1、淺析事業單位內部控制建設存在的問題與對策摘要：隨著我國經濟水平的不斷提升，眾多事業單位的發展也變得越來越好，作為國家經濟發展的重要組成部分，事業單位在現代化社會領域中所起到的作用是不言而喻的。由此可見，加強各事業單位的內部控制工作顯得尤為重要，不過，作為一名政府工作人員，在實際工作過程中也發現：事業單位內部控制建設也存在諸多的問題，如果不及時對此加以解決，將會影響其今后的長遠發展。鑒于此，文章主要就“事業單位內部控制建設存在問題與對策”這一主題展開淺析。關鍵詞：事業單位；內部控制建設；問題與對策；展開淺析任何領域的事業單位內部控制建設工作的開展都是非常重要的。尤其是隨著我國經濟發展結構的不斷改

2、革和調整，事業單位內部控制建設的形式也逐漸發生了變化，但隨之也出現了一些難以避免的問題。面對復雜的社會、經濟形勢，事業單位必須直面內部控制存在的問題，只有這樣，才能有效預防各種風險的存在，并且?能促使事業單位以及個體都能夠得到更加有效的發展。一、內部控制的基本概念所謂內部控制，主要就是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性等，進而在單位內部所采取的一系列自我調整、約束、規劃、評價和控制的有效的方法、手段與措施。在財政部印發的行政事業單位內部控制規范（試行）中，內部控制是指單位為實現控制目標，通過

3、制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。二、事業單位內部控制建設存在的問題（一）內部控制建設制度存在缺陷內部控制建設的地位和作用是不言而喻的，但是其中存在的制度問題卻也是無法避免的。以“莫區財政局”為例，作為行政事業單位，一旦內部控制建設制度存在缺陷，其主要影響就體現在以下兩方面：一是不相容崗位不相離造成責任不清。財政局內部任何一個職務的分工都是十分明確的，比如：預算執行、預算審核、數字綜合管理等崗位，但由于缺乏比較完善的內部控制制度，從而使得相關工作人員無法明確自身的工作職責，不相容的崗位也混在一起，比如：當機關人員不足時，預算執行、預算審核和數字綜合管理崗的工作范圍就

4、會混在一起，權責不清。二是相關規章制度的執行情況也存在一定問題。由于財政局沒有加強內部控制制度管理，各成員之間的工作內容在安排上也變得不夠合理，加上不同部門處理事務存在一定的差異性，因此更也使得管理模式存在較大差異性。以上就是財政系統事業單位內部控制制度不夠完善所造成的必然結果和影響，并且也反映由了其它的弊端，由此可見，做好財政局等事業單位的內部控制制度工作尤為必要。（二）內部控制制度制定人員綜合水平較低同樣，以“莫區財政局”為例，作為區域經濟發展、保障民生的重要單位，內部控制制度的制定更應該專業、有針對性，但是經了解發現：相關工作人員表現由較低的綜合水平，主要體現在：缺乏專業知識和沒有引起足

5、夠重視兩方面。財政局的工作人員經過多年的工作積累，對財務工作有豐富的工作經驗，但是對于建設內部控制制度這方面明顯經驗不足。目前，我國企業的內部控制制度經驗多，但是與行政事業單位還有所區別，借鑒價值不足。沒有專業的知識，在建設內部控制制度的過程中就會由現阻礙。同樣，由于多年來“莫區財政局”財政工作都是按部就班的進行，工作上也沒有由現過大問題，工作人員認為內部控制的建設不必要，不引起足夠重視。這種思想顯然是不對的，沒有發生過問題不代表不會發生問題，內部控制在建設過程中就要求工作人員查找工作風險點，并制定防范風險的措施。（三）資產管理環節比較薄弱對于部分基層事業單位而言，它們雖然已經建立起了比較固定

6、的資產管理系統，并且也按照相關規定登記了固定資產的賬目數據，但總體而言，資產保管的責任卻不夠明確。調查還發現：部分事業單位除了房屋土地、公務用車、專用設備等固定資產外達到標準以外，那些小類的物資，比如：圖書、家具、用具等卻沒有被納入固定的資產管理范疇之中，這其實也反映由小類物資在管理環節上還存在諸多的問題。與此同時，辦公設備采購也存在不規范的問題，一人經辦、詢價等情況時有發生，長此以往，這些現狀將會造成部分低成本固定資產的嚴重流失。三、事業單位內部控制建設存在問題的有效解決對策（一）加強完善事業單位的內部控制建設體系對多數事業單位而言，其內部控制建設體系的完善程度對防范舞弊、預防腐敗、提高公共

7、服務效率有著十分重要的影響。由此可見，加強完善事業單位的內部控制建設體系十分迫切。以“奧區財政局”這一事業單位為例，建議從以下三點入手：首先，作為財政局的領導者，應該充分意識到內部控制的重要性，并且還要積極的轉變自身對于內部控制體系完善的態度，只有對此加以重視，才有可能進一步實現體制方面的轉型。其次，對財政局各部門、各崗位有全面的認識和了解。在部門之間，由于每部門工作內容存在不同，因此為了確保局內部控制體系的完善，就需要將其內部控制建設相關工作與實際的管理情況結合在一起，使部門之間聯系緊密；在部門內部，在有限的崗位人員中，用工作內容的不同將不相容的崗位分離開，使不相容崗位相離。除此之外，在完善

8、財政局的內部控制體系中，將相關責任加以落實，進而強化相關工作的執行力同樣十分重要。比如：莫區財政局在管理過程中，就需要將內部控制任務的落實情況與具體責任人的考核進行緊密的聯系，并通過設置相應的考核表格，并對表格中的每一項內容進行打分，最終根據其發展的實際情況，在一個季度或者一個年度的時候，對崗位人員的實際工作情況進行詳細分析，進而得由一個綜合的評價，而為了彰顯其評價的重要性，最終結果最好與員工的晉升制度相聯系，這不僅僅利于對員工的實際工作情況進行考核，而且還能有效確保內部控制體系得到有效的落實。（二）不斷提高工作人員在內部控制方面的綜合素養事業單位內部控制建設問題能夠得到有效的解決，和相關工作

9、人員的綜合素養是否能夠得到有效提升有著密切的聯系。以“莫區財政局”為例，想要得到長遠發展，就必須要注重工作人員綜合素養的提升。具體可以借鑒以下的兩種方法：第一，要加強對工作人員的內部控制業務培訓。咨詢部門的培訓，由于工作人員對內部控制建設了解較少，通過系統的培訓，讓工作人員充分的了解內部控制制度的工作，明確自己的分工；其他財政部門的交流，通過請有經驗的同系統人員來做工作交流，能讓本單位工作人員將內部控制制度建設更好的和實際工作聯系在一起。第二，引起工作人員的重視。單位通過組織工作人員學習和總結其他事業單位的先進經驗或失敗教訓等方式，引起工作人員的重視，使其認識到本部門、本崗位的工作還有很多風險

10、點存在，從而認識到內部控制的重要性。（三）加強事業單位的資產清查管理近幾年，國家對事業單位的固定資產管理工作的開展尤為重視，所以也使得部分基層事業單位的固定資產清查制度也日益完善，但是卻也存在執行力不到位的問題。以“基層水務事業單位”為例，很多的小類資產就沒有被嚴格的納入到資產清查管理過程中。為此，以下三個辦法值得借鑒的。首先，要建立起相應的管理制度，并且還要嚴格按照制度的相關規定，定期對固定資產進行清查、盤點，這樣才能保證財產的安全性和完整性。其次，則是對固定資產的購置、領用等審批手續加以嚴格的執行，與此同時，還要做好新增固定資產的登記，以及加強報廢資產的相關清理工作，為了保證實際資產與賬目資產相吻合，也可以指派專人配合財務人員進行固定資產的日常管理和清查工作。總而言之，只要單位負責人也對資產管理與財務管理的有效結合高度重視，才能從根本上避免資產流失的現象頻繁發生。四、結語隨著社會對公共服務要求的增高，事業單位在發展過程中也面臨著巨大的壓力和挑戰，而直面其內部控制建設存在的問題，并為此提出有效的解決對策，也是希望各領域的事業單位能夠更好的面對當今復雜多變的市場環境和人民群眾的需要，并獲得更加長遠的發展。總之，只有科學合理做好內部控制建設工作，才能在推動事