1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理架構(gòu)體系1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境1.1.1 商業(yè)銀行公司治理1. 定義和內(nèi)涵商業(yè)銀行公司治理是指控制、管理商業(yè)銀行的一種機制或制度安排，是商業(yè)銀 行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力分配體系的具體表現(xiàn)形式。其核心是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離 的情況下， 為妥善解決委托 -代理關(guān)系而提出的董事會、 高管層組織體系和監(jiān)督制衡 機制。2. 商業(yè)銀行公司治理的原則和做法(1) 經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織 OECD 的公司治理原則OECD 認(rèn)為，公司治理應(yīng)當(dāng)維護(hù)股東的權(quán)利，確保包括小股東和外國股東在內(nèi) 的全體股東受到平等的待遇 ;如果股東的權(quán)利受到損害，他們應(yīng)有機會得到有效補償 ;治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利

2、，并且鼓勵公司和利益相關(guān)者為創(chuàng)造 財富和工作機會以及為保持企業(yè)財務(wù)健全而積極地進(jìn)行合作 ;治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證及時、 準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題的信息 (包括財 務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、所有權(quán)狀況和公司治理狀況的信息 );治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對管理人員的有效監(jiān)督，并 確保董事會對公司和股東負(fù)責(zé)。(2) 巴塞爾委員會的公司治理準(zhǔn)則 董事會成員應(yīng)稱職，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力對商業(yè)銀行的 各項事務(wù)作出正確的判斷。 董事會應(yīng)核準(zhǔn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價值準(zhǔn)則，并監(jiān)督其在全行的傳達(dá)貫 徹。特別值得注意的是，價值準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)禁止外部交易和內(nèi)部往來活動的所有腐敗和 賄賂行為。

3、有效的董事會應(yīng)清楚界定自身和高級管理層的權(quán)力及主要責(zé)任，并在全行實 行問責(zé)制。 董事會應(yīng)確保對高級管理層是否執(zhí)行董事會政策實施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。高級管理 層是商業(yè)銀行公司治理的關(guān)鍵部門，為防治內(nèi)部人控制，董事會必須對其實行有效 監(jiān)督。 董事會和高級管理層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計部門、外部審計單位及內(nèi)部控制部 門的作用。在公司治理過程中，審計是至關(guān)重要的，審計的有效性會保證董事會及 高級管理層職能的實現(xiàn)。 董事會應(yīng)確保薪酬政策及其做法與商業(yè)銀行的公司文化、長期目標(biāo)和戰(zhàn)略、 控制環(huán)境相一致。 商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度。這是商業(yè)銀行正常運轉(zhuǎn)的積極表現(xiàn)，否 則，商業(yè)銀行將很難把握董事會和高級管理層是否對其行

4、為和表現(xiàn)負(fù)責(zé)。 董事會和高級管理層應(yīng)了解商業(yè)銀行的運營架構(gòu)，包括在低透明度國家或在 透明度不高的架構(gòu)下開展業(yè)務(wù) (了解商業(yè)銀行的架構(gòu) )。(3) 我國商業(yè)銀行公司治理的要求 完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序； 明確股東、董事、監(jiān)視和高級管理人員的權(quán)力、義務(wù)； 建立、健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制 ； 建立完善的信息報告和信息披露制度 ； 建立合理的薪酬制度，強化激勵約束機制。1.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制1. 定義和內(nèi)涵商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、 程序和方法， 對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、 事中控制、 事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

5、是指商業(yè)銀行內(nèi)部的控制系統(tǒng)。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，不僅可以保障風(fēng)險管理體系的健全，改善公司治 理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進(jìn)風(fēng)險管理策略的有效實施，同時風(fēng)險管理水平的提升也會 極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。2. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素(1) 目標(biāo)確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章的貫徹執(zhí)行 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn) 確保風(fēng)險管理體系的有效性 確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。(2) 要素內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險識別與評估內(nèi)部控制措施信息交流與反饋監(jiān)督、評價與糾正(3) 主要原則 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則1.1.3 商業(yè)銀行

6、風(fēng)險文化1. 定義和內(nèi)涵 風(fēng)險文化是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值觀，是通過商業(yè)銀行的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理制度以及廣大員工的風(fēng)險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。風(fēng)險文化一般由風(fēng)險管理理念、知識和制度三個層次 組成，其中風(fēng)險管理理念是精神核心。2. 先進(jìn)的風(fēng)險管理理念 風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報的重要手段。 風(fēng)險管理的目標(biāo)不是消除風(fēng)險，而是通過主動的風(fēng)險管理過程實現(xiàn)風(fēng)險與收益 的平衡。風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)該納入商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略之中，并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略商業(yè)銀行應(yīng)該充分了解所有風(fēng)險，建立和完善風(fēng)險控制機制，對于不了解或無 把握控制風(fēng)險的業(yè)務(wù)，

7、應(yīng)該采取審慎態(tài)度。3. 風(fēng)險文化的培植 首先，風(fēng)險文化不是階段性工作，而是商業(yè)銀行的一項終身事業(yè) 其次，商業(yè)銀行應(yīng)向全體員工廣泛宣講正確的風(fēng)險管理理念等內(nèi)容，使之成為商業(yè)銀行和員工一致的價值觀。最后，商業(yè)銀行應(yīng)該通過建立管理制度和實施績效考核，將風(fēng)險文化融入到每 一位員工的日常行為。1.1.4 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略1.定義和內(nèi)涵 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上，提出的一整套中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方 案。2. 基本內(nèi)容 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標(biāo)和實現(xiàn)路徑兩個方面的內(nèi)容。戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等

8、細(xì)項。戰(zhàn)略目標(biāo)決定了實現(xiàn)路徑。一旦戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生改變，必須相應(yīng)調(diào)整工作內(nèi)容和 方式。3. 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理的關(guān)系2.2 商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織2.2.1 董事會及其專門委員會董事會是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險管理 /決策機構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行管理的最終責(zé)任， 確保商業(yè)銀行有效識別、計算、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。董事會通常指派專門委員會 （通常為最高風(fēng)險管理委員會 ）負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險 管理政策和指導(dǎo)原則。最高風(fēng)險管理委員會以及業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理委員會委員，可以由商業(yè)銀行內(nèi)部具有豐富管理經(jīng)驗的人士擔(dān)任， 也可由外部專家 / 顧問擔(dān)任。 風(fēng)險管理總監(jiān)應(yīng)當(dāng)是商 業(yè)銀行董事會成員，同時擔(dān)任商業(yè)銀行

9、副總裁或以上職務(wù)。2.2.2 監(jiān)事會監(jiān)事會是我國商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督機構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi) 部盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。在風(fēng)險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)加強與董事會及內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等相關(guān)委員 會和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系。2.2.3 高級管理層高級管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操作 規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物力和 恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制 各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。高級管理層的支持與承諾是商業(yè)銀行有效風(fēng)險管理的基石。2.2.4 風(fēng)險管理部門建立高效

10、的風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)固守兩個基本準(zhǔn)則：風(fēng)險管理部門必須具備高度獨立性， 以提供客觀的風(fēng)險管理策略 ;風(fēng)險管理部門不具有或只具有非常有限的風(fēng)險 管理策略執(zhí)行權(quán)。時間操作中，商業(yè)銀行的 “風(fēng)險管理部門 ”和“風(fēng)險管理委員會 ”既 要保持相對獨立，又要互為支持，但絕不能混為一談。1.風(fēng)險管理部門結(jié)構(gòu)(1) 集中型的風(fēng)險管理部門從全球金融風(fēng)險管理實踐看，集中型風(fēng)險管理部門包括了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的 核心要素： 風(fēng)險監(jiān)控、 數(shù)量分析、 價格確認(rèn)、 模型創(chuàng)建和相應(yīng)的信息系統(tǒng) /技術(shù)支持。 更加適用于規(guī)模龐大，資金、技術(shù)、人力資源雄厚的大中小商業(yè)銀行。(2) 分散型風(fēng)險管理部門在某些情況下，商業(yè)銀行不需要建立完

11、善的風(fēng)險管理部門，因此可以考慮將數(shù) 據(jù)分析、技術(shù)支持、價格確認(rèn)等風(fēng)險管理職能外包給專業(yè)服務(wù)供應(yīng)商。分散型風(fēng)險 管理部門的缺點是，難以絕對控制商業(yè)銀行的敏感信息，無法形成長期的核心競爭 力和強大的市場定價能力。2.風(fēng)險管理部門的主要職責(zé)首先，風(fēng)險管理部門履行的一個非常具體但卻至關(guān)重要職責(zé)是監(jiān)控各種金融產(chǎn) 品和所有業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險限額。 商業(yè)銀行的每日風(fēng)險狀況報告和每日收益 /損失表是 現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的最重要的兩份報告。其次，風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)核準(zhǔn)復(fù)雜金融產(chǎn)品的定價模型，并協(xié)助財務(wù)控制人員 進(jìn)行價格評估。最后，風(fēng)險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行的整齊風(fēng)險狀況， 為管理決策提供不可替代的輔

12、助作用。3. 風(fēng)險管理所需的專業(yè)技能集中性風(fēng)險管理部門的人員必須具備以下五個方面的主要技能。(1)風(fēng)險監(jiān)控和分析能力(2)數(shù)量分析能力(3) 價格核準(zhǔn)能力(4) 模型創(chuàng)建能力(5) 系統(tǒng)開發(fā) /集成能力2.2.5 其他風(fēng)險控制部門1.財務(wù)控制部門現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)控制部門通常采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市 場價格 /價值的變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實、準(zhǔn)確，這無疑使財務(wù)控制部門處 在有效風(fēng)險管理的最前端。2.內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計可以從風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制四個主要階段，審核商業(yè)銀行粉 線管理的能力和效果， 發(fā)現(xiàn) /報告潛在的重大風(fēng)險， 提出應(yīng)對方案并監(jiān)督風(fēng)險控制措 施的落實情況。

13、風(fēng)險管理部門可以為內(nèi)部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。3. 法律 /合規(guī)部門法律 /合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)獨立于商業(yè)銀行的經(jīng)營活動。法律/合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)有效識別、評估和監(jiān)測商業(yè)銀行潛在的法律風(fēng)險及各項違規(guī)操作，并向高級管理層和董事會提 出咨詢建議和報告。4. 外部風(fēng)險監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)管機構(gòu)不斷強化從質(zhì)量和數(shù)量方面綜合評估商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，同時 要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險報告。外部審計機構(gòu)也開始在年度審計報告中提供 風(fēng)險管理評估報告。隨著公眾風(fēng)險意識顯著提高， 越來越多的機構(gòu) /個人投資者、 客戶開始重新審視 商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力。2.3 商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程風(fēng)險管理部門承擔(dān)了風(fēng)險識別、風(fēng)險計算、

14、風(fēng)險監(jiān)測的重要職責(zé)，而各級風(fēng)險 管理委員會承擔(dān)風(fēng)險控制 /管理決策的最終責(zé)任。2.3.1 風(fēng)險識別適時、準(zhǔn)確地識別風(fēng)險是風(fēng)險管理的最基本要求。風(fēng)險識別包括感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)：感知風(fēng)險是通過系統(tǒng)化的方法發(fā) 現(xiàn)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險種類、性質(zhì) ;分析風(fēng)險是深入理解各種風(fēng)險內(nèi)在的風(fēng)險因 素。制作風(fēng)險清單是商業(yè)銀行識別風(fēng)險的最基本、最常用的方法。它是指采用類似 于備忘錄的形式，將商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險逐一列舉，并聯(lián)系經(jīng)營活動對這些風(fēng)險 進(jìn)行深入理解和分析。此外，常用的風(fēng)險識別方法還有： 專家調(diào)查列舉法 資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法 情景分析法 分解分析法 失誤樹分析方法2.3.2 風(fēng)險計量風(fēng)險計量 / 量化

15、是全面風(fēng)險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實施的基 礎(chǔ)。準(zhǔn)確的風(fēng)險計量結(jié)果是建立在卓越的風(fēng)險模型基礎(chǔ)上的， 而開發(fā)一系列準(zhǔn)確的、 能夠在未來一定時間限度內(nèi)滿足商業(yè)銀行風(fēng)險管理需要的數(shù)量模型，任務(wù)相當(dāng)艱 巨。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，對不同類別的風(fēng)險選擇 適當(dāng)?shù)挠嬃糠椒ǎ诤侠淼募僭O(shè)前提和參數(shù)，計量承擔(dān)的所有風(fēng)險。2.3.3 風(fēng)險監(jiān)測 監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)以及不可量化的風(fēng)險因素的變化和發(fā)展趨 勢。 報告商業(yè)銀行所有風(fēng)險的定性 /定量評估結(jié)果， 并隨時關(guān)注所采取的風(fēng)險管理 /控制措施的實施質(zhì)量 /效果。2.3.4 風(fēng)險控制 風(fēng)險控制是對經(jīng)過識別和計量的風(fēng)險采取分

16、散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補償?shù)却?施，進(jìn)行有效管理和控制的過程。風(fēng)險管理 /控制措施應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)以下目標(biāo)： 風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略符合經(jīng)營目標(biāo)的要求 ; 所采取的具體措施符合風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略的要求，并在成本 /收益基礎(chǔ)上保持有效性 ; 通過對風(fēng)險誘因的分析，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，以完善風(fēng)險管理程序。按照國際最佳實踐， 在日常風(fēng)險管理操作中， 具體的風(fēng)險管理 /控制措施可以采 取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險管理委員會，最終到達(dá)高級管理層的三級管理方 式。2.4 商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險信息在各業(yè)務(wù)單元的流動不完全是單向循環(huán)，其過程具有多向交互式、智 能化的特點。有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠及時整合

17、各種風(fēng)險類別的信息和數(shù) 據(jù)，提供卓越的風(fēng)險分析功能，具有很強的備份和恢復(fù)能力。2.4.1 數(shù)據(jù)收集(1)風(fēng)險信息 /數(shù)據(jù)的種類 內(nèi)部數(shù)據(jù)：一般通過商業(yè)銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫獲得。 外部數(shù)據(jù)：通過專業(yè)數(shù)據(jù)供應(yīng)商所獲得的數(shù)據(jù)l 國內(nèi)市場行情和信息數(shù)據(jù)l 外部評級數(shù)據(jù)l 行業(yè)統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)l 外部損失數(shù)據(jù)(2)風(fēng)險信息的特征及系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問題 精確性 及時性 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問題。交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息可能沒有記錄系統(tǒng)那樣精確， 需要特別留意。 區(qū)分系統(tǒng) “真 實的 ”和交易人員 “假設(shè)的 ”分析操作。信息系統(tǒng)需要設(shè)計遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)的傳輸和儲存結(jié) 構(gòu)。2.4.2 數(shù)據(jù)處理(1) 處理輸入數(shù)據(jù) /信息 中間計量數(shù)

18、據(jù)。中間計量數(shù)據(jù)應(yīng)該存儲到數(shù)據(jù)倉庫中，一般采用三維存儲方 式，例如時間、情景、金融工具。 組合結(jié)果數(shù)據(jù)。組合結(jié)果數(shù)據(jù)根據(jù)不同的風(fēng)險管理目標(biāo)存儲到風(fēng)險數(shù)據(jù)倉庫 中，以便業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險管理人員通過信息終端獲取。(2) 信息儲存操作信息儲存系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下能力： 增添最初沒有預(yù)計到的產(chǎn)品特性 (新產(chǎn)品風(fēng)險技術(shù)改進(jìn) ); 以特定的投資組合方式集中并計量風(fēng)險 ; 重新定義投資組合，以及如何將不同的產(chǎn)品組合在一起。2.4.3 信息傳遞就可有效的風(fēng)險管理是指在正確的時間將正確的信息傳遞給正確的人。先進(jìn)的企業(yè) 級風(fēng)險管理信息系統(tǒng)一般采用 B/S 結(jié)構(gòu)， 操作人員通過 IE 方式實現(xiàn)遠(yuǎn)程登錄， 以在最短的時間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風(fēng)險信息。發(fā)布風(fēng)險分析信息 /報告分為兩個步驟：預(yù)覽發(fā)布2.4.4 信息系統(tǒng)安全管理 針對風(fēng)