1、崗位責任調杳表口基本準則為了有效進行生產活動，必須完備下述三方面：第一是要完善生產條件。生產條件是指根據企業經營的意志所決定的生產結 構或生產力、廠房安排、 作業編組等范圍。第二是要完善生產計劃，以便有效地 推動生產。第三是完善生產管理技術，以便對生產計劃和執行結果之間的差距采 取有效的措施。有關設備情況的調查事項(1) 是否能掌握設備情況？如能掌握，應調查設備情況和現在的使用情況的差距。(2) 是否能掌握設備開工率 ？如能掌握，應調查其開工率是在一般水準之上，還是在一般水準之下。有關工時勞動能力的調查事項(1) 是否能掌握工時勞動能力 ？如能掌握，應調查其能力和現在利用工時勞動能力之間的差距

2、。(2) 是否掌握工時開工率？如能掌握，應調查其開工率是在一般水準之上，還是在一般水準之下。(3) 是否易于補充人員？應該按不同職位調查其難易程度。有關廠房安排的調查事項(1) 廠房安排是否也能適應將來的計劃？(2) 廠房安排是否合理？是否從工程的設計、質量、成本等方面作了考慮？(3) 是否考慮到安全問題？(4) 是否適當地照顧到環境衛生 ？(5) 是否分別掌握廠房安排費用 ？有關工作環境的調查事項(1) 采光是否順應工作性質？(2) 照明是否順應工作性質？(3) 通風是否順應工作性質？(4) 冷暖設備是否順應工作性質 ？(5) 是否考慮到工作場所的安全管理？(6)是否考慮到工作場所的氣氛和工

3、作場所的紀律？有關工廠道德意識的調查事項(1) 是否對工人進行品德教育和技術教育？(2) 是否對工人進行操作或業務訓練？(3) 有無福利設施？(4) 有無提案制度？(5) 是否進行有關勞工法的研究 ？(6) 是否注意出勤率？(7)有無工資制度規定？(8) 員工是否了解工資制度?(9) 工資制度是否客觀、公平? 有關設計的調查事項(1) 設計人員是否受過生產技術方面的適當訓練?(2) 設計人員是否考慮到成本?(3) 圖紙是否規范和分類?(4) 設計時是否想方法利用標準零件?(5) 設計時是否考慮到工作方法及工具的使用方法?(6) 是否對所有產品都規定了降低成本的目標，并定期進行檢查?(7) 是否

4、盡可能地放寬公差及其他質量標準?(8) 設計人員是否注意到產品的質量標準、工作方法、制造成本之間的相互關系 ?(9) 是否盡量利用國家及同行已制定的標準? 有關技術標準、質量標準的調查事項(1) 是否有產品及零件的標準設計圖?(2) 是否有產品規格?(3) 是否有零件規格?(4) 是否有試驗規格?(5) 是否有材料規格?(6) 是否有機械操作手冊? 有關作業標準的調查事項(1) 加工程序是否標準化?如已標準化，應調查是依據下述哪一種：方法程序表；制造程序表；安裝工序表。(2) 加工程序標準是參考什么制定的?應調查是參考下述哪種資料：機械裝置圖；機械設備情況表；機械開動率表。安全生產規定(3)

5、加工條件是否標準化?如已標準化，應調查是采用下述哪個標準：切削所需條件的標準化；使用機械工具的標準化；生產方面的標準化。(4) 生產場地是否標準化?如果標準化，應調查是采用下述哪個標準：空氣條件的標準化；色調調節的標準化；照明的標準化； 生產安排標準化；作業工具的標準化。(5) 操作方法是否標準化?如果標準化，應調查是采用下述哪個標準：方法的標準化；動作的標準化。(6) 技能是否標準化?如果標準化，應從質量的標準化和量的標準化兩方面進行檢查。(7) 是否有時間標準? 有關產量計劃的調查事項(1) 是否需要產量計劃?應分別調查：因為是估測生產，所以需要計劃；因為是外包加工生產，所以不需要計劃；雖

6、說是外包加工生產，但需要計劃。(2) 是否制定產量計劃?如果制定了，應調查是用于估測生產的產量計劃，還是用于外包加工生產的產量計劃。(3) 產量計劃是基于何種標準制定的？應調查是基于下述哪個標準：銷售量；銷售量和庫存量；工作情況設備和人員；資金限額。 (4)由誰制定計 劃 ？應調查制定計劃的負責人是誰，以及與此有關的人員。 有關程序計劃的調查事項(1) 是否指定了標準機械?在該機械不能使用時，是否有代用機械?(2) 是否指定標準型?在該型不使用時，是否有代用型?(3) 是否指定標準工具?在該工具不能使用時，是否有代用工具?(4) 是否指定了標準熟工?在該熟工不能工作時，是否有人代替?在該材料不

7、能使用時，是否有代用材料?(5) 是否指定了標準用材?(6) 對所使用的每臺機器是否都規定了標準生產能力標準時間?(7) 對每個標準熟工是否都規定了標準生產能力標準時間?(8) 程序安排是否有階層?如有階層，應調查每個階層中是否都規定了標準程序時間 有關日程計劃的調查事項(1) 有無必要制定日程計劃?應分別根據下述情況調查其必要性：負荷量低于生產能力；負荷量和生產能力平衡；負荷量大于生產能力。(2) 有何種日程計劃?應調查是采用下述哪種：只有小日程計劃短期；有大日程計長期。(3) 日程計劃是根據什么資料制定的?應調查是參照下述哪種資料：生產標準；生產能力設備和人員；外包加工能力；其他。(4)

8、是否在考慮到會出現變化的基礎上制定日程計劃?應分別根據下述情況進行調查：制定計劃留有余地，把余下的生產能力用于應急或改變規定；設立機動應急小組，用于應急；因沒有考慮到變化而造成混亂。(5) 交貨日期是否嚴格 ？應分別調查屬于下述哪種情況：由于是估測性生 產，不嚴格；雖是估測性生產，但很嚴格；按訂貨量生產，很嚴格；雖按 訂貨量生產，但不嚴格。(6) 是否有決定產量大小的原則？如有，應調查是交貨日期中心主義，還是利益中心主義？(7) 有無庫存計劃？如有，應調查以何種方法實現囤積計劃。(8) 有無調整庫存計劃面的規則？如有，應調查有關具體規則的合理性。 有關估算成本的調查事項(1) 是否估算成本？如

9、果估算了，應調查其目的是為了價格競爭而削價還是為了降低成本。(2) 如以降低成本為目的，是否設定了容許成本？(3) 程序計劃是否反映在估算成本之中？(4) 日程計劃、庫存計劃是否反映在估計操作費之中？(5) 備有什么樣的估計資料 ？應調查有下述哪些資料：每臺機器的使用率； 不同生產線，不同熟練程度的勞動率；每種材料的標準價格；時間資料； 其他。(6) 估計資料每隔幾個月修改一次？應根據不同資料調查其修改頻度。(7) 不良率是否反映到估算成本中？(8) 運轉率是否反映到估算成本中？ 有關采購計劃的調查事項(1) 是否制定了采購計劃？如果制定了，應調查是哪個部門負責此項工作。(2) 制定采購計劃的

10、標準是什么？應調查根據下述哪項標準：產量； 產量和庫存量；資金限額；訂購數量；購入單價；市場動向；倉庫容量。(3) 選擇貨源的標準是什么？應調查是根據下述哪項標準：質量； 名牌商標；不良品率；交貨日期；支付條件；過去的實際單價；商業習慣；關系企業。(4) 購入價格是怎樣決定的?應調查是根據下述哪一點：賣方競爭投標；估計比較；指定價格；臨時合同。(5) 作為利潤計劃的一環，是否有降低價格計劃?如有，應調查是依據下述哪一種：爭降低成本；力爭大量進貨。 有關外包加工計劃的調查事項(1) 有無外包加工的必要？如有必要，應調查是起因于下述哪方面：技術； 交貨日期；價格；能力；質量；經濟變化對策。(2)

11、選擇外包加工點的標準是什么？應調查是下述哪項標準：根據能力選擇對外訂貨點；根據質量選擇對外訂貨點；根據交貨期信用程度選擇對外訂貨點。(3) 怎樣確定對外包加工單價？應調查是依據下述哪方面：指定價格；投標；要提供估算成本。(4)是否發給材料？應調查是采用下述哪一種制度：有償發放；無償發放；不發放。(5)采用何種訂貨方式？應調查是下述哪一種：單項外包；成套外包。(6) 是否有關于索賠的處理規定？(7) 是否設有給予外包加工單位技術、指導的組織構？(8) 有無決定本廠或外廠制造的根據？如有，應調查是以客觀條件為根據，還是以是否合算為根據。 有關庫存計劃的調查事項(1) 是否有產品組件的庫存計劃？(2

12、) 是否掌握倉庫的空間？(3) 以何標準決定產品、零件的庫存？應調查是根據下述哪個標準：銷售數量和生產能力數量和時間的平衡；保管能力；庫存投資限額；使庫存過剩損失和銷售損失取得平衡方面的計算。(4) 產品、零件總帳由哪個部門負責？應調查是下述哪個部門：銷售部門；制造部門；會計部門；倉庫部門。(5) 怎樣表示產品、零件總帳的余額？應調查是只有實際余額，還是既有實際余額，也有有效余額。(6) 產品、零件月平均滯銷幾次？(7) 是否知道產品、零件分滯銷產品和非滯銷產品。如果知道這種區別，應掌握滯銷產品占總庫存的比率。(8) 是否掌握成品、零件的庫存效率銷售量/庫存金額？(9) 是否有成品、零件的自動

13、倉庫？(10) 有無必要制定材料的庫存計劃？如有必要，應調查是憑經濟制定，還是按方程式推算。(11) 是否區分專用材料和常備材料？(12) 由哪個部門負責記材料總帳？應調查是下述哪個部門：會計部門；倉庫部門；制造部門；購買部門。(13) 怎樣表示材料總帳的余額？應調查是只有實際余額，還是既有實際余額，也有有效余額。(14) 倉庫部門是否使用存料卡？如果使用，應調查其發行權限屬于倉庫負責人，還是材料總帳負責人？(15) 材料總帳和存料卡的核對頻度如何？(16) 采用何種方式訂貨？考慮到的訂貨方式有：比較法；補充法；定期定貨方式定量定貨方式；多種訂貨方式。(17) 材料月平均滯銷幾次？(18) 是

14、否調查滯銷材料占總庫存的比率？(19) 是否掌握材料的庫存效率制造生產用量的材料金額/ 庫存材料金額。(20) 有無材料的自動化倉庫？ 有關設備計劃的調查事項(1) 有無投資限額計劃？如有，應調查投資限額是根據下述哪一項決定的：生產計劃所必須的能力及現有能力；資金限額；設備率標準設備比率x人數；現代化標準折舊費/營業額；營業額標準資本比例。(2) 是否對個別計劃進行檢查？如果檢查了，應調查是單純型，還是復合型最佳判定型 ？ (3) 在檢核時是否考慮到了獲取資金的能力？如果已考慮到，應調查其判斷標準是下述哪一個：市價標準；年度金額標準；利潤率標準；回收年數標準。(4) 在不考慮獲得資金的能力時，

15、判斷標準是什么？應調查查是依據下述哪項標準：成本標準；投資利潤標準；營業利潤率標準；回收年數標準。(5) 在給各個項目推出的先后順序方面是否有標準？如有，應調查是單一標準，還是雙重標準。(6) 是否就籌措設備資金的方法制定了標準？(7) 是否有保養計劃？如有，應調查包括下述哪一項：檢查；加油； 調 整；預性修理。(8) 是否能排除各類設備的故障？如能排除，還應調查主要故障原因。(9) 是否掌握設備管理費？應調查記錄了下述哪些費用：修理造成的停工損失；預防性的修理費；故障后的修理費。(10) 是否撰寫了修理程序手冊？ 有關輔助設備計劃的調查事項(1) 是否有能源管理計劃？如有，應調查怎樣檢驗效率

16、？(2) 是否能單獨掌握能源費用？(3) 有無滅害預防計劃？如有，應同時調查滅害預防設備和預防費用。(4) 有無防止公害計劃？如有，應同時調查公害預防設備及公害預防費用。 有關鑄模、工具計劃的調查事項(1) 以何種方式進行管理？應調查該采用集中式管理方式，還是分散式管理方式。(2) 能否計算出鑄模、工具的經濟耐用年限？(3) 鑄模、工具是否分類保管？(4) 是否有使用工具的判斷標準？(5) 有無研究、更新工具的機構？(6) 有無關于鑄模、工具的標準化計劃？(7) 有無旨在降低成本及改善鑄模、工具的計劃？ 有關搬運計劃的調查事項(1) 是否使用活動指標等制定合理的搬運計劃？(2) 是否掌握1個月

17、的總搬運距離及重量？(3) 是否有固定的搬運線路？(4) 搬運線路有無改進的余地？(5) 有無搬運的時間安排和調度?(6) 現有何種搬運機械?(7) 要有效使用搬運機械需有哪些配件?(8) 是否掌握搬運機械的開動率?(9) 是否掌握搬運成本?(10) 是否掌握搬運損失破損等?有關教育訓練計劃的調查事項儲存式管理方式由主管統籌安排，部屬只要聽命行事即可；而分散式管理方式為部屬自主的權利，例如最近流行的內部創業即是。(1) 對新參加工作的人員是否進行訓練?(2) 有無教育訓練計劃?如有，應調查教育訓練的師資來源是下述哪一種：公司內解決；公司外解決；公司內外兼用。(3) 是否能掌握各種工作的特點?(

18、4) 在考慮到各種特點的教育大綱中，都有哪些內容?(5) 有無測定能力的機構? 有關調度的調查事項(1) 是否實施生產調度?(2) 由哪個部門負責發出庫存傳票?(3) 集中了多少時間的出庫工作量時，才發出一次出庫的傳票?(4) 材料的搬運工作由哪個部門負責？應調查由下述哪個部門負責：現場；倉庫；搬運部門。(5) 由哪個部門負責發操作單程序和時間？應調查是由生產場地負責人發， 還是由生產計劃部門發。(6) 集中了多長時間的工作量時，才發一次生產單？應調查是下述哪種時間規定：一個月；十天；三星期；一天；半天；一小時。(7)由哪個部門準備鑄模、工具 ？應調查由下述哪個部門準備：現場；鑄 模；工具保管

19、部門；生產計劃部門。(8)是否實行相i運調度？如果實行，應調查下述哪些屬于調度范圍：搬運者； 搬運機械；搬運物品；搬運時間；搬運通路。 有關下達指示的調查事項(1) 以何種方式下達指示？應調查是采用下述哪種方式：口頭； 書面；兩者兼用。(2) 以何種訂貨方式購買？應調查是采用下述哪種方式：書面；口頭電話；兩者用(3)有無從訂貨到交貨的監督機構？(4) 負責訂貨的部門是否統一？應調查是只有購買部門單獨負責，還是由購買部門及各有關部門共同負責。(5) 外購采用何種方式？應調查是采用下述哪種方式：書面；口頭電話；兩者兼用。(6) 是否有從訂貨到交貨的監督機構？(7) 是否統一由外購部門負責訂貨？應調

20、查是只由外購部門負責，還是由外購部門及各有關部門共同負責。 有關管理閑置人力的調查事項(1) 何時調整閑置人力？應調查在前一天工作結束后調整，還是在當天早上工作開始前調整。(2) 由哪個部門負責調派閑置人力？應調查是由工作現場負責人調派，還是由生產計劃部門調整。(3) 是否對工作的先后順序作了規定，以防工作發生沖突?如有規定，應調查是根據下述哪種情況：交貨期快慢；顧客的重要程度；訂貨金額的多少；利潤額度的大小。 有關品質檢查的調查事項(1) 在哪個階段實施檢查?應調查在下述哪個階段：驗收材料時；生產過程階段；產品完成時。(2) 以何種方式檢查?應調查是全部檢查，還是抽樣檢查。(3)抽樣檢查時，

21、是否以統計為依據？如是，應調查是以下述哪種為依據？一次抽樣；兩次抽樣；多次抽樣；逐次抽樣。(4) 怎樣處理不良品和報廢配備零件？應分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進行調查。 有關聯系和報告的調查事項(1) 以何種方式進行上下各階層間、聯系？應調查是以下述哪種方式進行：書面；兩者兼用。(2) 以何種方式進行平行各部門間、聯系？應調查是以下述哪種方式進行：口頭；書面；兩者兼用。(3) 對于上級命令執行的工作，是否必須將工作結果上報(4) 每天有哪些報告？應調查下述幾個方面：報告書名稱；編制者是誰;報告送給誰。(5) 每周有哪些報告？應調查下述幾個方面：報告書名稱；編制者是誰;報告送給誰。(

22、6)每旬有哪些報告？應調查下述幾個方面：報告書名稱；編制者是誰;接受者名字。(7) 每月有哪些報告?應調查下述幾個方面：報告書名稱；編制者是誰;報告送給誰。 有關品質控制的調查事項(1) 是否繪有質量管理圖？如有，應調查是下述哪一種：X管理圖；簾理圖； 喀理圖；PMT理圖；U!理圖。(2) 是否繪有表明出不良品原因的結構顯示圖？(3) 是否繪有追究出不良品原因的特殊原因結構圖？(4) 是否使用科學方法追究出不良品原因？科學方法有：統計學方法；回歸相關分析樹形最佳判定法；判定圖表；其他。(5) 有無關于質量管理的報告機構？(6) 有無旨在實行質量管理的成本分類？如有， 應調查是下述哪一種：預防成

23、本；評鑒成本；失敗成本構成比率的變化。(7) 有無品管圈小組活動？(8) 是否推行過零缺點運動或類似的運動？ 有關設計控制的調查事項(1) 有無負責繪制設計驗收設計圖的管理機構？(2) 有無負責設計制圖的管理、檢索機構？有關產量控制的調查事項(1) 產量報告是否把成品和半成品分開？(2) 有何種產量報告？產量報告應分為：日報；周報；旬報；月報。然后分別調查報告書內容、編制者和呈報單位。(3) 由誰負責執行計劃產量和實際產量的差異分析?由誰采取措施?首先應分為：日報階段；周報階段；旬報階段；月報階段。然后再調查誰是分析負責人?誰是行動改善負責人?(4) 有無物品流動的流動單據控制工作制度?(5)

24、 一年內，對現場物品進行幾次盤點工作? 有關生產程序控制的調查事項(1) 一年變更幾次生產標準?應調查是下述哪一種：三個月變更一次；六個月變更一次；十二個月變更一次；其他。(2) 變更生產標準的原因何在?應調查是由于下述哪種原因：成本； 出現不良品；更新設備；引進新技術；其他。 有關日程控制的調查事項(1) 是否采用進度管理表?如采用，應調查該表是采取日程安排表的形式?還是采取其他形式?(2) 日程計劃發生變化時，應如何修訂進度管理表?(3) 當突然出現特急任務時，采取何種措施?應調查采取下述哪種措施：由應急專業班組生產；依靠外購；加班生產；依靠其他部門援助。(4) 在進貨延遲交貨期間時，該采

25、取何種措施?應調查是采取下述哪種措施：向銷售部門客戶解釋說明；更換生產負責人；更新所使用的機器、鑄模、工具；改變加工方法；更換所使用的材料。 有關采購控制的調查事項(1) 是否編制采購貨品實績報告書?如編制了，應調查是否具體地分為下述幾方面：不同產品種類；不同購入地點；不同部門。(2) 怎樣處理索賠？應調查采用是下述哪種作法：換貨；退貨；降價；其他。(3)改變購貨地點的理由何在 ？應調查是下述哪個原因：價格問題；質量問題；交貨期間問題；支付條件問題。(4) 有無價格差異及其原因方面的分析報告書？(5) 是否對延遲交貨期的次數進行統計 ？ 有關訂貨控制的調查事項(1) 是否編制訂貨實績報告書？如

26、編制了，應調查是否具體分為下述幾方面：不同產品；不同訂貨地點；不同部門。(2)怎樣處理索賠？應調查實行的是下述哪個原因：換貨；退貨；降價；其他。(3)變更訂貨的原因何在？應調查是下述哪個原因：價格問題；質 量數量問題；貨期問題；支付條件問題。 有關庫存控制的調查事項(1) 是否編制庫存量報告書？如編制了，應調查是否具體分為下述幾方面：不同產品別大分類、中分類、小分類；不同倉庫；不同工廠。(2) 每隔幾個月檢查一次存貨卡和現存品是否相符。(3) 每隔幾個月檢查一次存貨卡和材料總帳是否一致。(4) 在超過高庫存量或者低于最低庫存量時，該采取何種應變措施？(5) 是否調查滯銷物品？如已調查，應調查滯

27、銷物品占總庫存物品的百分比。 有關設備控制的調查事項(1) 有無投資設備進度管理表？(2) 有無關于設備投資預算與實際費用之間的差異分析表？(3) 投資設備進度遲延時，該采取何種措施？(4) 設備投資預算不足時，該采取何種權宜措施?(5) 是否每月調查設備開工率?(6) 是否每月調查每件設備的修繕費率?(7) 是否每月掌握每件設備的修理費用?(8) 是否每月調查每件設備的預防性修理費用和故障修理費用?(9) 是否調查每件設備的故障頻率?(10) 是否每月繪制故障原因結構顯示圖? 有關輔助設備控制的調查事項(1) 是否計算每件輔助設備的實際開工率?(2) 是否每月掌握每件設備的修理費用?(3)

28、是否每月調查各設備的預防性修理和故障修理費用?(4) 是否調查每件設備的故障頻率?(5) 是否每月都繪制故障原因結構顯示圖? 有關鑄模、工具控制的調查事項(1) 是否掌握各種鑄模、工具的使用量?(2) 是否掌握各種鑄模、工具在不同設備上的使用量?(3) 是否掌握鑄模、工具損耗率的情況?(4) 是否掌握鑄模、工具費用的情況?(5) 是否掌握鑄模、工具的現有庫存量? 有關教育訓練效益控制的調查事項(1) 是否檢驗教育訓練效益？如已檢驗，應調查采用下述哪種方法：測驗;生產績效考勤；其它。(2) 是否檢查教育訓練預算和教育訓練實際費用？(4) 有無檢驗員工能力的機構？應調查檢驗的具體內容。 有關成本控

29、制的調查事項(1) 有無計劃統計實際成本的專職部門？(2) 有無計劃統計標準成本的專職部門？二、財務責任檢測內容 基本準則經營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟于事。這里所說的果好壞，具體來說是指經濟效益。經營的效果是以金額來評估，為此，一切經營活動須以金額來表現，如把以金額來評價的經濟活動稱之財務問題的話，那么，財務問題就是企業首腦最關心的問題。因此， 如果說進行財務診斷完全是為了企業首腦，也并不過分。從時間上劃分，財務問題可分為研究過去金額的流通情況和研究未來金額流通情況這類。前者包括會計事務、實際成本計算(含標準成本計算)、 會計審計等；后者包括編制預算、成本估算、項

30、目核算等。由于我們是著眼于未來，故把財務診斷的重點放在研究未來金額流通方面。當然， 前事不忘，后事之師，我們也不能忽視過去金額流通的情況，不管怎樣，重視過去的財務診斷和著眼未來的財務診斷，無疑會提高財務診斷的效益。有關會計事務的調查事項(1) 是否建立了符合復式簿記原理的會計制度?(2) 會計制度中是否完全符合了有關稅務的規定?(3) 會計制度中是否完全符合了企業會計原則?(4) 建立了何種會計科目體系?應調查是否劃分得很詳細，因此能夠說明業務活動的實際狀況；還是大致劃分成大科目、中科目、小科目?(5) 是否下了工夫設計會計傳票?應調查所設計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計?(6) 是

31、否調查了各種傳票每月的起票張數?如已調查，還應調查開這些傳票所需要的純工作時間。(7) 是否在帳簿類的設計上下了工夫?應調查是直接購置了現成品，還是自己去設計印刷的帳冊。(8) 是否調查了一個月的過帳總量?如調查過，還應調查完成這項工作所需要的工作時間。(9) 月末決算是在來月的哪一天完成?應調查能否趕上企業首腦作決斷，如果完成得過遲，沒有趕上用場，應調查其原因何在( 人手不夠、還是工作效率低) 。(10) 是否下工夫研究了決算書的式樣？應從下述幾點進行調查：是否表示出了每月實績和累積實績；是否將預算、去年實績、上個月實績等作了比較； 當出現異常數值時，是否附有原因說明。(11) 是否分析了每

32、月決算書？如已分析，應分下述幾方面調查具體分析的內容：利潤分析；償債能力分析；增加生產率分析。(12) 是否掌握了重要客戶總帳，重要進貨廠商總帳，重要物品庫存總帳的戶頭帳戶。(13)是否將重要客戶總帳，物品庫存總帳分為A B、C三組進彳T分析？如已分析，應調查 A組、B組、C組各自的戶頭帳號是多少。有關會計報告的調查事項(1) 是否對會計數字作了仔細的分析？是否使數字形成了組織序列圖一般的關系 ？(2) 會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數字順利地結合起來？(3) 是否根據標準值分析了所有會計報告的數值？如是，應調查標準值是下述中的哪一種：預算；上一年的實際成績；其它。(4) 有關利潤的

33、會計報告書中，有哪些部分應分別調查各方面的具體種類和 內容。(5) 有關償債能力的會計報告書中有哪些內容？應分別調查各方面的具體種類和內容。(6) 有關增加生產率(Increasing Production Rate) 的會計報告書中有哪些內容？應分別調查各方面的具體種類和內容。(7) 會計報告是否設計得很吸引人？應調查使用下述哪些美工技術：利用了間隔和線；合理使用了紅字和黑字；總計項目在左邊。 有關內部牽制的調查事項(1) 是否規定一項工作必須由兩人以上來共同完成？(2) 業務事務與會計事務是否重復？(3) 是否由不同的人擔任現金出納員、銀行交易員、普通會計？(4) 是否由不同的人分別負責銷

34、售和收款？(5) 是否由不同的人分別負責進貨與支付貸款？(6) 是否由不同的人分別負責登記庫存帳與現場物品盤點？(7) 是否由不同的人擔任存料卡發放和存料卡登記?(8) 是否由不同的人分別擔任采購計劃和執行采購?(9) 是否由不同的人分別擔任設計員和檢圖員?(10) 是否由不同的人分別負責支付計劃和實際支付?(11) 是否采用了保證人制度?所謂保證人制度是歐美國家首先實行的一種制度，其目的是為了嚴格控制開支，支付傳票必須包括與之有關的所有憑證( 估算書、合同書、交貨單、請求報告、收費單等) 。(12) 是否由不同的人分別負責開支票和蓋章?有關成本計算的調查事項(1) 是否建立了成本會計制度?如

35、已采用，應調查所采用的是分批成本會計制度還是綜合成本計算制度。(2) 成本部門是怎樣劃分的?應分別調查制造部門和輔助部門的名稱。(3) 成本是怎樣劃分的?應分別調查直接材料費、直接人工費、制造費用( 間接材料費、間接勞務費、間接經費的具體成本項目) 。(4) 輔助部門費用分攤至制造部門的標準是否恰當?應調查每個人輔助部門的具體分攤標準和它的合理性。(5) 制造部門費用分攤到成品的標準是什么?應調查每個制造部門的具體分攤標準和它的合理性。(6) 用于計算成本的有哪些傳票?應調查利用下述中的哪一種：支付傳票；轉帳傳票；出庫傳票；計工單；其它。(7) 計算成本用傳票是否標明直接費用和間接費用?記有制

36、造單編碼的傳票是直接費用，記有成本部門名稱的傳票是間接費用，應調查屬于哪一種?(8) 如何處理生產過程物品損失?應調查是采取下述哪種方式：直接記入個別訂貨單；以共同費用的名義分別記入所有訂貨單。(9) 成本計算報告書是在下月的哪一天完成?應調查是很快完成，能趕上企業主管作決斷；還是完成得很慢，派不上用場，如果是后者，就必須調查其原因。(10) 成本報告書中有無判斷實績的標準?如有，應調查是下述中的哪一種：標準成本；上月實績；去年實績；其它。 有關籌措資金的調查事項(1) 在考慮資本結構的同時，決定從何處籌措資金?(2) 剩余資金是否轉成有利存款?(3) 是否按照償還期限擬訂了長期貸款的償還計劃

37、?(4) 是否編制了資金籌措實績表?如已編制，應調查它是僅限于對過去實績的記錄，還是有助于今后制定籌措資金計劃的說明資料。(5) 所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應調查為一個月、二個月、 三個月、六個月，還是十二個月。 有關成本估算的調查事項(1) 是否實施了成本估算?如已實施，應調查是為了估計售價，還是為了核實估計成本實際成本和容許成本目標成本，從而降低成本。(2) 由誰負責成本估算?應調查由下述中的哪個部門負責：制造部門；銷售部門；設計部門；成本管理部門。(3) 成本估算是否使用了固定費用、變動費用等概念?如已使用，應調查下述幾點： 是按什么標準區分固定費用和變動費用；固定費用包括哪些成

38、本項目；變動費用包括哪些成本項目。(4) 有哪些與固定費用有關的成本估算資料？(5) 有哪些與變動費用有關的成本估算資料？(6) 有哪些與時間有關的成本估算資料？應調查采用了下述哪種估計時間的標準值 緊要時間(Oritical Time)。緊要時間為在作業研究計劃評核術中，控 制流程的關鍵時間； 單位工作時間；其它。此外，還應調查是否列出計算這些標準值的公式。(7)是否列出了計算成本估算數據的公式，如已列出，應調查：如果利用該 公式，是否任何人都能進行估算，估算出的結果是否都一樣？(8)成本估算在哪個階段執行，執行幾次？如果是根據對市場的估計而進行生產的工廠，應調查在功能設計階段、生產設計階段

39、、工廠生產線配置階段分別作 了幾次成本估算；如果是根據所接受的訂貨情況而進行生產的工廠，應調查在設計階段、程序計劃階段或其他階段分別實施了幾次成本估算。(9) 如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應采取哪些 措施？應分別對根據市場情況而進行生產的工廠和根據接受訂貨情況而進行生產 的工廠，調查它們所采取的具體措施內容。(10) 多長時間修改一次成本估算數據 ？應調查已修改的根據是什么。(11)是否核算了估計成本和實績成本 ？如已核算，應調查核算是僅僅為了滿 足好奇心，或是為了修改成本估算數據，還是為了其它什么目的。有關預算的調查事項(1) 是否制定了預算？如已制定，應調查是使用下

40、述的哪種方法：歸納法 lnduction 、；演繹法；兩者兼用。(2) 為了用演繹法制定預算，準備了那些說明數據？具體地說，應調查下述幾點：是否用一次方程式線性方程式、表示總成本；是否用一次方程式表示總資本；是否計算出制造成本的各成本項目構成比率；是否計算出銷售費用各成本項目構成比率；是否計算出一般管理費用的各成本項目構成比率；是否計算出各項資本的平均周轉率；是否計算出總資產中各項資產的構成比率；是否計算出總負債的各負債項目構成比率；是否計算出季節變動指數；10.是否計算出產品構成比率； 11.是否計算出各地區、 各部門、各推銷員等銷售 產品的銷售額構成比率； 12.是否計算出預算資金籌措的各

41、種比率；13.是否利用各種數據列出估算預算的公式。(3) 用歸納法制定預算有哪些程度？應從下述幾方面調查：有哪些成員參加；用什么方法估計銷售預算；用什么方法估計生產制造、預算；用什么 方式估計購買預算；用什么方法估計銷售費用及一般管理預算；用什么方法估計投資預算；用什么方法估計資金預算；如何調整各種預算方案；是否制定了綜合預算。(4) 如何審查用演繹法制定的預算和用歸納法制定的預算？(5) 制定好的預算是否分配給每個負責人？$口已分配，應調查僅僅是為了讓負責人直接負責而分配預算額，還是要根據所攤預算來評價業績。(6) 完成預算多少與評估業績有什么關系？應調查預算與獎金、提高工資、紅利等有何關系

42、？(7) 是否修訂了預算？應調查屬于下述哪種情況：預算決不在中期修訂； 根據實績隨時修訂預算；在預算和實績差距明顯時，才不得已修改預算。 有關核查的調查事項(1) 有無對項目計劃進行查核的機構 ？如有，應調查是考慮到資金收入能力， 還是無視資金收入的能力。(2) 如果考慮到資金收入能力，其判斷標準是什么？可以參考的標準有：成本標準；銷售額標準；利潤率標準；回收率標準。(3) 如果忽視資金收入能力，其判斷標準是什么？可以參考的標準有：成本 標準；銷售利潤率標準；投資報酬率標準；回收年數標準。(4) 有無安排項目先后順序的機構 ？如有，應調查它是按單一標準安排順序， 還是按復合標準安排順序。(5)

43、 在進行核算時，是否同時考慮籌措資金問題 ？如果考慮到，應調查是籌措 資金優先于核算，還是核算優先于籌措獎金。有關審計小組工作的調查事項(1) 是否對會計師進行評估 ？應調查會計師有無盡責問題。(2) 審計小組人員是否每天參與對社會工作的審視？如是，應證實是試查還是仔細檢查，同時應調查監督的具體技術(調查重點)。(3) 有無內部稽核組織？如有，應調查該組織工作是把重點放在對會計工作的 稽核上，還是放在對業務的稽核上。此外，還應調查對會計工作稽核的具體技術(調查重點)。(4) 對會計師，對審計小組人員，對內部稽核是否保才e著有機的聯系？如果保持這種聯系，應調查下述幾方面：會計師向審計小組人員及內

44、部稽核人員提供 了何種信息；審計小組人員向會計師及內部稽核人員提供了何種信息；內部稽核人員向會計師及審計小組人員提供了何種信息；三者有無機會進行協商。三、生產與業務管理概念基本準則在從事銷售活動和生產活動時，公司可以自由決定各項條件。但是，在從事物品流通活動時，公司幾乎不可能任意決定各項條件。例如：不可能任意決定公路線路、 海空航線；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車。 因此，必須從下述幾個方面來診斷物品流通活動：是否了解經濟社會所給予的經營環境條件；利用經濟社會所給予的經營環境條件下的經營計劃是否完善； 是否將所定的經營計劃付諸實施；是否在分析實際結果之后再制定下一個

45、計 劃。有關經營商品特性的調查事項(1) 經營何種商品？應調查是經營下述哪些商品：普通商品(書籍、文具等)；易損物(真空管、手表等)；危險品(火藥、壓縮機等)；食用品(餅干、 蜜餞等)；生鮮品(魚、蔬菜等)；龐大物品(長金屬、電線桿等)；特殊品(生 漆等)；其他。(2) 經營商品的單位重量，應分為重、次重、輕，并以公斤為單位調查實際 重量。(3)經營商品的單位體積，應分大、中、小，并以立方尺為單位調查實際體積。(4)經營商品的形狀如何？應調查是下述哪種形狀：圖形；角象；三角 形；菱形；圓柱形；扁形其他。口有關交貨地點分布的調查事項(1) 是否在地圖上標出交貨地點 ？(2) 是否確定交貨地點？有

46、關倉庫設備的調查事項(1)利用何種倉庫？請調查是利用上述哪種倉庫：普通倉庫；冷藏倉庫；干燥倉庫；農產品倉庫；鐵路專用倉庫；保管庫(貨場)；其它。(2) 倉庫有什么設備？應調查是采用下述哪種設備：升降機；起重機；傳送帶；全自動倉庫；其它。有關自建倉庫和租賃倉庫的調查事項(1) 是利用自建倉庫，還是利用租賃倉庫？如果兩者都利用，應調查利用的構 成比。(2) 選擇自建倉庫或租賃倉庫的標準是什么？應調查是依據下述哪一點： 是否合算；使用率；資金限額；其他。(3)使用自建倉庫的理由何在 ？應調查是基于下述哪個理由：方便；保證質量；成本；其他。(4)使用租賃倉庫的理由何在 ？應調查是下述哪個理由：管理方面

47、麻煩少； 投資資金問題；保管費問題；易于調換；利用率高；保證質量問題； 其他。(5) 在利用自建倉庫的情況下， 是否計算出了單位量和單位保管時間的成本？(6)是用集中倉庫形式，還是采用分散倉庫形式？(7) 現在使用的倉庫名稱所在地及其保管面積為何？應分別調查自建倉庫和租賃倉庫的實際狀況。(8) 是否掌握各個倉庫經營物品的處理噸數？應按照下列表格分別對自建倉庫和租賃倉庫作實際狀況的調查。口有關運輸設備(含裝卸設備)的調查事項(1) 現有哪些運輸設備？應調查現有下述哪些設備：集裝箱；鐵路專用貨 車；鐵路、專用線；索道；專用海路；專用公路；其他。(2) 現有哪些裝卸設備？應調查現有下述哪些設備：產業

48、車輛；傳送帶；吊車；絞車；供應裝置；裝卸裝置；定位裝置；礦山車輛；柵架；10 其他。(3)現在擁有哪些運輸工具 ？應調查現有下述哪些工具：卡車；鐵路車輛； 船舶；飛機。(4) 如果有卡車運輸的話， 有多少自用卡車，有多少外包卡車？應分別調查大 型、中型、小型車輛數。(5) 有無增加新的裝卸設備的計劃 ？如有，應調查是基于下述哪種原因：人 事費用問題；裝卸量增加；貨車種類增加；要求提高裝卸速度； 保證裝卸工的安全；其他。有關物品、包裝生產的調查事項(1) 是采取由外廠包裝的政策，還是采取由本廠自己包裝的政策?(2) 采取由外廠包裝政策的理由何在?(3) 采取由本廠自己包裝政策的理由何在?(4)

49、是否將外廠包裝的成本和本廠包裝的成本作了比較? 有關包裝材料的調查事項(1) 現在使用何種包裝材料?可被考慮的包裝材料有：雙層雙面波紋紙；兩面波紋紙；運輸生鮮食品的波紋紙；防水波紋紙；纖維板箱；集裝箱；木箱；簡易箱；膠合板箱；(10) 纖絲籠；(11) 框架箱；(12) 墊板； (13)其他。(2) 是否指定了各運輸物品應使用的包裝材料的體積和重量?(3) 是否正確掌握了包裝材料的作用和特征？作用分為：適合精密測定儀、大型真空管等易損物品；適合沉重物品；適合貴重物品；適合一般機械； 適合生鮮食品；適合家用電器；適合其他。特征分為：高度保護內裝物品；可反復使用；耐潮；節省保管場所；空氣流通；節約

50、運費；可 大量節省包材；可見內裝物品；其他。(4) 是否規定了各運輸物品的外包裝容器的選擇標準？如有規定，應調查依據下述哪些標準：成本標準；作用標準；特征標準；破裂強度標準；體積重量標準；其他。(5)是否制定了單位包裝材料的價格表？(6) 是否規定了各運輸物品的捆包單位？如已規定，應調查是否也規定了標準時間。(7) 現在使用哪些捆包設備？(8) 現在使用哪些輔助材料？可被考慮的有：油紙； 鍍拉拉LALA、 防水紙；蠟紙；防水處理玻璃紙；玻璃紙；硫酸紙；兩面塑料膜防水紙；屋頂材料；泡沫苯乙烯塑料；10.其他。(9) 是否掌握了每捆包單位的輔助材料的標準消費量及其成本？ 有關運輸路線的調查事項(1

51、) 是否掌握了通往各交貨地點的可利用路線？應從下述幾方面調查：是否已測定出各運輸路線的運輸距離；是否計算出利用這條線路平均所需時間；如果在這條線路上使用卡車的話，是否計算了空車和滿載時的平均時速。(2) 是否計算出了空車和滿載時的調整平均時速？(3) 在以卡車運輸的情況下，是否將公路分級？如果分級，應調查是否計算出了各級公路的平均燃耗量。(5) 如果往返交貨地點有兩個以上可替代線路的話，選擇該線路的標準是什么？應調查是依據下述哪項標準：成本； 迅速； 保證質量；經營物品的特征；其它。 有關運輸量的調查事項(1) 以何標準預測運輸量？應調查是以下述哪條標準預測：銷售計劃；生產計劃；運輸實績；庫存

52、計劃；其他。(2)多長時間制定一次運輸量計劃 ？應調查下述哪種：年計劃；季計劃；月計劃；旬計劃；周計劃；日計劃。(3) 運輸計劃是怎樣劃分的？應調查是按下述哪種形式劃分運輸量：按運輸工具劃分運輸量；按運輸物品劃分運輸量；按出倉口劃分運輸量；按買主劃分運輸量；按地區劃分運輸量；按路線劃分運輸量；按距離劃分運輸量；按大批、小批貨物劃分運輸量；其它。(4) 運輸次數計劃是怎樣劃分的？應調查按下述哪種形式劃分運輸次數：按 運輸工具計劃運輸次數； 按出倉口計劃運輸次數； 按買主計劃運輸次數； 按地區計劃運輸次數； 按線路計劃運輸次數； 按距離計劃運輸次數； 其它。口有關運輸工具的調查事項(1) 是否按不同交貨地點考慮可替代的運輸工具？(2)選擇運輸工具的標準是什么 ？應調查依據下述哪項標準： 成本；迅速； 保證質量；運送物品的特性；地區性；其它。(3)是否積極地考慮利用回頭車，將此作為可利用運輸工具的一種？(4)利用外包運輸工具運輸的情況下，是否安排先后順序？如排了順序，應依據下述哪項標準排列：價格；方便性；安全性