1、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程與注意事項(xiàng)報(bào)銷流程與注意事項(xiàng)銘思拓財(cái)務(wù)部2015年06月目標(biāo) 為普及財(cái)務(wù)知識(shí)，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，以及為普及財(cái)務(wù)知識(shí)，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，以及財(cái)務(wù)資料的完整性，同時(shí)理順工作流程，提高工作效財(cái)務(wù)資料的完整性，同時(shí)理順工作流程，提高工作效率，特編制本資料。率，特編制本資料。 對(duì)原始單對(duì)原始單據(jù)的要求據(jù)的要求財(cái)務(wù)報(bào)銷財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定管理規(guī)定不予報(bào)銷不予報(bào)銷的單據(jù)的單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定一般規(guī)定費(fèi)用審批費(fèi)用審批簽字流程簽字流程報(bào)銷時(shí)間報(bào)銷時(shí)間的安排的安排原始單據(jù)原始單據(jù)粘貼規(guī)范粘貼規(guī)范日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法票合法票據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷管

2、理管理 差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷 日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷 日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷 正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷反面例子：要素填寫不全，章不清晰反面例子：要素填寫不全，章不清晰要素填寫不全章不清晰日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷反面例

3、子：要素填寫不全，品名過于籠統(tǒng)且無清單或小票。反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統(tǒng)且無清單或小票。日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷反面例子：發(fā)票抬頭不是公司的全稱，而是地名。反面例子：發(fā)票抬頭不是公司的全稱，而是地名。日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷反面例子：章不合規(guī)。反面例子：章不合規(guī)。 發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章，加蓋其他類型章的發(fā)票發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章，加蓋其他類型章的發(fā)票無效無效, ,如如“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章。（行政事業(yè)單位收據(jù)等除外）章。（行

4、政事業(yè)單位收據(jù)等除外）日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷反面例子：報(bào)銷項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容不一致。反面例子：報(bào)銷項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容不一致。左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。后經(jīng)網(wǎng)上查詢此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此后經(jīng)網(wǎng)上查詢此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷反面例子：印章

5、不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。 產(chǎn)生這樣的問題原因之一是有的經(jīng)營單位為了推產(chǎn)生這樣的問題原因之一是有的經(jīng)營單位為了推卸責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，故意不將印章印卸責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費(fèi)者事后無法再去索要真票。清或拒絕蓋章，消費(fèi)者事后無法再去索要真票。日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷 反面例子：同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼相同，反面例子：同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼相同，相同為虛假發(fā)票相同為虛假發(fā)票日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼

6、要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法合法票據(jù)票據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷 1 1、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。 2 2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對(duì)不允許使、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對(duì)不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對(duì)不得涂改，經(jīng)辦人、用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對(duì)不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人

7、、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫；報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫； 3 3、不要將票據(jù)倒置粘貼；、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機(jī)訂票據(jù)；不要用訂書機(jī)訂票據(jù)； 4 4、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫了、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫了“辦公用辦公用品一批品一批XXXXXX元元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。填寫

8、規(guī)范及注意事項(xiàng)填寫規(guī)范及注意事項(xiàng) 5 5、原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：、原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求： 1)1) 阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：報(bào)賬金額為，如：報(bào)賬金額為1234512345元，則元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.0012345.00元。元。 2)2) 大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫并在大寫漢字前的每一空位上畫“X X”，在數(shù)字是，在數(shù)字是0 0的位置的位置填寫漢字填寫漢字“零零”。例如

9、，報(bào)賬金額為。例如，報(bào)賬金額為2034.502034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫：填寫： X X拾拾X X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分工資工資結(jié)算結(jié)算管理管理專項(xiàng)專項(xiàng)支出支出管理管理借款管借款管理規(guī)定理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理銷管理 填寫規(guī)范及注意事項(xiàng)填寫規(guī)范及注意事項(xiàng) 佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整 在日常報(bào)銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘在日常報(bào)銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷的后續(xù)工正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)

10、報(bào)銷的后續(xù)工作（合計(jì)金額、稽核、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等）帶作（合計(jì)金額、稽核、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報(bào)賬者的時(shí)間。鑒于上來很大的不便，尤其是耽誤報(bào)賬者的時(shí)間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡述情況，現(xiàn)將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務(wù)能按規(guī)范操要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務(wù)能按規(guī)范操作。作。日常日常費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)票據(jù)粘貼粘貼要求要求 報(bào)銷報(bào)銷的的合法票合法票據(jù)據(jù)差旅差旅費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷票據(jù)整理粘貼要求票據(jù)整理粘貼要求1 1、票據(jù)分類。對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公、票據(jù)分類。對(duì)于集中較多的票據(jù)按照

11、內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。 2 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應(yīng)避免將裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。 3 3、如果票據(jù)大小不一樣、如果票據(jù)大小不

12、一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；小的順序粘貼； 票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單 4 4、對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超、對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。票據(jù)粘貼票據(jù)應(yīng)當(dāng)橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端示例示例1.票據(jù)粘貼：票據(jù)粘貼：如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，據(jù)，要求每張票

13、據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外工資工資結(jié)算結(jié)算管理管理專項(xiàng)專項(xiàng)支出支出管理管理借款管借款管理規(guī)定理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理銷管理 1234 工資工資結(jié)算結(jié)算管理管理專項(xiàng)專項(xiàng)支出支出管理管理借款管借款管理規(guī)定理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理銷管理 部門員工部門員工發(fā)生費(fèi)用發(fā)生費(fèi)用本部門領(lǐng)導(dǎo)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核審核分管副總審分管副總審核核財(cái)務(wù)審核票財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否有誤據(jù)是否有誤總經(jīng)理審核總經(jīng)理審核簽字簽字到財(cái)務(wù)部到財(cái)務(wù)部報(bào)銷領(lǐng)款報(bào)銷領(lǐng)款123454審審核核無無誤誤審核未通過返回報(bào)銷人審核未通過返回報(bào)銷人工資工資結(jié)算結(jié)算管理管

14、理專項(xiàng)專項(xiàng)支出支出管理管理借款管借款管理規(guī)定理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理銷管理 每月25日為財(cái)務(wù)結(jié)賬日業(yè)務(wù)發(fā)生5日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷（外地員工通訊費(fèi)）當(dāng)年發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)年辦理報(bào)銷，跨年度的發(fā)票，不予報(bào)銷工資工資結(jié)算結(jié)算管理管理專項(xiàng)專項(xiàng)支出支出管理管理借款管借款管理規(guī)定理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理銷管理 借款規(guī)定借款規(guī)定 （ 1 ）員工申請(qǐng)備用金時(shí)，需對(duì)預(yù)計(jì)每筆開支進(jìn)行合理估算，根據(jù)實(shí)際情員工申請(qǐng)備用金時(shí)，需對(duì)預(yù)計(jì)每筆開支進(jìn)行合理估算，根據(jù)實(shí)際情況需要借款；原則上借款金額不超過況需要借款；原則上借款金額不超過2萬元，特殊情況下不超過萬元，特殊情況下不超過5萬元。萬元。（ 2 ）借款所用業(yè)務(wù)完成后五個(gè)工作日內(nèi)辦理核銷。借款所用業(yè)務(wù)完成后五個(gè)工作日內(nèi)辦理核銷。（ 3 ）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)）借款未還者原則上不得再次借款，