1、EPC總承包模式下的造價控制摘要：本文立足于當今建設行業整體情況，詳細闡述EPC總承包模式相較于傳統承包模式的諸多優勢以及EPC模式下各個建設階段對于工程造價管控的內容要點。關鍵詞：工程總承包；EPC 模式；造價控制近年來，EPC總承包模式被業內諸多學者反復提起，那么EPC模式究竟是什么含義，在這樣的模式下，對于這個項目建設最重要的造價控制環節又會提供怎樣的環境和影響呢？本文將圍繞EPC總承包模式下的造價控制這一核心，及其衍生出的一系列問題，闡述一二，淺表拙見，以期與各位讀者交換看法，如有不足，敬請斧正。EPC總承包模式是在當今發達國家內普遍采用的承包模式，也是在當前國內建筑市場中，特別是大型

2、市政建設工程中積極倡導、推廣的一種承包模式。字面意義來說，EPC意指與業主單位委托，對項目的設計、材料設備采購、工程施工三個方面統一由一家單位承包完成。但在實際運用和操作中，全過程的包干中不僅包括以上三方面的工作，更涵蓋了整個項目建設工程全部內容的總體策劃以及工程建設實施的組織管理和具體工作、專業設備、材料的選用以及施工中設備的安裝、試車實驗、技術培訓等全部內容。隨著國內經濟和建設領域的不斷發展，建設工程規模化、系統化、專業化的結構逐漸形成，而總承包模式正是結構轉變的產物。相較于傳統的發包形式，EPC模式在實際運用中的優勢顯而易見，主要歸納為以下幾點：(一) EPC模式下業主通過一次發包解決了

3、項目全部設計工作和工程的實施、材料設施裝備的采購、檢驗試驗，甚至于業主在工程實施過程中的合同管理都由承包商承擔，因此極大地減少了對于項目的管理的工作量。與此同時，建設期間業主承擔的項目風險很大程度上轉移到EPC承包商,項目的最終價格和要求的工期具有更大程度的確定性。(二) 該模式能夠有效克服以往設計、采購、施工相互制約和相互脫節的矛盾，整合項目資源，實現各階段無縫連接，從項目整體上提高項目的經濟性。由于項目多階段工作均由同一承包商組織實施，既可以充分發揮設計和施工的優勢，促進設計與施工的早期結合，又能夠加快工程進度，同時便于進度控制和投資控制，促進項目的統一管理。有效地實現建設項目的整體化，促

4、使進度、成本和質量控制能夠更好的符合建設工程承包合同約定，盡可能的達到理想化的效果，確保獲得預期投資效益。(三) 傳統發包模式中，施工過程中的簽證變更往往成為業主單位與承包商的沖突與矛盾點，復雜的項目中，如何準確的劃分責任的歸屬，并沒有萬全之策，而總承包模式下，采取全面負責和統一協調，建設項目工程范圍和責任界限清晰，不僅有利于追究工程過程中量和價的責任歸屬，而且還可以明確質量主責和確定工程質量責任的承擔人，避免扯皮現象的發生。（四）總承包模式獨有的一體施工能夠有效省去中間環節，只需要通過嚴格控制網絡關鍵節點，就可以確保整個項目的質量和進度，同時促進設計、采購、施工人員之間的協調及溝通，能夠很好

5、的克服各階段進行中相互制約和脫節的矛盾，避免采購有誤，盡量減少不必要的浪費或返工，提高效率，節省工期。達到有效控制工程建設總成本的目的，提高企業經濟效益，保證項目的有序進行，從而最終達到項目預期完成效果。工程造價確定與控制始終是建設工程的核心問題，二者存在相互依存、相互制約的辨證關系。工程造價的確定是工程造價控制的前提基礎，而造價的控制貫穿于工程造價確定的全過程。反過來講，確定造價又是控制造價的最終目的，造價的確定過程也就是造價的控制過程。通過對項目各個階段進行的逐項控制，層層控制，最終確定合理的工程造價，高效的使用建設資金，平衡有關各方的經濟利益，以達到維護最終投資收益的目的。因此，在造價控

6、制的各個階段，深入探討工程造價的合理確定與有效控制具有十分重要的意義。1.項目前期策劃階段業主在項目前期策劃的重點是投資控制。決策階段的工程造價控制對建筑工程全過程起著縱覽全局的決定性作用，投資估算決定著項目的一次費用，其準確性不僅能影響到建設前期的投資決策、工程的建設規模、建筑性能和標準，還會影響到后續設計概算、施工圖預算以及竣工結算的合理性。為了更好的控制前期階段的造價，首先須確定項目目標，進行系統設計、計劃進、分解，對項目環境進行充分研究、調查和對目標進行充分優化，正確選擇整體最優目標。對達到項目目標所需要的要素構成、獲取渠道以及這些要素的優化組合進行分析。以此為基礎，依據資源計劃、資源

7、單價、項目數據庫以及對時間的估計完成項目估算。對項目進行初步投資概算，嚴格把好項目投資關，為項目后續階段造價控制打下良好基礎。2. 招投標階段由于EPC總承包模式下的承包商要按照合同約定承擔工程設計、采購、施工、試運行服務等全過程管理，并對承包工程設計、質量、安全、工期、造價等全權負責，使得業主選擇承包商的難度加大，因此招投標階段的造價控制，在EPC總承包的條件下顯得更加重要。首先從專業性的角度出發，EPC總承包商必須同時具備相應的設計和施工資質。其理由是：實行資質管理，是我國建筑法的強制性規定，應該嚴格執行，EPC總承包活動既然同時包括設計活動及施工活動，那么，EPC總承包商自然就應依法具備

8、這兩個方面的相應資質。其次，EPC總承包項目中，業主在招投標階段對項目并沒有具體的認識，僅僅是了解一些大體的概念、形式、技術要求和標準等原則性的內容，相對于傳統模式， EPC總承包合同中的簽訂施工合同時并沒有相應的設計圖紙和規范，取而代之的是以業主的各項要求來確定了EPC總承包項目的標準。因此，在EPC總承包模式下的簽訂合同階段需要注意以下幾點內容：a. 總承包商需要全面、充分的理解所承包項目建設意圖，并依據業主提出的設計準則、項目功能等的基本要求，承包前勘測考察現場情況的基本數據資料來完成設計任務。待業主批準認可設計任務后，總承包商依據任務要求確定相應工程項目實施細則，編制施工計劃及方案進而

9、完成整個工程項目。b. EPC總承包的特點決定了業主經常采用固定總價合同的承包形式。由于承包具體內容的寬泛性，易導致后期產生糾紛的情況發生，為此發承包雙方需對項目功能要求進行詳細規定并以此作為判定合同價款能否調整的參照依據，采用先概括后具體的方式，明確工程項目進入竣工驗收階段時所達到的相應要求和功能，包括確定項目范圍、工程質量以及要求承包人提供的材料、設備等。以減少由于業主對項目的修改批復造成承包商合同價款變化的影響。c. 同時，在擬定大型工程項目的總承包合同條款時，要特別注意完善承發包雙方的履約擔保措施、設定承包商的履約保證、出具預付款和進度款保函;也應設定發包商即業主的支付保函條款。注重要

10、求承包商的同業擔保，即承包商在提供各種保證、保函的同時，還應設定具有相同資質、相同履約能力的承包商作為出現違約情況下承包方合同被解除時隨時可替代的備選的承包商。同業擔保實質上就是預先設定替代履行人，在發生解約的情況下，替代履行人代為履行被解約的承包商沒有完成的工程承包任務。同業擔保人一般由投標入圍的未中標人承諾設定，以確保建設項目按合同約定的期限和質量要求順利完工。3.項目設計階段工程造價管理與控制是整個項目建設過程中的重要環節，實施有效的工程造價管理應遵循以設計為重點的造價控制原則，將設計階段的造價控制擺在重中之重的位置，結合實際情況，有以下幾點建議:（1）實行工程設計招標和設計方案競選優化

11、設計方案是控制工程造價的重點。除工藝專業要優化工藝流程和裝置布置等方案外，其他專業都需進行本專業的優化設計。在EPC總承包模式下，總承包商對整個建設項目負責，但實際上總承包商并不一定要親自完成整個建設工程項目。除法律明確規定應當由總承包商必須完成的工作外，總承包商則可以采取專業分包的方式將根據工程項目的不同規模、類型和業主要求，將設備采購(制造)、施工及安裝等其余工作分包給具有豐富的專業經驗的分包隊伍完成。其中設計單位也同樣必須參與市場競爭，通過招標或方案競選，過程透明，可以避免設計市場壟斷及暗箱操作，又能在競爭中確定更優的方案，為項目的實施打下良好基礎。（2）充分做好采用限額設計的可行性研究

12、工作通過技術方案的優化與比選，結合投資限額的要求，在確定投資決策后，把項目經濟評價作為項目可行性研究的核心。在保證工程功能前提下，按照批準的設計任務書及投資估算來控制初步設計，按照批準的初步設計概算控制施工圖設計。設計單位對其方案要盡量優化，優秀的設計方案應正確處理好技術先進與經濟合理兩者之間的對立統一關系，在滿足工程設計技術要求的前提下，最大幅度地節約投資、降低工程造價，節約建設成本，提出既滿足技術先進的要求有能結合經濟合理的條件的設計方案。從而提高設計質量，減少設計變更，縮短設計周期，使工程建設的經濟效益最大化。（3）運用價值工程優化設計根據國外經驗，在設計階段運用價值工程最多可以降低造價

13、約40%。這就要求設計單位在每個設計階段，每個專業均能以提高項目經濟效益為目標，基于功能和成本兩個角度綜合考慮和評價，使二者協調起來，促進老方法改進及新技術的開發為核心進行設計，使功能細化，把不必要的去掉，對造價高的部分重點控制，從而最終達到使用最小的消耗獲取最大的效益，滿足業主的需求，實現建設項目經濟效益，社會效益和環境利益的最佳結合。4.項目施工階段（1）在EPC合同明確工程變更權限幅度施工階段的變更可能是由于現場情況的變化，另一種情況則是施工單位根據實際情況進行的合理設計優化，是大多承包方節約成本、謀取利潤的主要方法之一，但是為了保護委托方的利益，在合同中應該對設計優化工程量規定一個合理

14、的幅度，行業一般規定設計優化工程量不能超過10%，在此范圍內可以接受，超過此范圍，則超出部分應在合同總價中予以扣除。目的在于讓承包商在投標時就充分體現設計優化，而不是在中標后施工階段才體現，同時也是為承包商在施工中再次進行設計優化提供了一定空間，提高承包商工作的積極性。（2）嚴格控制工程過程計量作為造價管理控制人員，要堅持以工程合同為依據，獨立平行測算為基礎，結合計量核實，在保證工程質量的前提下進行工程量審核。首先掌握工程項目具體的承包范圍、工程技術手段和計量方法，以施工圖實算工程量為依據明確工程控制總量。經常深入施工現場，動態掌握工程進度和質量執行情況，盡快收集有關技術資料，了解當地施工環境

15、材料市場價格，對當地物價水平進行調研。對材料的尺寸規格，設備的型號數量進行現場實測實量，采用相應的過程計量方法復核已完成的實物工程量，并依此做好措施費用的階段性所占比例。再次是根據合同要求以及工程具體情況進行額外的工程量計量和復核。最終完成對月度工程量和階段工程量的計量審核與分析工作，并提供給業主。5、竣工結算階段業主在施工階段的造價控制，主要是工程過程中的計量審核簽證，重點則是竣工驗收。為保證工程建設合同得到切實履行，凡工程施工相關簽證手續不全或質量不合格的工程項目，不予竣工結算。嚴格把控工程設計變更項目的計量簽證，做好復核工作，同時要著眼項目建設全過程，統籌整個項目施工情況，以雙方約定的最

16、低性能標準條款和竣工后檢驗條款以更加量化的標準來計算工程的最終實際價格。以某大型市政工程竣工結算為例，在造價控制中易產生的問題及改進方法：（1） 產生的問題A、結算審核期長這是大型市政項目結算審核的通病。各咨詢公司自第一批項目接收資料始，至審核稿報送財政、審計部門止，審核期接近一年半時間。B、 結算書報送資料幾易其稿，文件格式、分部分項設置、資料完善需多次調整統一。財政部門要求，審計部門要求，不同單位采用格式不同，來自不同省市的設計、監理、施工隊伍等業務習慣也不盡相同，造成首批項目結算書格式和內容根據各部門要求重新逐項統籌和調整。C、工程完竣后，業主項目經理部、監理工程師、施工單位的熟悉項目各

17、方面情況的具體人員紛紛轉入其它新項目，給匯合編審結算帶來溝通和協調困難。D、 受專業資質和專業技能影響，業主項目經理部人員和監理工程師大部分熟悉工程技術和施工管理，而缺少造價管理方面的專業人才，造成一些現場簽證、索賠的原始證明資料不夠詳盡和專業，范圍界定不夠準確和規范。E、 整個工程施工期一般工期需2年左右時間，加上結算需近3-4年時間，造成當時現場的施工細節在結算階段大部分已無法準確記憶，特別是一些具體數量、實施準確部位等，增加了審核難度。F、 項目實施中的設計變更、現場簽證經常發生，但一些變更和簽證項目的具體實施的時間結點記錄和鑒別不清，造成結算報送內容中的材料信息價格取定不能與施工實施期

18、相對應，簽證、索賠文字資料相配合的影像資料偏少，特別是一些隱蔽工程項目更少，片面的影像資料更容易引起誤解，為審核的依據確定帶來困難。G、 一些新工藝的現場記錄、觀摩、研究資料不夠詳盡，導致生項定額編制和審核資料無從考究，人工、材料、設備使用和消耗的指標判別難度加大。H、 施工工藝和部位的交叉、協作、工序銜接等涉及總、分包之間的經濟關系的界定缺少當時的準確分割和鑒定，造成結算期間幾方爭議較大。如配套還填費用，腳手架搭拆費用等。I、 一些個別施工單位利用上述漏洞，在編制結算報送資料時有意無意地增大結算報送價值，具體表現為：增加或高估暫設工程實物數量；高套定額選項；重復套用定額已包含的工序；不考慮投

19、標降價水平；利用隱蔽工程部位無法查對，增大圖紙永久工程量；利用重復計量，增加現場實際施工工程量；利用簽證理由，增加合同內應包括的措施內容；利用合同期、實施期和結算期的時間差，提高材料信息價格和市場價格等等。（2） 改進方法針對以上問題，提出如下幾個方面的工作改進方法：1）樹立以項目經濟控制為中心，明確項目管理過程中的責權利、實現項目管理和經濟掛鉤，在過程中控制，應在項目前期階段就重視各項費用的學習、研究、分析、分解，結合概算批復情況，將各項經濟指標逐一分解列明，組織和針對項目部各個管理人員的學習、培訓，發揮項目經理部的綜合管理作用，做好上傳下達、確定其各項經濟指標，同時給予充分的權利和一定的獎

20、懲利益。其它相關部門應該在這一主線前提下，發揮配合協作的作用，一切為項目服務。2）項目管理過程中采用聯合辦公會的形式進行工作溝通，必須減少多頭指揮、多系統指揮，擾亂了項目具體責任人的思路。3）大力推廣分部位進行及時結算，可以解決工程全部完竣才開始進行總體結算中的諸多弊病。4）貫徹全員經濟控制的意識。經濟控制是全員、全方位的經濟活動，不單單是某項目、某部門、某人的責任。根據批復概算的分析分解指標，詳細考核責任部門的盈虧情況和控制情況是必須建立的一種核算機制。5）加強對政府行政法規、計價規范、招投標文件、合同文件、補充合同、技術規范等技術經濟文件的學習和研究并不斷交流，真正使經濟管理工作中的具體事

21、件處理和決策意見有章可循、有據可查。6）充分利用現代化信息平臺系統進行基礎資料的整存和處理，圖紙、照片、攝像、實時監控錄像的重要部分、文字往來文件等均應制作成電子媒介文檔，設置局域網存檔平臺，達到資料共享。與各方的往來文件的審批嚴格按程序執行并建立保存、發放詳細檔案。每期會議紀要設置經濟問題處理深入程序，不能以紀要代決議，應在后一步落實補充圖紙、報送實施方案、出具簽證報告和審批程序。施工過程中應分階段及時進行整理、補充和完善。7）在項目設計階段和現場設計變更環節上加大關注力度，調集技術、經濟、規劃、設計的各方人員適時介入，進行以技術為主、經濟為輔的綜合評審，同時充分考慮拆遷因素、社會影響、綜合效益、安全隱患等因素進行綜合決策。8）在招標階段的合同文件和功能要求描述盡量詳盡、并理順整體思路，嚴謹條款，避免模棱兩可、莫衷一是。9） EPC工程承包合同的宗旨