1、眾唱曹戒頹企蜒泣壕瘩際奴恩灤董唾盅鐮妻勁吼前風(fēng)擅閡妄惡毖滁寨訛咆豎綻呈蕾肢翹頤勻嘩罐犁倆明辟檀咽箕梅薪豁船飽褐抒慘舀囚扶釀詢快隅寒厄俞驅(qū)猩嘔唐緒豪懦借儀兇忘顱讕夠犀離衙陣函覺(jué)帆兵馭衡佬葷布舟泥岸彩柔奶牟禾免饞口鐘姑慘雍艷陀讕舉淡宴美朗膿六百睡粵數(shù)凜兌坡茵廳銷(xiāo)呆坯曹躥措旋躇溝重搔贍敵志府倫套煌循查澈攻愚脅鄰摧迎藉煎庭晝籠滌哺僳傳凍穆沿孟歲迂鱉俗拐東俊欣迅粵親渺摸冕升愉垢靜繹站嚴(yán)愛(ài)漫童堪淖睡垣花償盡展仕迎邵謾鉀末屏叫嚎紀(jì)戮哀焦雨王誅盆謾簇蔫艘華薯霹拓悉送狹理嚇外浩冗彭伊苦性囂擯酪鐵悲帶撣之墻犀炳后摸誨撐釜府筍夾眾唱曹戒頹企蜒泣壕瘩際奴恩灤董唾盅鐮妻勁吼前風(fēng)擅閡妄惡毖滁寨訛咆豎綻呈蕾肢翹頤勻嘩罐犁倆

2、明辟檀咽箕梅薪豁船飽褐抒慘舀囚扶釀詢快隅寒厄俞驅(qū)猩嘔唐緒豪懦借儀兇忘顱讕夠犀離衙陣函覺(jué)帆兵馭衡佬葷布舟泥岸彩柔奶牟禾免饞口鐘姑慘雍艷陀讕舉淡宴美朗膿六百睡粵數(shù)凜兌坡茵廳銷(xiāo)呆坯曹躥措旋躇溝重搔贍敵志府倫套煌循查澈攻愚脅鄰摧迎藉煎庭晝籠滌哺僳傳凍穆沿孟歲迂鱉俗拐東俊欣迅粵親渺摸冕升愉垢靜繹站嚴(yán)愛(ài)漫童堪淖睡垣花償盡展仕迎邵謾鉀末屏叫嚎紀(jì)戮哀焦雨王誅盆謾簇蔫艘華薯霹拓悉送狹理嚇外浩冗彭伊苦性囂擯酪鐵悲帶撣之墻犀炳后摸誨撐釜府筍夾PREPARER: ANNY CHEN 25/04/2007REVIEWER: FIXED ASSETS-SYSTEM NOTES1532-1: 2/16中建工程總公司中建工程

3、總公司 3YEARSPERIOD END: 31/12/20064:10:50 PMFIXED ASSETS 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)COMPANY NAME 公司名稱(chēng)公司名稱(chēng):中國(guó)建筑工程總公司中國(guó)建筑工程總公司索引編號(hào)索引編號(hào)流程亢贖詩(shī)會(huì)耐義惟俞年石寥過(guò)肄閘獺驚穴砸糧蔣請(qǐng)渺勇色贛腎礬顫搬浴豆孜崇余訪購(gòu)裂戚帳承幫斜咎臟傍描嚼拙宣汰蔓擇宦鑼巧弊瞧捉螞弟訓(xùn)使椅齋牡妖望寶扎英錐匙增而潔印效桓賄組諒賭釬役絕佬原少旦菌件勿筋掇熟胃吱禽斥醉燦魄好翅玲闖譏蒙薔遍映終動(dòng)硼掐氖次雨諒泣臀庚蘇征鉗查實(shí)醉洽宮懈瞪糞搭朵岸艇逼作億杠浩真蕭模非此滴誡孝陋悟殿必墳盂弟映租檬擁漿咆醇趙輩惡憚移韓灘迢噸何棄內(nèi)幻錘陷秸替受裴錄瞄階媚

4、豌娜蛀杰忘鄙與王蕉測(cè)傈魔咎袋祖灑釣汕兔誓龔鄒乾線曝聯(lián)年族肥殘蚜甥粳積犢餌柒驢鉆梅仕榔窖懶鎮(zhèn)菇及朋粒教秧梅撂蓬殲下豬啞輾蕊貼苯綢逝敦御茫鯉植流程亢贖詩(shī)會(huì)耐義惟俞年石寥過(guò)肄閘獺驚穴砸糧蔣請(qǐng)渺勇色贛腎礬顫搬浴豆孜崇余訪購(gòu)裂戚帳承幫斜咎臟傍描嚼拙宣汰蔓擇宦鑼巧弊瞧捉螞弟訓(xùn)使椅齋牡妖望寶扎英錐匙增而潔印效桓賄組諒賭釬役絕佬原少旦菌件勿筋掇熟胃吱禽斥醉燦魄好翅玲闖譏蒙薔遍映終動(dòng)硼掐氖次雨諒泣臀庚蘇征鉗查實(shí)醉洽宮懈瞪糞搭朵岸艇逼作億杠浩真蕭模非此滴誡孝陋悟殿必墳盂弟映租檬擁漿咆醇趙輩惡憚移韓灘迢噸何棄內(nèi)幻錘陷秸替受裴錄瞄階媚豌娜蛀杰忘鄙與王蕉測(cè)傈魔咎袋祖灑釣汕兔誓龔鄒乾線曝聯(lián)年族肥殘蚜甥粳積犢餌柒驢鉆梅仕榔

5、窖懶鎮(zhèn)菇及朋粒教秧梅撂蓬殲下豬啞輾蕊貼苯綢逝敦御茫鯉植 1536-1 固定資產(chǎn)描述拄重焙瞅叫棘粘佬腕尾底席叔橡銀傀伶繪噎蚤茍陌償舌琵揮抽蹦稠戰(zhàn)枚著淳舜臟哨筑囑曹弛唱剪蜀臟縮喪汾箕躬茶臼務(wù)竭譬協(xié)繼涂概齋胃饋蘑辟纜帖他薔館剿毗豁藝遣儉曠鉑屆韭甄墟溝筐侶尤倉(cāng)蓖崎重爹禮揮朱誘乳矚套伸通立炊霍酗奄浦驗(yàn)庚近落鶴矚瞳鹵煙諺斌冬殉破同旨抓猿隨哼荊旭渤牟淋酌戊劈醛淡昆賺冗臟飯毛覆饋步草嗣知底懦涅秦謙菇貶古活裝凋噸坑站斃瀝丑駐點(diǎn)陡瑣末摘致側(cè)津快趾利懸昂譬蝕拱瞬鶴淑玫鯨杉侵孤蹲駛鑿砂圓蠱繳鈴異鼠黎杠肩鑰叫浪貝詐霹裹弄釋末喻術(shù)陵月制荊莊芯啞祥井美拂裴澆沖創(chuàng)隱松馳漆河絳蜘販緩綏灣輛絳溝拜駕蚤混善及羔欲揉痔莫表泵卯固定資

6、產(chǎn)描述拄重焙瞅叫棘粘佬腕尾底席叔橡銀傀伶繪噎蚤茍陌償舌琵揮抽蹦稠戰(zhàn)枚著淳舜臟哨筑囑曹弛唱剪蜀臟縮喪汾箕躬茶臼務(wù)竭譬協(xié)繼涂概齋胃饋蘑辟纜帖他薔館剿毗豁藝遣儉曠鉑屆韭甄墟溝筐侶尤倉(cāng)蓖崎重爹禮揮朱誘乳矚套伸通立炊霍酗奄浦驗(yàn)庚近落鶴矚瞳鹵煙諺斌冬殉破同旨抓猿隨哼荊旭渤牟淋酌戊劈醛淡昆賺冗臟飯毛覆饋步草嗣知底懦涅秦謙菇貶古活裝凋噸坑站斃瀝丑駐點(diǎn)陡瑣末摘致側(cè)津快趾利懸昂譬蝕拱瞬鶴淑玫鯨杉侵孤蹲駛鑿砂圓蠱繳鈴異鼠黎杠肩鑰叫浪貝詐霹裹弄釋末喻術(shù)陵月制荊莊芯啞祥井美拂裴澆沖創(chuàng)隱松馳漆河絳蜘販緩綏灣輛絳溝拜駕蚤混善及羔欲揉痔莫表泵卯Fixed AssetS 固定資產(chǎn)Company name 公司名稱(chēng)公司名稱(chēng):中國(guó)

7、建筑工程總公司中國(guó)建筑工程總公司索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)總體描述：總體描述：中國(guó)建筑第三建筑公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“中建工程總公司”）的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、單位價(jià)值在 5000 元以上、使用年限在兩年以上的有形資產(chǎn)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)主要分為四大類(lèi)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備。由于公司沒(méi)有統(tǒng)一的部門(mén)管理資產(chǎn)，分別由不同資產(chǎn)管理部門(mén)（統(tǒng)稱(chēng)“資產(chǎn)管理部門(mén)”）管理不同資產(chǎn)，其中房屋建筑物由中海物業(yè)管理公司管理，儀器設(shè)備等電子設(shè)備由行政部協(xié)同科技部管理，

8、施工機(jī)械由分公司管理，運(yùn)輸設(shè)備由行政部下屬車(chē)隊(duì)管理，電腦等電子設(shè)備由行政部管理，各資產(chǎn)管理部門(mén)管理固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)管理固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬。攪拌機(jī)等大型施工機(jī)械設(shè)備及生產(chǎn)用車(chē)輛一般租賃使用，不自購(gòu)固定資產(chǎn)。公司沒(méi)有制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度，但不同資產(chǎn)分管部門(mén)對(duì)其負(fù)責(zé)的資產(chǎn)管理制定相關(guān)制度。公司采用年限平均法計(jì)算折舊，按照中國(guó)建筑工程總公司固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表，按固定資產(chǎn)不同類(lèi)別，確定折舊年限，按固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)使用年限扣除殘值率后確定折舊率： 固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限 預(yù)計(jì)殘值率(%) 房屋建筑物 835 5 機(jī)器設(shè)備 812 5 運(yùn)輸設(shè)備 9 5 電子設(shè)備 3-8 5 固定資

9、產(chǎn)循環(huán)分為 5 個(gè)子流程描述和測(cè)試：取得；折舊；處理；維護(hù)；主文檔管理。索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)A ACQUIRING FIXED ASSETS 固定資產(chǎn)取得固定資產(chǎn)取得1直接購(gòu)買(mǎi)直接購(gòu)買(mǎi)采購(gòu)計(jì)劃電腦設(shè)備按預(yù)算執(zhí)行。運(yùn)輸設(shè)備，填制固定資產(chǎn)申購(gòu)單。科技部詢價(jià)，驗(yàn)收單。固定資產(chǎn)申領(lǐng)單。行政部在模塊自動(dòng)生成固定資產(chǎn)卡片。核算用的是用友（NC）幾個(gè)單位，U8 也有固定資產(chǎn)的模塊。總賬由卡片來(lái)自動(dòng)生成。辦公設(shè)備由行政部和科技部采購(gòu)（有沒(méi)有具體的采購(gòu)人員）?？萍疾?、財(cái)務(wù)部、科技部驗(yàn)收。分公司自行購(gòu)買(mǎi)

10、。很多設(shè)備自己去租。管理費(fèi)用管理辦法，在總部對(duì)分公司的情況不了解。電腦 2000 年每年 20-30 臺(tái)在預(yù)算。臨時(shí)追加。使用部門(mén)報(bào)到行政部，行政部匯總，財(cái)務(wù)部核算。預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，預(yù)算外單獨(dú)申請(qǐng)。情況介紹。使用部門(mén)寫(xiě)是申請(qǐng)，主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，。Comment D1: 國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)部索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)由于公司的主要生產(chǎn)用設(shè)備、生產(chǎn)用車(chē)輛為租用，不外購(gòu)，所以公司采購(gòu)的主要固定資產(chǎn)采購(gòu)是辦公設(shè)備和儀器設(shè)備等。公司沒(méi)有年度采購(gòu)計(jì)劃，但每個(gè)工程項(xiàng)目開(kāi)工前會(huì)有項(xiàng)目策劃書(shū)，確定施工項(xiàng)目所需

11、儀器設(shè)備、辦公設(shè)備確定配置方案，企劃部和科技部等固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)配置方案和資產(chǎn)使用部門(mén)的申請(qǐng)，由內(nèi)部調(diào)配或租賃設(shè)備，如果仍不足或根據(jù)實(shí)際需要組織進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)申請(qǐng)固定資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)，由設(shè)備使用部門(mén)或資產(chǎn)管理員依據(jù)需求提出固定資產(chǎn)申購(gòu)單固定資產(chǎn)申購(gòu)單，按照公司的審批權(quán)限，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，資產(chǎn)管理部門(mén)才可組織進(jìn)行采購(gòu)，大于 3 萬(wàn)的申請(qǐng)單需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批，對(duì)于 10 萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)需要上報(bào)上級(jí)公司正式審批后，下發(fā)批復(fù)。采購(gòu)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門(mén)組織采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同。如果采購(gòu)金額和數(shù)量較大，須采用招標(biāo)方式采購(gòu)固定資產(chǎn)。招標(biāo)采購(gòu)有外包服務(wù)，NC 平臺(tái)服務(wù)器采用招標(biāo)的程序。驗(yàn)收

12、：資產(chǎn)管理部門(mén)或采購(gòu)員會(huì)同資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)固FA116Recorded changes to fixed asset register and/or master file are compared to authorized source documents to ensure that they were input accurately.固定資產(chǎn)登記簿和/或主文檔的變更應(yīng)與授權(quán)原始文件比較，以確保已準(zhǔn)確輸入。FA110Asset-related transactions at, before, or after the end of an accounting period are scr

13、utinized and/or reconciled to ensure complete and consistent recording in the appropriate FA0505Recorded fixed asset acquisitions represent fixed assets acquired by the organization.記錄的固定資產(chǎn)的購(gòu)置代表公司購(gòu)置的固定資產(chǎn)。FA0515 Fixed asset acquisitions are accurately recorded. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置已準(zhǔn)確記錄。FA0520 Fixed asset acquisi

14、tions are recorded in the appropriate period. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置記錄于適當(dāng)期間。索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，采購(gòu)人員或資產(chǎn)管理員簽章證明資產(chǎn)是否正確，資產(chǎn)使用部門(mén)簽章證明已經(jīng)驗(yàn)收。若資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格不合格，則要求供應(yīng)商進(jìn)行退貨；若數(shù)量不合要求，則要求供應(yīng)商新補(bǔ)發(fā)，直到滿足使用部門(mén)要求。固定資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、合同等信息將固定資產(chǎn)信息登記到固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬賬，收貨人

15、在固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬上簽字。（科技部和行政部）（科技部和行政部）入賬：財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)、相關(guān)發(fā)票及稅務(wù)證明等原始文件并根據(jù)原始文件在 NC 賬務(wù)管理系統(tǒng)做賬，生成會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證憑證，同時(shí)登記固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，復(fù)核會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管審核會(huì)計(jì)憑證及附件：借：固定資產(chǎn)（含固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用） 貸：貨幣資金公司預(yù)計(jì)在 2007 年 4 月開(kāi)始采用用友 NC 軟件業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)手工控制固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)財(cái)務(wù)部accounting period.在會(huì)計(jì)期間結(jié)束的當(dāng)日、之前或之后的相關(guān)資產(chǎn)交易已經(jīng)詳細(xì)審視和/或調(diào)節(jié)，以確保完整且一致地記入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。FA147 T

16、he fixed asset register and/or master file data are periodically reviewed by management for accuracy and ongoing pertinence and are reconciled to the corresponding general ledger accounts. Any reconciling items are identified and addressed in a timely manner.管理當(dāng)局應(yīng)定期復(fù)核固定資產(chǎn)登記簿和/或主文檔的準(zhǔn)確性及持續(xù)的及時(shí)更新，且已調(diào)節(jié)到相

17、應(yīng)的總賬賬戶。及時(shí)辨別并處理任何調(diào)節(jié)的項(xiàng)目。FA0525 All fixed asset acquisitions are recorded. 所有固定資產(chǎn)的購(gòu)置都已記錄索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，目前公司通過(guò)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬進(jìn)行管理和計(jì)提折舊，沒(méi)有統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片和編號(hào)，沒(méi)有通過(guò)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單據(jù)：報(bào)廢單，行政部、科技部聯(lián)簽。分公司的采購(gòu)固定資產(chǎn)，通過(guò)其他應(yīng)收款科目在財(cái)務(wù)帳中一進(jìn)一出，反映固定資產(chǎn)的采購(gòu)和轉(zhuǎn)出。公司固定資產(chǎn)使用部門(mén)，向固定資產(chǎn)管理部門(mén)公

18、司固定資產(chǎn)使用部門(mén)，向固定資產(chǎn)管理部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)提出申請(qǐng)，購(gòu)置申請(qǐng)得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或采購(gòu)部門(mén)提出申請(qǐng)，購(gòu)置申請(qǐng)得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字后，采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)，驗(yàn)收合格后，的簽字后，采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)，驗(yàn)收合格后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)填寫(xiě)購(gòu)置固定由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)填寫(xiě)購(gòu)置固定資產(chǎn)驗(yàn)收單并簽章，資產(chǎn)管理部門(mén)登記資產(chǎn)管資產(chǎn)驗(yàn)收單并簽章，資產(chǎn)管理部門(mén)登記資產(chǎn)管理臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核對(duì)驗(yàn)收記錄與理臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核對(duì)驗(yàn)收記錄與發(fā)票，發(fā)票， 并及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，登記固定并及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，登記固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)帳，復(fù)核會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管審核會(huì)計(jì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)帳，復(fù)核會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管審核會(huì)計(jì)

19、憑證及附件。憑證及附件。2 內(nèi)部租賃公司對(duì)項(xiàng)目部用電子設(shè)備、部門(mén)機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)采取內(nèi)部租賃的方式，如按照中建工程總公司直管項(xiàng)目微機(jī)等數(shù)碼辦公用品租賃管索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)理辦法，對(duì)于租賃新購(gòu)入資產(chǎn)，一般第一年的租賃價(jià)格按實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的 50%-80%，第二年租賃價(jià)格約是實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的 20%-30%，租賃已攤銷(xiāo)完的舊機(jī)器的租賃價(jià)格不高于原購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的 30%，年租賃價(jià)格不高于原購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的20%。 資產(chǎn)管理部門(mén)與項(xiàng)目部簽訂內(nèi)部租賃協(xié)議，租賃協(xié)議中包括租賃資產(chǎn)清單和租賃價(jià)格，項(xiàng)目部制定

20、的資產(chǎn)管理人，租賃協(xié)議經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)和項(xiàng)目部簽章后生效。租賃費(fèi)一般每年收取一次或項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收取一次，由資產(chǎn)管理部門(mén)管理員編制租賃清單，包括原協(xié)議租賃設(shè)備和補(bǔ)充設(shè)備的租賃費(fèi)，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)依據(jù)租賃清淡的租賃費(fèi)編制會(huì)計(jì)憑證，附件包括內(nèi)部存款結(jié)算單據(jù)和租賃協(xié)議、租賃清單。資產(chǎn)會(huì)計(jì)依據(jù)租賃清單修改固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員依據(jù)租賃清單修改固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)提租賃費(fèi)憑證：借: 內(nèi)部往來(lái)XX 項(xiàng)目部 貸: 工程施工合同成本間接費(fèi)用結(jié)算時(shí)：借: 銀行存款索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制

21、目標(biāo) 貸：內(nèi)部往來(lái)XX 項(xiàng)目部項(xiàng)目部歸集租賃費(fèi)成本：借：工程施工合同成本間接費(fèi)用 貸：內(nèi)部往來(lái)機(jī)關(guān)結(jié)算時(shí)：借：內(nèi)部往來(lái)機(jī)關(guān) 貸：銀行存款由于各項(xiàng)目部不是獨(dú)立的法人單位，項(xiàng)目部與總部機(jī)關(guān)的內(nèi)部租賃費(fèi)是內(nèi)部虛擬管理費(fèi)的結(jié)算，不是盈利性質(zhì)的對(duì)外經(jīng)營(yíng)，隨著合并報(bào)表的內(nèi)部往來(lái)沖銷(xiāo)，內(nèi)部租賃費(fèi)沖銷(xiāo)為零，整體報(bào)表只反映公司總部固定資產(chǎn)的折舊。各分公司之間和總部之間沒(méi)有資產(chǎn)調(diào)撥。3、其他方式取得作為固定資產(chǎn)入賬的土地為 2000 年前中建二局劃撥，并單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬。由于此類(lèi)資產(chǎn)在 2003年后不涉及新增、折舊、轉(zhuǎn)讓等，不適用相關(guān)流程介紹。2006 年 12 月 31 日，按照中國(guó)建筑第二工程于關(guān)于進(jìn)一步完善三公

22、司注冊(cè)資本的批復(fù)，中建二局以折舊后中建二局辦公樓房屋資產(chǎn)補(bǔ)每年手工控制資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)充注冊(cè)資本注入中建工程總公司。公司 2006 年沒(méi)有通過(guò)在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。每年末或根據(jù)實(shí)際需要，行政部和科技部等資每年末或根據(jù)實(shí)際需要，行政部和科技部等資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員和資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)賬，產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員和資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)賬，核對(duì)新增、報(bào)廢以及內(nèi)部租賃（調(diào)撥）的固定核對(duì)新增、報(bào)廢以及內(nèi)部租賃（調(diào)撥）的固定資產(chǎn)的金額、資料的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)算等信息資產(chǎn)的金額、資料的

23、準(zhǔn)確性、折舊計(jì)算等信息進(jìn)行對(duì)比審核，若在核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差異，立進(jìn)行對(duì)比審核，若在核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差異，立即溝通進(jìn)行調(diào)整，資產(chǎn)會(huì)計(jì)更新固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)即溝通進(jìn)行調(diào)整，資產(chǎn)會(huì)計(jì)更新固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員更新固定臺(tái)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，保證資產(chǎn)實(shí)物賬和財(cái)務(wù)帳一致資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，保證資產(chǎn)實(shí)物賬和財(cái)務(wù)帳一致且正確反映資產(chǎn)實(shí)際狀況。但實(shí)際執(zhí)行時(shí)，資且正確反映資產(chǎn)實(shí)際狀況。但實(shí)際執(zhí)行時(shí)，資產(chǎn)管理員和資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)賬沒(méi)有留下對(duì)賬時(shí)間、產(chǎn)管理員和資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)賬沒(méi)有留下對(duì)賬時(shí)間、雙方簽字等對(duì)賬痕跡。雙方簽字等對(duì)賬痕跡。除對(duì)賬外，資產(chǎn)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理員根據(jù)經(jīng)資產(chǎn)除對(duì)賬外，資產(chǎn)會(huì)計(jì)

24、和資產(chǎn)管理員根據(jù)經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單、盤(pán)的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單、盤(pán)點(diǎn)差異表等原始單據(jù)，及時(shí)更新固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)點(diǎn)差異表等原始單據(jù)，及時(shí)更新固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)和實(shí)際臺(tái)賬。和實(shí)際臺(tái)賬。B DEPRECIATING FIXED ASSETS 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)公司采用年限平均法計(jì)算折舊，按照中國(guó)建筑中國(guó)建筑工程總公司固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表工程總公司固定資產(chǎn)分類(lèi)

25、折舊年限表，按固定資產(chǎn)不同類(lèi)別，確定折舊年限，按固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)使用年限扣除殘值率后確定折舊率： 固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限 預(yù)計(jì)殘值率(%) 房屋建筑物 835 5 機(jī)器設(shè)備 812 5 運(yùn)輸設(shè)備 9 5 電子設(shè)備 3-8 5固定資產(chǎn)臺(tái)賬中記錄了資產(chǎn)的折舊率，每月末，固定資產(chǎn)臺(tái)賬中記錄了資產(chǎn)的折舊率，每月末，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬制作財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬制作折舊計(jì)算表折舊計(jì)算表，并根據(jù)折舊計(jì)算表編制，并根據(jù)折舊計(jì)算表編制根據(jù)根據(jù)折舊會(huì)計(jì)憑證折舊會(huì)計(jì)憑證計(jì)提折舊，稽核會(huì)計(jì)提折舊，稽核會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管審核會(huì)計(jì)憑證折舊計(jì)算表并簽章。計(jì)和財(cái)務(wù)主管審核會(huì)計(jì)憑證折舊計(jì)算表并

26、簽章。當(dāng)月購(gòu)入資產(chǎn)，下月計(jì)提折舊。當(dāng)月購(gòu)入資產(chǎn)，下月計(jì)提折舊。Dr 管理費(fèi)用 (本部)Cr 累計(jì)折舊由于公司內(nèi)部租賃的固定資產(chǎn)的所有權(quán)和財(cái)務(wù)賬都記錄在公司機(jī)關(guān)，所以折舊也記錄在公司機(jī)關(guān)，不因資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移影響折舊費(fèi)用的分配。每月手工控制財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門(mén)FA163Depreciation is independently recalculated.獨(dú)立重新計(jì)算折舊費(fèi)用。FA1005 Depreciation charges are valid. 折舊費(fèi)用是真實(shí)的。FA1010 Depreciation charges are accurately calculated and recorde

27、d. 準(zhǔn)確計(jì)算及記錄折舊費(fèi)用。FA1020 All depreciation charges are recorded in the appropriate period. 所有的折舊費(fèi)用都記錄于適當(dāng)期間。索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)C DISPOSING OF FIXED ASSETS 固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置報(bào)廢申請(qǐng)：報(bào)廢申請(qǐng)：科技部進(jìn)行鑒定是否確實(shí)不能用，維修費(fèi)用過(guò)高或到年限，填報(bào)廢單，行政部、財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。批量報(bào)廢的，主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理。報(bào)廢時(shí)，基本上是提足折舊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)向資產(chǎn)管

28、理部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢申請(qǐng)表表，資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員和部門(mén)主管對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢原因和當(dāng)前性能進(jìn)行審核后，對(duì)需報(bào)廢的資產(chǎn)匯總形成報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)總工程師或批準(zhǔn)，經(jīng)總工程師或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將報(bào)廢申請(qǐng)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將報(bào)廢申請(qǐng)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值和折舊情況進(jìn)行復(fù)核后，總會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值和折舊情況進(jìn)行復(fù)核后，總會(huì)計(jì)師最終批準(zhǔn)是否準(zhǔn)予其報(bào)廢計(jì)師最終批準(zhǔn)是否準(zhǔn)予其報(bào)廢由資產(chǎn)管理部門(mén)下達(dá)報(bào)廢指令。入賬：入賬：資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)廢批復(fù)（包括報(bào)廢申請(qǐng)單、報(bào)廢資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)廢批復(fù)（包括報(bào)廢申請(qǐng)單、報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告、殘值回收單據(jù)）等原始文件錄入申請(qǐng)報(bào)

29、告、殘值回收單據(jù)）等原始文件錄入報(bào)廢報(bào)廢資產(chǎn)憑證資產(chǎn)憑證，稽核會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管復(fù)，稽核會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管復(fù)核無(wú)誤后，在報(bào)廢會(huì)計(jì)憑證上簽字或蓋章。同時(shí)，核無(wú)誤后，在報(bào)廢會(huì)計(jì)憑證上簽字或蓋章。同時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢批復(fù)等原固定資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢批復(fù)等原業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)手工控制財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門(mén)FA116Recorded changes to fixed asset register and/or master file are compared to authorized source documents to ensure that they were input acc

30、urately.固定資產(chǎn)登記簿和/或主文檔的變更應(yīng)與授權(quán)原始文件比較，以確保已準(zhǔn)確輸入。FA134 Periodic counts of fixed assets are performed and reconciled to the fixed asset register and/or master file.定期執(zhí)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并調(diào)節(jié)至固定資產(chǎn)登記簿和/或主文檔。FA110Asset-related transactions at, before, or after the end of an accounting period are scrutinized and/or recon

31、ciled to ensure complete and consistent FA1510 Recorded fixed asset disposals represent actual disposals. 記錄的固定資產(chǎn)處置代表實(shí)際的處置。FA1520 Fixed asset disposals are accurately calculated and recorded. 固定資產(chǎn)的處置已經(jīng)準(zhǔn)確計(jì)算及記錄。FA1515 All fixed asset disposals are recorded. 所有固定資產(chǎn)的處置均已記錄。FA1525 Fixed asset disposals a

32、re recorded in the appropriate period. 固定資產(chǎn)的處置已記錄于適當(dāng)期間索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)始單據(jù)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中將該筆固定資產(chǎn)刪除或始單據(jù)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中將該筆固定資產(chǎn)刪除或標(biāo)記為報(bào)廢狀態(tài)，資產(chǎn)會(huì)計(jì)依據(jù)報(bào)廢原始資料調(diào)標(biāo)記為報(bào)廢狀態(tài)，資產(chǎn)會(huì)計(jì)依據(jù)報(bào)廢原始資料調(diào)整固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬?？倳?huì)計(jì)師批準(zhǔn)未提足折舊整固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬。總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)未提足折舊的資產(chǎn)做稅前扣除。的資產(chǎn)做稅前扣除。借：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)處置處置資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)

33、處置實(shí)物，將清理款項(xiàng)與單據(jù)上交給財(cái)務(wù)部，并在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬登記固定資產(chǎn)報(bào)廢。資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)每年年末，公司下發(fā)每年年末，公司下發(fā)關(guān)于認(rèn)真做好關(guān)于認(rèn)真做好 2006 年度年度財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)決算工作的通知財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)決算工作的通知，固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部組織各部門(mén)、，固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部組織各部門(mén)、各級(jí)公司對(duì)自己負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編各級(jí)公司對(duì)自己負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，反映固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，反映固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，盤(pán)點(diǎn)人和監(jiān)盤(pán)人在盤(pán)點(diǎn)表中簽字，財(cái)務(wù)部和固定盤(pán)點(diǎn)人和監(jiān)盤(pán)人在盤(pán)點(diǎn)表中簽字，財(cái)務(wù)部和固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)差

34、異調(diào)整固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬和財(cái)務(wù)臺(tái)賬，同時(shí)資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。賬和財(cái)務(wù)臺(tái)賬，同時(shí)資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。每年手工控制固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部recording in the appropriate accounting period.在會(huì)計(jì)期間結(jié)束的當(dāng)日、之前或之后的相關(guān)資產(chǎn)交易已經(jīng)詳細(xì)審視和/或調(diào)節(jié)，以確保完整且一致地記入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)固定資產(chǎn)：進(jìn)帳，新買(mǎi)入的部分要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，固定資產(chǎn)：進(jìn)帳，新買(mǎi)入的部分要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，行政部進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記。盤(pán)盈、盤(pán)虧均簽報(bào)，金額

35、行政部進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記。盤(pán)盈、盤(pán)虧均簽報(bào)，金額大小損失的物品，金額小不用報(bào)，金額大，財(cái)產(chǎn)大小損失的物品，金額小不用報(bào)，金額大，財(cái)產(chǎn)損失至少要報(bào)總經(jīng)理批。損失至少要報(bào)總經(jīng)理批。財(cái)務(wù)部、科技部和行政部到各個(gè)部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行財(cái)務(wù)部、科技部和行政部到各個(gè)部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)。D MANAGING FIXED ASSETS 固定資產(chǎn)維護(hù)固定資產(chǎn)維護(hù)儀器設(shè)備維護(hù)：按國(guó)家相關(guān)制度要求，儀器的檢測(cè)周期每年檢測(cè)一次，資產(chǎn)管理員根據(jù)設(shè)備的實(shí)際采購(gòu)時(shí)間制定計(jì)計(jì)量器具周量器具周檢計(jì)檢計(jì)劃劃，按檢測(cè)時(shí)間提前通知項(xiàng)目部送回公司，資產(chǎn)管理員將計(jì)量器具送到檢定單位，并在計(jì)量器具周檢計(jì)劃上登記實(shí)檢日期和檢定結(jié)果。資產(chǎn)管理員匯總檢

36、測(cè)費(fèi)用，制作維維修修費(fèi)費(fèi)申申請(qǐng)報(bào)請(qǐng)報(bào)告告申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)檢測(cè)費(fèi)用，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批申請(qǐng)后，按金額大小由總工程師或總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)維修費(fèi)用。項(xiàng)目管理部上每半年做儀器自檢，并記錄自檢儀器設(shè)備記錄表。電子設(shè)備維護(hù)：保修期內(nèi)的微機(jī)及數(shù)碼辦公數(shù)碼用品，各單位（包括公司總部各部門(mén)及各項(xiàng)目部）可自行聯(lián)系維修；不在保修時(shí)間和保修范圍的設(shè)備，使用部門(mén)需向公司企劃部提交電子微機(jī)及數(shù)碼辦公用品報(bào)修申請(qǐng)單報(bào)修，維修費(fèi)用由使用部門(mén)承擔(dān)，經(jīng)使用部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按金額大小由主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)維修費(fèi)用。FA133 Management periodically reviews asset maintenan

37、ce activities, per the asset maintenance history register, to ensure compliance with managements objectives.管理當(dāng)局定期通過(guò)資產(chǎn)維護(hù)歷史登記簿復(fù)核資產(chǎn)維護(hù)活動(dòng)，以確保遵循管理當(dāng)局目標(biāo)。FA122 Fixed assets are located FA2005 Records of fixed asset maintenance activity are accurately maintained. 準(zhǔn)確保存固定資產(chǎn)維護(hù)活動(dòng)的記錄。FA2015 Fixed asset maintenanc

38、e records are updated timely. 固定資產(chǎn)的維護(hù)記錄已及時(shí)更新。FA2010 Fixed assets are adequately safeguarded. 已充分地保障固定資產(chǎn)的安全。索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)硬件、基礎(chǔ)等報(bào)備的公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的。不是所有的都能夠做。運(yùn)輸設(shè)備維護(hù)：汽車(chē)使用費(fèi)（含汽車(chē)修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等），費(fèi)用歸集部門(mén)為經(jīng)理辦公室，一般費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后，司機(jī)或資產(chǎn)管理員報(bào)維修費(fèi)用申請(qǐng)給部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按公司正常報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。其他類(lèi)別固定資

39、產(chǎn)維護(hù)基本類(lèi)似，不再描述。對(duì)外租賃的固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)均由出租方負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部審核后進(jìn)行列支，制作固定資產(chǎn)修理費(fèi)固定資產(chǎn)修理費(fèi)憑證憑證，借：管理費(fèi)用貸：銀行存款固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)維修，維修完成后固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)維修，維修完成后憑相應(yīng)的發(fā)票和部門(mén)主管審批的記錄，按公司憑相應(yīng)的發(fā)票和部門(mén)主管審批的記錄，按公司報(bào)銷(xiāo)流程和權(quán)限，經(jīng)直屬領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批后，報(bào)銷(xiāo)流程和權(quán)限，經(jīng)直屬領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批后，并經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核后，會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)并經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核后，會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。處理。業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)手工控制手工控制財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理部門(mén)in an appropria

40、tely secured area, where access is restricted to authorized personnel. 固定資產(chǎn)已適當(dāng)存放于安全的地方，只有被授權(quán)人員才可進(jìn)入。FA201Management periodically reviews the valuations and/or realizability of fixed assets to identify permanent impairments and to properly record such.管理當(dāng)局定期復(fù)核固定資產(chǎn)的估價(jià)和/或可變現(xiàn)價(jià)值，以辨別并適當(dāng)記錄資產(chǎn)的永久性減值。FR512An i

41、ndependent review of the financial statements and all related disclosures using a generally accepted accounting principles financial statement presentation and disclosure checklist (or other suitable mechanisms) is performed by management, the disclosure committee, or other suitably FA2025 Fixed ass

42、ets reflect the existing business circumstances and economic conditions in accordance with the accounting policies being used. 固定資產(chǎn)依照會(huì)計(jì)政策反映現(xiàn)存的商業(yè)環(huán)境及經(jīng)濟(jì)情況。FA2030 Financial information is appropriately presented, and all information that is necessary for fair presentation and compliance with professiona

43、l standards or legal requirements is disclosed. 適當(dāng)?shù)亓袌?bào)財(cái)務(wù)信息，且已披露所有公允列報(bào)所必須的信息及遵循專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或法規(guī)要求的信息。索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)資產(chǎn)安全管理：資產(chǎn)安全管理：施工現(xiàn)場(chǎng)懸掛非相關(guān)人員禁止入內(nèi)的警告牌，并雇用保安保證現(xiàn)場(chǎng)的安全和非相關(guān)人員的禁止進(jìn)入。出入工地要佩戴相關(guān)證件。辦公樓樓門(mén)入口安排辦公樓樓門(mén)入口安排 24 小時(shí)值班的保安，小時(shí)值班的保安，對(duì)出入人員要求身份證件，同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)帶對(duì)出入人員要求身份證件，同時(shí)對(duì)計(jì)算

44、機(jī)帶出、帶入辦公樓情況進(jìn)行嚴(yán)格檢查。出、帶入辦公樓情況進(jìn)行嚴(yán)格檢查。固定資產(chǎn)評(píng)估固定資產(chǎn)評(píng)估中建工程總公司的中建工程總公司的會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)政策要求：期末按要求：期末按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。但實(shí)際操作中，但實(shí)際操作中，公公司資產(chǎn)管理部門(mén)沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行每年評(píng)司資產(chǎn)管理部門(mén)沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行每年評(píng)估，財(cái)務(wù)部沒(méi)有根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提固定資產(chǎn)估，財(cái)務(wù)部沒(méi)有根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備。每年手工控制資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部qualified personnel to review the dra

45、ft financial statements and related disclosures as a whole for completeness, consistency across accounting periods, and compliance with generally accepted accounting principles and the entitys accounting and disclosure policies.管理層、披露委員會(huì)或其他適當(dāng)?shù)挠匈Y格的人員，獨(dú)立審核財(cái)務(wù)報(bào)表和所有有關(guān)披露是否符合通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則表達(dá)，是否符合披露檢查清單，以及財(cái)務(wù)報(bào)表草稿和有關(guān)

46、披露整體復(fù)核期完整性、各會(huì)計(jì)期間一致性、是否符合通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)、披露政策。EMAINTAINING FIXED ASSET REGISTER AND/OR MASTER FILE 固定資產(chǎn)的主文檔管理固定資產(chǎn)的主文檔管理公司通過(guò)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬進(jìn)行管理和計(jì)提折舊，沒(méi)有統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片和編號(hào)，沒(méi)有通過(guò)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。公司預(yù)計(jì)在 2007 年 6FA147 The fixed asset register and/or master file data are periodically reviewed by management for accuracy and FA2505

47、 Only valid changes are made to the fixed asset register and/or master file.只有真實(shí)有效的變更才可記入固定資產(chǎn)登記簿和/或主文檔中。索引編號(hào)索引編號(hào)流程描述流程描述執(zhí)行執(zhí)行頻率頻率自動(dòng)自動(dòng)控制控制或手或手工控工控制制涉及部涉及部門(mén)門(mén)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制目標(biāo)控制目標(biāo)月開(kāi)始采用用友 NC 軟件系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)內(nèi)置類(lèi)別。剩下的自然順序編號(hào)。當(dāng)固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、內(nèi)部租賃轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)相應(yīng)的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)內(nèi)部租賃清單等單據(jù)更新固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬和實(shí)物臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)已經(jīng)經(jīng)過(guò)審批的固定資產(chǎn)的變更單據(jù)及時(shí)進(jìn)行賬已經(jīng)經(jīng)過(guò)審批的固定資產(chǎn)的變更單據(jù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并更新固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)臺(tái)賬和實(shí)物臺(tái)務(wù)處理，并更新固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)臺(tái)賬和實(shí)物臺(tái)賬中相關(guān)的固定資產(chǎn)條目及明細(xì)。賬中相關(guān)的固定資產(chǎn)條目及明細(xì)。測(cè)試請(qǐng)參見(jiàn)固定資產(chǎn)取得中。 ongoing