1、預算預算管理管理 電信行業 2預算管理方案總體思路預算管理方案總體思路方案實現目標方案實現目標系統解決方案系統解決方案將預算控制點前移到業務發生的起點，有效地進行預算控制。在費用發生前提交費用申請并進行預算檢查，超出預算的費用需要進行預算調整。實現預算歸口部門和費用發生部門的雙重控制。在費用申請發生時實現費用發生部門和預算歸口部門的多級審批，真正發揮預算歸口部門的預算管理和控制職能。使用統一的工作平臺錄入和調整預算，實現預算的自動匯總、上報和分發。在財務分析系統中定義全省統一的預算工作底表，并進行下發；在財務分析系統中實現預算的輸入、調整、匯總、上報和分發。對預算執行情況進行靈活的分析。將ER

2、P系統記錄的實際數據引入財務分析系統（OFA），對預算執行情況進行靈活分析。 電信行業 3v預算管理總體方案預算管理總流程年度預算編制年度預算的上報及下發預算與實際的對比分析預算控制總體方案v預算的錄入與修改v費用申請單的預算審批流程v正式業務發生時的操作流程預算管理具體內容預算管理具體內容 電信行業 4預算管理總流程預算管理總流程OFA財務分析財務分析地市編制預算OFA財務分析財務分析省分匯總平衡并審批預算預算控制預算控制應付或總賬應付或總賬發票來后在系統中選擇費用申請單進行預留的沖銷項目模塊項目模塊項目概算的編制總賬模塊總賬模塊將需要進行預算控制的明細費用預算結果手工輸入或用ADI導入總賬

3、OFA財務分析財務分析根據總賬模塊傳送來的實際數與預算進行對比分析OFA財務分析財務分析預算的確定及下發預算制定預算制定總賬模塊總賬模塊實際業務發生前錄入費用申請單進行預算檢查(部分費用)預算與實際的對預算與實際的對比分析比分析項目模塊項目模塊系統定期將項目預算與實際發生數作對比，以通知方式傳至相關人員 電信行業 5年度預算編制年度預算編制通知地市通知地市編制年度編制年度預算預算省分根據省分根據預算表格預算表格在在OFAOFA中中建立預算建立預算模型模型生成工作表生成工作表注：注：1 1、OFAOFA系統可以對多版本預算數進行保存及比較系統可以對多版本預算數進行保存及比較 2 2、 代表總部行

4、為，代表總部行為， 代表省分行為，代表省分行為， 代表地市行為代表地市行為OFAOFA模型模型OFAOFA建模建模各地市在各地市在OFAOFA中編中編制年度預制年度預算算工作表輸入工作表輸入匯總輸出匯總輸出各地市年各地市年度預算度預算溝通平衡溝通平衡本省年度本省年度預算預算地市和省地市和省分進行預分進行預算協調算協調省分和地省分和地市進行預市進行預算協調算協調 損益預算表：損益預算表：損益預算表、香損益預算表、香港準則損益預算表港準則損益預算表 損益預算工作底稿：損益預算工作底稿：收入預算收入預算工作底稿、專業成本費用預算工工作底稿、專業成本費用預算工作底稿、支撐部門成本費用預算作底稿、支撐部

5、門成本費用預算工作底稿、支撐部門成本費用分工作底稿、支撐部門成本費用分攤工作底稿攤工作底稿省分年度省分年度預算預算 電信行業 6OFAOFA模型模型工作表輸入工作表輸入匯總輸出匯總輸出年度預算上報年度預算上報省分根據省分根據平衡后的平衡后的結果在結果在OFAOFA中對中對年度預算年度預算進行調整進行調整省分上報省分上報總部損益總部損益預算預算輸出上報輸出上報注：注：1 1、OFAOFA系統可以對多版本預算數進行保存及比較。系統可以對多版本預算數進行保存及比較。 2 2、 代表總部行為，代表總部行為， 代表省分行為，代表省分行為， 代表地市行為代表地市行為 電信行業 7向各地市向各地市下達最終下

6、達最終匯總及明匯總及明細預算細預算省分調整省分調整本省及地本省及地市匯總及市匯總及明細預算明細預算自動生成匯總自動生成匯總及明細預算數及明細預算數平衡并下發平衡并下發OFAOFA模型模型工作表輸入工作表輸入總部和省分總部和省分就各項預算就各項預算進行平衡進行平衡省分和總部省分和總部就各項預算就各項預算進行平衡進行平衡注：注：1 1、OFAOFA系統可以對多版本預算數進行保存及比較。系統可以對多版本預算數進行保存及比較。 2 2、 代表總部行為，代表總部行為， 代表省分行為，代表省分行為， 代表地市行為代表地市行為年度預算確定并下發年度預算確定并下發 電信行業 8預算數與實際預算數與實際數比較分

7、析數比較分析OFAOFA預算分析預算分析模型模型輸出分析結果輸出分析結果OFAOFA數據處理數據處理多渠道的數據源多渠道的數據源預算數分析預算數分析收入數據分析內容收入數據分析內容OFAOFA預算實際多維分析預算實際多維分析注：預算與實際數注：預算與實際數差異可以自動計算差異可以自動計算得出得出系統自動導入系統自動導入工作單輸入工作單輸入 電信行業 9公司（專業）名稱：公司（專業）名稱：分析表項分析表項預算數預算數實際發生數實際發生數預算實際完成比預算實際完成比一、營業收入合計（一）、服務收入合計 1、通話費 2、月租費 3、網間結算收入 4、出租電路收入 5、增值服務收入 6、其他收入 7、

8、主營業務稅金及附加（減項）（二）、銷售通信產品收入 1、銷售通信終端、手機識別卡收入 2、上市與非上市公司之間銷售代理收 3、其他 4、銷售營業稅金及附加（減項）二、營業成本合計 1、線路租賃費 2、網間結算成本 3、折舊及攤銷 4、修理及運行維護費 5、人工成本 6、營業費用 7、其他主營成本及管理費用 8、銷售通信產品成本三、營業利潤四、凈財務成本 1、利息支出 2、利息收入 3、其他（不含“中中外補償攤銷）五、其他收入（費用）凈值六、稅前及少數股東損益前利潤七、所得稅八、少數股東損益九、凈利潤中國聯通預算實際完成分析表中國聯通預算實際完成分析表說明：說明：1、分析表項列中的分析表項可、分

9、析表項列中的分析表項可根據聯通的不同需求事先在根據聯通的不同需求事先在OFA中自由設定。中自由設定。2、所有的收入、所有的收入/成本預算數按表成本預算數按表項直接輸入項直接輸入OFA中。中。3、實際發生數從、實際發生數從ERP系統中取系統中取發生數發生數預算與實際的差異分析預算與實際的差異分析 電信行業 10v預算控制的目的：預算控制的目的： 通過在系統內對部分運營性成本費用支出與預算額度進行事前比較，對于超出預算額度的支出，系統會嚴格控制其下一步的操作，從而達到可控運營成本及費用在ERP系統內實現預算控制的目的。 v預算控制的管理范圍：預算控制的管理范圍： 本章節中所展示的預算控制方案僅包括

10、運營成本及費用中的可控部分（關于基建預算控制的具體方案請參見基建項目管理部分），具體的控制內容和預算表項可由省公司決定后，在各地市公司和省公司的各部門中加以執行。 預算控制總體方案預算控制總體方案 電信行業 11方案思路方案思路系統解決方案系統解決方案 在系統中完成成本/費用預算表項及金額的錄入與修改。 通過總賬模塊標準的預算輸入功能維護預算的表項、版本和金額 費用預算錄入與修改的權限只開放給特定的部門 在總賬模塊中錄入（或導入）的預算表項僅針對需要進行預算控制的運營費用而言。預算控制總體方案預算控制總體方案v預算控制總體方案介紹：預算控制總體方案介紹： 電信行業 12方案思路方案思路系統解決

11、方案系統解決方案 在實際業務發生之前業務人員需要提出費用申請并報批 業務部門的核算員在系統中錄入費用申請單費用申請單，并明確標識所屬的費用預算表項費用預算表項 根據費用預算額度在費用申請單費用申請單提交審批時進行預算檢查； 財務人員在總賬或應付模塊以原始單據和通過審批的費用申請單作為入賬依據，且錄入發票或憑證時需要注明已審批通過的費用申請單費用申請單編號； 系統根據發票的金額信息產生預算表項的實際發生，并沖銷原先的保留款；預算控制總體方案預算控制總體方案v預算控制總體方案（續）：預算控制總體方案（續）： 電信行業 13v預算管理總體方案預算管理總流程年度預算編制年度預算的上報及下發預算與實際的

12、對比分析預算控制總體方案v預算的錄入與修改v運營合同的預算控制流程v費用申請單的預算審批流程v正式業務發生時的操作流程預算管理具體內容預算管理具體內容 電信行業 14預算的錄入與修改預算的錄入與修改建議根據崗位職責的劃分由專門的預算管理崗負責將定稿的預算錄入系統系統操作：定義預算組織定義預算組織（即預算表項）總賬模塊總賬模塊定義預算版本總賬模塊總賬模塊根據預算版本和表項錄入預算金額總賬模塊總賬模塊v預算錄入流程：預算錄入流程：系統操作：定義預算系統操作：輸入預算金額 電信行業 15預算的錄入與修改預算的錄入與修改v預算錄入步驟預算錄入步驟1：定義預算組織：定義預算組織可以將預算進行分類，以類別

13、名稱作為組織名稱；設置口令限制特定用戶訪問或修改以科目組合的方式維護預算的表項，除了公司、部門和科目段外其余段以“00不分明細”列示 電信行業 16預算的錄入與修改預算的錄入與修改v預算錄入步驟預算錄入步驟1：定義預算組織：定義預算組織補充說明：補充說明：預算組織一旦定義好，其預算表項可以增加，但在當年與該表項的預算執預算組織一旦定義好，其預算表項可以增加，但在當年與該表項的預算執行完畢之前不可刪除。行完畢之前不可刪除?？颇拷M合中公司段反映預算所屬的省分或地市公司信息，部門段反映實際科目組合中公司段反映預算所屬的省分或地市公司信息，部門段反映實際發生部門的信息，科目段反映具體的預算表項，會通過

14、如下的方法來實現發生部門的信息，科目段反映具體的預算表項，會通過如下的方法來實現54010601 54010601 主營業務成本電路及網元租賃主營業務成本電路及網元租賃費通信電路、線路租賃費費通信電路、線路租賃費5401060254010602主營業務成本電路及網元租賃主營業務成本電路及網元租賃費網絡容量租賃費費網絡容量租賃費核算科目代碼核算科目代碼預算表項代碼預算表項代碼B540106 B540106 主營業務成本電路及主營業務成本電路及網元租賃費網元租賃費 電信行業 17預算的錄入與修改預算的錄入與修改v預算錄入步驟預算錄入步驟2：定義預算版本：定義預算版本以預算名稱作為預算的版本只有“當

15、前”的版本才是用來進行預算控制的版本 預算版本的狀態可分為：當前、打開、凍結，預算版本的狀態可分為：當前、打開、凍結，“打開打開”的版本代表可以用的版本代表可以用來查詢和比較、來查詢和比較、“當前當前”的版本代表可用來進行控制、查詢和比較、的版本代表可用來進行控制、查詢和比較、“凍凍結結”的版本代表已不使用。的版本代表已不使用。 電信行業 18預算的錄入與修改預算的錄入與修改v預算錄入步驟預算錄入步驟3：輸入預算金額：輸入預算金額預算金額按月錄入，年初即錄入全年的金額 預算金額按月錄入、預算控制按年進行（即每月未用足的預算金額可以結預算金額按月錄入、預算控制按年進行（即每月未用足的預算金額可以

16、結轉到下月繼續使用）、預算考核按季度進行。轉到下月繼續使用）、預算考核按季度進行。以“公司”“歸口部門”“預算表項”的方法錄入賬戶組合 電信行業 19預算的錄入與修改預算的錄入與修改v預算的修改方式預算的修改方式在原來的版本上修改：直接修改預算的輸入金額在原來的版本上修改：直接修改預算的輸入金額優點：操作簡單方便優點：操作簡單方便缺點：無法保留修改之前的版本缺點：無法保留修改之前的版本在原來的基礎上創建新版本在原來的基礎上創建新版本優點：可以保留多個預算版本，以便查詢和追朔歷史記錄優點：可以保留多個預算版本，以便查詢和追朔歷史記錄缺點：操作相對復雜缺點：操作相對復雜 電信行業 20v預算管理總

17、體方案預算管理總流程年度預算編制年度預算的上報及下發預算與實際的對比分析預算控制總體方案v預算的錄入與修改v費用申請單的預算審批流程v正式業務發生時的操作流程預算管理具體內容預算管理具體內容 電信行業 21費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程驗證是否超過預算表項的金額總賬模塊總賬模塊提交審批總賬模塊總賬模塊提交財務部門審批系統內審批流系統內審批流公司領導系統外審批流系統外審批流追加預算修改費用申請未未通通過過通過通過未未通通過過業務部門核算員錄入費用申請單總賬模塊總賬模塊步驟一步驟一步驟二步驟二步驟三步驟三審批流程終止提交預算歸口管理部門審批系統內審批流系統內審批流形成保留款憑證總

18、賬模塊總賬模塊 電信行業 22費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程步驟步驟1：錄入費用申請單：錄入費用申請單對于可控費用在費用發生之前由部門核算員在系統中維護費用申請單對于可控費用在費用發生之前由部門核算員在系統中維護費用申請單,費用費用申請單通過系統的審批流進行審批申請單通過系統的審批流進行審批 電信行業 23費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程步驟步驟2：通過生成保留款的方式，對費用申請單進行預算資金的檢查：通過生成保留款的方式，對費用申請單進行預算資金的檢查 電信行業 24費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程步驟步驟3：系統內的多級審批：系統內的多級審

19、批通過提交審批系統自動執行層層審批的流程 電信行業 25費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程步驟步驟3：系統內的多級審批：審批人收到通知后對費用申請單進行審批：系統內的多級審批：審批人收到通知后對費用申請單進行審批 電信行業 26費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程步驟步驟3：系統內的多級審批：審批人收到通知后對費用申請單進行審批通過或：系統內的多級審批：審批人收到通知后對費用申請單進行審批通過或拒絕的操作拒絕的操作 電信行業 27費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程業務部門的費用申請人根據審批的結果會收到相應的通知業務部門的費用申請人根據審批的結果會收到相

20、應的通知 電信行業 28費用申請單的預算審批流程費用申請單的預算審批流程步驟步驟2：通過生成保留款的方式，對費用申請單進行預算資金的檢查：通過生成保留款的方式，對費用申請單進行預算資金的檢查v 系統按系統按“可用資金預算實際保留款可用資金預算實際保留款”的公式對每一筆發生的業務進的公式對每一筆發生的業務進行行 預算控制。預算控制。 v 對于部分嚴格控制的費用在業務發生前由部門核算員在系統中錄入費用對于部分嚴格控制的費用在業務發生前由部門核算員在系統中錄入費用申請單進行費用申請申請單進行費用申請v 只有通過了最終審批的費用申請單，才能允許下一步實際業務的發生；預只有通過了最終審批的費用申請單，才

21、能允許下一步實際業務的發生；預算檢查一旦失敗，系統就無法繼續下一步的操作，除非追加預算金額或修算檢查一旦失敗，系統就無法繼續下一步的操作，除非追加預算金額或修改費用申請單。改費用申請單。v 部分費用可能存在合同部分費用可能存在合同, ,合同簽訂前向預算的歸口部門提交費用申請合同簽訂前向預算的歸口部門提交費用申請, ,審批審批通過后通過后, ,在系統中錄入合同時在系統中錄入合同時, ,進行合同和費用申請單金額的檢查進行合同和費用申請單金額的檢查, ,合同按年合同按年度拆分的金額不能超已審批的費用申請上的年度金額度拆分的金額不能超已審批的費用申請上的年度金額. . 電信行業 29v預算管理總體方案

22、預算管理總流程年度預算編制年度預算的上報及下發預算與實際的對比分析預算控制總體方案v預算的錄入與修改v費用申請單的預算審批流程v正式業務發生時的操作流程預算管理具體內容預算管理具體內容 電信行業 30正式業務發生時的操作流程正式業務發生時的操作流程錄入憑證或發票應付款模塊或總賬模塊應付款模塊或總賬模塊費用申請單實際發票等在彈性域中選擇費用申請單號應付款模塊或總賬模塊應付款模塊或總賬模塊提交審批后沖銷保留款形成預算表項的實際發生額應付款模塊或總賬模塊應付款模塊或總賬模塊查找并打印費用申請單應付款模塊或總賬模塊應付款模塊或總賬模塊財務根據已審批的費用申請單和實際發票入賬 只有狀態為“已審批”的申請單才能作為業務人員報賬的依據，但系統不限制打印狀態為其他的申請單 輸入憑證和發票時在彈性域中選擇對應的費用申請單號和費用行號 錄入完畢提交審批后系統自動沖銷該費用申請單的預算表項的保留款，形成預算表項的實際發生額 電信行業 31費用申請單預留的調整費用申請單預留的調整發票的實際數嚴格控制不超過預算申請數發票的實際數嚴格控制不超過預算申請數財務部門可定期在系統中查詢保留款的余額，對于已核銷的費用申請單可在系統財務部門可定期在系統