1、1. 目的為了加強(qiáng)和完善貨幣資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，制 定制度、明確職責(zé)。2. 工作范圍會(huì)計(jì)出納工作崗位。3. 流程、職責(zé)和關(guān)鍵控制點(diǎn)及相關(guān)人員相關(guān)人員關(guān)鍵控制點(diǎn)開始部門領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 公司負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)出納出納會(huì)計(jì)原始憑證由經(jīng)辦人、 證明人簽字 后，根據(jù)權(quán)限范圍分送領(lǐng)導(dǎo)審核 簽字批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無 誤后簽章傳遞給會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制收 付款憑證，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無 誤后傳遞給出納。出納員按現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后 順序，對(duì)付款憑證和原始憑證的 內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核無誤后付款 并由收款人簽收，在簽收后的付 款憑證右上角和原始憑證上蓋“現(xiàn)金付訖

2、”章。相關(guān)人員簽憑 證，2日前簽完上日憑證。1.出納員根據(jù)收/付款后的收/付 款憑證逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記 賬，每月終了應(yīng)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金， 根據(jù)登記的現(xiàn)金日記賬結(jié)余 數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到 賬款相符，如果不符，必須及時(shí) 查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理；2會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理已經(jīng) 審核以及已收/付款的收/付款 憑證定期登記明細(xì)賬、總賬。經(jīng)辦人請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo) 并寫請(qǐng)款單/借款 單會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)/出納關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)人員出納會(huì)計(jì)月份終了，出納員根據(jù)現(xiàn)金日 記賬編制現(xiàn)金日結(jié)賬交會(huì) 計(jì)人員，現(xiàn)金日記賬的余額 必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額 核對(duì)相符。會(huì)計(jì)/出納會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管定期對(duì)現(xiàn)金日記 賬、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行檢 查；每

3、月10日前出納需打印會(huì)計(jì)/出納現(xiàn)金、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、余額調(diào)節(jié)表、銀行 日記賬、現(xiàn)金日記賬 對(duì)賬情況、最后總結(jié)以上會(huì)計(jì)工作如下1、取得或填制原始憑證2、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。3、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。5、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。6、根據(jù)科目匯總表登記總賬。7、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。&將憑證歸檔保存工資支付流程圖1、大量支付工資時(shí)流程職責(zé)關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)人員申報(bào)工資1核對(duì)工資數(shù)額領(lǐng)導(dǎo)審批出納支付記賬部門領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人出納出納/會(huì)計(jì)工資支付流程圖2、個(gè)人請(qǐng)款支付

4、工資時(shí)流程根據(jù)每月工資核算并審核金額簽字批準(zhǔn)后簽章傳遞給會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工資審查， 審核無誤后簽字確認(rèn)，報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo)人審批。審批工資簽字確認(rèn)。根據(jù)公司負(fù)責(zé)人的簽字及會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的工資進(jìn)行發(fā)放工資。1、出納登記日記賬并遞 交工資支付清單及打款 憑證給會(huì)計(jì)做賬。2、會(huì)計(jì)根據(jù)出納給的憑 證做總賬并登記工資明 細(xì)表。關(guān)鍵控制點(diǎn)部門領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)人劉丹公司負(fù)責(zé)人陳發(fā)輝劉丹 陳發(fā)輝相關(guān)人員填寫借支單個(gè)人根據(jù)實(shí)際情況情況填寫借支單相關(guān)人員部門領(lǐng)導(dǎo)審批部門領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)情況詢問審批部門領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)根據(jù)其工資情況進(jìn)行審核劉丹公司領(lǐng)導(dǎo)人簽字審批借支單公司負(fù)責(zé)人出納支付根據(jù)公司負(fù)責(zé)人的簽字及會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的工資進(jìn)行發(fā)放工資。陳發(fā)輝