1、上半年計劃和預算管理工作總結集團公司從去年九月開始推行全面預算管理工作以來，制訂了 “經營計劃和財務預算控制書編制辦法”（以下簡稱“編制辦法”） ， 集團公司和大多數成員企業按照“編制辦法”編制了二oo六年“經 營計劃和財務預算控制書”，不同程度地開展了計劃和預算執行情況 分析工作。經過這十個月的實踐，我們既取得了一定的成績和經驗， 值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。一、計劃和預算管理工作取得的主要成績和經驗1、初步建立了經營計劃與財務預算密切結合的全面預算管理體 系。過去很長一段時間，我們不清楚經營計劃和財務預算的辨證關系，不是把計劃當作預算，就是把預算當作計劃，有時還出現計劃與

2、預算 相互矛盾、兩張皮的現象。在出臺XX年編制辦法時，我們反復強調要 弄清楚經營計劃和財務預算之間的區別與聯系，要明白經營計劃是對 來年各項經營管理工作的事先安排，而預算是完成各項經營計劃工作 需要消耗的各種資源和取得的各項經營成果的貨幣表現，只有先制訂 周詳的經營計劃，才能編制科學的財務預算。正是基于這種認識，我 們把全面預算管理工作分解為經營計劃和財務預算兩個有機的組成部 分，以年度經營計劃和財務預算控制書的形式下達各單位，作為各成員企業年度經營工作的行動指南和奮斗目標。2、提出了“以歷史數據為基礎，以市場預測為導向，積極發展， 留有余地”的預算編制原則。公司的發展離不開現有的基礎和條件，

3、搜集和整理公司經營的歷 史數據，從中找出各主要經營指標的發展趨勢是我們制訂年度預算的 基礎；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關指標進行預測，作為 制訂年度預算的重要參考；在此基礎上，持續發展、不斷向上也是我 們制訂預算的一個基本要求，反映在預算指標上，就是銷售收入、經 營利潤和人均勞動生產率指標要不斷增長，不能下降； 但是增長也有 一定的幅度， 不能盲目制訂高不可攀的經營指標。xx年，集團公司按 照上述原則審批下達了大多數成員企業的年度預算指標，從上半年的 執行情況來看，既是實事求是的，也是先進合理的。3、重新修訂了以預算指標完成情況為基礎的工效掛鉤考核辦法。 由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收

4、入作為計提各單位工資的基 礎，當銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不 利于保護公司和股東利益。 因此xx年集團公司對原工效掛鉤考核辦法 作了全面修訂，將計提工資的基礎由銷售收入改為邊際貢獻額，促使 各單位從關心自身利益出發千方百計降低直接經營成本，增加經營毛 利和利潤。同時為了加強經營管理工作，增加了綜合管理考核內容， 用綜合管理系數調整各單位的應發工資總額，使工效掛鉤考核辦法更 趨于完善。4、預算分析工作制度化， 深圳國禎環保公司預算分析深入、 細致， 很有指導意義。為了監督檢查經營計劃和財務預算的執行情況，今年上半年集團 公司和各成員企業都不同程度地開展了月度、季度分析工

5、作，在總結 成績和經驗的同時，分析存在問題， 研究解決辦法， 取得了一定成效。 特別是深圳國禎環保公司，在環保公司總部的指導下創立了一套詳細 的經營計劃和財務預算分析模式，每個月都對所屬各運營廠和深圳國 禎總部的生產量、銷售收入、市場拓展、經營成本、經營利潤、人員 變動、制度建設、固定資產更新改造和投融資活動等工作情況進行詳 細地總結和分析，發現問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促 進了公司的生產經營活動，提高了經營管理水平，保證了生產經營計 劃和財務預算的順利完成。5、不少成員企業開始重視市場開發工作， 阜陽能源公司大膽創新， 市場開發工作取得突破性進展； 房地產公司可供銷售的住房銷售率

6、一 直維持在90以上。市場營銷工作是企業一切工作的核心和龍頭，決定著企業的生存 和發展。今年上半年，大多數成員企業開始重視市場營銷工作，銷售 形勢有了可喜的變化。表現較好的有阜陽能源公司和房地產公司。天 然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油 站和液化氣經營兩項業務，按照以往的經營實際，年銷售收入達到6000萬元已經很不錯了。 但能源公司不滿足現狀， 在液化氣業務的外 購外銷上大做文章，想方設法把液化氣批發業務做到了六安、淮南、 淮北及河南的周口、商丘等地，在經營方法和經營業績上都有了明顯 突破，提前45個月完成年度經營計劃和預算目標已成定局。 房地產 公司一直把為客戶創

7、造價值當作自己的行動指南， 在項目規劃、 設計、 建造、銷售以及售后服務等各個環節都注意為用戶所想，滿足用戶的 需求，突出了“藍色雅典”小區的自然、園林、舒適、安全、方便、 現代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區。特別 是及時成立的售后服務中心，為用戶解決了很多本應該由物業管理公 司解決的問題， 在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍 色雅典”項目創造并保持了90以上銷售率的銷售奇跡。6、集團公司工程預算管理工作成效顯著。 近年來，集團公司在房地產公司和天然氣公司工程建設上推行工 程預算管理工作，取得了成功的經驗，保證了工程建設質量和工期， 降低了工程建設成本。其基本做

8、法是：“優化設計、科學預算、依制 招標、規范簽證、嚴格驗收、三級決算”。二、計劃和預算管理中存在的主要問題1、全面預算管理制度不健全， 缺乏經營計劃和財務預算編制細則。 全面預算管理制度是一個有機的體系，至少應包括全面預算管理 綱要、經營計劃編制細則、 財務預算編制細則、 計劃和預算分析指南、 計劃和預算獎懲制度等內容。我們由于缺乏經驗，學習得也不夠，集 團公司至今尚未建立全面預算管理綱要，對于經營計劃和財務預算的 編制、檢查分析、考核兌現等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的 “xx年經營計劃和財務預算控制書編制辦法”還有很多不完善的地 方，如對經營計劃的編制要求不夠具體、全面，預算表格也有不

9、適應管理要求的地方，缺乏切合實際的經營計劃和財務預算編制細則等。2、對全面預算管理仍然存在著認識不夠、執行不力的現象。雖然我們一再強調全面預算管理在加強企業管理、提高企業經營 管理水平和經濟效益中的基礎作用，但仍有少部分成員企業對全面預 算管理的重要性認識不夠、對集團公司關于全面預算管理的要求執行 不力。主要表現在如下方面：（1）少部分成員企業總經理不關心預算 管理工作；（2）計劃和預算的編制、執行、檢查分析仍然局限在公司 財務部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計劃代替預算、或 用預算代替計劃的現象； （4）有的不按集團公司的統一要求編制計劃 和預算，不注意歷史資料的搜集、整理，對市場

10、信息把握不夠，缺乏 市場趨勢分析， 造成預算執行中實際與預算嚴重背離， 預算差異巨大；（5）部分成員企業不重視預算指標的分解， 不是根據企業自身的發展 規律分解制訂月度、 季度計劃指標， 而是把年度指標簡單除以12作為 月度計劃指標，使指標反映的經濟活動失去了客觀性； （6）少數成員 企業預算口徑與財務口徑不一致，形成財務指標與預算指標相脫節的 不正常現象，預算考核失去基準； （7）部分成員企業不能按時上報經 營月報，或上報的數據不準確。3、計劃的引導作用和預算的促進作用沒有很好發揮。 年度經營計劃是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業年度 經營計劃批準之后便束之高閣，忽視計劃的存在， 不按

11、計劃安排工作， 對計劃執行情況不檢查、不分析。有的只看到了預算的控制作用，沒 看到預算還有促進工作的一面，如片面強調節約支出，而對預算安排的市場推廣費、產品促銷費、研究開發費也嚴格控制，該花的不花，看似節約了開支，實質上卻限制了市場營銷和技術創新工作，不利于 企業的發展。4、預算分析和計劃相脫節， 缺乏符合實際、 行之有效的分析模式。今年以來，雖然集團公司和各成員企業都不同程度地開展了計劃 和預算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預算數字 的分析上，缺少對年度經營計劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍 存在著計劃與預算相脫節的現象；集團公司和多數成員企業都缺乏符 合實際、行之有效的分

12、析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析 報告，開展分析工作。5、預算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強。部分成員企業缺乏明確的預算獎懲制度，計劃、預算執行的好壞 與員工的薪酬待遇沒有聯系，造成相當一部分人員對公司計劃和預算 漠不關心；預算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核 和獎懲兌現工作，預算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強， 員工既不能及時享受到企業經營好時的喜悅，也不能及時感受到企業 經營差時的切膚之疼， 沒有把企業利益與員工利益緊緊地聯系在一起。6、集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業。 由于各種原因，集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企 業，集團公司在工程項目管理上的職能作用未能充分發揮。三、改進計劃和預算管理工作的措施1、集團公司經營管理部要充實人員， 提高素質，在學習理論、 總 結經驗的基礎上盡快制訂集團公司全面預算管理綱要、經營計劃編制 細則、財務預算編制細則、計劃和預算分析工作指南等制度，完善全 面預算管理制度體系，為科學編制xx年年及以后年度經營計劃和財務 預算控制書、改進計劃和預算管理工作做好制度準備。2、提高認識，加強執行力度。為此要做好如下工作： （1）再次重 申各成員企業總經理一