1、一、單項選擇題1.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據： A.整合測試設施（ITF）； B.輸入控制矩陣； C.平行模擬； D.數據輸入監控。  2.在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該： A.詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B.告訴他們內部審計活動不涉及此類事情（對此類事情不感興趣）； C.建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D.建議他們去找公司法律部門。  3.貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當內部審計師

2、： A.在測試應付賬款余額； B.無法處理累積總體項目； C.希望從樣本中發現幾處重大性錯誤 D.關注金額高估。  4.某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內部審計活動的獨立性時，他最不應考慮以下哪項要素： A.接觸并經常與董事會、審計委員會或其他管治部門溝通； B.對于填補內部審計部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經驗標準； C.內部審計師承擔經營職責的程度； D.檢查內容應包括內部審計目標的范圍和深度。  5.內部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數量達到了日常限額。根據上述測試結果，內部審計

3、師得出結論，貨運部門在完成限額任務方面是有效的。有關內部審計師的結論，以下哪項是準確的： A.選擇用以證實結論合理的樣本量不適當； B.貨運部門在完成其職責方面是有效的； C.這個結論打消了進行任何效率測試的念頭； D.上述答案都不正確。  6.當前一項評估支付活動的業務表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調整憑單和貸項通知單。由于例外的數字需要分析，一些業務工作時間已經花費在這個部分的預算上。內部審計人員已經花時間觀察每個憑單辦事員執行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統統

4、計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發現的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內部審計師應該采取的最適當的行動方向是： A.詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見； B.針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經檢查到的屬性，擴大樣本規模； C.集中于現金支付檢查的業務工作項目要求，爭取從這些檢查中發現任何相關信息 D.在和管理層的特別業務溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關的問題，而不必說明原因或審計師對這種情況所下的結論。  7.內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，要求用下面幾種選擇作答：1也許不是

5、問題2有可能是問題3很有可能是問題以下哪項可作為調查問卷的一個例子： A.趨勢分析。 B.比率分析。 C.不引人注目的評定或觀察。 D.評級尺度。  8.決策者經常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風險或不確定情況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結果缺乏完整和準確的了解。以下哪項是準確的： A.在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果； B.在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值； C.在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺； D.在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。  9.通用

6、審計軟件可以用于： 控制性測試 支持性測試 A.可以 可以 B.可以 不可以 C.不可以 可以 D.不可以 不可以  10.在審計一個計算機會計系統時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的： A.管理者的計算機程序對交易進行重新處理； B.審計期間的交易可能被重新處理； C.只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理； D.通常這種審計方法成本高昂。  11.對計算機系統控制措施的測試： A.可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的 B.既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據； C.是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D.是

7、不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。  12.當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的： A.必須測試每種類型的幾個交易； B.在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C.測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D.測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。  13.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點： A.精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B.個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C.以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；

8、D.通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。  14.以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點： A.審計師可以獨立于被審計者而工作； B.可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本； C.審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D.如果需要，審計師可以更改公司數據。  15.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點： A.它減少了對支持性憑證的測試數量； B.它允許使用電子表格工作底稿立

9、即處理審計數據； C.它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D.它允許對客戶賬戶的直接確認。  16.內部審計師越來越多的開展與組織的環境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環境審計的目標： A.確定環境管理系統是否適當且恰當運行，以管理未來的環境風險； B.確定是否將環境問題作為經濟決策的考慮內容； C.確定組織的當前活動是否遵守現有的法律； D.確定組織是否將成果重點放在確保其產品對環境無不利影響方面，確證產品和化學的限制都已達到  17.某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列

10、各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業務程序包括: 與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題； 審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形； 與廠里安全部門討論

11、。上述行動中，應采用怎樣的優先順序： A.，和； B.，和； C.，和； D.，和。  18.下列哪種情況是上述病毒出現的征兆： A.電壓猛增，從而損壞計算機設備； B.未知原因的數據丟失和改變； C.不完全的備份、恢復和權變計劃； D.大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。  19.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？ A.獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇 B.委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對 C.委員會成員趨向

12、于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點 D.委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用  20.在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是： A.加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B.為應付賬款周期中所應用的信息系統制作流程圖； C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復； D.將所有發票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發現的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。  21.關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當的是： A.比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。 B.比較清單余額與上

13、一年余額。 C.比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。 D.審查供應商發票金額與清單中抽取的項目是否一致。  22.內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素： 部門經理完成利潤指標的壓力； 經營活動的復雜程度； 部門員工的勝任程度； 部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1

14、.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是： A.風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算； B.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化； C.權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。  23.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊： A.薪金支票的發送； B.加班時間的授權； C.薪金增減的授權； D.未記名薪金支票的收集和保留  24.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構

15、的總經理一直為私人目的而花費該機構的資金。基于正在對該機構進行審計，某內部審計師有足夠證據證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內部審計師最適當的反應是： A.和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關的事，與該機構無關。 B.將這一要求交由審計委員會或董事會處理。 C.提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D.以調查不全面而推托。  25.內部審計師在以下哪種情況下有責任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況： A.在合理程度上確認組織發生了嚴重的舞弊現象時； B.內部審計師已報告了所有可疑活動； C.在確認并調查違規交易時； D.針對可能存

16、在舞弊的交易的核查已經完成。  26.以下審計委員會的哪項活動最有利于內部審計活動： A.審批業務工作方案； B.確保外部審計師在任何時候都能依賴內部審計活動的工作； C.在業務報告公布前，審核并認可所有的內部審計業務報告； D.支持對內部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當的監督。  27.對舞弊存有懷疑的內部審計師應該： A.確定損失已發生； B.與參與資產控制的人員訪談； C.確認受該案件牽連的人員； D.內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。  28.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內部審計師的責任范圍： A.向舞弊者通告其要承擔的法律責

17、任； B.確定舞弊行為的影響； C.與恰當的管理層面討論舞弊行為； D.將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。  29.采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發生： A.所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規定； B.重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障； C.應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購； D.應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。  30.某政府承包商的審計師發現了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊

18、的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進行了溝通，此后，調查工作交給了專門調查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調查部門停止調查。那么，審計師應該： A.馬上將此種情況和審計師的發現向審計委員會報告； B.馬上將此種情況和審計師的發現向相關政府監管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇； C.不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管報告； D.將審計發現通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經發生的舞弊行為  31.訂貨數量在很多行業中，競爭加劇、技術創新、從大量標準化生產轉向客戶化生產增加了對生產率改進和生產系

19、統靈活性的需要。為適應這些變化，組織對自動化和在經營中使用現金技術的依賴增加了。下面哪一個是自動化和先進的技術的例子？ A.彈性制造系統（FMS） B.適時制生產系統（JIT） C.主預算系統（MBS） D.經濟訂貨批量（EOQ）  32.公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法.此后,公司總裁指示首席審計執行官;停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業的保密性,針對此情況,首席審計執行官可以采取的最恰當行動是: A.將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告,并請求后者提供職業道德解釋和指導。 B.告知總裁,內部審計部門

20、將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告。 C.繼續調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業務工作底稿中記錄所有相關事實。 D.將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾。  33.主管審計師剛收到下一個業務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是: A.在內部審計活動的業務工作進度表的形成期 B.初步調查之后； C.最初計劃會議期間； D.所有現場工作結束以后。  34.以下哪項是對初步調查的最佳描述: A.采用標準化的調查問卷來了解組織的管理目標； B.對關鍵員工的工作態度、技能和知識等方面進行的統計抽樣； C.對財務控

21、制系統進行“穿行測試”，確認風險和相應的控制措施； D.為確認業務的重點領域，用于熟悉活動和風險的一個過程。  35.下列哪項計算機輔助審計技術中，審計師使用控制程序： A.整合測試設備； B.平行模擬； C.數據測試法； D.程序編碼測試。  36.以下哪項活動違反了獨立性原則: A.審計師馬上就要提升負責某個分部，但仍繼續對該部門實施審計； B.由于預算限制而縮小審計范圍； C.參加特別小組，對新的配送系統的控制標準提出建議； D.在采購代理執行合同之前檢查合同的初稿。  37.口令是以下哪種控制的例證？ A.物理控制 B.編輯控制 C.數字控制 D.訪問控制

22、  38.信息的哪種特征可以通過帶有標記的原始憑證來滿足： A.充分性； B.可靠性； C.相關性； D.有用性。  39.某跨國公司的首席審計執行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮： .地方習俗。 .內部審計師的語言能力。 .內部審計師的經驗。 .貨幣的匯率。 A.，； B.，； C.僅有和； D.僅有和。  40.以下哪項最不可能在預備業務會議的議程中討論： A.業務的目標和范圍； B.所需的記錄的客戶人員； C.抽樣計劃和關鍵標準； D.預期的開始和結束日期。  41.根據樣本信息推斷總體均值的置信區

23、間為90%，意味著有90%的機會是： A.估計值等于總體均值的真值； B.實際總體均值不超過置信區間的最大下限； C.標準差不大于總體平均值的10%； D.實際總體均值存在于給定的置信區間內。  42.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當： A.由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； B.盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； C.鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘； D.如果部門的其他員工掌

24、握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。  43.某大型制造公司的首席審計執行官考慮修改本部門審計章程中關于審計師教育與經驗最低要求水平的資格規定。首席審計執行官希望改為要求所有內部審計師均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括: A.該政策可能對內部審計活動開展公司的財務與會計系統的質量檢查的能力有負面影響； B.該政策不會促進內部審計活動的職業化進程； C.當內部審計活動不具備某些特定業務所要求的技術、知識與其他能力時，該政策會阻礙內部審計活動使用外部服務提供者； D.由于內

25、部審計活動的專業特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內部審計活動可以開展的服務范圍。  44.如果內部審計活動不具備完成特定任務的技能，應從哪里找尋外部服務提供者： 組織的外部審計機構。 外部咨詢機構。 業務客戶。 學院或大學。 A.和。 B.和。 C.、和。 D.、和。  45.在編制業務工作方案時，以下哪個方案不是必需的： A.開展初步調查； B.從以前的業務溝通中檢查重要的內容； C.編制預算，確認所需要的資源成本； D.通過檢查管理層制定的既定標準來確定經營目標是否完成。  46.以下哪項是對審計目標的表述： A.觀察每天的現金收入儲蓄情況； B.分析現金

26、短缺模型； C.評價現金收入是否得到了充分的安全保護； D.逐月重新計算銀行對賬單。  47.內部審計師應該采取哪項行動從業務工作方案中發現已被遺漏的業務范圍： A.將問題記錄在業務工作底稿中，在得到了有關的指示后再進一步采取行動 B.不管完成業務所需增加的時間，開展額外的工作； C.按計劃繼續業務，并在隨后的業務中包括未預期到的問題； D.評價按計劃完成的業務是否是適當的。  48.假定組織安排你來組建內部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員： A.每位掌握了處理所有業務所需技能的內部審計師； B.沒有經驗的人員，并按組織希望的方式培訓他們； C.擁有會計學學位的人員，由

27、于多數內部審計工作與會計學有關； D.從整體上擁有開展內部審計活動的職責所需的知識和技能的內部審計師。  49.內部審計師需要正確評價以下哪個學科： A.內部審計程序與技術； B.會計原則與技術； C.管理原則； D.營銷技術。  50.內部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有內容： A.熟練應用內部審計標準； B.理解管理原則； C.保持良好個人關系的能力； D.用量化方法開設培訓課程的能力。  51.以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的： A.內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試； B.在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提

28、及該項內容； C.絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實； D.內部審計師沒有責任對改進提出建議。  52.內部審計章程是影響內部審計活動獨立性的重要因素之一。以下哪項最不可能成為章程的組成部分: A.對組織記錄的接觸； B.內部審計活動的范圍； C.首席審計執行官的任期； D.對組織人員的接觸。  53.由董事會批準的內部審計的書面章程正式界定了內部審計活動的目標、權限和職責，加強了內部審計活動的： A.應有的職業審慎性； B.熟練性； C.與管理層的關系； D.獨立性。  54.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏

29、輯的結論： A.內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的； B.內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的； C.內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的； D.內部審計師檢查了2009年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2008年的銷售額，審計師斷定2008年的銷售額。  55.內部審計部門使用整合測試法（ITF）對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的

30、關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結論： A.該系統準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數已恰當地送交薪金部門并得到了準確的處理； B.所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的； C.計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的； D.以上答案都正確。  56.審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息： A.審計業務開始時，審計工作

31、的目標和范圍沒有清晰界定； B.由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%； C.內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價； D.審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。  57.作為評估安全管理項目這一業務的一部分，內部審計師與負責編寫、發布和維護安全程序的人員進行了面談。盡管內部審計師主要的興趣是確認保證程序正在被應用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內部審計師。為確保不會遺漏重要信息，內部審計師應當： A.記錄下該人員所講的一切。如果內部審計師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內部審計師仔細檢查整個記錄并

32、且有信心發現關鍵信息； B.錄下談話，過后從中提取相關信息 C.不從大量信息中進行挑選。重新就此話題訪問該人員的上級，那時再獲取所需的任何信息； D.在談話過程中，努力預期如何切入主要興趣所在  58.某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時，置信區間是多少： A.$47-$103 B.$71-$79 C.$61-$89 D.$73-$75  59.在審計抽樣中可能會發生兩類風險：第一類風險和第二類風險。這些風險： A.直接來

33、源于內部審計師取得的樣本不能代表總體的概率； B.可以通過運用更可靠、更昂貴的審計程序來降低； C.其重要性是由根據不正確的樣本得出的結論的經濟后果確定的； D.分別指（1）內部控制失敗的風險；（2）結果錯誤沒有被發現的風險。  60.監督應付賬款部分的內部審計師為何不應開展那部分業務的保證檢查： A.由于沒有辦法來衡量內部審計師是否在合理的期間確立了獨立性； B.在合理的期間過去后才能對那部分業務進行保證檢查； C.直到由外部審計師進行的下一年度的檢查為止； D.直到新的監督人員很清楚地承擔了責任為止。  61.某公司正組建一個內部審計部門。由于在此之前主計長不具有內部審

34、計師的經驗，故建議首席審計執行官向外部審計師匯報；但首席審計執行官可直接向主計長報告任何重大事項，主計長再將這些關注事項報告給董事會。以下哪項陳述是準確的： A.由于首席審計執行官可以直接與董事會聯系，內部審計活動具備獨立性； B.由于首席審計執行官向外部審計師匯報，內部審計活動不具備獨立性； C.由于主計長沒有內部審計師的經驗因而內部審計活動不具備獨立性； D.由于公司沒有要求首席審計執行官必須是注冊內部審計師，因而內部審計活動不具備獨立性  62.根據資料回答問題 內部審計主管正在復核某一審計的執行情況，這項審計是由三位進行輪崗任職的審計人員完成的，在審計部門工作六個月之后，他們

35、就會回到原來崗位。他們每個人都有相當豐富的經驗，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計主管抽取了一些舊的審計工作底稿，刪除了相關的復核意見和評論，要求他們說明這些工作底稿中的證據違反了哪些證據標準。 判斷以下題中違反了選項中哪項證據標準。如果題中不止違反了一個標準，則將適當的答案全部選出，如果沒有違反證據標準，則選擇d。 在審計計劃階段，審計人員對于車輛維修部門進行實地觀察，并將下列陳述作為結論備忘錄的內容。 “我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要修理。” A.充分性； B.可信性（可靠性）： C.相關性； D.不違反標準。  63.根

36、據資料回答問題 內部審計主管正在復核某一審計的執行情況，這項審計是由三位進行輪崗任職的審計人員完成的，在審計部門工作六個月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個人都有相當豐富的經驗，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計主管抽取了一些舊的審計工作底稿，刪除了相關的復核意見和評論，要求他們說明這些工作底稿中的證據違反了哪些證據標準。 判斷以下題中違反了選項中哪項證據標準。如果題中不止違反了一個標準，則將適當的答案全部選出，如果沒有違反證據標準，則選擇d。 在對某分部的銷售費用的有效性和合理性進行審計時，審計人員的證據包括： 1分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷

37、售的變化； 2直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3審查一般公眾對營銷計劃反應的市場調查。 A.充分性； B.可信性（可靠性）； C.相關性； D.不違反標準。  64.一名內部審計經理正在復核由職員編寫的工作底稿。下列哪項復核說法是正確的？ A.每份工作底稿應該包括與該審計工作相關的實際和計劃時間。 B.工作底稿包括被審計單位的所有表格和指令的復印件，會構成“不必要”的和過度文檔。 C.當審計目標已經達到時，結論不需要記錄在工作底稿中。 D.每個工作底稿中都應該包括在審計執行過程中被審計單位合作情況的陳述。  65.根據資料回答問題 內部審計主管正在復核某一審計的執行情況，這

38、項審計是由三位進行輪崗任職的審計人員完成的，在審計部門工作六個月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個人都有相當豐富的經驗，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計主管抽取了一些舊的審計工作底稿，刪除了相關的復核意見和評論，要求他們說明這些工作底稿中的證據違反了哪些證據標準。 判斷以下題中違反了選項中哪項證據標準。如果題中不止違反了一個標準，則將適當的答案全部選出，如果沒有違反證據標準，則選擇d。 該組織的存貨由三位生產經理管理。審計人員每年都要對產成品存貨實施標準的部分測試。在當年對存貨的審計過程中，審計人員注意到產成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售

39、退回和折讓看上去也很正常。審計人員對一些產成品存貨卡片實施了常規的隨機抽樣進行重新計數，沒有發現差異。接著又將測試擴展到10個原材料和10個在產品卡片，也未發現差異。在工作底稿中審計人員這樣陳述： 我們對產成品存貨的標準測試未發現存貨計數上的例外，我們又將今年的測試擴展到原材料和在產品，也未發現例外。在審計過程中，找不到一位負責存貨的經理，但是分部秘書表示操作標準都已存檔。看起來大家對于操作標準有充分的認識和了解。 以下哪項信息標準有可能沒有被違反： A.充分性； B.可信性（可靠性）； C.相關性； D.違反了所有標準。  66.銀行業面臨的一種批評是：貸款委員會并未恰當地履行其職

40、能，其中包括檢查貸款申請，確定既定抵押物的實際存在，在同意貸款前評價相關風險等。在收集有關貸款委員會是否有效運作的證據時，內部審計師應當： A.詢問貸款業務方面的經理人員，以確知他們各自作出的貸款建議是否被采納； B.將已發放貸款總額與受拒貸款總額相加之和與提交貸款委員會批準的貸款總額核對； C.檢查各項具體貸款項目上的委員會成員簽名，并確定在各項會議上貸出的貸款金額以及在審批各項貸款時大致花費的時間； D.上述各項。  67.以下哪項表明市場部可能存在舞弊？ A.有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄。 B.某經理的生活方式似乎超過了一個市場部經理薪金所能提供的生活方式。 C

41、.為了鼓勵創新，管理者創造了一個“相當寬松”的控制環境。 D.以上三項都對  68.要防止有人通過向子虛烏有的賣主發送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差? A.要求所有物資都必須向得到授權的賣主采購，而且負責維護該清單的人不能同時負責發出采購定單； B.要求只能根據實際生產情況，對業經批準的賣主支付貨款； C.要求出售給公司生產材料的所有主要賣主都與公司簽署合同 D.要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預算  69.內部審計師正計劃對質量控制部門進行審計，以下哪項文件最不可能用于初步調查問卷的編制工作： A.質量控制文件的分析； B.永久性審計檔案； C.

42、以前的審計報告； D.對質量控制部門的管理章程。  70.首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了： A.一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷 B.一張對組織有潛在不利影響事項的清單 C.組織內可審計活動的清單 D.某事件或行動對組織造成不利影響的可能性  71.如果內部審計師懷疑存在舞弊行為，他應該 A.確認已經發生的損失。 B.與控制資產的人員會談。 C.確定可能與該事件有牽連的雇員。 D.建議不論在何種情況下都有必要進行調查。  72.風險評估程序的第一步是將組織內可審計活動進行識別和分類。下列哪項不應作為可審計活

43、動？ A.審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程 B.總分類賬余額 C.電算化信息系統 D.與本組織有關的法律及法規  73.某內部審計師發現了一些表明被審計單位可能存在非法行為的事實，鑒于無法證實違法行為的發生，他決定不向高級管理層說明這些事實。但該審計師認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現了，他可以充分、真實地回答這些問題。該審計師的這一行為： A.未違反職業道德規范與標準，因為保密性原則優先于其他原則 B.未違反職業道德規范與標準，因為審計師已保證充分、真實地回答相關的任何問題 C.已違反職業道德規范，因為非法行為應當報告給適當的法規監管機構，以防止潛在的指控

44、其犯唆使罪的訴訟。 D.已違反標準，因為在可能存在舞弊的情形下該審計師應當通知組織內部適當的權力機構。  74.下列哪一個概念能區分計算機審計工作底稿的保存和傳統紙性工作底稿的保存的不同。 A.把審計分析、結論和建議歸檔保存在電子媒介中，并因此涉及計算機系統控制和程序 B.所有支持審計發現的有關證據予以復制，以便在審計總結會議中提交給本地的管理當局或其他接收審計報告的人 C.電算化的數據文件能在計算機審計程序中運用 D.審計程序可以標準化，從而消除在各地進行初步調查的需要  75.管理人員注意到某部門最近開支增加，利潤降低，要求內審部門進行經營審計。管理人員希望該審計能盡早

45、完成，并要求內審部門投入一切可能的資源。但內部審計師認為時間上有矛盾，因為內審部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合規性審計任務。在決定應先進行哪一項審計任務時，審計人員應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。在決定是否將現有的內審資源從正在進行的合規性審計轉換到管理人員所要求的經營審計時，下述哪一種情況最不重要？ A.一年前外部審計師對該部門進行的財務審計 B.與合規性審計有關的潛在的錯弊 C.該部門去年的費用水平增加 D.與合規性審計有關的潛在的重大違規罰款的可能性  76.管理當局要求對促銷費用進行審計。為刺激需求，銷售部門在新產品的銷售過程中發放了貴重的贈品，這一促銷活動似

46、乎很成功，但管理當局認為代價過高。為測定促銷活動的有效性，以下審計程序中效果最差的是： A.把促銷期間的產品銷售量與非促銷假期的銷量相比較 B.比較促銷期前后銷售產品的單位成本 C.分析促銷期間的邊際收入和邊際成本，并與促銷前的情況相比較 D.對銷售部門認為促銷獲得成功的理由進行審核  77.某金融機構的內部審計師正在對該機構的投資和貸款業務進行審計在上一年度，該機構在監控投資和貸款業務量方面采用了新的政策和程序。審計人員還了解到該機構在去年投資于一些新型的金融工具，并運用了大量的衍生金融工具來適當地防范風險。審計委員會對下面的現象表示關注：財務機構為追求短期利潤目標，一直進行高風險

47、的貸款，為證實這一點，以下審計程序哪一項提供的審計證據最少？ A.對（利息收入/投資額）比率進行分析性復核，并與同行業相比較 B.選取本期貸款的隨機樣本，并就貸款風險與兩年前的貸款隨機樣本進行對比 C.進行分析性復核，并編制一份圖表，以比較過去十年的利息收入 D.對過去五年的利息收入進行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場利率、貸款總額規模和每年新增加的貸款額  78.選擇供應商發票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證 A.沒有收到重復發票 B.支付的是經授權的發票 C.發票是用于授權采購 D.沒有發生重復支付  79.如果某金融機構通過多計每筆貸款的利

48、息收，少計本金的償還，高估利潤，則以下哪一項審計程序最不可能發現這個錯誤？ A.進行分析性檢查，將本期利息收入占貸款總額的百分比和前期的利息收入比率進行比較 B.利用整體性測試法（ITF）并且提供整體測試法文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄是否正確 C.利用測試數據，并且提供測試文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄是否正確 D.利用通用審計軟件來挑選在這一期間償還貸款的隨機樣本，計算正確的分類賬數額，追蹤計入各種賬戶的分類賬過賬過程  80.以下哪項記錄提供了關于應收賬款存在性和計價的最有說服力的審計證據？ A.有客戶提供的已審計過的財務報表支付的賒銷批準文件 B.被審

49、計單位記錄中開始客戶的銷售發票副本 C.直接從客戶處取得的肯定式函證回函 D.記錄中與賒銷相關的客戶采購訂單  81.您將以支票的代表性樣本為基礎審計對賣主發票付款的及時性，樣本總體由967張連續編號的支票組成，這些支票已經記錄在應付賬款賬戶。抽取支票樣本的最適當的方法是 A.分塊抽樣 B.等距抽樣 C.簡單隨機抽樣 D.分層抽樣  82.對驗收部門進行內部審計的一個目標是確定負責驗收的職員在填寫驗收報告中的“實際收到數量”以前是否獨立地清點新到貨物的數量。以下哪項是證明已經做過清點的最具說服力的證據？ A.驗收部門主管根據個人觀察認定清點已經進行的保證 B.檢查所有驗收報

50、告上的某驗收員的首寫字母以證實實施了清點這一事實 C.由倉庫主管證實，永續存貨的準確性與已收數量方面分錄的可靠性有關 D.內部審計師在審計過程中的定期觀察  83.哪一種控制自我表現評價方法假定管理人員和工作小組成員了解風險和控制概念,并且在交流過程中運用這些概念? A.管理部門進行分析的方式 B.管理部門進行分析的方式和促進小組探討班方式 C.管理部門進行分析的方式和調查方式 D.所有自我評價程序  84.根據專業實務框架，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容? A.建議和結論 B.內部審計師不偏不倚的結論 C.及時相關的信息 D.與非法行為有關的信息  

51、85.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統來方便審計師之間的溝通。系統說明要求每個審計師可以方便地發送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統最好地滿足系統說明： A.工具軟件； B.BBS系統 C.電子郵件系統 D.PBX  86.為保證在業績評價時建立高效和有價值的目標，內部審計主管需制定的目標是： A.恰好超出下屬能達到的目標 B.定性目標和大致目標 C.基于優秀人員的工作量而制定的 D.具體、客觀和可證實的目標  87.以下哪項是在審計過程中，審計師使用計算機輔助審計技術的最大擔心： A

52、.審計師文檔； B.系統效率； C.數據真實性； D.拒絕和推遲數據項控制。  88.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助： A.取得業務客戶對控制問題的評論和建議； B.取得控制的初步調查； C.確認業務重點的范圍； D.評價控制的充分性和有效性。  89.內部審計師需要精通以下哪個學科： A.內部審計程序與技術 B.會計原則與技術 C.管理原則 D.營銷技術  90.某金融機構的內部審計師正開展審計，以評價該機構的投資和貸款業務。在上一年度，該機構在監控投資和貸款業務量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當地防范風險。如果內部審計師在開展初步的檢查，應實施以下哪個程序： A.檢查自上次內部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告； B.與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化； C.檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產生的影響； D.以上答案都正確。  91.某內部審計師拍了一張業務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息： A.實物證據 B.聲明證據 C.文件證據 D.分析性證據  92.在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為： A.與經營經