1、第四課 國家財政與依法納稅涇南中學 楊麗萍【學業水平考試內容】1. 識記國家財政的含義2. 理解財政收入和財政支出的辯證關系3. 理解經濟發展和財政收入的辯證關系4. 理解國家安排每年度財政收入的原則5. 運用財政作用的相關知識分析說明社會經濟現象6. 識記稅收的含義和基本特征7. 理解我國稅收的構成要素8. 理解我國稅收的本質9. 運用稅收在經濟社會發展中作用的相關知識分析說明社會經濟現象10. 識記依法納稅是我國公民的基本義務11. 運用公民要依法誠信納稅的相關知識評價社會經濟現象。【基本知識】（一）財政及其重要作用1.財政和財政收支1）所謂財政就是國家的收入和支出活動，包括財政收入和財政

2、支出兩個部分。2）國家通過征稅等所取得的收入，就是財政收入。財政收入的形式主要有稅收收入、國有資產收入和債務收入等，其中稅收收入是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式，是國家組織財政收入的最主要來源。3）國家為實現其職能而對所獲得收入進行開支，就是財政支出。財政支出按國家職能劃分，可分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業之出、債務支出和其他支出。4）國家的財政收入和財政支出的分配，屬于國民財富的再次分配，是通過國家預算實現的。5）財政收入和財政支出之間存在著辯證統一的關系財政收入的規模決定財政支出的規模；財政支出是財政收入的目的，財政的合理之處有利于國民經濟的健康發展，又能為增加財政收入

3、創造條件。6）如何安排財政收支？財政收支的原則財政收入的原則：根據國民經濟發展狀況，按照國家、集體、個人利益三兼顧的原則來安排。A.在經濟發展和財政收入的關系上，經濟發展是源，財政收入是流；經濟發展是根，財政收入是葉。源遠才能流長，根深才能葉茂。只有發展經濟、厲行節約，才能廣辟財源，保證國家財政收入。增加財政收入最根本的是發展經濟，增加國家的經濟實力。B.在財政收入上保證國家權威，把該收的堅決收起來，這是保證人民整體利益和長遠利益的客觀要求。財政支出的原則：根據有可能實現的財政收入，分輕重緩急來安排，量入為出，盡力做到收支平衡，略有結余。A.財政支出大于財政收入形成財政赤字。我國解決財政赤字主

4、要是發行國債等形式來解決，因為這種辦法不會增加社會總需求，不會引起通貨膨脹，是解決財政赤字較好的辦法。B.財政收入大于財政支出形成財政結余。財政結余過大，意味著大量的資金和物資積壓，延緩了經濟建設和其他建設的速度。C.財政赤字過大或者財政結余過多，都會對經濟發展和人民生活產生不利的影響。只有保證國家財政收支基本平衡，才能促進經濟的協調發展和人民生活水平的不斷提高。2.財政的重要作用1）財政有力地促進經濟的發展。財政用于對經濟發展的重大項目的投入，特別是對能源、原材料、交通等基礎工業、基礎設施項目的投資，為國民經濟的持續快速發展創造了條件。2）財政促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。我國財政不

5、斷加大對科教文衛事業的投入力度，有效促進了經濟社會和人的全面發展。3）財政促進人民生活水平的提高。滿足人民不斷增長的物質和文化生活需要，是發展社會主義經濟的目的，也是我國組織財政支出的出發點。財政在實現社會公平方面發揮著重要調節作用。以人為本的公共財政特點日益突出。4）財政為鞏固國防提供可靠的物質保證。（二）稅收的特征和意義1.什么是稅收？稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家按照法律規定，向經濟單位和個人無償征收財物的一種形式。1）稅收由誰征收？行使征稅的主體是政府。只有政府（包括中央政府和地方政府）才能行使征稅權，其他任何組織或機構均無征稅權。2）向誰征收稅收？向社會成員征收，包括公民個

6、人和各類經濟組織。3）怎樣征收稅收？按照法律規定，無償征收財物。4）征稅的目的是什么？實現國家職能，滿足社會公眾對公共產品的需求。2.稅收與其他財政收入形式相比較具有哪些特征？1）強制性。稅收是依靠國家的政治權力強制征收的。稅收是國家通過法律形式予以確定的，稅法是稅收的法律依據和法律保證；納稅人必須根據稅法納稅，不依法納稅就要受到法律制裁。2）無償性。指國家征稅后，稅款極為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。3）相對固定性。非經國家批準，任何單位和個人不能隨意改變法律規定的征稅的范圍和標準。因情況發生變化確需改變征稅規定的，必須按法律程序加以調整。稅收的相對固定性，使征納雙方都

7、有遵照執行的法律依據，它保證了國家有穩定的財政收入來源。稅收的三個基本特征是相互聯系、不可分離的，這是稅收區別于其他財政收入的基本標志，也是鑒別一種財政收入是不是稅收的基本尺度，只有同時具備這三個基本特征的才是稅收。3.稅收的構成要素和種類1）國家的稅收制度是由納稅人、征稅對象和稅率三個基本要素構成的。納稅人是納稅義務人的簡稱，是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。征稅對象，是指對什么東西或行為要征稅。征稅對象是區別不同稅種的主要標志。稅率是稅收制度的中心環節。稅率的高低及調整直接體現了國家政策引導的方向和宏觀調控意向。2）我國現行稅收制度中的主要稅種有：

8、個人所得稅、增值稅、營業稅、印花稅、關稅等。（注意：關稅是由海關征收，其他稅種是由稅務機關征收）4.我國稅收的本質和意義是什么？1）我國的稅收的本質是“取之于民，用之于民”。我國稅收是為社會主義現代化建設服務的。2）稅收的意義或作用概括起來主要表現在以下三個方面：稅收是組織財政收入的基本形式?；I集國家財政資金是稅收的基本作用。稅收是國家最穩定的財政收入，使國家實現其職能具有切實的物質保證。稅收是調節經濟的重要杠桿。以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產發展、科技進步和社會穩定，實現國民經濟持續快速協調健康發展。稅收是國家實行經濟監督的重要手段。A.稅收能夠

9、直接反映各地區、各部門以及各經濟單位的經濟發展狀況。國家通過稅收可以了解和掌握國民經濟運行的態勢，找出問題并采取相應的對策措施。B.國家稅務部門通過日常稅收征管工作，維護財經紀律，打擊違法犯罪行為。C.在國家對經濟的管理和監督中，稅收的監督作用是其他手段不可替代的。5.依法納稅是公民的基本義務1）為了保證國家稅收，我國憲法規定：“中華人民共和國公民有依法納稅的義務。”我們每個公民都應該具有依法納稅的意識，以為國納稅為榮，將自覺納稅看成是公民的社會責任。2）納稅人的義務和權利A.依法納稅是公民的基本義務。公民作為納稅人，納稅人承擔的義務主要有：納稅申報的義務；及時提供信息的義務；按時納稅的義務。B. 納稅人享有的權利主要有：及時獲取稅法信息的權利；監督稅務部門工作的權利；納稅人信息資料的保密權利；了解和監督稅款如何使用的權利。3）要依法誠信納稅A.原因：公民依法納稅，既是履行自己應盡的義務，同時也是對國家【增加國家財政】、對社會【增加社會積累】的一種貢獻。在堅持依法納稅的同時提倡誠信納稅具有重要的現實意義，有助于促進市場道德建設，從而促進市場經濟健康發展。B.怎么辦？我們每個公民要努力培養依法納稅的自覺性，積極宣傳稅收的作用和納稅的意義，用于協助稅務部門維護國家稅收，與破壞征稅的行為作堅決