1、2021年會計人員繼續教育考試精選模擬試題及答案十四題目一二三總分一、單項選擇題 共 40 題，第小題 1 分1、甲公司自2007年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2007年度在研究開發過程中發生研發費用1200萬元，其中符合資本化條件的研發支出800萬元，2021年1月10日該項專利技術獲得成功并已申請取得專利權假定2021年沒有再發生研發支出且不考慮注冊費等其他因素。甲公司發生的研究開發支出中費用化局部可按稅法規定按150稅前扣除，對于資本化局部允許按150在以后期間攤銷。甲公司預計該項專利權的使用年限為5年，法律規定的有效年限為10年，采用直線法進行攤銷。2021年末該項無形資

2、產的暫時性差異的余額D萬元。A.720B.802、在資金支付流程中，正確的流程是(B)。A.支付申請支付審批辦理支付B.支付申請支付審批支付復核辦理支付C.支付申請支付復核辦理支付D.支付發生支付審批支付復核辦理支付3、以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的選項是(B)。A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代局部由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程B.企業出納人員可以兼任電算化系統管理員，兼任記賬憑證的審核工作D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計

3、算公式)等數據4、修訂后的?增值稅暫行條例?取消了已不再執行的對A 來料加工的免稅規定B 來料裝配的免稅規定C 補償貿易的免稅規定D 來料加工、來料裝配和補償貿易所需進口設備的免稅規定5、以下是“混合銷售行為的是。A 文化體育業銷售貨物B 娛樂業銷售貨物C 一項銷售行為如果涉及貨物又涉及非應稅勞務D 交通運輸業銷售貨物6、交通運輸業、文化體育業、娛樂業等行業的“混合銷售行為 A 視為銷售貨物，應征營業稅B 視為銷售非應稅勞務、應征增值稅C 視為銷售非應稅勞務、不征收增值稅D 視為銷售貨物，應征收消費稅7、以下有關內部控制制度評價的說法中錯誤的選項是(D)。A.企業應當按照制定評價方案、實施評價

4、活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價8、納稅人兼營的非應稅勞務是否應當一并征收增值稅有確定。A 地方稅務局B 國家稅務局C 地方稅務局、國家稅務局一并D 國家稅務總局所屬征收機關9、SOX法案規定，假設因不當行為而被要求重編會計報表，那么公司CEO與CFO應歸還公司(B)個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。10、銀行銷售金銀業務應當征收。A 營業稅B 消費稅C 增值稅D 資源稅11、?公民道德建設實施綱要?提出的職業道德主要內容是B。A.誠信為本、依法

5、治國、民主理財、科學決策、奉獻社會B.愛崗敬業、老實守信、辦事公正、效勞群眾、奉獻社會C.文明禮貌、助人為樂、保護公物、保護環境、遵紀守法D.助人為樂、老實守信、辦事公正、保護公物、奉獻社會12、下面有關內部控制的說法中錯誤的選項是(B)。B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工C.內部控制是一種管理，是對風險的管理13、以下選項中，不屬于國有資產的是C。14、事業單位在一定期間各項收入與支出相抵后的余額是(A)。15、企業重組中清查出的資產損失，經批準后依次沖減(B)。A.未分配利潤、資本公積、盈余公積、實收資本B.未分配

6、利潤、盈余公積、資本公積、實收資本C.未分配利潤、實收資本、資本公積、盈余公積D.資本公積、盈余公積、實收資本、未分配利潤16、五C信用評級法，即評估客戶信用品質的五個方面，即(C)。A.品質、能力、風險、抵押、條件B.道德、資金、風險、市場、條件C.道德、能力、資本、市場、條件D.品質、能力、資本、抵押、條件17、某事業單位2021年年初事業基金中，一般基金結余為150萬元。2021年該單位事業收入為5000萬元，事業支出為4500萬元；撥入專款為500萬元，專款支出為400萬元，該工程年末尚未最后完成；對外投資為300萬元。假定不考慮計算交納所得稅和計提專用基金，那么該單位2021年年末事

7、業基金中，一般基金結余為(A)萬元。.450C18、以下有關內部環境的說法中錯誤的選項是(D)。A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查19、以下有關本錢費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的選項是(A)B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，防止同一人

8、員長時間負責同一業務C.企業應當根據本錢費用預測決策形成的本錢目標，建立本錢費用預算制度D.企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的本錢費用核算方法20、某事業單位2007年年初事業基金中，一般基金結余為450萬元。2007年該事業單位收入為5300萬元，事業支出為4800萬元；撥入專款為800萬元，專款支出為700萬元，該工程年末尚未最后完成；對外投資為600萬元。假定不考慮計算交納所得稅和計提專用基金，那么該單位2007年年末事業基金中，一般基金結余為A萬元。A.350B.55021、A是職業道德的根底。22、“理萬金分文不沾這句話表達了會計職業道德中B的內容。23、企業的財務

9、活動包括籌資、投資、耗資、收入和分配等系列過程，也就是企業(B)的過程。24、事業單位以材料對外投資，按照合同協議確定的價值大于材料原賬面價值的差額，應計入假定不考慮增值稅因素。A.“資本公積科目B.“事業基金投資基金科目C.“事業基金一般基金科目D.“專用基金科目25、納稅人的銷售行為是否屬于“混合銷售行為有確定。A 地方稅務局B 國家稅務局C 財政局D 國家稅務總局所屬征收機關26、以下各項中，屬于事業單位國有資產可以不進行評估的情形有D。27、事業單位為開展專業業務活動及其輔助活動而借入款項所發生的利息，在進行賬務處理時，應A。28、市場經濟是“信用經濟、契約經濟說的是會計職業道德B內容

10、。29、以下關于資產要素的表述中，錯誤的選項是(D)。B.符合資產定義和資產確認條件的工程，允許進行稅務處理C.符合資產定義但不符合資產確認條件的工程，不允許進行稅務處理D.按照稅法規定，與經營活動無關的資產，也要計算折舊、攤銷費用，并可以稅前扣除30、以下收入中，不應計入事業單位“其他收入的有D。31、納稅人兼營的非應稅勞務是否應當一并征收增值稅有D確定。A 地方稅務局B 國家稅務局C 地方稅務局、國家稅務局一并D 國家稅務總局所屬征收機關32、根據現行稅法的規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，A 不分別核算或者不能準確核算的，其非應稅勞務與貨物或應稅

11、勞務一并征收營業稅B 不分別核算或者不能準確核算的，貨物或應稅勞務應征收營業稅C 不分別核算或者不能準確核算的、其非應稅勞務從高征收營業稅D 不分別核算或者不能準確核算的，其非應稅勞務與貨物或應稅勞務一并征收增值稅33、B對會計職業道德進行自律管理與約束。34、根本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業建筑工程的，應在移送使用時征收。A 消費稅B 營業稅C 資源稅D 增值稅35、某學校于2021年2月份收到財政部門撥入的事業經費10000000元。該學校收到該筆款項時，應計入的科目為D。36、某企業經過評估后的總風險為3.6，

12、該企業的經營風險為1.2，那么該企業的財務風險為(C)。37、是我國流轉稅體系中三大主題稅種。A 增值稅、營業稅、消費稅B 增值稅、營業稅、資源稅C 城建稅、營業稅、資源稅D 營業稅、消費稅、所得稅38、根據有關規定，以下選項中，屬于事業單位應當對相關國有資產進行評估的情形是(B)。39、以下關于資產要素的表述中，錯誤的選項是(D)。B.符合資產定義和資產確認條件的工程，允許進行稅務處理C.符合資產定義但不符合資產確認條件的工程，不允許進行稅務處理D.按照稅法規定，與經營活動無關的資產，也要計算折舊、攤銷費用，并可以稅前扣除40、按照會計準那么規定，以下表述中錯誤的選項是(C)。A.對于職工福

13、利費、工會經費和職工教育經費，在會計上分別按實發工資的一定比例計提B.對于職工教育經費，超過扣除局部的準予在以后年度結轉扣除，由此會產生可抵扣暫時性差異，滿足一定條件的，確認遞延所得稅資產C.對于工會經費，超過扣除局部的準予在以后年度結轉扣除，由此會產生可抵扣暫時性差異，滿足一定條件的，確認遞延所得稅資產D.企業為職工繳納的社保費，應在職工為其提供效勞的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，并根據職工提供效勞的受益對象，分別計入本錢或費用二、多項選擇題 共 20 題，第小題 2 分題目1234567891011121314151617181920答案1、企業建立與實施內部控制的原那么包括()。

14、2、事業單位國有資產的表現形式包括。3、內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有()。A.財務會計報告流程4、銷售額為納稅人或者應稅勞務向購置方收取的A 全部價款B 價外費用C 銷項稅額D 不包含收取的銷項稅額5、為了促進下崗失業人員的再就業工作，自2003年1月1日起，提高增值稅的起征點：A 銷售貨物的起征點為月銷售額2 000?5 000元B 銷售應稅勞務的起征點為月銷售額1 500?3 000元C 按次納稅的起征點為每次日銷售額150?200

15、元D 按次納稅的起征點為每次日銷售額50?80元6、在資金控制的不相容崗位相互別離中，出納人員不得兼任()工作7、允許在稅前扣除的費用，應該符合的扣除原那么有()。8、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品包括A 小汽車B 游艇C 與企業技術更新無關且容易混為個人消費的自用消費品D 車間的機器設備9、以下屬于企業經營者的財務管理職責的是ABC。.擬訂企業內部財務管理制度、財務戰略、財務規劃，編制財務預算.組織實施企業籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案，誠信履行企業償債義務.組織財務預測和財務分析，實施財務控制.審議并批準企業內部財務管理制度、企業財務戰略、財務規劃和財務預

16、算10、以下屬于事業單位應該辦理變更產權登記的是。B.事業單位發生分立、合并的D.整體改制的事業單位被清算、注銷的11、以下屬于“價外費用是。A 手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤B 獎勵費、違約金、滯納金C 延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金D 儲藏費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費12、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。非正常損失是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：A 自然災害損失B 因管理不善造成被盜竊、發生霉爛變質等損失C 其他非正常損失D 自然損耗性損失13、事業單位開展各項專業業務活動而發生的以下支出中，應計入事業支出的有。14

17、、納稅輔導期到達6個月后，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。A 納稅評估的結論正常B 約談、實地檢查的結果正常C 企業申報、繳稅正常D 企業能夠準確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發票和其他合法的進項稅額抵扣憑證15、納稅人不分別核算適應不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額的行為A 并不是違法行為B 該行為僅導致納稅人必須從高適用稅率的不利后果C 是違法行為D 并沒有其他法律后果16、內部溝通的方式包括()等。A.政策、手冊B.財務報表、備查簿D.口頭交流、內部網絡17、行政單位國有資產管理體制包括()18、以下屬于“價外費用是。A 手續

18、費、補貼、基金、集資費、返還利潤B 獎勵費、違約金、滯納金C 延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金D 儲藏費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費19、納稅人進口貨物，按照組成計稅價和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價和應納稅額計算公式：A 進口消費稅組成計稅價=關稅完稅價+關稅+消費稅=關稅完稅價+關稅/1-消費稅說率B 進口關稅=關稅完稅價×關稅稅率C 進口應納消費稅=進口消費稅組成計稅價×消費稅稅率D 進口增值稅應納稅額=進口增值稅組成計稅價×進口增值稅稅率20、以下資產工程中，可能產生應納稅暫時性差異的有()。三

19、、判斷題 共 20 題，第小題 2 分1、納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購置方開具增值稅專用發票，不在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。 2、直接標價法下本國貨幣越值錢，單位外幣所能換到的本國貨幣就越多，匯率值就越大；反之，本國貨幣越不值錢，單位外幣能換到的本幣就越少，匯率值就越小。()3、會計職業道德與會計法律制度一樣，都是以國家的強制力來保障實施的。(錯)4、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天5、集團公司集中收取的研發費用作為專項應付款管理，發生的研發支出，形成資產的局部作為集團公司遞延收益處理；沒有

20、形成資產的局部，據實核銷。(對)6、固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣市的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。 7、以從事貨物生產或提供給稅勞務為主，并兼營貨物的批發或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應稅銷售額中貨物或應稅勞務的銷售額超過50%，批發或零售貨物的銷售額不到50%。 8、企業集團的內部財務管理體制是指集團內部母子公司之間財務關系的根本規那么和制度安排。對9、SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某

21、些非審計效勞，包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。(錯)10、內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產平安、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效益合效果，促進企業實現開展戰略。()11、銷售應稅勞務，增值稅納稅義務發生時間為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天 12、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天13、財政部門可以結合實際設定審批限額標準，在限額標準以下的由主管部門審批，同時報財政部門備案。14、SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計效勞，

22、包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。()15、企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。(對)16、行政事業單位的固定資產不計提折舊。()17、根據?企業內部控制根本標準?的規定：接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關標準及其配套方法和相關執業準那么，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。(錯)18、事業單位盤虧的經營用材料，應增加“事業支出。錯19、對于費用確實認，會計和稅

23、法上都應遵循配比原那么。(錯)20、事業單位國有資產評估工作應當委托具有資產評估資質的評估機構進行。2021年會計人員繼續教育考試精選模擬試題及答案十四一心試題庫版權所有， 514t 編制試題答案一、單項選擇題 共 40 題，第小題 1 分1、D【解析】無形資產的入賬價值為800萬元，稅法上要按800×150在以后期間攤銷。2021年末無形資產的賬面價值：800800÷5×2480萬元2021年末無形資產的計稅根底：800×150800×150÷5×2720萬元無形資產的賬面價值小于計稅根底，可抵扣暫時性差異余額為24072

24、0480萬元。2、B3、B4、D5、C6、C7、D8、D9、B10、C11、B12、B13、C14、A15、B16、D【解析】“五C信用評級法，即評估客戶信用品質的五個方面，即：品質(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押(Collateral)、條件(Conditions)。17、A18、D【解析】內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。19、A20、A【解析】該事業單位2007年年末事業基金中一般基金結余450+53004800600350萬元。21、A22、B23、B24、B【解析】事業單位對外投出材料，應按評估或合同協議確定的價值借記“對外投資科目，按材料賬面價值含稅貸記“材料科目，按評估或合同協議確定的價值與材料賬面價值的差額，借記或貸記“事業基金投資基金科目。25、D26、D27、A【解析】事業單位的借入款項，一般不預計利息支出。實際支付利息時，為開展專業業務活動及其輔助活動而借入款項所發生的利息，計入事業支出，為開展經營活動而計入的款項所發生的利息，計入經營支出。28、B29、D【解析】選項D的情況不得計算折舊、攤銷費用，不允許稅前扣除。30、D31、D32、D33、B34、D35、D36、C【解析】總風險經營風