料損耗率及消耗量計算參考標(biāo)準序號名稱單單位場內(nèi)運材料消耗量1原木m"7504.50消耗量=設(shè)計體積X （1+損耗率）2鋸材m3

9、6504.53枕木根6502消耗量=設(shè)計數(shù)量X （1+損耗率）4I級鋼筋t10(X)0.5損耗率已包括架立鋼筋和搭接長度，不得另行計算2.消耗量=設(shè)計重量義（1+損耗率）511級鋼筋t10001.56鋼絞線t10002L損耗率不包括工作長度和錨固長度2.設(shè)計重量應(yīng)包括錨固長度和工作長度的7冷拔低碳鋼絲t10002重量3.消耗量=設(shè)計重量義（1+損耗率）8前應(yīng)力粗鋼筋t100029鋼帶（波紋管）t10002.51 .設(shè)計長度應(yīng)包括工作長度2 .消耗量二設(shè)計長度義（1+損耗率）10高強螺栓如12消耗量=設(shè)計數(shù)量X （1+損耗率）11型鋼t10002消耗量=設(shè)計重量X （1+損耗率）鋼板t10003

10、鋼管t10001.512鋼絲繩t1000213現(xiàn)澆無筋混凝土m"24001.5消耗量=設(shè)計體積X （1+損耗率）前制有筋混凝土m26(K)1.514砂漿砌筑m31.515砂漿勾縫m324 Z4-4-77Tf， 51 -山 J Tf Z-J、“/式 UT、1 X-eUI、士? n > I. xn 、/ c r-八 n /18'fr- -j-»、口 人、l，、1穩(wěn)定土混合料wc1.5消耗量=設(shè)計體積X （1+損耗率）序號名稱單單位場內(nèi)運材料消耗量19水泥t10001.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比水泥用量20外加劑t10001消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比外加劑用2

11、1中（粗）砂m"15002消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比中（粗）22碎石(2cm-8cm)m315001.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比碎石用量23石油瀝青t10001.5消耗量-設(shè)計體積X設(shè)計配合比瀝青用量24砂15002消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比砂用量X25礦粉t10002消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比礦粉用量26石屑m315001.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比石屑用量27生石灰t10001.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比生石灰用28±m514002消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比土用量X29砂礫ms17001.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比砂礫用量30砂礫土m317001

12、.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比砂礫土用31碎石土m315501.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比碎石土用32煤渣m"8001.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比煤渣用量33礦渣3 m10501.5消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比礦渣用量34粉煤灰m39302消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比粉煤灰用35片石m"16(K)1消耗量=設(shè)計體積X設(shè)計配合比片石用量C /t_l- /X -r4 /八八1，士尹 ? n > Lrtn A4- AJ-xn、/4 八 c序號名稱單單位場內(nèi)運材料消耗量1 x -yC C業(yè) D、I7 / *， 5C / /*八 L，±日 n” Lrtn A

13、4- A4-xn、/八 acC八“17、I7%c /八八C L，業(yè)尹 H Lrkn f-4 A4-XT1、/ a 八A/ /j-r- 丁 /41rmrrtrcm20消耗量二設(shè)計數(shù)量_4出 心-rrtr11 I，業(yè)主匚目一，m_L皿r曰/ V -1、 | -A、i，4?t:、n、1 皿x-4 Al_!，F(xiàn)" J人、1，生士口=? 、n、1 業(yè)x-=4 一i £ 4六“十J L、也士匚mc1一山4曰 46拈好f宿:樂壯第m0消耗量二設(shè)計數(shù)量A7般目*n消切同二馮件初縣48K3 T ,降gk+UI/工m2消耗量=設(shè)計長度X （1+損耗率）-4 ，Ai7( A1m二&拉:注

14、備存存卡口 而;力 十片后3口-丁出那21x當(dāng)打?qū)б?而和 v n4十m打宓、2、勞務(wù)分包費按分包工程量乘以分包單價確定。勞務(wù)分包單價參照公司開發(fā)經(jīng)營中心（合約部） 定期發(fā)布的工程勞務(wù)協(xié)作費指導(dǎo)價（另冊發(fā)布），指導(dǎo)價中缺項時可結(jié)合現(xiàn)行的公路、鐵 路預(yù)算定甑及市場行情進行分析確定。未分包的工程按分項工程成本測算價或參照類似 工程分包單價）。分包單價包括勞務(wù)隊伍（操作層）的勞務(wù)費、零星材料費和勞務(wù)分包單位自帶機械 的使用費及綜合費。其中綜合費包括：協(xié)力隊伍自身的管理費、生產(chǎn)生活設(shè)施費、場地 占用及租地青苗補償費、轉(zhuǎn)場倒運費、冬雨季施工憎加費、特殊地區(qū)施工津貼、保險 費、利潤等。3、機械使用費是指在

15、本項工程中除協(xié)作單位自帶機械以外的機械的使用費，其費用根據(jù)公司審定 的施工組織設(shè)計及現(xiàn)場實際使用的種類、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用時間及使用效率，按 市場價格（包括租賃費及燃油動力費等）計算。機械的市場租賃價格參照公司定期發(fā)布 的機械設(shè)得的市場租賃指導(dǎo)價確定（另冊發(fā)布），能源動力消耗按照工程的總工作量和機 械設(shè)備的生產(chǎn)率計算確定。二、其他施工費是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費 用。內(nèi)容包括施工措施費、特殊地區(qū)施工增加費、臨時設(shè)施費及專項費用。1、施工措施費是指施工過程中耗費的有助于主體工程結(jié)構(gòu)形成的各項費用，如橋梁工程下部結(jié)構(gòu) 施工所需的鋼圍堰設(shè)備的制、安、

16、拆費用，鋼圍堰浮運、定位、下沉等費用及鋼圍堰的 攤銷費；混凝土施工所需的鋼模板、木模板、支架等的制造、安拆、運輸費及模板、支 架的攤銷（或租賃）費用。施工措施費包括主材費、勞務(wù)協(xié)作費、周轉(zhuǎn)材料使用（或租用）費和機械使用費。主材費、勞務(wù)協(xié)作費、機械使用費的計算方法參照直接工程費的計算方法計算。1）、周轉(zhuǎn)材料使用（租用）費的計算：周轉(zhuǎn)材料可劃分為兩類，第一類是適于固 定資產(chǎn)管理的周轉(zhuǎn)材料，如萬能桿件、貝雷架、鋼軌、軍用梁、定型鋼板樁、鋼管腳手 架、移動模架、懸澆掛籃等。第二類是不適于固定資產(chǎn)管理的鋼結(jié)構(gòu)，如鋼模板、鋼圍 堰、鋼支架、鋼護筒、鋼管樁、一般鋼結(jié)構(gòu)件等。(1)對于適于固定資產(chǎn)管理的周轉(zhuǎn)材

17、料，周轉(zhuǎn)材料租賃費用二周轉(zhuǎn)材料數(shù)量X租 賃價格義租賃時間(2)對于不適于固定資產(chǎn)管理的鋼結(jié)構(gòu)，除埋入混凝土內(nèi)、或打入土層、或無法 拆除的結(jié)構(gòu)，按照公司審定的施工組織設(shè)計確定的數(shù)量一次攤銷外，其他可回收結(jié)構(gòu)件 的回收比例應(yīng)達到95%以上，并盡量在本項目中重復(fù)利用，在本項目實在無法利用的按 回收計算。回收價格根據(jù)回收后可利用價值及市場行情確定。周轉(zhuǎn)材料價梏=原材料價格+制作費回收金頷=回收數(shù)量X回收價格。2、特殊地區(qū)施工增加費內(nèi)容包括：1)、高原地區(qū)施工增加費：系指在海拔高度2000m以上地區(qū)施工，由于受氣候、 氣壓的影響，致使人工、機械效率降低而增加的費用。2)、沿海地區(qū)施工增加費：系指工程項目

18、在沿海地區(qū)施工受海風(fēng)、海浪和潮汐的 影響，致使人工、機械效率降低等所需增加的費用。3)、特區(qū)施工補助費系指在特區(qū)工作的特殊補貼。特殊地區(qū)施工增加費按照各部委或工程所在地的有關(guān)規(guī)定計算，勞務(wù)分包價格中已 包含此項費用的，不再單獨計列。3、臨時設(shè)施費1)、大型臨時設(shè)施費是指為進行建筑安裝工程施工，根據(jù)公司審定的施工組織設(shè)計確定所需修建的大型 臨時建筑物所發(fā)生的費用。內(nèi)容包括：(1)施工便線、便橋、便道。指為施工運料所需修建的便線、便橋、便道等，包 括便線、便橋、便道、碼頭等的養(yǎng)護費。(2)臨時軌道鋪設(shè)、臨時軌節(jié)拼裝、成品場、材料廠、預(yù)制場、存梁場、鋼梁拼 裝場、大型道石查場等的場(廠)地土石方、仔

19、工等。(3)臨時通訊干線。指施工所需的臨時通信干線，包括由接軌點最近的交接所為 起點修建的通信干線。(4)臨時集中發(fā)電站、變電站和臨時電力干線。(5)臨時給排水工程，包括水塔、蓄水池等。(6)獨立特大橋用的臨時支墩和大型鋼結(jié)構(gòu)制造場、混凝土預(yù)制場等。(7)渡口、碼頭、浮橋、吊橋、天橋、纜索吊、地道等。(8)修建“大臨”而發(fā)生的租用土地(含耕地占用稅)、青苗補償以及拆遷補償 等費用。大型臨時設(shè)施費的計算，根據(jù)公司審定的施工組織設(shè)計確定的項目、規(guī)模及工程 量，參照施工措施費的計算方法計算。無特殊原因，實施性施工組織設(shè)計項目、規(guī)模及 工程量應(yīng)控制在投標(biāo)施工組織設(shè)計的范圍內(nèi)。2)、小臨設(shè)施費是指施工企

20、業(yè)為進行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑 物和其他臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、攤銷、拆除或租賃等費用。小臨設(shè)施包括：臨時宿舍、文化福利及公用房屋與構(gòu)筑物、倉庫、辦公室、加工 廠，工地范圍內(nèi)的各種臨時的工作便道、人行便道、工地臨時用水、用電的水管支線和 電力支線，以及其他小臨設(shè)施。小臨設(shè)施費的計算，按照項目經(jīng)理部的機構(gòu)設(shè)置及人力資源的配備情況綜合分析確 定，勞務(wù)協(xié)作費中已含的小臨設(shè)施費不再單獨計算。4、專項費用是指為滿足國家有關(guān)部委及公司發(fā)展的要求，在施工過程中必須發(fā)生的費用。內(nèi)容 包括：1）、工程保險費。根據(jù)合同文件相關(guān)要求確定，包括工程一切險及第三者責(zé)任 險。2）、環(huán)境保護費

21、。根據(jù)合同文件和運行環(huán)境管理體系相關(guān)要求確定。3）、文明施工塑形費。根據(jù)工程規(guī)模及預(yù)期的社會信譽，按公司有關(guān)文件標(biāo)準確 定。4）、安全投入專項費。根據(jù)合同文件和運行安全管理體系相關(guān)要求確定。5）、創(chuàng)優(yōu)工程專項費。根據(jù)工程規(guī)模及所要達到的創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)確定。6）、工程試樁費。根據(jù)施工合同相關(guān)要求確定。7）、工程測量費。包括測量人員的工費、測量設(shè)備及儀器的使用費。8）、工程試驗檢測費。包括試驗人員的工費、材料費和檢驗、試驗設(shè)缶儀器的使 用費或委外的實驗檢測費用。如超聲波檢測、索力測定、螺栓試驗、鉆孔樁取芯等。9）、提供甲方現(xiàn)場監(jiān)理設(shè)施費。根據(jù)施工合同相關(guān)要求確定。10）、其他專項費用。如竣工文件費、咨詢

22、費、委外設(shè)計費、定甑測定費、技術(shù)總 結(jié)費、科技進步獎等。專項費用的計算，由公司相關(guān)部門根據(jù)工程實際情況和合同要求確定計算標(biāo)準，報公 司領(lǐng)導(dǎo)批準執(zhí)行。三項目經(jīng)理部經(jīng)費項目經(jīng)理部經(jīng)費由現(xiàn)場管理費和規(guī)費組成。1、現(xiàn)場管理費指企業(yè)在現(xiàn)場為組織和管理工程施工所需的費用。內(nèi)容包括：1）、現(xiàn)場管理人員工資：是指管理人員的基本工資、工資性補貼、職工福利費、 勞動保護費、項目經(jīng)理期薪收入等。2）、辦公費：是指現(xiàn)場管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報、會 議、水、電、燒水、集體取暖（包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖）用煤和冬（雨）季防護費等費 用。3）、交通差旅費：是指職工因公出差期間的差旅費、助勤補助費，市內(nèi)交通

23、費和 誤餐補助費，職工探親路費，勞動力招募費，職工離退休、退職一次性路費，工傷人員 就醫(yī)路費，人員及辦公設(shè)每的轉(zhuǎn)移費，現(xiàn)場管理使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費 及牌照費等。4）、固定資產(chǎn)使用費：是指現(xiàn)場管理使用的屬于固定資產(chǎn)的設(shè)得、儀器等的折 舊、大修理、維修費或租賃費等。不包括測量、試驗設(shè)得的使用費。5）、工具用具使用費：是指現(xiàn)場管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家 具、交通工具、消防用具等的維修和攤銷費。不包括檢驗、試驗、測繪儀器的使用費。6）、保險費：是指施工管理用財產(chǎn)、車輛保險，以及特殊工種的安全保險等。7）、工程保修費：是指工程竣工交付使用后，在規(guī)定保修期內(nèi)的修理使用費。8）、

24、施工調(diào)遣費：是指為本工程項目投入的施工人員、機械設(shè)得及周轉(zhuǎn)材料等抵 達施工現(xiàn)場所發(fā)生的一切費用。9）、其他。包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、業(yè)務(wù)招待費、公證費、法律顧問費等。2、規(guī)費是指政府和有關(guān)權(quán)利部門規(guī)定必須繳納的費用（簡稱規(guī)費）。內(nèi)容包括：1）、社會保障費：是指項目經(jīng)理部按規(guī)定標(biāo)準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、失 業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、住房公積金等。2）、危險作業(yè)意外傷害保險費：是指按照國家法規(guī)規(guī)定，項目經(jīng)理部為從事危險 作業(yè)的工人支付的意外傷害保險費。3）、其他規(guī)費：是指國家或省市規(guī)定的有關(guān)費用。如印花稅、定領(lǐng)測定（查詢） 費等。3、現(xiàn)場管理費的計算根據(jù)項目部設(shè)置的機構(gòu)和配備的人員，分析測算項目部管理人

25、員的工資、交通差理 費、辦公設(shè)暫、設(shè)施等費用，費用標(biāo)準按表3-1規(guī)定進行核定。1）項目經(jīng)理部管理人員費用二人均綜合單價X項目部總?cè)藬?shù)X總工期（月）2）辦公費用及其他二費用標(biāo)準X總工期（月）3）施工調(diào)遣費：根據(jù)實際情況計算。四、稅金稅金是指按國家稅法規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅，城市維護建設(shè)稅 及教育費附加。稅金根據(jù)項目計稅總頷按國家規(guī)定費率計算。第七章項目成本計劃與控制7.1成本計劃編制依據(jù) 1）合同文件和設(shè)計圖紙。2）公司下達的責(zé)任成本管理目標(biāo)。3）項目所在地人工、材料（包括甲供清單）、機械的市場臺班單價。4）工料機數(shù)量匯總表及分項工程工料機數(shù)量表。5）業(yè)主批準的實施性施工組織設(shè)計。

26、6）部頒公路工程施工定額和項目修訂定額。7）經(jīng)公司批準的項目分包方案。8）進場審核后的工程量清單。9）分項工程量清單及綜合單價表。7.2 成本計劃的下達項目部應(yīng)根據(jù)公司下達的責(zé)任成本對各分項工程費用進行測算和分解，編制成成本 執(zhí)行計劃并下達到各相關(guān)職能部門及操作層。分項工程成本費用測算用于分包單價確定 和分包工程實施過程中的成本控制、成本核算和成本考核。7.3 成本控制7.3.1 生產(chǎn)進度成本1）根據(jù)合同工期和工程特點，編制合理的總體和階段施工計戈IJ;2）向相關(guān)部門提供同步施工計劃的工料機需要量計劃；3）加強資源調(diào)度，規(guī)范現(xiàn)場的施工作業(yè)流程，督促、協(xié)助項目操作層按計劃組織施 工，階段進度滯后

27、形成的搶工期和總工期滯后形成的合同違約對成本的影響非常大；4）理順施工環(huán)境，努力提供良好的施工條件。7.3.2 技術(shù)質(zhì)量成本1）編制合理的施工組織設(shè)計，認真進行技術(shù)和工藝交底、培訓(xùn)；2）試驗、測量及時提供科學(xué)的數(shù)據(jù)；3）技術(shù)質(zhì)量人員熟悉規(guī)范，嚴格進行現(xiàn)場技術(shù)支持和質(zhì)量管理，減少返工損失。同時 與監(jiān)理工程師理順關(guān)系，做好工序的銜接和質(zhì)檢記錄；4）測算竣工文件編制費用。733合同成本1）編制合理的總體成本計劃和階段性成本計劃，并及時下達相關(guān)職能部門監(jiān)控；2）選擇有實力的協(xié)作單位；3）完善分包合同條款，提高合同談判技巧，減少合同損失；4）嚴格按規(guī)定進行分包工程結(jié)算，準確反映報告期分包成本;7）對材差

28、較大的市場情況，應(yīng)做好記錄、保存憑證，向業(yè)主索賠價差，計算材差時， 要增加稅金。7.3.6 機械費1）向操作層明確提供機械設(shè)得的租賃價格和結(jié)算方式；2）做好公司機械設(shè)得向操作層的出租記錄，定期向合約部門提供設(shè)備結(jié)算資料，便于 結(jié)算和成本劃分；3）監(jiān)控操作層是否按合同承諾提供足夠的、合格的施工機械設(shè)得；4）協(xié)助操作層加強設(shè)備的維修與保養(yǎng)，提高機械利用率。7.3.7 財務(wù)成本1）按建造合同和項目預(yù)算成本計劃進行成本歸集、分攤；。2）測算財務(wù)費用；3）按規(guī)定控制分包工程支付和工程借款；4）按施工計劃做好資金計劃和資金管理，資金對降低采購成本等有決定性的作用；5）按規(guī)定計提行政固定資產(chǎn)折舊、稅金、統(tǒng)籌

29、、切塊等費用；6）按財務(wù)規(guī)定報銷差旅費等；7）進行報告期成本核算、分析，準確反映成本動態(tài);8）至少按季度對項目資金運作情況進行分析，包括資金來源、資金去向、外欠工程 款、材料費、機械費情況以及業(yè)主工程款支付滯后、過早購入材料、備用金占用、操作 層借款等形成的資金積壓問題，并提出扭轉(zhuǎn)對策。7.3.8 綜合事務(wù)費用1）測算項目行政資產(chǎn)的配置計劃和使用、維修費用計劃；2）測定辦公用品費用，按月、按部門進行定額控制；3）測算水費、電費、電話費用；4）測算招待費用，按月、按部門進行定額控制。第八章項目成本核算與分析8.1 財務(wù)部牽頭負責(zé)成本信息的收集、歸集、分攤、核算、分析。1）總收入來自業(yè)主批復(fù)的中期

30、計量支付報表和其他收入；2）成本費用來源于人事提供的工資報表、日常財務(wù)報錯、合約部門提供的報告期分包 結(jié)算單和財務(wù)按規(guī)定計提的折舊、管理費、稅金及其他費用；3）按月、季、年、竣工提出成本分析報告。8.2 分包工程成本是成本管理的核心。所有發(fā)生在操作層的費用必須按分包管理結(jié)算流 程和結(jié)算制度進行結(jié)算，財務(wù)根據(jù)合約部門提供的手續(xù)齊全的分包結(jié)算單計入當(dāng)期施工 成本和對操作層進行工程款支付。8.3 主材供應(yīng)一般由項目經(jīng)理部統(tǒng)一采購向操作層提供，材料部門除保證供貨外，應(yīng)定期對操作層的材料消耗數(shù)量進行盤點，與實際消耗數(shù)量進行對比，監(jiān)控分包成本動態(tài)。 機械、人工費也應(yīng)進行相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析、監(jiān)控。8.4 工

31、期與成本有密切關(guān)系，施工計劃統(tǒng)計部門必須按月、季、年對工程進度進行盤 點，分析計劃工期與實際工期的對比關(guān)系。8.5 兩層管理模式，后勤費用開支對成本的影響比較大，應(yīng)定期分析。8.6 成本費用分析采用定期分析（月、季、年）、單項分析（分項工程結(jié)束）、專題分 析相結(jié)合的方式，易于取得實效。&7成本分析要做到發(fā)現(xiàn)節(jié)超原因，找出降低成本措施，客觀評價成本計劃的執(zhí)行情況 和修正后續(xù)成本計劃。成本核算與分析相關(guān)表格見表6.2表6.9o6.2項目成本核算分析表報告日期：年 月日序費用名稱單位報告期虧盈原因分對策及備注三計劃數(shù)實際數(shù)析責(zé)任分工*工程直接成本*其他施_L成本*項目部經(jīng)費四上交費用五項目禾

32、IJ潤復(fù)核：編制:表6.3項目材料（機械、人工）成本分析表分項工程（操作層）：名稱規(guī)格項目計劃成本項目實際成本成本偏差存在問題笛注數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額量差價差計復(fù)核：編制：日期表6.4混合料比節(jié)超分析年 月日、目 材八水泥混凝土水穩(wěn)混合料瀝青混合料標(biāo)準實驗施工配比節(jié)超標(biāo)準實驗施工配比節(jié)超標(biāo)準實驗施工配比節(jié)超總工程師：復(fù)核：實驗員:表6.5項目（年、季、月）工程進度盤點表年 月日細目編工程項目單位單價合同數(shù)量及金額工程盤點情況得注工程量工作工工已完已計未計剩余已完已計未計剩余a.程量作量工程數(shù)量累計量工程量量工程量工程數(shù)量工作數(shù)量累計量工作量量工作量工作量復(fù)核:制表:日期:表6.6后勤管理費

33、用計劃、核算、分析表年 月日序P.項目單價數(shù)量工期費用總表計劃實際虧盈計劃實際虧盈計劃實際盈1管理人員工資2勞保費3會議費4宣傳費5招待費6探親費7降溫費8辦公用品9水費10電費11電話費合計項目經(jīng)理:編制:日期:合計備注：審核:制作:日期:表6.8分包工程數(shù)簽認單序號項目編號工程內(nèi)容單位本期完成數(shù)量樁號/位置/部位數(shù)量計算（來源）說明備注分包單位名稱:年 月 日至年 月日審核：計算：日期：表6.9機械臺班匯總表分包單位名稱：年 月日至年 月日日期機械名稱型號及規(guī)梏工作內(nèi)容作業(yè)時間臺班教單價金額（元）合計部門負責(zé)人:復(fù)核:制表:第九章項目成本考核9.1 成本費用考核是實現(xiàn)成本費用計劃的有力保證

34、。9.2 成本費用考核主要內(nèi)容：1）是否編制項目成本計劃及現(xiàn)場經(jīng)費、工料機消耗量計劃；2）分管的成本費用指標(biāo)是否完成；3）是否對工料機消耗情況進行有效監(jiān)控；4）是否按規(guī)定詳細記錄各種原始資料；5）是否按規(guī)定提交成本核算、分析資料；6）是否對操作層進行有效管理和積極支持；7）分包合同、分包結(jié)算、分包工程款支付是否控制有效；8）變更索賠工作是否有明顯成效。9.3 成本費用獎罰：1）成本費用獎罰在月度、階段、竣工考核的基礎(chǔ)之上進行兌現(xiàn)；2）獎勵的行為有變更索賠獎、成本指標(biāo)完成獎、施工方案優(yōu)化獎、優(yōu)化配合比節(jié) 約材料獎、技術(shù)進步獎等;3）處罰的行為有未完成指標(biāo)、不按規(guī)定記錄原始記錄、未及時提供成本核算和分 析資料等。第十章項目責(zé)任成本的調(diào)整施工過程中客觀環(huán)境、社會環(huán)境、自然條件等與責(zé)任成本確定時預(yù)期的條件發(fā) 生了變化，公司