1、銀行類金融企業績效評價指標1、資本利潤率資本利潤率是企業凈利潤與企業主權資本的比率。它反映所有者投入企業資本的獲利能力。 資本金利潤率的計算公式為: 資本金利潤率=凈利潤/資本金總額×100% 另外，會計期間內若資本金發生變動，則公式中的“資本金總額”要用平均數，其計算公式為： 資本金平均余額=（期初資本金余額+期末資本金余額）÷2 這一比率越高,說明企業資本金的利用效果越好，企業資本金盈利能力越強；反之,則說明資本金的利用效果不佳，企業資本金盈利能力越弱。影響因素影響企業資本金利潤率的因素有： 1.產品成本的高低 2.銷售數量 3.銷售價格 資本金利潤率分析 資本金利潤率

2、反映了投資者每百元（或千元、元）投資所取得的利潤，取得的利潤越高，獲利能力越強。 對資本金利潤率進行分析，首先應確定基準資本金利潤率，作為衡量資本收益率的基本標準。 所謂基準資本金利潤率是指基準利潤總額與資本金的比值。基準利潤總額是指企業在特定條件和一定的資本規模下，至少應當實現的利潤總額。若實際資本金利潤率低于基準資本金利潤率，就是危險的信號，表明企業的獲利能力嚴重不足，投資者就會轉移投資。 公司的基準資金利潤率應根據有關條件測定，一般包括兩部分內容： 一是相當于同期市場貸款利率，這是最低的投資回報； 二是風險費用率，從會計核算角度來講，有些風險是可以采用一定方法計入損益的，如壞賬損失；有些

3、風險卻事先無法計入損益，必須通過利潤積累來取得補償，構成基準資本金利潤率的一部分，這稱為風險費用率。 資本金利潤率分析中，除了將報告期實際資本金利潤率與基準資本金利潤率比較外，還應與上期比較、與計劃目標比較，找出差距，分析原因。2、資產利潤率資產利潤率又稱投資盈利率、資產所得率、資產報酬率、企業資金利潤率，是反映企業資產盈利能力的指標。是指企業在一定時間內實現的利潤與同期資產平均占用額的比率。企業資產利潤率這項指標能促進使企業全面改善生產經營管理，不斷提高企業的經濟效益。資產利潤率其計算公式為： 資產利潤率=（利潤總額/資產平均占用額）×100% 資產平均占用額就是期初、期末資產總額

4、的平均數。 該比率越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。影響企業資產利潤率的因素有： 1.資產平均占用額。企業加強資產管理，加強資產的利用率，其占用額會相對減少，資產利潤率升高。 2.實現利潤。企業全面改善生產經營管理，降低成本費用，利潤總額會增加，資產利潤率會上升。3、成本收入比成本收入比為成本費用與營業收入之比，國內銀行一般不高于45%。計算公式：成本收入比率=成本費用營業收入×100% 指標釋義： 成本費用是指按金融企業會計制度要求編制的利潤表中營業支出。 營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的利潤表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。 成

5、本收入比率是銀行成本費用與營業收入比率,反映出銀行每一單位的收入需要支出多少成本,該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強。因此,成本收入比率是衡量銀行盈利能力重要指標。一般來說，銀行要把成本費用占營業收入的比例控制在一個合理或行業平均水平。當然特殊階段和發展戰略下，偏離行業水平或許正是內在要求。長期看要保持營業收入的上升超過成本費用的上升，也即只要能帶來凈收入即可。4、國有資本保值增值率國有資本保值增值率是指企業經營期內扣除客觀增減因素后的期末國有資本與期初國有資本的比率。國有資本保值增值率分為年度國有資本保值增值率和任期國有資本保值增值率。國有資本保值增值率的計算

6、公式如下： 國有資本保值增值率=（年末國有資本±客觀增減因素影響額）÷年初國有資本×100企業國有資本保值增值結果分為以下三種情況： (一)企業國有資本保值增值率大于100%，國有資本實現增值； (二)企業國有資本保值增值率等于100%，國有資本為保值； (三)企業國有資本保值增值率小于100%，國有資本為減值。5、利潤增長率利潤增長率主要反映正常經營期內，本期形成的利潤與前期利潤相比的變化情況，該指標值越大，說明企業的創利能力越強。計算公式為：（本期利潤-上期利潤）/上期利潤×100%6、經濟利潤率經濟利潤率（凈利潤凈資產平均余額×資金成本）

7、/凈資產平均余額×100% 資金成本系中國人民銀行公布的一年期流動資金貸款利率。 凈資產平均余額（年初所有者權益余額年末所有者權益余額）/2 凈資產中含資本公積中可供出售金融資產的公允價值變動，為真實反映企業的經營業績，在指標計算中扣除凈資產中的公允價值變動7、不良貸款率不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評估銀行貸款質量時，把貸款按風險基礎分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。金融機構不良貸款率是評價金融機構信貸資產安全狀況的重要指標之一。不良貸款率高，說明金融機構收回貸款的風險大；不良貸款率低，說明金融機構收回貸款的風險小。 不

8、良貸款率計算公式如下：不良貸款率=（次級類貸款可疑類貸款損失類貸款）/各類貸款余額×100%8、撥備覆蓋率撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”）實際上銀行貸款可能發生的呆、壞帳準備金的使用比率。撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。 該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。依據股份制商業銀行風險評級體系（暫行），撥備覆蓋率是實際計提的貸款損失準備對應計提貸款損失準備的比率，目前銀行監管部門要求比例不低于150。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。計算公式如下：撥備覆蓋率=(一般準備+專項準

9、備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款) ×100%9、資本充足率資本充足率是指資本總額與加權風險資產總額的比例。資本充足率反映商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。規定該項指標的目的在于抑制風險資產的過度膨脹，保護存款人和其他債權人的利益、保證銀行等金融機構正常運營和發展。根據國際銀行監督管理基礎的巴塞爾協議規定，資本充足率以資本對風險加權資產的比率來衡量，其目標標準比率為8。資本充足率=（資本-資本扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本） 其中，資本包括核心資本和附屬資本。即資本=核心資本+附屬資本 核心資本包括實

10、收資本或普通股股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權。 附屬資本包括重估儲備、一般準備、優先股、可轉換債券和長期次級債務。 資本扣除項包括（一）商譽；（二）商業銀行對未并表金融機構的資本投資；（三）商業銀行對非自用不動產和對工商企業資本投資；（四）貸款損失準備尚未提足部分。 風險加權資產為對應資產負債表上的資產乘以相應風險系數求和所得到的帶有風險的資產額。商業銀行計算各項貸款的風險加權資產時，應首先從貸款賬面價值中扣除專項準備；其他各類資產的減值準備，也應從相應資產的賬面價值中扣除。10、核心資本充足率核心資本充足率是指核心資本與加權風險資產總額的比率（參考值4%）。 核心資本又叫一級資本和產權資本，包括普通股，盈余，優先股，未分配利