1、新稅法練習(xí)題一一、單選題1. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過，自（ ）起施行。A、2008年1月1日 B、2007年1月1日C、2007年7月1日 D、2008年7月1日2. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例已經(jīng)2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自（ ）起施行。A、2007年1月1日 B、2008年1月1日C、2007年7月1日 D、2008年7月1日3. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、私營企業(yè) D、國

2、家機(jī)關(guān)4. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、石家莊市市政府 B、批發(fā)市場(chǎng)的某個(gè)體戶 C、個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的某洗浴中心 D、紅星煤炭經(jīng)銷股份有限公司5. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列不是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、國有企業(yè) C、外資企業(yè) D、事業(yè)單位6. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列不是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、農(nóng)民專業(yè)合作社 B、民辦非企業(yè)單位 C、基金會(huì) D、合伙企業(yè)7. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列不是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、

3、石家莊市熱電廠B、個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的某餐飲中心C、石家莊市商業(yè)銀行股份有限公司D、荊江房地產(chǎn)開發(fā)有限公司8. 下列表述不正確的是：（ ）A、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。9. 下列表述不正確的是：（

4、）A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)； B、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；C、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；D、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；10. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）A、25% B、18% C、27% D、33%11. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)

5、企業(yè)的（ ）、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。 A、生產(chǎn)經(jīng)營 B、銷售 C、進(jìn)貨 D、費(fèi)用 12.中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照六條原則確定，下列表述不正確的有：（ ）A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定； B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定； C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，13.中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照六條原則確定，下列表述不正確的有：（ ）A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定；B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照

6、分配所得的企業(yè)所在地確定；C、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；D、其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定；14.根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為（ ）。A、25% B、20% C、15% D、10%15.下列表述不正確的有：（ ）A、某商貿(mào)企業(yè)于2006年在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)

7、所得稅；B、某外國餐飲連鎖企業(yè)在中國注冊(cè)成立，那么該公司應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；C、某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。二、多選題1企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項(xiàng)扣除 D、彌補(bǔ)的以前年度虧損中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除（ ）后小于零的數(shù)額。A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項(xiàng)扣除 D、應(yīng)納增值稅額中華人

8、民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除（ ）等后的余額。、資產(chǎn)凈值 B、清算費(fèi)用 C、資產(chǎn)原值 D、相關(guān)稅費(fèi)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定,投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)( )中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得。A、累計(jì)未分配利潤 B、未分配利潤 C、累計(jì)盈余公積 D、盈余公積企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（ ）A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、股息紅利等權(quán)益性投資收益企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（ ）

9、A、利息收入 B、租金收入 C、特許權(quán)使用費(fèi)收入D、接受捐贈(zèng)收入中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（ ）、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。A、現(xiàn)金 B、存款 C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、（ ）等。A、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 B、債務(wù)的豁免 C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票據(jù)章節(jié)及知識(shí)范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定企業(yè)取得收入的貨幣形式, 包括現(xiàn)金、存款、（ ）等。A、股權(quán)投資 B、債務(wù)的豁免 C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票據(jù)1

10、0.中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定，企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括（ ）、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。A、 固定資產(chǎn) B、生物資產(chǎn)B、 C、無形資產(chǎn) D、股權(quán)投資11.中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定，企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括無形資產(chǎn)、（ ）、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及有關(guān)權(quán)益等。A、債務(wù)的豁免 B、存貨 C、勞務(wù) D、股權(quán)投資三、判斷題1股息、紅利等權(quán)益性投資所得，應(yīng)按照投資企業(yè)所在地來確定是否屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得。 企業(yè)取得的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金 不征

11、收企業(yè)所得稅。 某企業(yè)2008年度直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款捐物共計(jì)5萬元，按照稅法規(guī)定，該支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 某機(jī)械廠2007年以來一直經(jīng)營不善，處于停工狀態(tài)，只能將辦公樓和廠房以融資租賃方式出租給另一工廠使用，2008年度共收取租金30萬元，扣除折舊及工資及保險(xiǎn)費(fèi)用后仍虧損。 某國有企業(yè)的兩棟辦公樓已經(jīng)足額提取折舊但仍可以繼續(xù)使用，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該辦公樓至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限計(jì)提折舊并在稅前扣除。 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱行政事

12、業(yè)性收費(fèi)，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。 中華人民共和國企業(yè)所得稅法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過，自2007年1月1日起施行。 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用中華人民共和國企業(yè)所得稅法。 10某公司依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，該公司在中國境內(nèi)取

13、得部分特許權(quán)使用費(fèi)收入，那么該公司的上述收入不應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅，而是直接在美國納稅。 四、簡答題1什么是稅法所稱的固定資產(chǎn)？ 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？稅法對(duì)固定資產(chǎn)的折舊年限是怎樣規(guī)定的？ 什么是稅法所指的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)？ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法、計(jì)算折舊起止期間和預(yù)計(jì)凈殘值是怎樣規(guī)定的？ 稅法關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限是怎樣規(guī)定的？ 稅法所指的無形資產(chǎn)是何含義？ 無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是如何規(guī)定的？10無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限是怎樣規(guī)定的？11稅法所稱已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出是何含義？12稅法所稱固定資產(chǎn)的大

14、修理支出應(yīng)符合什么條件？13稅法對(duì)投資資產(chǎn)的成本是怎樣規(guī)定的？14稅法關(guān)于存貨是怎樣規(guī)定的？其成本如何確定？15稅法關(guān)于存貨的成本計(jì)算方法是怎樣規(guī)定的？16什么是稅法所稱資產(chǎn)的凈值和財(cái)產(chǎn)凈值？1.A 2.B 3.C 4.D 5.A 6.D 7.B 8.B 9.D 10.A 11.A 12.B 13.A 14.B 15.B新稅法練習(xí)題二一、單選題12. 下列不屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的居民納稅人的有：（ ） A、在我國注冊(cè)成立的沃爾瑪（中國）公司 B、在我國注冊(cè)成立的通用汽車(中國)公司 C、在百慕大群島注冊(cè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的公司D、在德國注冊(cè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德

15、國境內(nèi)的公司13. 下列表述不正確的有：（ ）A、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年4月8日在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。B、某外國銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。C、某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按稅法規(guī)定繳納外商投資企業(yè)所得稅。D、某外國企業(yè)在比利時(shí)注冊(cè)成立，在中國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年1月11日取得中國境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。14. 收入

16、總額中征稅收入有：（ ）A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D、利息收入15. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)扣除。 A、3% B、10% C、12% D、20%16. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出有：（ ）A、成本B、費(fèi)用C、損失D、企業(yè)所得稅稅款17. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金有：（ ）A、企業(yè)所得稅稅款B、允許抵扣的增值稅稅款C、不允許抵扣的增值稅稅款D、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的稅款支出18. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以（ ）為原則A、配比B、權(quán)責(zé)發(fā)生制C、重要

17、性D、相關(guān)性19. 下列關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制表述不正確的是：（ ） A、是指以實(shí)際收取現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任的發(fā)生為標(biāo)志來確認(rèn)當(dāng)期的收入、費(fèi)用及債權(quán)、債務(wù)B、就收入的確認(rèn)來說，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的收入 C、就費(fèi)用扣除而言，凡是屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均作為當(dāng)期的費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，也不能作為當(dāng)期的費(fèi)用D、是根據(jù)貨幣收付與否作為收入或費(fèi)用確認(rèn)和記錄的依據(jù)20. 企業(yè)所得稅法所稱的虧損是指：（ ） A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)

18、扣除后小于等于零數(shù)額 B、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后等于零數(shù)額C、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后小于零數(shù)額D、企業(yè)當(dāng)年總收益小于當(dāng)年總支出的部分21. 企業(yè)所得稅法所稱的清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除（ ）、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額A、企業(yè)未分配利潤B、公益金和公積金C、資產(chǎn)凈值D、實(shí)繳資本22. 下列那些不屬于企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式：( ) A、應(yīng)收帳款B、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C、債務(wù)的豁免D、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資23. 下列那些不屬于企業(yè)所得稅法所稱的企業(yè)取得收入的非貨

19、幣形式：（ ） A、應(yīng)收票據(jù)B、生物資產(chǎn)C、股權(quán)投資D、勞務(wù)24. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定價(jià)值 A、交易價(jià)格B、協(xié)商價(jià)格C、公允價(jià)值D、換入資產(chǎn)帳面價(jià)值25. 下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的銷售貨物收入（ ）A、原材料B、低值易耗品C、修理修配D、包裝物26. 下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的提供勞務(wù)收入（ ） A、建筑安裝B、證券業(yè)C、產(chǎn)品D、互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)二、多選題1. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定，銷售貨物收入是指企業(yè)銷售（ ）低值易耗品以及其他存貨取得的收入。a) 商品 B、產(chǎn)品 C、原材料 D、包裝物2. 下列的（

20、）屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的銷售貨物收入。A、農(nóng)民個(gè)人銷售自己種植的中藥材 B、棉紡廠銷售原棉 C、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售完工商品房 D、熱電廠生產(chǎn)銷售的電力和熱力3. 下列的（ ）屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的提供勞務(wù)收入。A、醫(yī)院收取患者的體檢費(fèi) B、郵政局收取的郵資 C、大學(xué)教授獲得的專利轉(zhuǎn)讓費(fèi) D、會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司取得的審計(jì)收入4. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定提供勞務(wù)收入，是指（ ）以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。A、教育培訓(xùn) B、金融保險(xiǎn) C、建筑安裝 D、修理修配5. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指

21、企業(yè)轉(zhuǎn)讓（ ）等財(cái)產(chǎn)取得的收入。A、固定資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)C、股權(quán)D、債權(quán)6. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定利息收入，包括（ ）等收入。A、存款利息 B、欠款利息 C、貸款利息 D、債券利息7. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定,租金收入是指企業(yè)提供（ ）使用權(quán)取得的收入。A、固定資產(chǎn) B、包裝物 C、無形資產(chǎn) D、專有技術(shù)8. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定,特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ ）使用權(quán)取得的收入。A、專利權(quán)B、商標(biāo)權(quán)C、著作權(quán)D、非專利技術(shù)9. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定,接受捐贈(zèng)收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償

22、給予的（ ）。A、現(xiàn)金 B、銀行承兌匯票 C、汽車 D、專利權(quán)10. （ ）屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的其他收入。A、違約金收入 B、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入C、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、匯兌收益11. （ ）屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中規(guī)定的分期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。A、海爾公司以分期收款方式銷售空調(diào) B、大連造船廠受托自2008年5月1日至2009年12月31日制造新型貨船C、中建一公司2009年1月2日承建建設(shè)期為18個(gè)月的寫字樓D、三鹿乳業(yè)公司2008年3月1日，賒銷給甲公司成品奶10000箱，雙方約定2008年3月1日一次性結(jié)清貨款12. （ ）屬于中華

23、人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中規(guī)定的視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)B、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于利潤分配C、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于廣告、樣品D、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于贊助、集資13. （ ）屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中規(guī)定的視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于在建工程B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于贊助C、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換D、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的企業(yè)法人，將自產(chǎn)貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外14. 收入總額中不征稅收入有：（ ） A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)

24、政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D、特許權(quán)使用費(fèi)收入15. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、成本 B、費(fèi)用 C、稅金D、損失三、判斷題1. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，僅指依法在中國境內(nèi)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（ ）2. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（ ）3. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）

25、法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（ ）4. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年4月8日在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）5. 某外國銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）6. 某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按稅法規(guī)定繳納外商投資企業(yè)所得稅。（ ）7. 某公司依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

26、，該公司在中國境內(nèi)取得部分特許權(quán)使用費(fèi)收入，那么該公司的上述收入不應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅，而是直接在美國納稅。（ ）8. 某公司依照法國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，該公司在中國境內(nèi)取得部分轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，那么該公司的上述收入應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅。（ ）9. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）10. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，對(duì)于其來源于境外的所得有選擇性地繳納企業(yè)所得稅。（ ）11. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企

27、業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（ ）12. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）13. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）14. 某建筑公司經(jīng)工商部門批準(zhǔn)依法成立，其在國內(nèi)、國外均設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，那

28、么該公司在申報(bào)納稅時(shí)，僅就國內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，而國外分支機(jī)構(gòu)的所得應(yīng)按機(jī)構(gòu)所在地的法律規(guī)定納稅，不再并入總機(jī)構(gòu)的所得中繳納企業(yè)所得稅，這樣避免了重復(fù)納稅，有利于國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。（ ）15. 某商貿(mào)公司經(jīng)工商部門批準(zhǔn)依法成立，其在國內(nèi)、國外均設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，那么該公司在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)就國內(nèi)、國外的全部所得繳納企業(yè)所得稅 。（ ）四、簡答題1. 什么是居民企業(yè)？ 2. 什么是非居民企業(yè)？ 3. 稅法所稱所得包括哪些？ 4. 稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則有哪些？ 5. 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是什么？ 6. 企業(yè)的收入總額包括哪些？ 7. 稅法所稱不征稅收入有什么？ 8. 什么是稅

29、法所稱的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則？ 9. 稅法所稱虧損是什么？ 10. 什么是清算所得？ 11. 稅法所稱取得收入的貨幣形式包括哪些？ 12. 稅法所稱取得收入的非貨幣形式包括哪些？ 13. 稅法所稱銷售貨物收入是指什么？ 14. 稅法所稱提供勞務(wù)收入是指什么？ 15. 稅法所稱轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指什么？ 16. 稅法所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益是指什么？ 17. 稅法所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)實(shí)現(xiàn)是如何規(guī)定的？ 18. 稅法所稱利息收入是指什么？利息收入確認(rèn)時(shí)間是如何規(guī)定的？ 19. 稅法所稱租金收入是指什么？租金收入確認(rèn)時(shí)間是如何規(guī)定的？ 20. 稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入是指什么？特許權(quán)使

30、用費(fèi)收入確認(rèn)時(shí)間是如何規(guī)定的？新稅法練習(xí)題三一、單選題：1下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（ ）A、生物資產(chǎn) B、股權(quán) C、債權(quán) D、欠款利息2下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的股息、紅利收入（ ） A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)收入B、派股C、送紅股D、現(xiàn)金股利3下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入（ ）A、存款利息 B、貸款利息 C、債券利息 D、股息4下列關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)表述錯(cuò)誤的是（ ）A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度

31、或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5企業(yè)發(fā)生的（ ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)A、非貨幣性資產(chǎn)交換B、將貨物用于在建工程C、將貨物用于捐贈(zèng)D、將貨物用于償債6企業(yè)發(fā)生的（ ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)A、將財(cái)產(chǎn)用于捐贈(zèng)B、將貨物用于贊助C、用勞務(wù)償債D、將貨物用于管理部門7企業(yè)發(fā)生的（ ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)A、將貨物用于廣告 B、將

32、貨物用于樣品C、將貨物在同一法人實(shí)體之間轉(zhuǎn)移D、將貨物用于職工福利8企業(yè)發(fā)生的（ ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)A、將貨物用于集資B、將貨物用于利潤分配C、將財(cái)產(chǎn)用于償債D、將貨物用于分公司9企業(yè)發(fā)生的（ ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)A、將財(cái)產(chǎn)用于職工福利B、用勞務(wù)贊助C、將貨物從一個(gè)分公司轉(zhuǎn)移到另一個(gè)分公司D、將財(cái)產(chǎn)用于利潤分配10下列關(guān)于不征稅收入表述錯(cuò)誤的是：（ ）A、企業(yè)所得稅法所稱的財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外。B、企業(yè)所得稅法所稱的行政事業(yè)性收費(fèi)

33、，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供一般公共服務(wù)過程中，收取的管理費(fèi)用C、企業(yè)所得稅法所稱的政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金D、企業(yè)所得稅法所稱的國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金11企業(yè)發(fā)生的下列( )支出,在發(fā)生當(dāng)期可以直接扣除A、收益性支出 B、固定資產(chǎn)C、生物性資產(chǎn) D、無形資產(chǎn)12企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除A、支付的職工工資 B、未超標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出C、大型機(jī)器設(shè)備 D、

34、支付的印花稅13下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的成本（ ）A、銷售成本 B、銷貨成本 C、業(yè)務(wù)支出 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用14下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用（ ）A、已計(jì)入成本的費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、管理費(fèi)用 D、銷售費(fèi)用15在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出（ ）A、業(yè)務(wù)支出 B、管理費(fèi)用C、損失 D、允許抵扣的增值稅稅款二、多選題：1根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、私營企業(yè) D、中外合資經(jīng)營企業(yè)2根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有：

35、（ ）A、股份制企業(yè)B、外商投資企業(yè) C、私營企業(yè)D、基金會(huì)3根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、金華汽車修理廠 B、華澳財(cái)務(wù)專修學(xué)校 C、天津肯德基股份有限責(zé)任公司D、某外國公司在中國境內(nèi)出租房屋4根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列不是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、私營企業(yè) D、中外合資經(jīng)營企業(yè)5根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列不是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、邯鄲市財(cái)政局B、某合伙性質(zhì)的商貿(mào)企業(yè) C、某個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的餐飲中心D、中國銀行河北省分行6中華人民共和國

36、企業(yè)所得稅法所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的（ ）等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A、生產(chǎn)經(jīng)營 B、人員 C、財(cái)務(wù) D、財(cái)產(chǎn)7中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括（ ）： A、管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)； B、工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所；C、提供勞務(wù)的場(chǎng)所； D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所； E、其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。8下列表述正確的是：（ ）A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)； B、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；C、非居民企業(yè)，是指依照外

37、國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；9下列表述正確的是：（ ）A、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

38、。10中華人民共和國企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率有（ ）A、25% B、18% C、20% D、33%11中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱所得，包括（ ）A、銷售貨物所得 B、提供勞務(wù)所得 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D、股息紅利等權(quán)益性投資所得12中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱所得，包括（ ）A、利息所得 B、租金所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、接受捐贈(zèng)所得13中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定； B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定； C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企

39、業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。14中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；C、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；D、其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。15根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有：（ ）。A、注冊(cè)登記地 B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu) C、勞務(wù)發(fā)生地 D、實(shí)際交易發(fā)生地16下列屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例

40、中規(guī)定的居民納稅人的有：（ ）A、在我國注冊(cè)成立的沃爾瑪（中國）公司 B、在我國注冊(cè)成立的通用汽車(中國)公司 C、在百慕大群島注冊(cè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的公司D、在德國注冊(cè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司17下列表述正確的有：（ ）A、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年4月8日在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。B、某外國銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。C、某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按

41、稅法規(guī)定繳納外商投資企業(yè)所得稅。D、某外國企業(yè)在比利時(shí)注冊(cè)成立，在中國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年1月11日取得中國境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。18下列表述正確的有：（ ）A、某商貿(mào)企業(yè)于2006年在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；B、某外國餐飲連鎖企業(yè)在中國注冊(cè)成立，那么該公司應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；C、某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。D、某外國企業(yè)在俄羅斯注冊(cè)成

42、立，在中國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得了中國境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，該公司應(yīng)就上述所得繳納企業(yè)所得稅。三、判斷題：1根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人。（ ）2國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)等外商投資企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、外國商會(huì)、農(nóng)民專業(yè)合作社均是企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）3根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人。（ ）4根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人。（ ）5根據(jù)

43、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織是企業(yè)所得稅納稅人。（ ）6中華人民共和國企業(yè)所得稅法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過，自2008年1月1日起施行。（ ）7中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例已經(jīng)2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過，自2007年1月1日起施行。（ ）8中華人民共和國企業(yè)所得稅法自2008年1月1日起施行后，原中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法和中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例同時(shí)廢止。（ ）9中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)

44、施條例自2008年1月1日起施行后，原中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則和中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則仍繼續(xù)執(zhí)行。（ ）10某外商投資企業(yè)2008年4月進(jìn)行季度所得稅申報(bào)時(shí)，仍可以按中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。（ ）11中華人民共和國企業(yè)所得稅法自2008年1月1日起施行，共分八章六十條。（ ）12在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)同樣適用中華人民共和國企業(yè)所得稅法。（ ）四、簡答題：1稅法所稱接受捐贈(zèng)收入

45、是指什么？接受捐贈(zèng)收入確認(rèn)時(shí)間是如何規(guī)定的？ 2企業(yè)的那些業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入？3企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的收入確認(rèn)時(shí)間和金額是如何規(guī)定的？4企業(yè)發(fā)生的哪些行為屬于稅法規(guī)定的視同銷售？5稅法所稱不征稅收入中的財(cái)政撥款是指什么？6稅法所稱不征稅收入中的行政事業(yè)性收費(fèi)是指什么？7稅法所稱不征稅收入中的政府性基金是指什么？8稅法所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入是指什么？9稅法規(guī)定的那些支出不得扣除？10企業(yè)的哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？11企業(yè)的哪些無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除？12企業(yè)的哪些支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷扣除？13稅法所稱有關(guān)的、合理的支出是何含義？14企業(yè)發(fā)生的收益性支出和資本性

46、支出應(yīng)如何扣除？15稅法所稱成本是何含義？新稅法練習(xí)題四一、單選題1、下列關(guān)于損失的表述錯(cuò)誤的是（ ）A、損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆帳損失，壞帳損失。自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失B、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除C、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入D、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入2、下列支出不屬于工資薪金支出的范圍（ ）A、工資 B、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) C、年終加薪 D、獎(jiǎng)金3、下列支出屬于工資

47、薪金的支出范圍（ ）A 、津貼B、離退人員的支出C、企業(yè)為職工承擔(dān)一定的住房公積金D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼4、下列關(guān)于工資薪金表述不正確的是（ ）A、工資薪金的支出必須是實(shí)際支付給其職工的那部分B、工資薪金的發(fā)放對(duì)象是在本企業(yè)任職或者受雇的員工 C、尚未支付的所謂應(yīng)付工資薪金支出，能在其未支付的這個(gè)納稅年度內(nèi)扣除 D、工資薪金的表現(xiàn)形式包括所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列利息支出，不準(zhǔn)予扣除（ ）A、金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同行業(yè)拆借利息支出C、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸

48、款利率計(jì)算的數(shù)額部分6、下列表述錯(cuò)誤的是（ ）A、貨幣交易過程中產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除B、納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除C、納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除D、已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除7、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的（ ）部分，準(zhǔn)予扣除A、14% B、4% C、12% D、15%8、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除A、1.5% B、2.5% C、2% D

49、、3%9、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除A、1% B、1.5% C、2% D、2.5%10、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額（ ）扣除，但是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（ ）A、60% 3 B、60% 5 C、80% 3 D、80% 511、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（ ）部分，準(zhǔn)予扣除 A、2% B、12% C、5% D、15%12、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、（ ）等方面的專項(xiàng)資金，

50、準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。 A、節(jié)能減排 B、生態(tài)恢復(fù) C、海水淡化 D、公共污水處理13、下列表述錯(cuò)誤的是（ ）A、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得扣除C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得扣除D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除14、企業(yè)所得稅法所稱的公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者（ ），用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。 A、省級(jí)以上人民政府及其部門 B、市級(jí)以上人民政府及其部門C、縣級(jí)以上人民政府及其部門 D、鄉(xiāng)級(jí)以上人民政府及其部門15、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過

51、（ ）總額的12%的部分，準(zhǔn)予扣除A、納稅調(diào)整前所得 B、納稅調(diào)整后所得 C、應(yīng)納稅所得額 D、年度利潤總額二、多選題1、下列（ ）支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除A、棉紡廠支付給生產(chǎn)工人的工資 B、支付棉紡廠車間主任因個(gè)人原因發(fā)生的法律訴訟費(fèi)C、棉紡廠支付給銷售人員的差旅費(fèi)D、棉紡廠繳納的增值稅稅款2、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定, 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分( )A、資本性支出 B、收益性支出 C、資產(chǎn)性支出 D、權(quán)益性支出3、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的成本包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的（ ）A、其他耗費(fèi) B、銷貨成本 C、銷售成本 D、業(yè)務(wù)支出4、中

52、華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的（ ）A、銷售費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用5、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ）A、允許抵扣的增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅6、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的損失包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的（ ）A、固定資產(chǎn)和存貨的盤虧 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失 C、壞賬損失 D、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失7、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的工資薪金，包括企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的（ ）A、加班工資 B、獎(jiǎng)金 C、補(bǔ)貼 D、年終加薪8、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定, 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的（ ），準(zhǔn)予扣除A、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) B、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) C、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D、工傷保險(xiǎn)