1、財(cái)務(wù)報(bào)表和管理報(bào)表的編制1 范圍財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表的編制2 控制目標(biāo)2.1提供及時(shí)、有效的管理決策數(shù)據(jù)2.2及時(shí)、準(zhǔn)確的向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)布財(cái)務(wù)信息3 主要控制點(diǎn)3.1財(cái)務(wù)主管審核管理報(bào)表的準(zhǔn)確性，判斷是否有異常3.2財(cái)務(wù)經(jīng)理審核管理報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表并批注意見(jiàn)，判斷是否有異常，是否需 要補(bǔ)充說(shuō)明。3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)對(duì)管理報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析并提出意見(jiàn)，審閱有關(guān)管理報(bào) 表及財(cái)務(wù)報(bào)表并據(jù)此進(jìn)行決策4 特定政策4.1每月財(cái)務(wù)報(bào)表在日前報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理，管理報(bào)表在 日前報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理4.2財(cái)務(wù)快報(bào)在每月4日前完成，財(cái)務(wù)報(bào)表在日前對(duì)外報(bào)送4.3壞帳準(zhǔn)備核算方法：本公司按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)年損益

2、項(xiàng)目。壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例列示如下：帳齡計(jì)提比例1年以內(nèi)%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上4.4存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨的取得采用實(shí)際成本核算，發(fā)出采用價(jià)權(quán)平均 法核算，低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。對(duì)存貨遭受毀損、陳舊過(guò) 時(shí)及銷售價(jià)格低于成本等原因造成的成本低于可變現(xiàn)凈值的部分，根據(jù)對(duì) 單個(gè)存貨帳齡、周轉(zhuǎn)使用等情況的分析，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變 現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。4.5固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，以分類折舊率按月計(jì)提折舊。類別預(yù)計(jì)使用年限凈殘值率房屋及建筑物40年1%機(jī)器設(shè)備14年1%其他設(shè)備14年1%4.6在建工程按發(fā)生的實(shí)際成本核算。已交付使用的再建

3、工程，先按估計(jì)價(jià)值 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待其竣工決算批準(zhǔn)后再作調(diào)整。4.7無(wú)形資產(chǎn)為本公司所占土地的土地使用權(quán)，按 年平均攤銷。4.8固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用按大修理間隔個(gè)月平均攤銷。4.9資金會(huì)計(jì)根據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行與財(cái)務(wù)余額調(diào)節(jié)表。4.10會(huì)計(jì)電算化管理會(huì)計(jì)資料每天至少備份一次，服務(wù)器要定期維護(hù)，軟件要定期更新，防止會(huì) 計(jì)信息泄漏及防止計(jì)算機(jī)病毒。備份當(dāng)年度會(huì)計(jì)資料交檔案室存檔。4.11會(huì)計(jì)檔案的裝訂、分類、歸檔、借閱要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、檔案法 的有關(guān)要求指定專人管理5 財(cái)務(wù)報(bào)表和管理報(bào)表的編制填表說(shuō)明 C-12-007-001步驟涉及部門步驟說(shuō)明1工程項(xiàng)目組統(tǒng)計(jì)施工情況，編制工程施工進(jìn)度表，每月3

4、0日遞交財(cái)務(wù)部步驟涉及部門步驟說(shuō)明2儲(chǔ)運(yùn)部按存放時(shí)間登記存貨匯總，編制物資收付存表，并編制庫(kù)存物資 庫(kù)齡表，每月30日遞交財(cái)務(wù)部3財(cái)務(wù)部各相關(guān) 會(huì)計(jì)根據(jù)工程施工進(jìn)度表及物資收付存表、物資貨齡庫(kù)存表，并聯(lián)系 財(cái)務(wù)系統(tǒng)匯總分析填制管理報(bào)表應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)情況變動(dòng)月報(bào)、閑置及逾齡固定資產(chǎn) 統(tǒng)計(jì)表、固疋資產(chǎn)折舊表、在建工程兀成情況分析表、產(chǎn)品銷售 利潤(rùn)計(jì)算分析表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)清算 表、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)情況一覽表、銷售回籠情況匯總表、帳款回收 帳齡分析表、其他應(yīng)收款帳齡分析表、應(yīng)付帳款帳齡分析、其他 應(yīng)付款帳齡分析表、主要產(chǎn)品銷售價(jià)格趨勢(shì)分析、外購(gòu)商品發(fā)票 未到情

5、況一覽表、中1可商評(píng)估表、主要原材料價(jià)格趨勢(shì)分析、存 貨表、存貨帳齡分析表、銷售費(fèi)用情況分析表；費(fèi)用會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)編制部門人員借款余額一覽表、部門經(jīng)費(fèi)分析月報(bào)、管 理費(fèi)用分析表；資金稅務(wù)會(huì)計(jì)資金稅務(wù)會(huì)計(jì)編制資金收支統(tǒng)計(jì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析月報(bào)、借款明 細(xì)表、增值稅納稅申報(bào)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)明 細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表、生產(chǎn)企業(yè)出口 貨物退（免）稅申報(bào)審批表、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明 細(xì)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)編制主要產(chǎn)品單位成本趨勢(shì)分析、產(chǎn)品制造成本和制造 費(fèi)用表、主要產(chǎn)品單位成本表、制造費(fèi)用分析表、產(chǎn)品制造成本 和制造費(fèi)用表4會(huì)計(jì)主管編制經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯總表（月度）、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯總表（累計(jì)）、主要財(cái)務(wù) 扌曰標(biāo)分析表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流里表、合并報(bào)表；5財(cái)務(wù)部-財(cái)務(wù)主 管匯總管理報(bào)表，審核管理報(bào)表的準(zhǔn)確性。符合要求則送至財(cái)務(wù)經(jīng) 理處；如不符合要求則返回3各會(huì)計(jì)處6財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主 管聯(lián)系財(cái)務(wù)系統(tǒng)匯總分析填制財(cái)務(wù)報(bào)表，送至財(cái)務(wù)經(jīng)理處7財(cái)務(wù)經(jīng)理審核管理報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表，并批注意見(jiàn)，判斷是否有異常，是否 需要補(bǔ)充說(shuō)明。需要的話進(jìn)入7,如不需要?jiǎng)t送至各個(gè)副總、總經(jīng)理處。8財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)管理報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)