1、發生的業務情況如下：（1）4月1日收到投資7人，共350元（出納）（2）4月30日采購了A商品采購單價0.5元，5件共2.5；B商品采購單價1元，6件共6元；C商品單價2元，8件共16元。供應商少收尾數0.5元，實際收了我們24元（出納、倉管）（3）5月1日，銷售情況如下（出納、倉管、銷售人員）賣給張同學A商品銷售單價3元，銷售1件；B商品銷售單價2元，銷售1件，贈送1件；實收5元賣給王同學B商品銷售單價2.5元，銷售3件；C商品銷售單價5元，銷售2件。應收17.5元，實收17元（4）5月1日收攤，進行現金（實際現金數與賬數一致）及庫存盤點（A商品余下3件，B商品余下1件，C商品余下6件）。并

2、結算銷售成本（5）5月2日采購了A商品采購單價0.4元，5件共2元；B商品采購單價1元，6件共6元。供應商實收我們8元。（6）5月2日，銷售A商品5件，每件3元，實收15元。（7）5月2日盤點結果為，A商品余下3件，7件和6件。結算銷售成本（8）結轉成本、收入類科目一、出納（1）工作職責：收錢及找贖；保管好現金；（2）每天根據收支填寫現金日記賬現金日記賬（三欄式） 年憑證摘要對應賬戶收入付出結余月日種類編號41收到投資實收資本350350430采購商品庫存商品2432651銷售商品主營業務收入2234852采購商品庫存商品834052銷售商品主營業務收入15355（3）等會計完成記賬工作后，還

3、要與會計的分類賬下的“現金”科目進行核對二、倉庫管理員（1）工作職責：每天結束營業時要進行盤點；保管好貨物；（2）每天根據入庫或營業結束后的盤點數量填寫 商品庫存單（3）用先進先出法核算商品成本，結算后填寫商品出庫單。 A 商品庫存單 供貨單位： 收貨單位（實物負責人）：日期商品名稱單位購進價格出庫價格商品數量余額數量單價金額數量單價金額430件50.525551件20.51352件504285.2件30.51.5320.40.8合計1004545 B 商品庫存單 供貨單位： 收貨單位（實物負責人）：日期商品名稱單位購進價格出庫價格商品數量余額數量單價金額數量單價金額430件616651件51

4、5152件6167合計12112 C 商品庫存單 供貨單位： 收貨單位（實物負責人）：日期商品名稱單位購進價格出庫價格商品數量余額數量單價金額數量單價金額430件8216852件2246合計8216（4）根據 商品庫存單，填寫商品出庫單，每天一份。并與銷售人員填寫的商品日銷售統計單進行核對商品出庫單2009年 5 月 1 日品名規格單位數量入貨單價金額（元）A商品件205與商品日銷售統計單核對，發現A商品少了一件，要告知會計做相應的處理1B商品件515C商品件224合計商品出庫單2009年 5 月 2 日品名規格單位數量入貨單價金額（元）A商品件52.3合計三、銷售人員：（1）對每一位顧客開具

5、銷售小票贈品金額為0，備注寫明“贈送”。如賣給張同學的應如下填寫銷售小票品名規格單位數量單價金額（元）備注A商品件133B商品件122B商品件100贈送銷售人員合計5實收金額寫交易價；尾數有優惠的要寫實收價。如賣給王同學的應如下填寫銷售小票品名規格單位數量單價金額（元）備注B商品件32575C商品件2510銷售人員合計175實收17（2）每天結束營業后填寫商品日銷售統計單，每天一份，并與倉管的商品出庫單進行核對商品日銷售統計單年 5 月 1 日品名規格單位數量金額（元）備注（去向）A商品件13銷售B商品件495銷售B商品件10贈送C商品件210銷售現金折扣05合計22商品日銷售統計單年 5 月

6、 2 日品名規格單位數量金額（元）備注（去向）A商品件115銷售現金折扣0合計15四、會計人員（1）做憑證l 4月1日收到投資7人，共350元1號憑證 借：現金 350 貸：實收資本 350l 4月30日采購了A商品采購單價0.5元，5件共2.5；B商品采購單價1元，6件共6元；C商品單價2元，8件共16元。供應商少收尾數0.5元，實際收了我們24元2號憑證 借：庫存商品A商品 2.5 B商品 6 C商品 16 貸：現金 24 財務費用 0.5l 5月1日，銷售情況如下做時主要看商品日銷售統計單3號憑證 賣給張同學A商品銷售單價3元，銷售1件；B商品銷售單價2元，銷售1件，贈送1件；實收5元借

7、：主營業務成本 A商品 0.5 結算成本 B商品 2 貸：庫存商品A商品 0.5 B商品 2 借：庫存現金 5 結算收入 貸：主營業務收入A商品 3 B商品 2賣給王同學B商品銷售單價2.5元，銷售3件；C商品銷售單價5元，銷售2件。應收17.5元，實收17元。 借：現金 22 營業費用銷售折扣 0.5 貸：主營業務收入A商品 3 B商品 9.5 C商品 10l 5月1日收攤，進行現金（實際現金數與賬數一致因此不用做會計處理）及庫存盤點（A商品余下3件，B商品余下1件，C商品余下6件）。（與商品日銷售統計單核對，應能發現A商品少了一件，會計要做相應的處理沒有多也沒有少的話，也不用做會計處理）。

8、并核算成本（主要根據倉管的商品出庫單核算，但要特別考慮非銷售出庫的情況）4號憑證 借：營業外支出 0.5 營業費用 1主營業務成本A商品 0.5 B商品 4 C商品 4 貸：庫存商品A商品 1B商品 5 C商品 4 l 5月2日采購了A商品采購單價0.4元，5件共2元；B商品采購單價1元，6件共6元。供應商實收我們8元。5號憑證 借：庫存商品A商品 2 B商品 6 貸：現金 8l 5月2日，銷售A商品5件，每件3元，實收15元6號憑證 借：現金 15 貸：主營業務收入A商品 15l 5月2日，結算銷售成本 借：主營業務成本A商品 2.3 貸：庫存商品A商品 2.3l 結轉成本類科目（把成本類科

9、目的余額轉為0）8號憑證借：財務費用 0.5 未分配利潤 12.3 貸：主營業務成本A商品 2.8 B商品 4C商品 4 營業費用 1.5 營業外支出 0.5l 結轉收入類科目（把收入類科目的余額轉為0）9號憑證 借：主營業務收入A商品 18 B商品 9.5C商品 10 貸：未分配利潤 37.5可能會發生的情況l 拍賣支出、印海報支出、買裝飾店鋪的東西 借：營業費用攤位 廣告費 貸：現金l 交押金 借：其他應收款 50 貸：現金 50l 盤盈（實物比賬面多）現金、庫存商品 借：庫存商品 現金 貸：營業外收入l 盤盈（實物比賬面少）現金或庫存商品 借：營業外支出 貸：庫存商品 現金l 到網上采購

10、貨物，把現金轉入支付寶借：銀行存款 貸：現金l 到網上采購貨物，用支付寶支付貨款 借：庫存商品A商品 B商品 貸：銀行存款l 代理（即供應商“免費”提供貨品，銷售后再結算），提貨時 借：庫存商品A商品 B商品 貸：應付賬款甲供應商乙供應商l 代理與供應商做最后的結算時（即把剩余貨品還回時） 借：應付賬款甲供應商乙供應商 貨：庫存商品A商品 B商品 現金l 從朋友或家里處免費拿回一些小禮品回來，用于銷售贈送。把小禮品拿回時來時，必須入賬借：庫存商品禮品貸：實收資本（注：銷售時，小禮品的銷售小票填寫或會計處理，都與上述的贈送1件商品的處理過程是一致的） （2）記賬分類賬會計科目：現金年憑證號數摘

11、要借方貸方借貸余額月日411收到投資350借3504302采購24借326513銷售22借348525采購8借340526銷售15借355期末38732借355每日完成記賬后，必須與出納的現金賬進行核對，正常情況下，兩本賬的結余額是一致的分類賬會計科目：實收資本年憑證號數摘 要借方貸方借貸余額月日411收到投資350貸35055期末0350貸350分類賬會計科目：財務費用年憑證號數摘 要借方貸方借貸余額月日4302采購0.5貸0.5558 結轉05借055期末0505借0 分類賬會計科目：營業費用年憑證號數摘 要借方貸方借貸余額月日513銷售0.5借0.5514盤虧、核算成本1借1.5558

12、結轉15借055期末1515借0 分類賬會計科目：營業外支出年憑證號數摘 要借方貸方借貸余額月日514盤虧、核算成本0.5借0.5558 結轉0.5借055期末0505借0 庫存商品 明細賬（十三欄式）年憑證摘 要A商品B商品C商品月日種類編號金額金額金額4302采購25616514盤虧、核算成本-1-5-4525采購26527核算成本-2.355期末1.2712主營業務收入 明細賬（十三欄式）年憑證摘 要A商品B商品C商品月日種類編號金額金額金額513銷售39.510526銷售15559結轉-18-9.5-1055期末000主營業務成本 明細賬（十三欄式）年憑證摘 要A商品B商品C商品月日種

13、類編號金額金額金額514盤虧、核算成本0.544527核算成本2.3558結轉-2.8-4-455期末000 分類賬會計科目：未分配利潤年憑證號數摘 要借方貸方借貸余額月日558結轉12.3借0.5559 結轉37.5貸25.255期末12.3375貸25.2（3）做試算平衡表科目借方余額科目貸方余額現金355實收資本350庫存商品20.2未分配利潤25.2小計375.2小計375.2（4）填寫資產負債表和利潤表資產負債表（部分）資 產行次期 末 數負債及所有者權益行次期 末 數流動資產：流動負債： 貨幣資金1355短期借款51短期投資2應付票據52應收票據3應付帳款53應收帳款4預收帳款54

14、減：壞帳準備5其他應付款55應收帳款凈額6應付工資56預付帳款7應付福利費57其他應收款8未交稅金58存貨920.2未付利潤59其中：在建開發產品10其他未交款60待攤費用11預提費用61待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債62一年內到期的長期債券投資13其他流動負債63其他流動資產14流動負債合計70流動資產合計20長期負債：長期投資：長期借款71長期投資21應付債券72固定資產：長期應付款73固定資產原價24遞延出租收入81減：累計折舊25其他長期負債82固定資產凈值26其中：住房周轉金83固定資產清理27長期負債合計87固定資產購建支出28遞延稅項：待處理固定資產凈損失29遞延稅款貸項88固定資產合計35負債合計900無形資產及遞延資產所有者權益：無形資產36實收資本91350遞延資產37資本公積92無形資產及遞延資產合計40盈余公積93其他長期資產：其中：公益金94其他長期資產41未分配利潤9525.2遞延稅項：遞延稅款借項42所有者權益合計99375.2資產總計50375.2負債所有者權益總計100375.2說明：最后的資產總計（50）的數，必定與負債所有者權益總計（100）行的數是相等的。利潤表（部分） 項 目行次本月數一、主營業務收入137.5減：主營業務成本210.8 銷售費用31