1、出納的工作流程及細則出納主要負責公司的貨幣資金核算、往來結算、工資核發等，其主要工作內容可分為： 日常事務、票據管理、報銷工作、工資核算及發放、訂貨的核查與登記。一、日常事務1、現金管理1.1 工作中涉及到現金收付的，要當面點清金額，多付或少付金額，由責任人負責。一般不 辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或支票。1.2 出納 員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現金、 不得白條抵庫，妥善保管現金，收支現金必須做到一事一清。1.3 除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票及現金等，均需 及時存入銀行。（具體操作參考公司現金管理制度執行）2

2、、現金日記賬、銀行存款日記帳的登記 ：2.1 根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余 額。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達賬款，要及時查詢。要隨 時掌握銀行存款余額。2.2 月終銀行存款與銀行對賬單核對， 有關未達賬應做好 “銀行存款余額調節表” ，及時填報 資金收入及支出明細表。2.3 每項登記都要有可靠的依據，登記詳細，每日盤存現金及銀行存款，做到賬實相符，日 清月結。（具體操作參考公司貨幣資金管理制度執行）3、銷售統計表格的核對及整理3.1 出納根據物流主管每周五交給的銷售統計表核對銷售情況（包括檢查簽收單與報表是否 相符，產品線、

3、負責人、區域是否正確） ，并將發票號碼登記到表格中。3.2 每周根據銀行回款單據及時銷賬，做好醫院及經銷商未回款的記錄。編制資金情況登記 表以及廠家指標完成情況表。4、增值稅的抄報稅每月 5 號之前完成增值稅的抄報稅工作。出納首先在自己的電腦上完成抄稅工作，打印 好相應月份的匯總表，并在規定日期內將數據報送到稅務局。5、進項發票的認證 月底前出納將本月需抵扣的發票交由會計師事務所代為認證，并將認證好的發票裝訂成 冊后交回會計處。 （進項發票的認證期為 180 天）6、押金、保證金的回顧支付的押金、保證金請及時取回收條或收據，對于不能立即結清的款項請于每周一與相 關人員進行回顧，明確不能及時收回

4、的原因并經相關負責人簽字。可以收回的保證金請 出納及時辦理退回的相關手續。7、公司汽車用油情況的登記7.1 根據行政部上交給的加油小票登記用油情況，加油小票請連續登記，中間若有短缺請相 關人員負責賠償短缺金額。7.2 用完的油費及時通知相關人員開回增值稅發票。7.3 對于沒有用完的油卡，不允許相關人員來借款以沖值油卡。8、應收賬款管理嚴格按照公司 應收賬款管理制度 執行， 準確、及時的登記； 與相關負責人的密切回顧， 有效的保證資金的安全， 防范可能的風險， 縮短應收賬款占用自己的時間， 提高資金使用 效率。9、完成領導交辦的臨時任務及其它有關出納業務事項。二、票據管理1、開票流程1.1 出納

5、憑物流的簽收單開具發票。1.2 開票同時要審核簽收單的內容（包括品名、單價、總金額等），相關醫院直接開，經銷商必須等貨款確認支付后才開。1.3 開好發票將發票號碼及開票日期寫在簽收單相應位置后交由物流主管，并由物流主管在 簽收單第三聯簽字確認收到發票。1.4 對于延遲開的發票出納以掛號信或者快遞方式郵寄給對方，并做好郵寄明細的登記以備查。2、紅字發票2.1 出納憑物流主管的同意退貨證明和退回的發票開具紅字發票。2.2 增值稅專用發票需要先到稅務局開具 “同意開具紅字發票的證明” ，增值稅普通發票需要 先到稅務局填開報備單。3、作廢發票 ：作廢的發票請按次序整理好，在發票上蓋上作廢章，統一保管好

6、，待下次購 買發票時帶去稅務部門核銷。4、相關責任區分4.1 若醫院沒有收到發票導致不能回款，發票確認交給物流并有物流主管簽字的由物流主管 負責。4.2 若沒有物流主管簽字的或郵寄的發票由出納負責。5、支票的管理5.1 收到支票需及時填寫支票進帳單并送銀行，不可延期送票，因丟失造成公司損失由本人 承擔全部責任。5.2 簽發支票時應注明收款單位、用途、金額、日期，并經財務主管復核簽批后方可使用。 不得簽發空頭支票，特殊情況，需報經總經理審批。5.3 不允許私自坐支收到的現金及支票，對收到及支出的各類支票要作好備查賬登記。5.4 對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢章，與存根一并保存。5.5 保管好空

7、白支票、印鑒、票據，支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。 （具體操作參考公司支票管理制度執行）三、報銷工作1、報銷流程1.1 凡需粘貼原始單據的，經辦人自行粘貼，要求一張粘單只能粘貼一類費用的原始單據， 不按規定粘貼的，出納拒絕報銷，退回重新粘貼。1.2 報銷人員將需報銷單據黏貼報銷單，并交直接主管審核簽字后交財務助理。1.3 財務助理審核后交財務主管審核，財務主管審核交回出納再審核。1.4 出納審核簽字后交公司總經理審批后交出納并予以發放。1.5 公司員工因公借款，必須先填寫借款單，經主管簽字同意后交出納處審核，再交財務主管審核，審核通過方可在出納處領款。1.6 借款要求月內結清，但是一般“

8、前款不清，后款不借”。2、報銷審核： 審核報銷單上經辦人、主管是否簽字，原始票據是否有涂改，正規發票是否 與收據混貼，大、小金額是否相符，報銷內容是否屬合理的報銷等。3、報銷時間 ：每周一、二發放報銷款，每月的薪酬補貼在次月 15 日之后發放，季度獎金在 下一個季度中間月份的 15 日之后發放。4、報銷款發放 ：出納將報銷內容填寫到現金日記賬，報銷款以現金形式發放，并做好相關 人員領到后的簽署工作以做備查。5、懲罰制度 ：凡是在報銷單有權審核簽字的人員，若未經核實簽錯報銷單，按原報銷單金 額個人賠償 100給報銷人。6、報銷單的管理： 出納需將每日收到的報銷單分別歸類存放以備查核。 （具體操作

9、參考公司財務報銷制度執行）四、基本工資核算及發放1、出納根據行政的考勤表編制基本工資表，編制完成后由財務主管復核。2、工資表分別交財務主管、行政主管、公司總經理簽字后發放。3、當月工資于下月 15 日發放，如遇節假日則提前到最后一個工作日發放。4、出納要及時通知新進員工到交通銀行的相關網點辦理好工資卡，工資以轉帳的方式打入 各員工的工資卡內。5、及時將工資表整理歸檔，以做備查。（具體操作參考公司工資管理制度執行）五、訂貨的核查及登記1、訂貨付款流程1.1 出納憑商務的訂貨合同支付貨款，并審核相關負責人是否同意付款，檢查訂貨內容（包 括數量、單價、金額等） ，做好訂貨登記。確認無誤后予以支付，所

10、有付款請第一時間告 知公司總經理。1.2 相關人員的簽字按以下執行：原則上所有付款都需總經理書面確認后才能執行付款， 在以下金額內， 在總經理無法書面確 認的情況下，出納在電話確認后方可按以下執行：BR、華瑞產品的付款：不超過 20萬的訂單，由商務確認簽字，財務主管復核簽字后交 出納付款。BHE 產品的付款：訂單由商務、銷售經理確認簽字，財務主管復核簽字后交出納付款。 以上所有訂單的付款若金額超過 20 萬，訂單需總經理確認簽字后才能付款。2、付款后的相關工作2.1 出納完成付款后需立即將付款憑證交商務，在商務傳真后及時收回憑證，并復印好所有 訂貨合同以做備查。2.2 對于已支付的貨款， 貨物、 發票是否收到也是一個后續工