1、成本會計涉及賬表、功能及流程成本會計涉及賬表及功能:料件領用明細表：新規成品、改修成品、改制成品領用的直接材料、半成品、成品,，貸方：原用于核算當月領用的成本，借方：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用） 材料、半成品、庫存商品費用性領料明細表：非直接材料，費用性領料：輔料、廠內用品、消耗品等，借方: 制造費用，貸方：原材料 3、直接人工分配表：將當月生產線直接人員的工資分配到每一個工單，按照工作中心匯，貸方：應付工總工時，匯總工時作為分攤制費的標準之一。借方：生產成本（直接人工） 資。制造費用分攤表：按照誰受益誰承擔的原則，將當月的制費經過多次分配計入工作中心或者產品（ERP系統只要計入到

2、工作中心，系統自動分攤到產品）。完工入庫明細表：當月完工入庫成品/半成品的數量，成本（材料成本、人工成本、制 費成本） 借方：庫存商品/半成品，貸方：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用） 6、產品銷售成本明細表：統計當月銷售產品的成本（直接材料、直接人工、制造費用） 借方：主營業務成本，貸方：庫存商品。在制工單成本明細表：統計工單月初在制的料工費，本月投入的料工費，本月產出的 料工費及月末結存的料工費，核對工單在制的料工費與總賬是否相符。8、完工產品成本分析表：按照當月完工產品的成本，假設當月全部銷售（按當月的銷售 單價）計算產品的毛利。9、產品銷售損益明細表：按照當月銷售產品的成本，計算

3、當月各類產品的銷售毛利。10、進耗存報表/產銷存報表：分開材料和成品統計，核對總賬與明細賬存貨類別是否相符。成本核算的大致設置及流程:1、按照產品大類設置工作中心（成本中心），此類工作中心是有成品產出的。按照生產工 藝，一些前加工的車間（出來成品前）如果成本費用投入較大，需要建立工作中心歸集費用 以便結轉下一工序。2、按照產品設定 BOM （物料清單），生產技術部門可能不能提供準確的材料用量，但可以憑成品中材料的實際量加合理的損耗來定。實際生產中的耗用會有差異， 差異一般反映在在線部分的材料上，可以采用 3個月或者定期進行差異的調整。（我現在的做法是將差異調整主營業務成本）。對于前加工的車間，

4、需要設定半成品的BOM （物料清單），核算半成品成本結轉下一工序。3、用工單管理生產，不論有無訂單，生產任務下達即為一份工單，如涉及前加工，則每前加工工序需要按照半成品下達相應數量的工單,前工序完工入庫， 后工序才可領用。 成品5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現象。工單以完工入庫的工作中心來下達。4、人工成本的歸集：生產管理部門按照工作中心統計投入工時。以此作為人工成本分攤的標準。系統結轉半成品成本的時候，會將半成品區分直接材料 /人工成本/制造費用/加工費進行平行結轉。系統需要按照工單錄入投入工時。按照工作中心匯總人工工時，匯總工時可作為費用分攤的標準之一。5、制造費用的歸集：按照工

5、作中心的投入工時、機器工時等分攤制造費用。系統按照工作其中專業理論知識內容包括：保安理論知識、中心錄入制造費用，系統會將制造費用以工時比例分配到具體的工單消防業務知識 、職業道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二.培訓的及要求培訓目的安全生產目標責任書為了進一步落實安全生產責任制，做到“責、權、利”相結合，根據我公司2015年度安全生產目標的內容，現與財務部 簽訂如下安全生產目標:一、目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數為零。2、現金安全保管，不發生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產費用，保障安全生產投入資金的

6、到位。4、安全培訓合格率為 100%二、本單位安全工作上必須做到以下內容:1、對本單位的安全生產負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內全面實施，并自覺接受公司安全部門的監督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質量”發生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產任務時，必須安排安全工作內容，并寫入記錄。6、

7、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發現的各類違章現象負有查禁的責任，同時要予以查處。8、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮;9、發生事故，應立即報告主管領導，按照“四不放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責任者的處理意見，并填寫事故登記表，嚴禁隱瞞不報或降低對責任者的處罰標準。10、必須按規定對單位員工進行培訓和新員工上崗教育;11、嚴格執行公司安全生產十六項禁令，保證本單位所有人員不違章作業。安全獎懲:對于全年實現安全目標的按照公司生產現場管理規定和工作說明書進行考核獎勵；對于未實現安全目標的按照公司規定進行處罰

8、。每月接受主管領導指派人員對安全生產責任狀的落其中專業理論知識內容包括：保安理論知識、消防業務知識、職業道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二.培訓的及要求培訓目的安全生產目標責任書為了進一步落實安全生產責任制，做到“責、權、利”相結合，根據我公司2015年度安全生產目標的內容，現與財務部 簽訂如下安全生產目標:一、目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數為零。2、現金安全保管，不發生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產費用，保障安全生產投入資金的到位。4、安全培訓合格率為 100%二、本單位安全工作上必須做到以下內

9、容:1、對本單位的安全生產負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內全面實施，并自覺接受公司安全部門的監督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質量”發生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產任務時，必須安排安全工作內容，并寫入記錄。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發現的各類違章現象負有查禁的責任，同時要予以查處。8、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；9、發生事故，應立即報告主管領導，按照“四不放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責任者的處理意見，并填寫事故登記表，嚴禁隱瞞不報或降低對責任者的處罰標準