1、2013山東會計繼續教育 企業納稅實務與技巧 每講答案參考第一講1. 稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權利，依據法律規定的標準，強制、無償地取得財政收入的一種手段。（A）A. 正確B. 錯誤2. 一個稅種區別于另外一個稅種的主要標志是（B）。A. 納稅義務人B. 征稅對象C. 稅率D. 納稅期限3. 稅率的形式有（ABCD）。A. 比例稅率B. 全額累進稅率C. 超額累進稅率D. 超率累計稅率4. 我國現行稅制納稅期限的形式有（D）。A. 按期納稅B. 按次納稅C. 按年計征，分期預繳D. 以上都是5. 我國現行稅制規定的納稅地點有（ABC）。A. 機構所在地納稅B. 勞務提供地納稅C. 進

2、口貨物向報關地海關申報納稅6. 某人勞務報酬的所得為13000元，應繳納的個人所得稅為（B）。A.1300B.2080C.3900D.5200第二講1. 自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）。A.3萬元B.10萬元C.30萬元D.500萬元2. 公司章程的內容有（ABCDE）。A. 企業名稱B. 企業住所C. 經營范圍D. 股東出資比例、方式E. 期限及企業解散清算3. 公司法規定，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（ABCD）形式出資。A. 貨幣資金B. 實物C. 房產D. 知識產權4. 領取工商執照后，（B）內到當地稅務局申請領取稅務登記證。A.15日B.30日C.45日D.60日第

3、三講1. 依據稅收征管法相關規定：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（B）內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.45日2. 根據印花稅條例規定，新企業的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實收資本的（B）（總賬），其他賬本還得每個貼（B）印花稅A. 萬分之一 5元B. 萬分之五 5元C. 千分之五 5元D. 千分之十 10元3. 需設置的明細賬的科目有（ABCD）。A. 應收賬款B. 長期股權投資C. 應付賬款D. 其他應付款4.服務業包括（ABCD）。A.交通運輸業B.金融保險業C.倉儲保管業D.代理業5.施工企業的特點有（ABCD）。A.

4、工作地點的流動性B.工作內容的多樣性C.施工周期長D.受自然氣候影響大第四講1.增值稅是以法定增值稅為課稅對象而征收的一種稅。（A）A.正確B.錯誤2.視同銷售行為主要有（ABCD）。A.將自產、委托加工貨物用于非增值稅應稅項目B.將自產、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費C.將自產、委托加工貨物或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶D.將自產、委托加工貨物或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人3.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起30個月內不得再申請免稅。（B）A.正確B.錯誤4.下列適用于13%稅率的有（

5、ABCD）。A.自來水B.圖書C.化肥D.電子出版物第五講1.下列選項中屬于銷售額的有（A）。A.價外費用B.向購買方收取的銷項稅額C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.承運者的運費發票開具給購貨方的代墊運費2.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（A）A.正確B.錯誤3.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關追征期為（D）。A.3年B.5年C.10年D.無限期4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產，按照適用稅率

6、征收增值額。（A）A.正確B.錯誤5.托收承付和委托銀行收款的納稅義務發生時間是（C）。A.收到銷售款的當天B.取得收款憑證的當天C.發出貨物并辦妥托收手續的當天D.貨物發出的當天第六講1.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（A）A.正確B.錯誤2.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅額）計入（B）科目。A.未交增值稅借方B.未交增值稅貸方C.轉出多繳增值稅借方D.轉出多繳增值稅貸方3.在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費-增值稅檢查調

7、整”科目。（A）A.正確B.錯誤4.納稅申報的必報資料有（ABCD）。A.納稅申報表、附表B.利潤表、資產負債表C.增值稅專用發票匯總表及明細表D.IC卡第七講1.“應交稅費-應交增值稅”明細科目核算，借方發生額反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳的增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。（B）A.正確B.錯誤2.下列屬于價外費用的有（ABCD）。A.價外向購買方收取的手續費B.延期付款利息C.代收、代墊款項D.運輸裝卸費3.甲銷售公司已經使用過的食品加工設備，實現含增值稅的售價3000元，已利用稅控器開具普通發票，對方以銀行存款支付。該設備麗友公司

8、作為固定資產管理，原值6500元，已經計提折舊1500元，則應繳的增值稅額為（B）。A.60B.58.25C.90D.87.384.應稅銷售額超過50萬元標準額的小規模納稅人納稅時需注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票（A）。A.正確B.錯誤5.東方進出口公司2010年3月進口化妝品一批，關稅完稅價格經海關核定為元（人民幣，下同），關稅為30000元。計算進口這批化妝品應納增值稅金額為（C）元。A.77142.86B.30600C.43714.29D.38614.296.下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦

9、法的有（ABC）。A.免稅：對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節的增值稅。（零稅率）B.抵稅：生產企業出口自產貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。C.退稅：生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。第八講講報稅操作，沒有出題。第九講1.消費稅是對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額、銷售數量或組成計稅價格征收的一種稅。消費稅實行一次課征制，在生產、委托加工和進口環節征稅，在以后的批發、零售等環節不再征稅。金銀飾品、鉆石及鉆石飾品由生產銷售環節改為零售環節征稅

10、。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產銷售環節改為零售環節征稅。（A）A.正確B.錯誤2.委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料，其納稅時納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。其他情況，由受托方代收代繳消費稅。（A）A.正確B.錯誤3.某外貿進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應繳納增值稅稅額應該為（A）元。A.436.85B.440.644.購入、委托加工已經繳納消

11、費稅的原材料時，已經繳納的消費稅在“應交稅費-應交消費稅”的貸方核算。（B）A.正確B.錯誤第十講1.營業稅是在我國境內銷售應稅勞務或不動產以及轉讓無形資產的單位和個人就其取得的營業額征收的一種稅。由地稅部門負責征管。與其他流轉稅相比有如下特點（ABCD）。A.按行業設計稅目匯率，具有很強的行業調解能力B.多環節總額課征C.征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補充D.納稅義務發生地的流動性較大2.營業稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業額確定；按次納稅的起征點為按次（日）營業額確定。（A）A.正確B.錯誤3.某飯店元月份的經營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售

12、紀念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團費用100萬元。以上業務均為分開核算。計算該飯店應納營業稅。應納營業稅（A）萬元。A.77.25B.824.營業稅的納稅期限，分別為五日、十日、十五日或者一個月。具體期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；其他期限，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。（A）A.正確B.錯誤第十一講1.印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人

13、，主要包括：（ABCD）A.立合同人B.立賬簿人C.立據人D.領受人和使用人E.合同的擔保人2.土地使用權的轉讓下列視同轉移的有（ABCD）。A.以土地、房屋權屬作價投資、入股B.以土地、房屋權屬抵債C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬D.以預購方式承受土地、房屋權屬E.農村集體土地承包經營權的轉移3.契稅的計稅依據，補繳契稅的情況，以劃撥方式取得的土地使用權，經批準轉讓房地產時，以補交的土地使用權出讓費用或者土地收益為計稅依據。（A）A.正確B.錯誤4.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率

14、為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。（A）A.正確B.錯誤5.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執行。（B）A.正確B.錯誤第十二講1.企業所得稅的基本稅率為25%；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，適用稅率為25%；非居民企業未在中國境內設立機構、場所的，或取得與該機構無實際聯系的所得，適用稅率為20%。（A）A.正確B.錯誤2.下列屬于免稅收入的有（ABCD）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯

15、系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非盈利組織的收入3.企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年后結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（D）。A.1年B.2年C.3年D.5年4.抵免限額是指依照本法和實施條例的規定計算的應納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規定計算的應納稅總額*來源于某國（地區）的應納稅所得額/中國境內、境外應納稅所得總額。（A）A.正確B.錯誤5.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的按

16、150%攤銷。（A）A.正確B.錯誤第十三講1.財政撥款需要具備的條件（ABC）。A.主體為各級政府，即富有公共管理職責的各級國家行政機關B.撥款對象為納入預算管理的事業單位、社會團體等組織C.撥款為財政資金，被列入預算支出的2.企業所得稅法所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照實際收款日期確認收入的實現。（B）A.正確B.錯誤3.房地產開發產品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的規定，確認銷售收入的實現，其中包括哪些不同的方法：（ABCD）。A.采取一次性全額收款方式銷售開發產品B.采取分期收款方式

17、銷售開發產品C.采取銀行按揭方式銷售開發產品D.采取委托方式銷售開發產品4.企業每一納稅年度發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規定的外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（A）A.正確B.錯誤5.國家稅務總局關于企業所得誰若干稅務事項銜接問題的通知規定：原執行工效掛鉤辦法的企業，在2008年1月1日以前已按規定提取，但因實際發放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后年度實際發放時，可在實際發放年度企業所得稅前據實扣除。（A）A.正確B.錯誤6.企業財務通則第46條規定：下列個人支出中，企業不得承擔的有（ABD），不可以在稅前扣除。A.

18、商業保險B.支付物業管理費C.差旅費D.個人行為導致7.企業按照國家統一規定為職工交納的住房公積金，按省級人民政府發放的住房補貼，可在稅前扣除，暫不計入企業的工資薪金支出；企業超過規定標準交納或者發放的住房公積金或各種名目的住房補貼，一律作為企業的工資薪金支出，超過計稅工資標準的部分，不得在稅前扣除。（A）A.正確B.錯誤8.凡企業投資者在規定期限內未繳足應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的超額應給付的利息，其不屬于企業合理的支出，應有企業投資者承擔，不得在計算企業應繳納所得額時扣除。（A）A.正確B.錯誤第十四講1.工資、薪金所得，適用3

19、%-45%的七級超額累進稅率；個體工商戶、承包所得適用5%-35%的超額累進稅率。（A）A.正確B.錯誤2.從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業、合伙制企業停止征收企業所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（A）A.正確B.錯誤3.張先生承包一家企業，承包期間為2011年3月1日至2013年年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定資產折舊5000元（已包含固定資產租賃費用），實現會計利潤53000元（已扣除租賃費），張先生來領取工資。已知該省規定的業主費用扣除標準為每月3500元。如果將工商登記改變為個體工商戶，則實際應繳納額為（D）元。A.18000B.21600C.1410

20、D.11754.某公司職員張先生每月從公司領取工資、薪金所得7000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。張先生應納個人所得稅為245元，若公司為張先生提供免費住宿，工資下調到每月5000元，由于個人收入減少，個人應納稅款則會降低，則經過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節省所得稅（C）元。A.45B.250C.200D.3005.王先生在A公司兼職，收入為每月2500元，如果王先生與A公司建立起合同制的雇傭關系并且是其第一份工資，其應納稅所得額應該為（A）元。A.0B.200C.250D.3406.某作家欲創作一本小說，需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入20萬元，體驗生活等

21、費用支出5萬元。如果該作家自己負擔費用，則應繳納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗生活費用，則應納稅額為（A）元。A.22400，16800B.28000,21000C.32000,16800D.28000,24000第十五講1.下列稅種屬于流轉稅的有哪些（ABCD）？A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.關稅E.企業所得稅2.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。A.服從于企業財務總體目標的原則B.合法（不違法）原則C.綜合性原則D.事先籌劃原則3.關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知規定，納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于

22、企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（A）A.正確B.錯誤4.某公司有三棟庫房用于出租，其房產原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產租賃形式計算繳納5.5%的營業稅、城建稅和教育附加，繳納12%的房產稅。不考慮所得稅時，其稅負為17.5%，要繳納175萬元的稅費。公司可與客戶友好協商，繼續利用庫房存放商品和原材料，但將租賃合同改為倉儲保管合同。此時，租賃業與倉儲業都適用5%的營業稅，印花稅也相同。但是，房產用于租賃的，應繳納12%的房產稅，而倉儲屬于自用，其房產稅應按

23、房產余值的1.2%計算繳納。則租賃的房產稅為（A）萬，倉儲的房產稅為（A）萬。A.120,50.4B.120,60C.150,50.4D.100,60全站基槽均為機械開挖，同時為保持一個平整的施工現場，達到文明施工的要求，根據現場情況將所挖出的土、石方只要不是立即回填的，便站外租地存放。Subsequently, the Anhui Army military Special Branch, in Shanghai's Central Intelligence Organization and the Communist party organization in Western Zh

24、ejiang Province, sent party backbone, respectively, went to Wu Jiangyan opened the Tomb, Tomb of heroic people, under the leadership of the Communist Party, fear no sacrifice and persevering, goal of the anti-Japanese revolutionary struggle. (A) stationed in Taoyuan area (Tomb of) 1, the new army of

25、 the Communist Party of China underground organization in September 1938, the CPC Zhuang Shaozhen (Zhuang Zhen, Nanxun people) by the Deputy Director of the political Department of the army on Deng Zihui's dispatch, operating from Jing County, Anhui Province, the Lake reached the Tomb, its tasks are: looking for reliable object, introduce them to the new, to expand the new team. Zhuang Shaozhen KMT-CPC cooperation as an opportunity, after classmates Yao Bi (Nanxun p