1、1.1.短短期期借借款款/ /長長期期借借款款短期借款/長期借款實質性程序被審計單位：A 索引號： 4201項目：短期借款長期借款 截止日：2011/8/11編制：王家會 復核：潘一哲日期：2011/8/11 日期：2011/8/9 一、需從實質性程序獲取的保證程度項目財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報1、審計目標ABCDE2、需從實質性程序獲取的保證程度注：根據財務報表項目的重要性、評估的各認定的重大錯報風險以及控制測試（如有）的結果填寫。 二、實質性程序審審計計目目標標可可供供選選擇擇的的實實質質性性程程序序是是否否選選擇擇索索引引號號D1.獲取或編制短期借款/長期借款明細表：

2、4201-2(1)復核加計是否正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符；(2)檢查非記賬本位幣短期借款/長期借款的折算匯率及折算金額是否正確，折算方法是否前后期一致。B2.檢查被審計單位貸款卡，核實賬面記錄是否完整。對被審計單位貸款卡上列示的信息與賬面記錄的差異進行分析，并關注貸款卡中列示的被審計單位對外擔保的信息。略ACD3.對借款實施函證程序。略ADC4.對本期增加的借款，檢查借款合同，了解借款數額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計記錄相核對。4201-2BDC5.對本期減少的借款，檢查相關記錄和原始憑證，核實還款金額，并與相關會計記錄相核對。420

3、1-2E6.檢查期末逾期借款，至外勤工作日是否歸還或辦理了展期手續。同時關注逾期借款對被審計單位財務狀況的影響（如罰息、訴訟事項、查封資產等）。略D7.檢查借款費用的會計處理是否正確，是否正確計入財務費用、在建工程等相關賬戶，借款費用資本化的時點和期間、資產范圍、目標和用途等是否符合資本化條件。4201-24201-38.針對評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。略E9.檢查短期借款/長期借款是否按照企業會計制度的規定恰當列報。 略短期借款/長期借款審定表被審計單位：A 索引號：4201-1項目：短期借款長期借款 截止日：2011/8/11編制：王家會 復核：潘一哲日期：2011/8/11 日期

4、：2011/8/9項項目目名名稱稱期期末末賬賬項項調調整整重重分分類類調調整整期期末末上上期期末末索索引引號號未未審審數數借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方審審定定數數審審定定數數信用借款抵押借款質押借款保證借款短期借款合計-報表數-信用借款-抵押借款-質押借款-保證借款-長期借款合計-審審計計結結論論：經審計，余額可以確認。短期借款/長期借款明細表被被審審計計單單位位：A 索索引引號號： 4201-2項項目目：短期借款長期借款 截截止止日日：2011/8/11編編制制：王家會 復復核核：潘一哲日日期期：2011/8/11 日日期期：2011/8/9貸貸款款銀銀行行借借款款期期限限期期初初余余額額本本期期增增加加本本期期歸歸還還期期末末余余額額本本期期應應計計利利息息本本期期實實計計利利息息差差異異借借款款條條件件借借款款用用途途備備注注借借款款日日約約定定還還款款日日利利率率本本金金日日期期利利率率本本金金日日期期本本金金利利率率本本金金編制說明：外幣短期借款應列明原幣金額及折算匯率。審審計計說說明明：利息分配情況檢查表被審計單位：A 索引號： 4201-3項目：利息分配情況檢查表 截止日：2011/8/11編制：王家會 復合：潘一哲日期：2011/8/11 日期：2011/8/9項項目目名名稱稱實實際際利利息息利利息息（實實際際利利息息）分分配配數數核核對對是是