1、精品文檔人工成本管理暫行辦法第一章總 則第一條為規(guī)范公司（以下簡稱集團公司）人工成本管理，合理地計劃、使用、控制人工成本，結合國家相關法律、法規(guī)，特制訂本暫行辦法。第二條本辦法適用于人工成本預算管理工作。第二章人工成本的構成第三條人工成本是指在一定時期內(nèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因使用勞動力而發(fā)生的各項直接和間接費用的總和。 納入人工成本范圍包括：職工工資總額、保險費用、職工福利費用、職工住房費用、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、企業(yè)年金費用、企業(yè)支付的內(nèi)退及下崗職工工資總額、企業(yè)支付離退休人員費用、勞務派遣費用和其他人工成本費用等。第四條職工工資總額： 指單位在一定時期內(nèi)以貨幣形式直接支付給本單

2、位全部職工的勞動報酬總額。具體包括 : 基本工資 +績效薪酬 +獎勵性單列工資第五條保險費用：指按照國家和地方有關規(guī)定由企業(yè)提取、交納的各項社會保險費( 不含職工個人繳納部分) 。包括社會.精品文檔統(tǒng)籌保險項目（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險費、生育保險、大病保險） 及因工作性質(zhì)為員工購買的其他保險（意外傷害保險、其他保險等） 。第六條職工福利費用是在工資以外按照國家規(guī)定開支的職工福利費用。主要用于職工困難補助、集體福利補貼、 獨生子女費、伙食補助費、探親路費、喪葬補助費、撫恤金等。第七條職工住房費主要指按國家有關規(guī)定， 按職工上年度工資收入的 12%比例為職工繳納的用于住房保

3、障的住房公積金。第八條職工教育費指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。包括就業(yè)前培訓，在職提高培訓、 轉崗培訓、派外培訓、職業(yè)道德等方面的培訓費用和企業(yè)自辦大中專、職業(yè)技術院校等培訓場所所發(fā)生的費用以及職業(yè)技能鑒定費用。第九條工會經(jīng)費指根據(jù)國家有關規(guī)定在實發(fā)工資總額2%以內(nèi)據(jù)實列支的，撥付工會的相關經(jīng)費。第十條勞動保護費指為職工提供各項勞動保護用品所支出費用，如工作服、安全保護用品等。第十一條企業(yè)年金費：指根據(jù)國家有關政策以及公司經(jīng)濟效益情況為公司員工提取并交納的補充性養(yǎng)老金。第十二條勞務派遣費費用指根據(jù)企業(yè)需要對勞務派遣人員所支付的費用。.精品文檔第十三條離退休人員費用： 指為

4、離退休人員支出的全部費用。第十四條 除以上所述項目外發(fā)生的， 記入人工成本中的項目。如激勵計劃、內(nèi)退及下崗員工工資 （含保留勞動關系員工生活費）、解除勞動合同或終止勞動合同的補償費等。第十五條人工成本各構成指標均為實際發(fā)生的全部數(shù)額。資金來源不分渠道，計算人工成本總額時各項數(shù)據(jù)不能重復。第三章人工成本管理的職責分工第十六條 人力資源部為人工成本歸口管理部門， 負責以下工作：（一）負責編制年度人工成本預算、 審核并監(jiān)督執(zhí)行人工成本管理辦法，對人工成本優(yōu)化負全面責任。（二）根據(jù)地方法律法規(guī)確定社會統(tǒng)籌保險繳納方案。（三）根據(jù)集團公司需求以預算為基礎， 合理管控培訓、 招聘費用。第十七條財務資產(chǎn)部負

5、責以下工作：（一）組織制訂人工成本相關財務規(guī)定。（二）參與制訂和修訂人工成本及各項目的管理辦法。（三）參與編制、調(diào)整集團公司年度人工成本預算，并根據(jù).精品文檔人力資源部提供的管理依據(jù)和費用標準對公司人工成本的列支渠道及標準嚴格審核。（四）根據(jù)人工成本管理需要提供相應財務數(shù)據(jù)，對于人工成本超出應提額度的部分不予計提、發(fā)放。（五）參與檢查人工成本執(zhí)行情況。第十八條相關部門配合人力資源部及財務資產(chǎn)部做好人工成本數(shù)據(jù)采集工作，加強溝通協(xié)調(diào)， 做到數(shù)據(jù)采集準確、 全面。第四章人工成本預算審批第十九條每年 10 月中旬預算管理部門根據(jù)集團公司下達的預算編制原則和要求，結合生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，提出下一年度的預

6、算目標。第二十條 人力資源部按照人工成本預算要求， 形成人工成本預算草案， 提交預算管理部門匯總報集團公司總經(jīng)理辦公會審議。第二十一條人力資源部根據(jù)預算管理部門的審查意見對預算草案進行修改完善， 直至預算管理部門審查通過。 并于每年的 11 月中旬前上報能投集團審查。第五章人工成本預算的執(zhí)行與調(diào)整.精品文檔第二十二條預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。第二十三條應建立人工成本管理臺賬，及時監(jiān)控預算執(zhí)行和資金使用情況。第二十四條預算一經(jīng)批準， 原則上不得調(diào)整。 當遇到重大政策調(diào)整或不可抗力因素影響，以及市場環(huán)境、 企業(yè)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，造成預算實際執(zhí)行已經(jīng)或即將出現(xiàn)重大偏差時，可以對預算進行必要的

7、調(diào)整。第二十五條任何部門和個人不得超越權限調(diào)整、變動預算方案。第六章人工成本預算的分析評估第二十六條 發(fā)揮預算指導、約束作用，相關部門必須根據(jù)審批后的預算開展人工成本管理活動。人力資源部定期對預算和實際執(zhí)行情況進行分析、評估（包括與上年同期比較、當年度預算執(zhí)行情況、 相關考核指標完成情況的分析等） ，發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，提出改進管理的措施和建議，確保預算目標的實現(xiàn)。第七章人工成本預算的考核與監(jiān)督.精品文檔第二十七條 經(jīng)營班子監(jiān)督相關職能部門的人工成本預算編制、執(zhí)行、分析、控制等情況，年度人工成本預算完成結果作為相關職能部門負責人年度工作業(yè)績考核參考依據(jù)。第二十八條 財務資產(chǎn)部負責做好人工成本費

8、用對應會計科目列支，并協(xié)助人力資源部做好預算執(zhí)行、控制及工資總額、人工成本等的專項審計工作。第二十九條 紀檢監(jiān)察審計部負責預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)察、效能監(jiān)察，對發(fā)現(xiàn)的問題督促及時整改。第八章罰 則第三十條人力資源部及其分管領導應當對公司人工成本預算的合理性和完整性負責； 公司人力資源部、 財務資產(chǎn)部及其分管領導與總經(jīng)理應當對人工成本預算的執(zhí)行和監(jiān)督工作負責。第三十一條 相關職能部門不按時編制上報人工成本預算，或上報的預算不符合集團公司要求， 存在較大問題的， 集團公司將責令整改； 在預算編報工作中弄虛作假， 或者上報的預算與集團公司預算不符的， 集團公司將給予通報批評； 預算執(zhí)行監(jiān)控不力的，集團公