1、現(xiàn)金管理制度1總則11為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為, 確保 企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。仁2本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。1.3公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通 過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。仁4公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則， 由專職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì) 計(jì)。2現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 2.1現(xiàn)金的收取范圍 2.1. 1個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。2.1.2個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。2.1.3無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。2.1,4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。2,1.5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。22現(xiàn)金的支付范圍

2、 2. 2.1在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定 通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2. 2,2員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2, 2. 3各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。2. 2. 4支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。225出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用226結(jié)算起點(diǎn) 以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。2. 27向股東支付的紅利。2. 2, 8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。23除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的部分, 應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金

3、的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同 意，報(bào)開(kāi)戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。3現(xiàn)金限額管理 31公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的現(xiàn) 金 管理暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額 的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3, 2財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的 庫(kù)存限額。33現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù) 部 代表公司向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行核定。34對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額 部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。35需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部

4、經(jīng)理、總 經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。36庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送 存 銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等） 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。4現(xiàn)金收取與支出管理4J現(xiàn)金收支 4.1,1現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持攵有憑、支有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不 全而出現(xiàn)的一切漏洞。4.1.2除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接 受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。4,1.3出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨 月處理現(xiàn)金賬務(wù)。414出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊

5、報(bào)用途套取現(xiàn) 金, 不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以 個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。4. 仁4出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其 辦 理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。4, 2現(xiàn)金收取 4. 2.1出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真 鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損 失。4. 2.2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè) 負(fù) 責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開(kāi)企業(yè)。否則，發(fā)生損 失由相 關(guān)責(zé)任人賠償。4, 2. 3現(xiàn)金收訖

6、無(wú)誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章， 并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4. 2,4及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直 接 支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收 款不入賬。425非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿辦理交接 手 續(xù)；應(yīng)將現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。426現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開(kāi)出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金 后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章后方可入賬。4, 3現(xiàn)金支付 4. 3.1公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取, 不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支

7、付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn) 金的， 必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。432對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì) 于不 符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得辦理。433辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其 是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4. 34出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng) 辦 人員在付款憑證上簽名。4. 3.5支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及 時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。4. 3.6任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。4.

8、 3.7辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填 寫支出憑單（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始 憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核 無(wú)誤后方 可辦理報(bào)銷手續(xù)。438支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示 以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單,由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦 理代扣 個(gè)人收入所得稅手續(xù)。439因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情 況必 須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái) 務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。5現(xiàn)金保管 51現(xiàn)金保管的

9、責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì) 擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。5, 2超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。5. 3為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi), 余均應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、 潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。54應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜 密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng) 崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。55保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找 人 修理

10、或修配鑰匙。56對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金 額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類保 管。57應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問(wèn)題而使現(xiàn)金發(fā)生 損 失的，由出納負(fù)責(zé)。58出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫現(xiàn)金提取單（如下表所示）,填寫時(shí), 應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。6現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理 61出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、 賬賬相符、賬實(shí)相符。62按日清理是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù) 存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢

11、查賬實(shí)是 否相符。63按日清理的主要工作內(nèi)容。a.清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊收訖''付訖戳記。b登記和清理現(xiàn)金日記賬。d現(xiàn)金盤點(diǎn)。e.檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。64每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就 現(xiàn)金日記賬''和 現(xiàn) 金明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表,由財(cái)務(wù)部經(jīng) 理、 出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。6, 5出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，并 確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。66財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn) 長(zhǎng) 款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身原因造 成的現(xiàn) 金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé) 任。67財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不 定期地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào) 上級(jí)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。7處罰 71對(duì)由于違反