1、 有限公司 年度會計報表附注一、公司基本情況 有限公司（以下簡稱本公司）經 以 字 號文件批準,由 、 出資組建，于 年 月 日工商登記注冊成立，并取得了工商行政管理部門頒發的 號企業法人營業執照。本公司注冊住所為廣東省惠州市大亞灣經濟技術開發區 ，注冊資本為 元，法定代表人為 。本公司主要經營范圍：二、遵循企業會計準則的聲明本公司聲明編制的財務報表符合小企業會計準則的要求，真實、完整地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。三、財務報表的編制基礎本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照小企業會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。四、重要會計政策、會計

2、估計1.會計年度本公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。2.記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3.外幣折算外幣交易在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。在資產負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：（1）外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。（2）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。4.應收及預付款項應收及預付款項是指小企業在日常生產經營活動中發生的各項債權。包

3、括應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項和預付賬款。壞賬損失確認標準：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。應收及預付款項出現上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失，于實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。5.存貨核算方法存貨是指小企業在日常生

4、產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資等。存貨按照以下原則核算:本公司存貨取得時，按實際成本入賬。經過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，也計入存貨的成本。公司領用或者發出存貨，按照實際成本核算，采用先進先出法/加權平均法/個別認定法確定其實際成本。公司領用周轉材料時采用一次攤銷 或分期攤銷法攤銷。存貨盤存制度采用永續盤存制實地盤存制。存貨發生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關稅費后的凈額、盤盈存貨實現的收

5、益和盤虧存貨發生的損失計入營業外支出或營業外收入。6.長期股權投資長期股權投資，是指小企業準備長期持有的權益性投資。長期股權投資按照成本進行計量并采用成本法進行會計處理。在長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，按照應分得的金額確認為投資收益。長期股權投資損失確認標準：被投資單位依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的；被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的；對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導致資不抵債的；被投資單位財務狀況嚴重惡化，

6、累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權投資出現上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，作為長期股權投資損失，于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期股權投資賬面余額。7.固定資產及其折舊方法固定資產，是指小企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產。包括房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具等。固定資產按取得時實際成本計價。資產的成本包括購買價（或建造、或投資者投入等）及將該項資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊以原值減去的預計凈

7、殘值后，在預計可使用年限內按直線法計提。固定資產類別及估計可使用年限及折舊率如下：類 別預計使用年限殘值率年折舊率房屋建筑物機器設備運輸設備電子設備其他設備8.無形資產無形資產是指小企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括：土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。無形資產按取得時的實際成本（包括購買價、相關稅費等）入賬；對接受投資轉入的無形資產，按合同約定或評估確認的價值（包括相關稅費）入賬。各種無形資產在其有效期內按直線法攤銷。按合同規定的受益年限、法律規定的有效年限或十年期限分期平均攤入管理費用。9.長期待攤費用長期待攤費用以實際成

8、本入賬，包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等。長期待攤費用采用年限平均法在預計受益期分期攤銷。10.借款費用的核算借款費用是指企業因借款而發生的利息及其他相關成本。包括借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。本公司為生產經營發生的借款費用計入當期損益；為購建固定資產、無形資產和經過12個月以上建造才能達到預定可使用狀態的存貨發生的長期借款費用，符合資本化條件的，應當計入相關資產的成本，不符合資本化條件的，應計入財務費用。11.收入確認原則銷售商品收入的確認：（1）企業在發出商品且收到貨款或取得收款權利時，確認銷售

9、商品收入；（2）企業按照從購買方已收或應收的合同或協議價款，確定銷售商品收入金額。提供勞務收入的確認：(1)同一會計年度內開始并完成的勞務，在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款。(2)勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，按照完工進度確認提供勞務收入。年度資產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認本年度的提供勞務收入；同時，按照估計的提供勞務成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業成本后的金額，結轉本年度營業成本。12.所得稅的會計處理方法：采用

10、應付稅款法。五、主要稅項（1）流轉稅及其他地方稅主要稅種及稅率如下:稅 種 稅 率 計 稅 依 據A、增值稅 17 、11%、6%、3% 應稅銷售額（營業額）B、營業稅 3-5 應稅營業額C、城建稅 7 增值稅、營業稅應征額D、教育費附加 3 增值稅、營業稅應征額E、地方教育附加 2 增值稅、營業稅應征額（2）所得稅本公司企業所得稅按中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例計算，稅率為25。 （3）個人所得稅本公司職工的個人所得稅由個人承擔，公司代扣代繳。六、報表重要項目注釋1.貨幣資金項目期末余額期初余額庫存現金銀行存款其他貨幣資金合計2.應收賬款應收賬款賬齡情況分析如下：賬齡結構期末余額款項

11、性質1年以內1 2年2 3年3年以上合 計應收賬款中欠款單位：序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計3. 預付賬款序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計4.其他應收款序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計5.存貨項目期末余額期初余額原材料在產品庫存商品周轉材料包裝物合 計6.長期股權投資被投資單位年初數增加數減少數年末數合 計7.固定資產及其折舊（1）固定資產類別年初數增加數減少數年末數房屋及建筑物機械設備運輸工具其他合 計（2）累計折舊類別年初數本年增加本年減少年末數房屋及建筑物機械設備運輸工具其他合 計8.無形資產種 類原始成本年初數本期增加本期攤銷累計

12、攤銷年末數合 計9.長期待攤費用種類年初數本期增加本期減少年末數合 計10.短期借款項目期末余額期初余額合 計11.應付賬款 序號債權人或款項內容期末余額期初余額123456其他合 計12.預收賬款 序號債權人或款項內容期末余額期初余額123合 計13.應付職工薪酬項 目期末余額期初余額工資、獎金、津貼職工福利費社會保險費住房公積金工會經費、職工教育經費非貨幣性福利合 計14.應交稅費項目稅率期末余額期初余額增值稅營業稅企業所得稅個人所得稅其他稅費合 計15.其他應付款 序號債權人或款項內容期末余額期初余額12345其他合 計16.長期借款項目期末余額期初余額合 計17.實收資本投資者期末余額期初余額比例（%）合 計18.資本公積項 目期末余額期初余額合 計19盈余公積項 目期末余額期初余額合 計20.未分配利潤 項 目本期金額上期金額凈