1、1財(cái)政稅收法授課教師：XXX2第一章 財(cái)政法總論3第一節(jié) 財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)財(cái)政的本質(zhì)含義國家分配論：以國家為主體的分配活動(dòng)，財(cái)政的目的是滿足國家職能的需要；西方公共財(cái)政理論：財(cái)政的目的是滿足公共需求，提供公共產(chǎn)品；4本資料來源5第二節(jié) 財(cái)政法概述財(cái)政法的概念：調(diào)整國家財(cái)政收支關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。財(cái)政管理體制關(guān)系、預(yù)算管理關(guān)系、稅收關(guān)系、國家信用管理關(guān)系、財(cái)政監(jiān)督管理關(guān)系財(cái)政法的基本原則公平與效率相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)原則；財(cái)政收支平衡原則；6第二章 財(cái)政法的立法沿革7第一節(jié) 西方主要國家財(cái)政法第二節(jié) XX國歷史上的財(cái)政法8第三節(jié) 新XX國的財(cái)政法 社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政立法 財(cái)政管理體制法律制度：

2、關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定； 預(yù)算管理法律制度：中華人民共和國預(yù)算法； 稅收法律制度：個(gè)人所得稅法、增值稅暫行條例、消費(fèi)稅暫行條例、營業(yè)稅暫行條例、企業(yè)所得稅暫行條例、稅收征管法；9第四節(jié) XX國財(cái)政立法展望 XX國財(cái)政立法的主要任務(wù) 制定財(cái)政基本法，規(guī)范財(cái)政管理體制； 健全預(yù)算法律制度； 完善稅收法律制度； 建立國家信用管理法律制度； 制定財(cái)政監(jiān)督法，完善財(cái)政法律責(zé)任制度；10第三章 財(cái)政收支劃分法11第一節(jié) 財(cái)政收支劃分法概述 財(cái)政收支劃分法的概念 國家處理中央與地方、地方各級政府之間的分配關(guān)系，確定各級財(cái)政收支范圍和管理權(quán)限的法律規(guī)范的總稱。 財(cái)政收支劃分法的主要內(nèi)容 設(shè)立財(cái)政級次

3、； 劃分財(cái)政支出職責(zé)； 劃分財(cái)政收入權(quán)； 規(guī)范政府間財(cái)政關(guān)系； 財(cái)政收支劃分法的主要類型 分立型、集權(quán)型、分權(quán)式12第二節(jié)外國財(cái)政收支劃分法的理論與實(shí)踐第三節(jié)新XX國財(cái)政收支劃分法的沿革13第四節(jié) 現(xiàn)行財(cái)政收支劃分法的主要內(nèi)容分稅制的主要內(nèi)容劃分財(cái)政級次；中央和地方財(cái)政支出范圍的劃分；中央和地方財(cái)政收入范圍的劃分；中央和地方之間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付；14第四章 預(yù)算法15第一節(jié) 預(yù)算法概述 國家預(yù)算的類別 單式預(yù)算，復(fù)式預(yù)算：經(jīng)常預(yù)算、資本預(yù)算； 績效預(yù)算和資本項(xiàng)目預(yù)算； 增量預(yù)算和零基預(yù)算； 預(yù)算法的概念 預(yù)算法是調(diào)整國家在進(jìn)行預(yù)算資金的籌集和取得、使用和分配、監(jiān)督和管理等過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的

4、法律規(guī)范的總稱。16第二節(jié) 預(yù)算管理職權(quán) 預(yù)算管理職權(quán) 權(quán)力機(jī)關(guān)：審查，批準(zhǔn)； 行政機(jī)關(guān)：編制，執(zhí)行； 財(cái)政部門：編制，執(zhí)行； 各部門、各單位：具體的執(zhí)行；17第三節(jié) 預(yù)算管理程序 預(yù)算的編制原則 平衡性原則、真實(shí)性原則、合理性原則； 預(yù)算的編制形式 復(fù)式預(yù)算：經(jīng)常性預(yù)算、建設(shè)性預(yù)算； 預(yù)算管理程序 各級政府編制預(yù)算草案； 各級人大審查批準(zhǔn)預(yù)算草案； 各級政府、各級財(cái)政部門等執(zhí)行預(yù)算；18第四節(jié) 預(yù)算決算監(jiān)督與預(yù)算法律責(zé)任 預(yù)算監(jiān)督 權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督； 各級政府的監(jiān)督； 財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督； 預(yù)算法律責(zé)任 主要為行政法律責(zé)任； 擅自變更預(yù)算、擅自動(dòng)用國庫庫款、違法進(jìn)行預(yù)算收支；19第五節(jié) 預(yù)算

5、外資金的法律監(jiān)管 預(yù)算外資金的管理 設(shè)立審批管理； 財(cái)政專戶管理； 資金使用管理； 收支計(jì)劃管理； 決算管理；20第六節(jié) XX國預(yù)算法的發(fā)展與完善復(fù)式預(yù)算制度的完善：預(yù)算編制制度的完善；預(yù)算審批制度的完善；預(yù)算執(zhí)行制度的完善；21第五章 國債法22第一節(jié) 國債及國債法概述 國債的分類 國家債券、國家借款； 定期國債、不定期國債； 國家內(nèi)債、國家外債； 自由國債、強(qiáng)制國債； 赤字國債、建設(shè)國債、特種國債； 上市國債、不上市國債； 國債法的概念 國家制定的調(diào)整國債在發(fā)行、流通、轉(zhuǎn)讓、使用、償還和管理等過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。23第二節(jié) 國家內(nèi)債法律制度 國家內(nèi)債管理的內(nèi)容 國債發(fā)行

6、的對象； 國債發(fā)行的價(jià)格與利率； 國債發(fā)行的公募招標(biāo)方式； 國債發(fā)行的承購報(bào)銷方式； 國債發(fā)行的連續(xù)經(jīng)銷方式； 國債一級自營商制度； 國債場外交易制度； 國債薄記系統(tǒng)； 國債做市商制度； 國債的償還；24第三節(jié) 國家外債法律制度 國家外債的概念 是一國政府或政府的部門、單位在國外舉借并承擔(dān)具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)，一般由政府借款和在國外發(fā)行外幣債券兩部分組成； 國家外債管理體制 外債管理部門：國家計(jì)委、財(cái)政部、人民銀行； 國家統(tǒng)借外債的5個(gè)窗口：財(cái)政部、商務(wù)部、XX國人民銀行、XX國銀行、財(cái)政部（發(fā)行外幣債券）；25第六章 稅法總論26第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ) 稅收的概念與特征 國家為了實(shí)

7、現(xiàn)其職能的需要，按照法律規(guī)定，以國家政權(quán)體現(xiàn)者身份，強(qiáng)制地向納稅人無償征收貨幣或?qū)嵨锼纬商囟ǚ峙潢P(guān)系的活動(dòng)； 強(qiáng)制性、無償性、固定性； 稅收的分類 直接稅和間接稅； 累進(jìn)稅和累退稅； 從量稅和從價(jià)稅； 對人稅和對物稅； 價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅； 所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅；27第二節(jié) 稅法概述 稅法的特征 稅收立法權(quán)限的多層次性和表現(xiàn)形式的多樣性； 稅收法規(guī)結(jié)構(gòu)的規(guī)范性：稅種與該種稅法的相對應(yīng)性，稅法要素的固定性； 稅法的相對穩(wěn)定性和適當(dāng)靈活性； 實(shí)體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性；28第三節(jié) 稅法的歷史演進(jìn) 1979年至1993年XX國稅法的變革 圍繞國有企業(yè)利改稅進(jìn)行稅收立法； 工商稅制全面改革

8、； 涉外稅收立法； 單一稅制到復(fù)稅制，以流轉(zhuǎn)稅為主到以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主； 1994年的稅制改革 流轉(zhuǎn)稅制的改革：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅； 所得稅法的改革：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅； 其它稅種法的改革； 稅收征管制的改革；29第四節(jié) 稅法的基本原則 稅法的基本原則 稅收法定原則：課稅要素法定、課稅要素明確、征稅合法； 稅收公平原則； 稅收效率原則； 稅收社會政策原則；30第五節(jié) 稅法體系和稅收立法體制 我國現(xiàn)行稅法體系 流轉(zhuǎn)稅； 所得稅； 財(cái)產(chǎn)稅； 行為稅； 完善我國稅法體系的構(gòu)想 建立在稅收基本法統(tǒng)率下稅收實(shí)體法和稅收程序法并行的稅收體系； 建立以流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法為主體的復(fù)合稅制實(shí)體稅法體系； 完善我國多層次、配套齊全的稅法體系，提高效力層次較高的稅收法律在整個(gè)稅法體系中所占的比例；31 稅收立法體制的分類 一級、多極； 一元化、多元化； 完善我國稅收立法體制的構(gòu)想 在縱向效力從屬關(guān)系上要合理、適度劃分中央與地方稅收立法權(quán)限； 在橫向協(xié)作分配關(guān)系和立法形式方面，合理劃分權(quán)力機(jī)關(guān)與授權(quán)機(jī)關(guān)之間的稅收立法權(quán)限；u稅收