1、第四屆“用友杯”全國大學生會計信息化技能大賽試題(完成時間3.5小時）一、比賽須知1、比賽時間3.5小時；2、比賽完成點交卷后不要關閉成績窗口即離開考場；3、會計科目采用（V8.61版）“新會計制度科目”（不采用2006年頒布的企業會計準則）為主；4、記賬憑證摘要必須寫完整；5、本試卷經濟業務中所有涉及到的單價均為不含稅單價。二、競賽要求1、參賽選手注冊企業應用平臺，完成各模塊期初余額(部分沒有完成)操作；（操作員：0001; 操作時間：2010-11-01)2、參賽選手注冊企業應用平臺，根據經濟業務在相應模塊填制相關業務單據，生成會計憑證， 并登記賬薄，完成各模塊記賬，結賬工作；（操作員：0

2、001;操作時間：2010-11-30;所有憑證 制單日期統一為：2010-11-30，附單據數不用填寫）3、總賬系統中審核憑證與記賬操作員：0002。4、編制指定格式報表保存到考生文件夾%testdir%下。三、企業概況(一）企業基本情況企業名稱：北京明達筆業有限公司（簡稱：明達筆業）（位于北京市科技產業園27號）；郵編： ，法定代表人：王一新；聯系電話和傳真均為：;納稅人識別號：7877 ；企業開戶銀行：中國商業銀行北京支行，賬號： 321；(二）明達筆業采用以下的會計政策和核算方法1、企業記賬本位幣為人民幣。2、倉庫采用實際成本法核算，采用移動平均法計價。3、產品成本按品種法計算。4、固

3、定資產折舊方法采用平均年限法一，按月分類計提折舊。5、增值稅稅率17%，城市建設維護稅稅率7%，教育費附加率3%，企業所得稅稅率25%(企業稅 得稅稅率實行查賬計征，按季預繳，年終匯算清繳)。6、損益結轉采用賬結法。四、參賽資料 (一）基本信息（已知信息不作考核要求） 1、預置數據賬套信息：賬套號：666;賬套名稱：北京明達筆業有限公司；啟用日期：2010年11月01日。單位信息：單位名稱：北京明達筆業有限公司；單位簡稱：明達筆業；納稅人識別號：7877;核算類型：企業類型：工業；行業性質：新會計制度科目；賬套主管：demo;按行業性質預置科目。 基礎信息：存貨、客戶分類、供應商不分類，無外幣

4、核算。 編碼方案：科目編碼：4222;部門：22;收發類別：121;其他采用系統默認。 數據精度：采用系統默認。2、設置操作員及權限操作員編號操作員姓名工作職責系統權限0001李晶賬套主管0002王一紅財務主管公用目錄設置、總賬管理、薪資管理、固 定資產管理、應收款管理、應付款管理0003陳三平業務主管公用目錄設置、公共單據、采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算3、系統啟用啟用總賬、應收、應付、固定資產、薪資、采購、銷售、庫存、存貨，啟用日期統一為：2010 年11月1日。4.基礎檔案 4.1部門檔案部門編碼部門名稱01綜合管理部02財務部03采購部04銷售部05生產部0501生產一部050

5、2生產二部06倉管部4.2人員類別分類編碼分類名稱1001管理人員1002行政人員1003營銷人員1004采購人員1005生產人員4.3人員檔案人員編號人員姓名性別行政部門人員類別是否業務員001陳三平男綜合管理部管理人員是002韓一冰女綜合管理部行政人員是003李晶女財務部管理人員是004王一紅女財務部行政人員是005李明男采購部采購人員是006黃平男采購部采購人員是007趙立男銷售部營銷人員是008吳中天男銷售部營銷人員是009趙紅兵男生產一部管理人員是010張恒男生產一部生產人員是011王和女生產二部管理人員是012何飛男生產二部生產人員是013陳力男倉管部管理人員是4.4地區分類地區分

6、類分類名稱01北方02南方4.5客戶分類分類編碼分類名稱01批發商02代理商03零散客戶4.6客戶檔案客戶編號客戶名稱/簡稱所屬分類碼所屬地區分管部門分管業務員0101北京科達公司0101銷售部趙立0102天津恒利公司0101銷售部吳中天0201福州宏豐公司0202銷售部趙立0202上海安迅公司0202銷售部吳中天0301零散客戶03014.7供應商檔案供應商編號供應商名稱/簡稱所屬地區分管部門分管業務員001佳和公司01采購部李明002新達公司02采購部黃平003永益公司01采購部李明4.8存貨分類及存貨檔案設置(1)計量單位01：自然單位，無換算率；02：支與盒，固定換算率。計量單位編號計

7、量單位名稱計量單位組編號換算率0101元01無換算率0201支021000202盒021(2)存貨分類和存貨檔案存貨分類存貨編碼存貨名稱計量單位屬性01原材料0001筆芯支外購、生產耗用0002筆殼支外購、生產耗用0003筆帽支外購、生產耗用0004彈簧支外購、生產耗用02半成品類001筆身組件支自制、生產耗用03成品類01單色圓珠筆支自制、銷售02雙色圓珠筆支自制、銷售03三色圓珠筆支自制、銷售04勞務類YS001運輸費元外購，應稅勞務4.9結算方式編號結算名稱1現金支票2轉賬支票3商業承兌匯票4銀行承兌匯票4.10銀行檔案銀行編碼：05，銀行名稱：中國商業銀行，賬號長度：14位。 4.11

8、本單位開戶銀行編號銀行賬號開戶銀行001321中國商業銀行北京支行4.12項目大類及分類項目大類名稱項目分類核算科目01圓珠筆成本核算無分類庫存商品圓珠筆、生產成本人工費、生產成本 材料費、生產成本制造費用、主營業務收入圓珠 筆業務收入、主營業務成本圓珠筆業務成本項目目錄項目編號項目名稱是否結算所屬分類碼001單色圓珠筆否無分類002雙色圓珠筆否無分類003三色圓珠筆否無分類4.13憑證類別采用記賬憑證方式。4.14倉庫檔案倉庫編碼倉庫名稱計價方式是否貨位管理01原材料倉移動平均法否02半成品倉移動平均法否03產成品倉移動平均法是4.15貨位檔案貨位編碼貨位名稱所屬倉庫01A貨位產成品倉02B

9、貨位產成品倉03C貨位產成品倉04D貨位產成品倉4.16收發類別一級編碼及名稱二級編碼及名稱一級編碼及名稱二級編碼及名稱101采購入庫201銷售出庫102采購退貨202銷售退貨1入庫103盤盈入庫2出庫203盤虧出庫104調撥入庫204調撥出庫105產成品入庫205領料出庫106其他入庫206其他出庫4.17采購類型和銷售類型采名稱出入庫類別銷名稱出入庫類別購01廠家進貨采購入庫售01批發零售銷售出庫類02代理商進貨采購入庫類02銷售退回銷售退貨型03采購退回采購退貨型4. 18費用項目費用項目編碼費用項目名稱費用項目分類01運輸費無分類04業務招待費無分類19.單據格式在以下單據格式中增加件

10、數、換算率等個欄目。采購訂單、到貨單、采購入庫單、材料出庫單、銷售訂單、銷售發貨單、庫存期初。 在以下單據格式中增加貨位、貨位編碼等個欄目。 采購入庫單、銷售出庫單、庫存期初。 在以下單據格式中減少單價、金額欄目。 庫存期初5、各模塊系統參數設置 5.1固定資產控制參數參數設置折舊信息本賬套計提折舊 折舊方法：平均年限法一折舊匯總分配周期：1個月 當（月初已計提月份=可使用月份-1)時，將剩余折舊全部提足編碼方式資產類別編碼方式：2112 固定資產編碼方式： 按“類別編碼+部門編碼+序號”自動編碼 卡片序號長度為3財務接口與賬務系統進行對賬 對賬科目： 固定資產對賬科目：固定資產（1501)

11、累計折舊對賬科目：累計折舊（1502)補充參數業務發生后立即制單 月末結賬前一定要完成制單登賬業務 固定資產默認入賬科目：1501 累計折舊默認入賬科目：1502 減值準備默認入賬科目：1505資產類別類別編碼類別名稱使用年限凈殘值率計提屬性折舊方法卡片樣式01房屋及建筑物302%正常計提平均年限法（一）通用樣式011行政樓302%正常計提平均年限法（一）通用樣式012廠房302%正常計提平均年限法（一）通用樣式02機器設備103%正常計提平均年限法（一）通用樣式03運輸設備64%正常計提平均年限法（一）通用樣式04辦公設備53%正常計提平均年限法（一）通用樣式部門及對應折舊科目部門對應折舊科

12、目綜合管理部、財務部、采購部管理費用/折舊費銷售部營業費用/折舊費生產一部、生產二部、倉管部制造費用/折舊費增減方式的對應入賬科目增加方式對應入賬科目減少方式對應入賬科目直接購入銀行存款商業銀行北京支行（)出售固定資產清理（1701)投資者投入實收資本（3101)捐贈轉出固定資產清理（1701)在建工程轉入在建工程（1603)2.薪資系統工資類別：多個工資類別從工資中代扣個人所得稅工資類別設置類別編碼類別名稱001在職人員002退休人員工資類別為“在職人員”和“退休人員”，并且總人員分布各個部門，而退休人員只屬于綜合管 理部門。(4) “在職人員”需增加的工資項目工資項目名稱類型長度小數增減項

13、基本工資數字82增項職務補貼數字82增項津貼數字82增項交通補貼數字82增項醫療保險數字82減項養老保險數字82減項缺勤扣款數字82減項缺勤天數數字82其它銀行名稱銀行名稱為“商業銀行”。賬號長度為14位，錄入時自動帶出的賬號長度為8位。在職人員檔案人員編號人員姓名性別行政部門人員類別銀行賬號001陳三平男綜合管理部管理人員001002韓一冰女綜合管理部行政人員002003李晶女財務部管理人員003004王一紅女財務部行政人員004005李明男采購部采購人員005006黃平男采購部采購人員006007趙立男銷售部營銷人員007008吳中天男銷售部營銷人員008009趙紅兵男生產一部管理人員00

14、9010張恒男生產一部生產人員010011王和女生產二部管理人員011012何飛男生產二部生產人員0123.設置采購管理系統參數允許超訂單到貨及入庫專用發票默認稅率：17%4.設置庫存管理系統參數有組裝拆卸業務有委托代銷業務由庫存生成銷售出庫單不允許超可用量出庫出入庫檢查可用量有最高最低庫存控制其他設置由系統默認5.設置存貨核算系統參數核算方式：按倉庫核算暫估方式：單到回沖銷售成本核算方式：按銷售發票委托代銷成本核算方式：按普通銷售核算零出庫成本按手工輸入結算單價與暫估單價不一致時需要調整出庫成本其他設置由系統默認存貨科目設置：倉庫名稱存貨科目原材料倉原材料半成品倉原材料產成品倉庫存商品圓珠筆

15、6.銷售管理系統參數有委托代銷業務有零售日報業務報價不含稅新增發貨單參照訂單生成新增退貨單參照發貨、新增發票參照發貨單生成其他設置由系統默認7.應收款管理系統參數設置和初始設置(1)應收系統選項單據審核日期依據單據日期受控科目制單方式明細到單據壞賬處理方式應收賬款余額百分比法應收款核銷方式按單據控制科目依據按客戶產品銷售科目依據按存貨(2)初始設置基本科目設置：應收科目：應收賬款；預收科目：預收賬款；銷售收入：主營業務收入；稅金科目：銷項稅額；銀行承兌科目：應收票據；商業承兌科目：應收票據?？刂瓶颇吭O置：按客戶設置。產品科目設置：按商品設置。8.應付系統參數設置和初始設置(1)應付系統選項應付

16、款核銷方式按單據控制科目依據按供應商采購科目依據按存貨單據審核日期依據單據日期受控科目制單方式明細到單據匯兌損益方式月末處理(2)初始設置基本科目設置：應付科目：應付賬款；預付科目：預付賬款；采購科目：原材料；采購稅金: 進項稅額；銀行承兌科目：應付票據；商業承兌科目：應付票據。結算方式科目設置：現金支票、轉賬支票科目為銀行存款。(二）期初余額（根據下列材料，完成（部分沒有完成）相關操作，共55分） 1、總賬期初余額表類型科目 編碼科目名稱計量單位輔助賬類型余額 方向期初余額資產1001現金日記借53300資產1002銀行存款借資產商業銀行北京支行銀行日記借資產1111應收票據客戶往來借資產1

17、131應收賬款客戶往來借80000資產1133其他應收款借資產1151預付賬款供應商往來借資產1211原材料借48900資產1241自制半成品借4800資產1243庫存商品借圓珠筆項目核算借資產1501固定資產借負債2101短期借款負債商業銀行北京支行負債2111應付票據供應商往來貸負債2121應付賬款供應商往來貸46000負債2131預收賬款客戶往來貸權益3111實收資本貸成本4101生產成本借成本人工費項目核算借成本材料費項目核算借成本制造費用項目核算借成本4105制造費用借成本折舊費用借損益5101主營業務收入貸損益圓珠筆項目核算貸損益5401主營業務成本借損益圓珠筆業務成本項目核算借損

18、益5501營業費用借損益折舊費部門核算借損益工資部門核算借損益廣告費部門核算借損益5502管理費用借損益折舊費部門核算借損益工資部門核算借損益電話費部門核算借2、應收賬款期初余額客戶名稱單據日期金額天津恒利公司2010-10-1650000福州宏豐公司2010-10-28300003、應付賬款期初余額供應商名稱單據日期金額佳和公司2010-10-16460004、固定資產原始卡片卡片編號0000100002000030000400005固定資產編號固定資產名稱1號樓2號樓電腦打印機轎車類別編號011012040404類別名稱行政樓廠房辦公設備辦公設備辦公設備部門名稱總合管理部占用 20%、財務

19、部20%占 用、采購部30%占 用、銷售部30%占 用生產一部、生產二 部各占50%財務部財務部銷售部增加方式在建工程轉入在建工程轉入直接購入直接購入直接購入使用狀況在用在用在用在用在用使用年限30年30年5年5年6年折舊方法平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（一）開始使用日期2010-10-082010-10-082010-10-082010-10-082010-10-08幣種人民幣人民幣人民幣人民幣人民幣原值90003000凈殘值率2%2%3%3%4%累計折舊00000對應折舊科目管理費用-折舊費 營業費用-折舊費制造費用-折舊費管理費用-折舊費管理

20、費用-折舊費營業費用-折舊費5、銷售管理期初余額2010年10月28日，我公司向天津恒利公司發出三色圓珠筆50盒(5000支），價格為4元 /支，由成品倉發出。2010年10月08日，我公司委托福州宏豐公司銷售雙色圓珠筆30盒(3000支），雙方商訂 委托價格為2. 8元/支，由成品倉發出。6、采購管理期初余額無7、庫存系統、存貨系統期初數倉庫名稱存貨編碼存貨名稱數量件數貨位名稱單價金額原材料倉0001筆芯300003000.515000原材料倉0002筆殼420004200.28400原材料倉0003筆帽550005500.316500原材料倉0004彈簧600006000.159000半成

21、品倉001筆身組件80000.64800產成品倉01單色圓珠筆50000500A貨位1.575000產成品倉02雙色圓珠筆60000600B貨位2.2產成品倉03三色圓珠筆75000750C貨位2.8合計(三）企業日常業務及期末業務（根據下面材料，完成相關操作，共295分）(所有涉及到的采購及銷售業務均為無稅單價，所有的采購及銷售業務稅金均為17%)1、11月1日，采購部李明向供貨商永益公司訂購筆芯30盒（3000支），單價：0.45元/支， 計劃到貨期為11月5曰。2、11月1日，生產一部在原材料倉中領用材料：存貨名稱領用數量生產產品筆芯130盒雙色圓珠筆筆殼60盒雙色圓珠筆筆帽60盒雙色圓

22、珠筆彈簧120盒雙色圓珠筆3、11月1日，公司購進聯想電腦8臺，單價為4000元/臺。電腦由生產一部投入使用，款項 用商業銀行北京支行轉賬支票支付。由固定資產模塊生成1張憑證（合并）傳遞到總賬系統。(注：固定資產名稱：聯想電腦，固定資產編號：-) 借：固定資產貸：銀行存款商業銀行北京支行4、11月2日，上海安迅公司向我公司對雙色圓珠筆進行詢價，要求采購數量為300盒（30000 支），銷售部吳中天對其報價為4元/支。5、11月2日，銷售員趙立借差旅費，財務部付現金9M元。 借：其他應收款備用金（)貸：現金6、11月3日，采購部李明向公司財務部申請貨款2000元用于預付永益公司原料采購款，經總

23、經理同意后，財務部開具商業銀行轉賬支票一張，金額為2000元整。財務人員在應付模塊中根 據相應單據形成憑證傳到總賬系統。借：預付賬款貸：銀行存款商業銀行北京支行7、11月3日，生產二部采用配比出庫方式領用3000支三色圓珠筆的原料，材料從原料倉發出， 三色圓珠筆（產品結構）子項如下:存貨編碼存貨名稱子項個數0001筆芯30002筆殼10003筆帽10004彈簧38、11月4日，銷售部以商業銀行存款支付產品廣告宣傳費3000元。借：營業費用廣告費貸：銀行存款商業銀行北京支行9、11月5日，收到永益公司發來的筆芯及其專用發票，發票號碼ZY0M3，開票日期：2010-11-5。 該批筆芯系11月2日

24、采購部李明訂購。發票載明筆芯成30W支，0.45元/支。同時收到運費 發票一張（票號YF0001)，運輸費200元（費用的稅率為7%)。經檢驗質量全部合格，但筆芯數 量少川0支（屬于合理損耗范圍），辦理入庫（原材料倉）手續。財務部門確認該筆存貨成本(注： 運費分攤按數量進行分攤)及應付款項，并用11月3日的預付永益公司原料采購款沖銷此次應 付賬款，根據相關單據生成財務憑證傳遞到總賬系統。（注：兩張發票合并制單） 借：原材料借：應交稅金應交增值稅進項稅額 貸：應付賬款借：應付賬款 貸：預付賬款10、根據11月2日的報價，11月5日本公司與上海安迅公司協商，對方同意雙色圓珠筆銷售 單價為3.90元

25、/支，訂貨數量減為28000支，訂單預發貨日期：2010-11-30。本公司確認后于 11月7日（提前）發貨（成品倉）并出庫，本公司以現金代墊運費600元。當日開具銷售專用 發票（注上海安迅公司稅號：)，發票號為Z001，貨款尚未收到。經財務部門確認該 筆應收款項，并在應收模塊中根據發票形成應收賬款傳到總賬。 借：應收賬款 貸：現金借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅金應交增值稅銷項稅額11、11月8日，收回天津恒利公司轉賬支票一張50000元用于支付前欠貨款，財務確認入賬， 根據相關單據生成財務憑證傳遞到總賬系統，并核銷相應應收款項。借：銀行存款商業銀行北京支行 貸：應收賬款12、11月10日

26、，直接向佳和公司購買筆芯60盒，彈簧20盒，筆帽30盒。東西已入原材料倉，對方單位尚未開具發票。 13、11月13日，天津恒利公司要求我公司2010年10月28日對其發貨的三色圓珠筆50盒(5000 支），分批開票，財務第一次開具的普通發票（票號Z004)數量為4000支，4元/支。對方收到 發票后，用商業承兌匯票（票據號9999簽發日期為：2010年10月01日，到期日期：2011年 4月30日），方式全額支付了第一次貨款。經財務部門確認該筆款項，并在應收模塊中完成相 應單據處理，將業務憑證傳遞到總賬系統。借：應收賬款 貸：主營業務收入貸：應交稅金應交增值稅銷項稅借：應收票據 貸：應收賬款1

27、4、11月17日，生產一部完成雙色圓珠筆60盒（6000支），生產完成后入產成品倉B貨位。15、11月24日，銷售員趙立報銷11月2日向公司預支的差旅費700元，并歸還現金200元。 (注：差旅費進行部門核算）借：現金營業費用差旅費（) 貸：其他應收款一備用金16、11月28日，生產二部完工入庫三色圓珠筆28盒（2800支），入成品倉，貨位：C貨位。17、11月29日，對生產一、二部進行機器設備維修，共花費維修費用20M元，用轉賬支票支 付。借：制造費用-維修費()貸：銀行存款-商業銀行北京支行18、11月29日，提取現金3000元備用。 借：現金貸：銀行存款商業銀行北京支行19、11月30日，福州宏豐公司根據其公司銷售情況，跟我公司結算2010年10月08日發出的 雙色圓珠筆中20盒(2000支），并已轉賬支票方式進行現結，一次性付清結算款。本公司根據 收到的貨款給對方單位開具了普通發票（注：發票號及開票日期系統采用系統默認)。并根據相 應單據形成憑證傳到總賬系統。借：銀行存款商業銀行北京支行 貸:主營業務收入貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額20、11月30日，計提1月份固定資產折舊，并在相應模塊生成憑證傳到總賬系統