1、第一章P3 咨詢的種類P13 全球著名的咨詢公司、管理咨詢師考試P14 管理咨詢的內容劃分為四部分：人力資源、財務管理、物流管理、戰略管理P16-17 管理咨詢的內容包括 7 個方面第二章P26-33管理咨詢的基本程序，六段式，程序圖在 P33，論述P35-36 波特五力模型P51 ABC 分析法第三章P77 初級管理咨詢師的培訓P78 中級管理咨詢師的培訓第四章P93 系統原理的概念：黑標題下P99 項目市場細分的子市場目標策略： 3個P102 項目創意的內容第五章P117戰略管理過程，主要看圖片P118戰略管理理論及學術流派，簡單論述P126企業類型從三個方面認識：企業規模、產權結構、企業

2、發展階段P143人力資源管理咨詢的目的P1 56問卷調查法的內容，表 6-2， 6-3第七章P188杜邦體系診斷法，以權益凈利率指標為起點P197項目投資的特點P213 案例分析題第八章P239企業物流系統的評價指標3個：財務、物流生生產率、物流業績的質量第九章P253 內部控制的五要素第十章P283 稅收籌劃咨詢的三個目的第十一章P312 企業信息化戰略咨詢第十二章P342（ 2）按并購方與被并購方是否直接接觸分類（3 ）按并購動機分類P353 PEST 分析法的四個方面：政治的、經濟的、社會的、技術的計算題： 4個指標的計算，凈資產收益率、總資產凈利率、營業凈利潤、總資產周轉率稅收籌劃題：

3、一般納稅人與小規模納稅人身份選擇，計算比較選哪個更適合案例分析題： 6 章 人力資源管理 7 章 P213 案例分析論述題： P26-33 管理咨詢的基本程序或者是 P1 18戰略管理理論及學術流派 案例分析：（一）背景資料：某行政單位每年由財政局撥付業務經費600萬元左右，單位財務主管由辦公室主任兼任，為其配備會計和出納各一名。過去該單位的財務管理體制及管理辦法為：經費由財務部集中管理、集中支付，經費開支實行分權審批制度，3萬元以下的經費支出由辦公室主任簽字就可以報銷，超過 3萬元的經費支出需由主席聯簽方可報銷。2003年1月，新任主席上任，意識到辦公室主任的權力過大，單位財權實質掌握在其手

4、中，因此采取限制措施， 將辦公室主任的簽字權由 3萬元降至3000元。但由于長期以來舊的管理體制的原因，辦公室主 任通過報銷、經費審批等業務方面的權力籠絡了單位各部門負責人及主要員工。作為單位的一把別小團體的利益，就會在辦公室主任背地里的“串聯”手，主席對單位的財務無法實施有效地監控，而且一些好的管理思想和措施，一旦觸及個下，以“多數人反對”的結局而 流產。針對這種情況，2003年6月單位主席決定聘請咨詢師幫助解決這一難題，改變單位 的管理現狀。（二）要求：1. 該單位管理現狀中哪些地方不合理？2. 改變現狀的核心問題是什么？3假若你是一名咨詢師，如何通過財務管理體制的策劃與設計，幫助該單位解

5、決這一難題？ 答案：1、該單位缺乏對于財務的有效監督。辦公室主任實際上可以控制了單位的財政支出。從而令辦公室主任有條件去籠絡他人，形成小團體。2、改變問題的核心在于分權。將辦公室主任和財務主管職位分離。從而為財務添加了多一層監督。建立完善的財務報銷制度，加強對于財務的管理和監督。3、健全帳、卡設置，實行固定資產三級管理，這樣有利于清查核對，互相制約。將辦公室主任和財務主管職位分離，形成多層監督。為了打破小團體利益組織，外聘 人員擔任財務主管或辦公室主任一職。明確資產管理部門，事物使用部門和財務部 門各自的職責范圍。嚴禁部門越權，防止部門之間的勾結形成利益團體。規范固定 資產的使用和領用手續，

6、每一次的報銷必須單據明細清晰明了，防止假賬或壞賬出現。建立固定資產的清查盤點制度。單位要對資產進行定期或不定期的清查工作，確保 資產實有數和賬面相符。例1.某生產企業年不含稅銷售額90萬兀，每年購進的不含稅原材料價格大致50萬元，如果是一般納稅人，企業產品適用17%的增值稅稅率，如果是小規模納稅人則為6%。該企業會計核算制度健全， 有條件被認定為一般納稅人。該企業是否申請認定為一般納稅人呢？納稅籌劃：該企業的不含稅銷售額增值率=（90-50 ） /90 X 100%=44.44%。一般納稅人應納增值稅稅額 =90?鄢17%-50? 鄢17%=6.8（萬元）。小規模納稅人應納增值稅稅額=90?鄢

7、6%=5.4（萬元）。通過計算結果可以看出，申請認定成為一般納稅人每年要多繳增值稅1.4萬元。該企業繼續維持小規模納稅人身份更為有利，因為其不含稅銷售額增值率 44.44% >35.92% 的稅負平衡點，因此成為一般納稅人后的增值稅稅負會重于小規模納稅人，如果沒有其他原因（如主要購買方均需要增值稅專用發票抵扣進項稅，企業不需要申請認定為般納稅人。例2.某生產企業年不含稅銷售額 60萬元，每年購進的不含稅原材料價格大致45萬元,該企業會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。該企業是否申請認定為一般納稅人呢？納稅籌劃：該企業的不含稅銷售額增值率=(60-45 ) /60 X 100%=2

8、5%。一般納稅人應納增值稅稅額 =60?鄢17%-45? 鄢17%=2.55(萬元)。小規模納稅人應納增值稅稅額=60?鄢6%=3.6(萬元)。通過計算結果可以看出，申請認定成為一般納稅人每年要少繳增值稅1.05萬元。該企業申請一般納稅人更為有利，因為其不含稅銷售額增值率25% V 35.92% 的稅負平衡點，因此成為一般納稅人后的增值稅稅負會輕于小規模納稅人，企業需要申請認疋為一般納稅人。同理，可以計算出一般納稅人增值稅稅率為17%和小規模納稅人征收率為 4% ; 一般納稅人增值稅稅率為 13%和小規模納稅人征收率為 4%的稅負平衡點增值率。【案例一】某鍋爐生產企業，年含稅銷售額在100萬元

9、左右，每年購進含增值稅價款的 材料大致在90萬元左右，該企業會計核算制度健全，在向主管稅務機關申請納稅人資格時，既可以申請成為一般納稅人，也可以申請為小規模納稅人，請問企業應申請哪種納稅人身份對自己更有利？如果企業每年購進的含稅材料大致在50萬元左右，其他條件相同，又應該作何選擇？第一種情況：?該企業含稅銷售額增值率為：(100 90) /100 X00%= 10%由于10%<20.05% (一般納稅人節稅點)，所以該企業申請成為一般納稅人有利節稅。? 企業作為一般納稅人應納增值稅額為：(100 90) / (1+ 17%)X 17% = 1.453(萬元)? 企業作為小規模納稅人應納增

10、值稅額為：100/ (1 + 3%)X 3% = 2.913(萬元)? 所以，企業申請成為一般納稅人可以節稅1.46萬元。第二種情況：? 該企業含稅銷售額增值率為 ：(100 50) /100 X00% = 50% 由于50%>20.05%，該企業維持小規模納稅人身份有利節稅。? 企業作為一般納稅人應納增值稅額為：(100 50) / (1+ 17% )X 17% = 7.265 (萬元)? 企業作為小規模納稅人應納增值稅額為：100/ ( 1 + 3% )X 3% = 2.913(萬元)? 所以，企業保持小規模納稅人身份可以節稅4.352萬元。【案例二】某物資批發有限公司系一般納稅人，

11、計劃于2009年下設兩個批發企業，預計2009年全年應稅銷售額分別為150萬元和120萬元(均為不含稅銷售額)，并且不含稅購進額占不含稅銷售額的 40%左右。請問，從維護企業自身利益出發，選擇哪種納稅人資格對企業 有利？由于該物資批發有限公司是一般納稅人，因此，其下設的這兩個批發企業既可以納 入該物資批發有限公司統一核算，成為一般納稅人，也可以各自作為獨立的核算單 位，成為小規模納稅人，適用 3%的征收率。由于這兩個批發企業預計不含稅購進額占不含稅銷售額的40%左右，即不含稅增值率為60%，高于17.65%，企業作為小規模納稅人稅負較輕。? 作為小規模納稅人，其全年應繳納的增值稅為：150 >3%